Ухвала

від 05.07.2019 по справі 465/3591/19

ФРАНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЛЬВОВА

465/3591/19

1-кп/465/840/19

У Х В А Л А

Іменем України

05.07.2019 року м. Львів

Франківський районний суд м. Львова у складі :

головуючого- судді ОСОБА_1

з участю секретаря ОСОБА_2

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні у м.Львові кримінальне провадження № 32019140000000007 від 23 січня 2019 року про обвинувачення:

ОСОБА_3 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця смт. Нові Стрілища Жидачівського району Львівської області, громадянина України, одруженого, зареєстрованого та проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , з вищою освітою, одруженого, раніше не судимого,

у вчиненніним кримінальногоправопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,

з участю прокурора ОСОБА_4

обвинуваченого ОСОБА_3

захисника ОСОБА_5

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3 , здійснюючи розпорядження майном та фінансами ТОВ «Термоюніон» (ЄДРПОУ 37073598), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , взятого на податковий облік в органах податкової служби 12.07.2010 за №14151020000023965, будучи відповідно до договору управління майном б/н від 01.11.2017 управителем майна ТОВ «Термоюніон» та наказу №01-11/17 від 01.11.2017 відповідальною особою за ведення бухгалтерського обліку, організацію фінансово-господарської діяльності, повноту нарахування і своєчасність сплати податків, зборів у встановлені законами України терміни, всупереч ст.67 Конституції України, ст.8 розділу III Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність», ст.ст.16, 47, 168 Податкового кодексу України, упродовж січня - грудня 2018 року, переслідуючи корисливі мотиви, шляхом заниження об`єкту оподаткування, умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 470 000 грн. та податку на прибуток підприємств в сумі 423 000 грн., а всього на загальну суму 893 000 грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах.

Так, ОСОБА_3 , переслідуючи мету на умисне ухилення від сплати податків, упродовж січня грудня 2018 року реалізував твердапаливні котли під назвою «EDELMENT» та сантехнічні вибори фізичним особам - кінцевим споживачам за готівку на загальну суму 2350 000 грн. без відображення в бухгалтерському та податкових обліках ТОВ «Термоюнітон».

Досудовим розслідуванням встановлено, що у вказаному періоді ОСОБА_3 здійснював виписки видаткових накладних на реалізацію товарно-матеріальних цінностей для внутрішнього обліку без вказання ідентифікуючих ознак покупців.

За наведених обставин, управителем майна ТОВ «Термоюніон» ОСОБА_3 упродовж січня - грудня 2018 року отримано дохід від реалізації сантехнічних виробів на загальну суму 5 493 662 грн., однак в податковій звітності товариства за 2018 рік відображено лише розмір фактичних коштів, отриманих на рахунки товариства та часткову реалізацію товарно-матеріальних цінностей неплатникам ПДВ в загальній сумі 3 143 662грн., чим приховано від оподаткування отриманий готівкою дохід від фізичних осіб в загальній сумі 2 350 000 грн., які з метою умисного ухилення від сплати встановленим законодавством податків, не були ним відображені у податковій звітності за відповідний період.

Проведеним досудовим розслідуванням та дослідженням фінансово-господарської діяльності ТОВ «Термоюніон» за період січня - грудня 2018 року встановлено, що відповідальною особою товариства за повноту нарахування та сплату податків упродовж січня - грудня 2018 року ОСОБА_3 порушено норми та вимоги ст. 180.1.1, ст.185.1 підпункту «а», ст.188.1, ст.193.1 підпункту «а», ст. 194.1, ст. 133.1.1, ст.134.1.1, ст. 135.1, ст.136.1, ст.137.1 Податкового кодексу України, що призвело до невірного визначення об`єкту та бази оподаткування та несплати в бюджет податку на додану вартість в сумі 470 000 грн. та податку на прибуток підприємства в сумі 423 000 грн., усього на загальну суму 893 000 грн.

Таким чином, ОСОБА_3 обвинувачується в умисному ухиленні від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчиненому службовою особою підприємства, що призвело до ненадходження в бюджет коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч.1 ст.212 КК У країни.

В підготовчому судовому засіданні захисник ОСОБА_5 заявив клопотання про закриття кримінального провадження № 32019140000000007 від 23 січня 2019 року про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України. Так як, ОСОБА_3 як особа, що вчинила кримінальне правопорушення передбачене ч.1 ст. 212 КК України, яке призвело до фактичного ненадходження до бюджетів коштів на загальну суму 893 000,00 грн., до притягнення його до кримінальної відповідальності сплатив зазначені кошти у повному обсязі (платіжні доручення додаються). Інші фінансові санкції (пеня, штраф) відсутні та не нараховувались.

Обвинувачений у судовому засідання підтримав клопотання та просив закрити кримінальне провадження, погодившись із застосуванням ч. 4ст. 212 КК України.

У судовому засіданні прокурор не заперечував проти заявленого клопотання.

Заслухавши думку учасників судового провадження та дослідивши матеріали кримінального провадження, суд приходить до наступного висновку.

Згідно з правиламист. 44 КК Україниособа, яка вчинила злочин звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених цим Кодексом.

Так, відповідно до ч. 4ст. 212 КК Україниособа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як вбачається із платіжних доручень: № 1177 від 29 травня 2019 року, № 1185 від 7 червня 2019 року, № 1189 від 14 червня 2019 року, № 1192 від 18 червня 2019 року, № 1193 від 20 червня 2019 року, № 1200 від 20 червня 2019 року, № 1201 від 21 червня 2019 року № 1190 від 14 червня 2019 року № 1202 від 21 червня 2019 року, № 1199 від 20 червня 2019 року, № 1194 від 20 червня 2019 року № 1184 від 7 червня 2019 року, № 1178 від 29 травня 2019 року тобто до притягнення до кримінальної відповідальності, нараховані суми податку на доходи фізичних осіб в розмірі 893000 грн. обвинуваченим сплачено в повному обсязі.

Відповідно до п.2 ч. 3ст. 314КПК Українисуд у підготовчому судовому засіданні має право закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другоюстатті 284 цього Кодексу.

Згідно з п.1 ч. 2ст. 284 КПК Україникримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Відповідно дост. 286 КПК Українизвільнення від кримінальної відповідальності за вчинення кримінального правопорушення здійснюється судом.

На підставі наведеного, наявні підстави для звільнення від кримінальної відповідальності, передбачені ч. 4ст. 212 КК України.

Таким чином, суд приходить до висновку, що клопотання обвинуваченого відповідає вимогамКПК України, є підставним та підлягає до задоволення. Кримінальне провадження на підставі п.1 ч. 2ст. 284 КПК Українипідлягає закриттю.

Крім цього, захисником обвинуваченого заявлено клопотання про повернення обвинуваченому коштів, які були визнані речовими доказами та вилучені із банківської ячейки, що належить ОСОБА_6 - 57 купюр номіналом по 50 євро, тобто 2850 євро, 5 купюр номіналом по 20 євро, тобтро 100 євро, 16 купюр номіналом 100 євро, тобто 1600 євро, 7 купюр номіналом 200 польських злотих, тобто 1400 польських злотих, 4 купюри номіналом по 100 польських злотих, тобто 400 польських злотих, 1 купюра номіналом 50 польських злотих, тобто 50 польських злотих, а також кошти, які були вилучені під час обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Термоюніогн", а саме 43280 гривень, 3997 доларів США та 380 Євро.

Обвинувачений підтримав клопотання. Прокурор не заперечив проти задоволенню клопотання. Клопотання підлягає задоволенню.

Долю речових доказів слід вирішитивідповідно до вимогст. 100 КПК України.

На підставі ст.44, ч. 4 ст.212 КК Українита керуючись ст. ст.284,314,369-372 КПК України, суд, -

у х в а л и в:

клопотання про закриття кримінального провадження № 32019140000000007 від 23 січня 2019 року про обвинувачення ОСОБА_3 у вчиненні ним кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, та звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України задоволити.

Звільнити ОСОБА_3 від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні № 32019140000000007 від 23 січня 2019 року за ч.1 ст.212 КК України, на підставі ч.4 ст.212 КК України, кримінальне провадждення закрити відповідно до п.1 ч.2 ст.284 КПК України.

Речові докази - грошові кошти в розмірі 43 280 (сорок три тисячі двісті вісімдесят) гривень, 3997 (три тисячі дев`ятсот дев`яносто сім ) доларів США, 4930 (чотири тисячі дев`ятсот тридцять) євро, 1860 (одна тисяча вісімсот шістдесят) злотих, які вилучені з індивідуальної депозитарної ячейки ОСОБА_6 та під час обшуку в офісному приміщенні ТОВ "Термоюніон" та передані на зберігання в управління фінансування, бухгалтерського обліку та звітності ГУ ДФС у Львівській області, повернути представнику ТОВ "Термоюніон" ( ТОВ ЄДРПОУ 37073598).

Ухвала можебути оскаржена до Львівського апеляційного суду протягом семи діб з моменту її проголошення.

Суддя ОСОБА_1