Ухвала
від 09.07.2019 по справі 607/16212/19
ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

У Х В А Л А

іменем України

09.07.2019 Справа №607/16212/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000021 від 11.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 за погодженням із прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження, внесеного до ЄРДР за №32019210000000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України із клопотанням про надання дозволу слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , іншим слідчим слідчої групи по даному кримінальному провадженні, слідчим, які будуть діяти на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, на проведення обшуку приміщення магазину вживаного одягу «Каламбур», який розташований на першому та другому поверхах приміщення за адресою: м. Тернопіль, вул. Шептицького, 4б, на праві приватної власності зареєстровано за ТОВ «Маджан» (код ЄДРПОУ 36050758), з метою виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), за період з 01.01.2017 по даний час, документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерної техніки та засобів зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнових записів, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), не облікованого товару, в тому числі ввезеного з-за кордону, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, копій ідентифікуючих документів працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; реєстраційні документи; печатки, штампи та факсиміле;

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; актів виконаних робіт (наданих послуг); банківських виписок; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг); книг обліку доходів ФОП ОСОБА_14 , та документів підприємницької діяльності, в тому числі і проведених розрахунків з ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180), ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803);

-документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації ТМЦ, документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей;

-інформації в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання, виробництва та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, інформація з камер відеоспостереження; а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

-банківські (платіжні) картки; банківські ідентифікаційні картки (ідентифікаційні картки); картки ключі; картки для виплат; електронні ключі доступу до банківських рахунків і подання податкової звітності;

-оборотно-сальдові відомості, заяви про видачу готівкових коштів; заяви на переказ готівкових коштів;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних товариств, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180), ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803);

-не облікованого товару, в тому числі ввезеного з-за кордону (одяг, взуття, речі, предмети, тощо)

-чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів;

- електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp», «Telegram», «Skype» та «LINE»), щодо придбання та реалізації вживаних та нових речей;

Заслухавши пояснення начальника 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , який клопотання підтримав з мотивів, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, приходжу до наступних висновків.

Як вбачається із клопотання слідчого, фізична особа-підприємець ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та бухгалтер ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_2 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_14 протягом 2017-2018 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти орієнтовно по 40 тонн/місяць, по ціні близько 110 грн./кг, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка налічує більше 30 магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях.

Таким чином, ФОП ОСОБА_14 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений уп.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосереднім документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_14 , займається гр. ОСОБА_16 , який використовує підконтрольні підприємства, а саме ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів). Вище вказані підприємства документально здійснюють реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованих на території України. Вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, службові особи за місцем реєстрації не проживають, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

Реалізація вживаних та нових речей (одяг, взуття, тощо) ввезених на територію України з-за кордону кінцевим споживачам, здійснюється через мережу магазинів вживаного одягу « ІНФОРМАЦІЯ_1 », в тому числі за адресою: АДРЕСА_2 .

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_1 ), документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження, проведеними слідчими, негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2019 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та інших зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області (лист № 136/19-00-21-05 від 27.06.2019), встановлено, що фінансово-господарські документи, чорнові записи, щодо придбання та реалізації ТМЦ, не облікований товар, в тому числі ввезені з-за кордону, предмети та документи, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації тощо), в тому числі набуті злочинним шляхом, мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться, в магазині вживаного одягу «Каламбур» на першому та другому поверхах приміщення за адресою: АДРЕСА_2 . Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №172343738 від 02.07.2019 року перший та другий поверх приміщення за адресою: м. Тернопіль, вул. Шептицького, 4б, на праві приватної власності зареєстровано за ТОВ «Маджан» (код ЄДРПОУ 36050758).

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Вищевикладене також підтверджується проведеними по кримінальному провадженні слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), за період з 01.01.2017 по даний час, документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовується в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), не облікований товар, в тому числі ввезений з-за кордону, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 235 КПК ухвала про дозвіл на обшук повинна містити відомості про речі, документи або осіб, для виявлення яких проводиться обшук.

Приймаючи до уваги вищевикладене та те, що є достатні підстави вважати, що в приміщенні магазину на першому та другому поверхах за адресою: АДРЕСА_2 , можуть знаходитись речі, документи та матеріальні цінності, зазначені слідчим у клопотанні які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, можуть служити доказами під час судового розгляду, слідчий суддя вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання слідчого.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , погодженого прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Тернопільської області ОСОБА_5 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_4 , заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , іншим слідчим слідчої групи по даному кримінальному провадженні, слідчим, які будуть діяти на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, на проведення обшуку приміщення магазину вживаного одягу «Каламбур», який розташований на першому та другому поверхах приміщення за адресою: м. Тернопіль, вул. Шептицького, 4б, на праві приватної власності зареєстровано за ТОВ «Маджан» (код ЄДРПОУ 36050758), з метою виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), за період з 01.01.2017 по 09.07.2019 року, документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерної техніки та засобів зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнових записів, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), не облікованого товару, в тому числі ввезеного з-за кордону, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме: