Ухвала

від 05.07.2019 по справі 760/19339/19

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №1-кс/760/10227/19

Справа №760/19339/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 липня 2019 року слідчий суддя Солом`янського районного суду міста Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Київській області, лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Київської області ОСОБА_4 про накладення арешту на речові докази у кримінальному провадженні №32019110000000039 від 21.03.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В :

-До слідчого судді надійшло зазначене клопотання про накладення арешту на речові докази вилучені у ході проведення обшуку 03.07.2019 року за юридичною адресою ТОВ «Натура Трейд»: Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Білогородка, вул. Щорса, 94, а саме: Штамп синього кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Натура Євро Транс» (код ЄДРПОУ 36197693)». Печатка сірого кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Агроглобсервіс» (код ЄДРПОУ 3615895)». Печатка чорного кольору з відтиском, який містить надпис іноземною мовою. Несправна печатка червоного кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Натура-Бразерс» (код ЄДРПОУ 38274554)».

Слідчий в судове засідання не з`явилась, про дату та час розгляду справи повідомлена належним чином, надала заяву про розгляд даного клопотання без її участі.

На підставі ч. 1 ст. 172 КПК України слідчий суддя вважає за можливе розглянути справу без участі детектива, оскільки її неприбуття у судове засідання не перешкоджає розгляду клопотання.

Також,слідчий суддявважає заможливе розглянутиклопотання безучасті власникамайна,оскільки згідно з ч.2 ст. 172 КПК України клопотання слідчого про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019110000000039 від 21.03.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «Натура Трейд» (код ЄДРПОУ 38679848), шляхом проведення в період 2017-2018 років та січень 2019 року господарських операцій, із підприємствами транзитно-ризикової групи (які мають ознаки фіктивності), а саме: ТОВ «Укрснаб Груп» (код ЄДРПОУ 39238297), ТОВ «Дольче пром» (код ЄДРПОУ 42396942), ТОВ «Адаман Голд» (код ЄДРПОУ 42236944), ТОВ «Інтерпромтрейдінг» (код ЄДРПОУ 40672663), ТОВ «Актеа» (код ЄДРПОУ 40949302), ПП «Кристайл» (код ЄДРПОУ 40978189), ТОВ «Деліс Транс» (код ЄДРПОУ 41135309), ТОВ «Клінкс» (код ЄДРПОУ 41619773), ТОВ «Агро-Вавілон» (код ЄДРПОУ 41678619), ТОВ «Стар Еквілібріс» (код ЄДРПОУ 41915266), ТОВ «Адекко» (код ЄДРПОУ 42091163), ТОВ «Арміка Плюс» (код ЄДРПОУ 42098703), ТОВ «Місячна долина» (код ЄДРПОУ 42223154), ТОВ «ВТК Імпорт» (код ЄДРПОУ 40860426), ТОВ «Грін Брідж» (код ЄДРПОУ 41207823), ТОВ «Евіал Груп» (код ЄДРПОУ 41032505), ТОВ «Байердон» (код ЄДРПОУ 41032400), ТОВ «Медзен» (код ЄДРПОУ 41023071), ТОВ «Джексон ЛТД» (код ЄДРПОУ 41132135), ТОВ «Бексор» (код ЄДРПОУ 41115921), ТОВ «Інтерокс» (код ЄДРПОУ 41050765), ТОВ «Кімет Груп» (код ЄДРПОУ 41047134), ТОВ «Овін Плюс» (код ЄДРПОУ 41038156), ТОВ «Ендерлін» (код ЄДРПОУ 41032531), ТОВ «Акама Торг» (код ЄДРПОУ 41011910), ТОВ «Опті Пром» (код ЄДРПОУ 41011807), ТОВ «Спектрум Компані» (код ЄДРПОУ 41000908), ТОВ «Вайт Бютс» (код ЄДРПОУ 41000850), ТОВ «Оптимцс Пром» (код ЄДРПОУ 40997704), ТОВ «Мерітон» (код ЄДРПОУ 40967470), ТОВ «Клео Трейд Корпорейшн» (код ЄДРПОУ 40886989), ТОВ «Ріелті «Фрідом» (код ЄДРПОУ 40867924), ТОВ «Дазл Пром» (код ЄДРПОУ 40833544), ТОВ «Екстрейд Плюс» (код ЄДРПОУ 40772450), ТОВ «Езалор» (код ЄДРПОУ 40571914), ТОВ «Промторг Компані» (код ЄДРПОУ 39604087), ТОВ «Мельтекс» (код ЄДРПОУ 41501298), ТОВ «Маровір» (код ЄДРПОУ 41460744), ТОВ «Кенлюкс» (код ЄДРПОУ 41178410), ТОВ «Альтсол» (код ЄДРПОУ 41253543), ТОВ «Лорентіно» (код ЄДРПОУ 40664846), ТОВ Тавруст» (код ЄДРПОУ 40425337), ухилились від сплати податку на додану вартість, шляхом перерахування коштів на розрахункові рахунки вказаних вище підприємств за товари і послуги, реальність проведення яких не підтверджено, відповідно до висновку аналітичного дослідження ГУ ДФС у Київській області від 14 березня 2019 року №10/10-36-16-12/38679848.

Враховуючи висновок вказаного вище аналітичного дослідження вбачається, що ТОВ «Натура Трейд» використовують підприємства, які мають очевидні ознаки фіктивності, в тому числі: відсутні трудові ресурси, наймані працівники, офісні, торгівельні та складські приміщення, виробниче обладнання, сировина, матеріали, невідповідність номенклатури товарів/послуг, що вказує на відсутність факту реального здійснення фінансово-господарської діяльності, тобіш від імені вказаних вище підприємств складалися та видавалися «фіктивні» документи (податкові накладні, накладні, витратні накладні, довіреності, акти прийому-передачі ТМЦ (робіт, послуг) ряду суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки по реально неіснуючім фінансово-господарськім операціям на отримання і відпуск товарно-матеріальних цінностей з дотриманням встановлених реквізитів і процедур фінансово-господарських документів.

В тому числі, проаналізувавши Єдиний реєстр податкових накладних, щодо взаємовідносин ТОВ «Натура Трейд» з вказаними вище суб`єктами господарської діяльності з ознаками фіктивності, податкові накладні були підписані від імені посадової особи (колишнього керівника ТОВ «Натура Трейд») ОСОБА_5 (ІПН НОМЕР_1 ).

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що керівником ТОВ «Натура Трейд» на теперішній час є ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_2 ), яка продовжує здійснювати фінансово-господарську діяльність з порушеннями вимог законодавства.

Необхідність підтвердження господарських операцій первинними документами визначена п.п.1.2 п.1, пп.2.1 п.2 Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 і зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 05.06.1995 за №168/704, первинні документи це документи, створені у письмовій або електронній формі, що фіксують та підтверджують господарські операції, включаючи розпорядження та дозволи адміністрації (власника) на їх проведення.

Згідно п.2.4, п.2.16 Положення «Про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 24.05.1995 №88 та зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 05.06.1995 №168/704, визначено, що:

- первинні документи повинні мати такі обов`язкові реквізити: найменування підприємства, установи, від імені яких складений документ, назва документа (форми), дата і місце складання, зміст та обсяг господарської операції, одиниця виміру господарської операції (у натуральному та/або вартісному виразі), посади і прізвища осіб, відповідальних за здійснення господарської операції і правильність її оформлення, особистий чи електронний підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції.

- забороняється приймати до виконання первинні документи на операції, що суперечать нормативно-правовим актам, встановленому порядку приймання, зберігання і витрачання грошових коштів, товарно-матеріальних цінностей та іншого майна, порушують договірну і фінансову дисципліну, завдають шкоди державі, власникам, іншим юридичним і фізичним особам. Такі документи повинні бути передані керівнику підприємства, установи для прийняття рішення.

Посилаючись на ст. 42 Господарського Кодексу України: підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб`єктами господарювання (підприємцями), з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Відповідно, будь-які документи (у тому числі договори, накладні, рахунки тощо) мають силу первинних документів лише в разі фактичного здійснення господарської операції. Якщо ж фактичне здійснення господарської операції відсутнє, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені законодавством.

Разом з тим, згідно аналізу автоматизованої інформаційної системи ДФС України, АІС «Податковий Блок» встановлено, що ТОВ «Натура Трейд» здійснює імпорт фруктів та овочів на митну територію України (основний вид діяльності: КВЕД 46.31 оптова торгівля фруктами й овочами), які в подальшому реалізовують за готівкові кошти на ринках України за реальними цінами без належного відображення в податковій звітності. В тому числі згідно аналізу архіву, було підтверджено, що колишнім керівником ТОВ «Натура Трейд» є ОСОБА_5 .

Відповідно до ст. 74 Митного кодексу України, імпорт це митний режим, відповідно до якого товари ввозяться на митну територію України для вільного обігу без обмеження строку їх перебування на цій території та можуть використовуватися без будь-яких митних обмежень.

В тому числі в ході досудового розслідування було встановлено, що один з працівників ТОВ «Натура Трейд», а саме: ОСОБА_7 є керівником та головним бухгалтером ТОВ «Натура Маркет» (код ЄДРПОУ 42262822) засновником якого є ОСОБА_6 .

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що документальне оформлення проведених фінансово-господарських операцій між ТОВ «Натура Трейд» (код ЄДРПОУ 38679848) та підприємствами, які мають ознаки фіктивності, здійснювалось без наміру фактичного проведення господарських операцій, з метою ухилення від сплати податків, шляхом документального оформлення реалізації товарів та послуг по ланцюгу постачання з відображенням номенклатури, відмінної від номенклатури товару попереднього придбання, відповідно до чого було безпідставно завищено валові витрати та податковий кредит з ПДВ, що спричинило ненадходження до бюджету 5105749,71 грн.

Під час досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що ТОВ «Натура Трейд» зареєстроване за адресою: Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Білогородка, вул. Щорса, 94, приміщення якого, відповідно відомостей з «Державного реєстру речових прав на нерухоме майно…», на праві приватної власності належать ТОВ «Надія і К» (код ЄДРПОУ 42252387), ТОВ «СВС» (код ЄДРПОУ 31425368), ТОВ «ТСА Інвест» (код ЄДРПОУ 369643800), ПП «Фрут Сервіс» (код ЄДРПОУ 33330781).

03.07.2019 року, за юридичною адресою ТОВ «Натура Трейд», а саме: Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Білогородка, вул. Щорса, 94, було проведено обшук у результаті якого вилучено ряд речей та документів, які підтверджують незаконну діяльність службових осіб останнього, в тому числі: Штамп синього кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Натура Євро Транс» (код ЄДРПОУ 36197693)». Печатка сірого кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Агроглобсервіс» (код ЄДРПОУ 3615895)». Печатка чорного кольору з відтиском, який містить надпис іноземною мовою. Несправна печатка червоного кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Натура-Бразерс» (код ЄДРПОУ 38274554)».

В ході проведення обшуку ОСОБА_8 та ОСОБА_6 на питання чому вказані вище печатки зберігалися в приміщенні, яке орендує ТОВ «Натура Трейд» де знаходилися речі та документи ТОВ «Натура Трейд» нічого пояснити не змогли.

Вказані об`єкти оглянуто та визнано речовими доказамим у рамках вказного кримінального провадження.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження.

Згідно з п. 1 ч. 2 ст.170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження накладає арешт на майно з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ч. 3 ст. 170 КПК України слідчий суддя або суд під час судового провадження у випадку,передбаченому пунктом1частини другоїцієї статті накладає арешт на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у частині першій статті 98цього Кодексу.

Враховуючи,що вказаніштамп тапечатки вилученіпід часпроведення обшуку були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди та містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а також між учасниками вище вказаної злочинної групи здійснюється постійний зв`язок за допомогою систем миттєвого обміну текстового повідомлення, а тому викладені обставини відповідають критеріям ч. 1 ст. 98 КПК України, орган досудового розслідування вважає наявними передбачені п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України підстави для арешту вказаного майна.

Крім цього, присутні під час проведення обшуку не змогли пояснити походження вказаних коштів, що свідчить про їх незаконне походження.

Матеріалами кримінального провадження отриманими у ході проведення слідчих (розшукових) дій встановлено, що вилучені речі, які не зазначено в ухвалі суду на проведення обшуку, являються предметом кримінального правопорушення та одержані внаслідок вчинення кримінальних правопорушень, які тривають на даний час, тому розгляд клопотання прошу проводити без участі осіб, у яких вказані речі вилучалися.

Також, виклик осіб у яких вказані речі та документи вилучалися може призвести до подальшого використання вказаних речей у протиправній діляьності, що полягає у безпідставному формуванні податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки.

Беручи до уваги те, що вилучені під час проведення обшуку об`єкти являються предметом кримінального правопорушення, визнані речовими доказами та одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст. 131, 132, 170, 172, 173, 372 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В :

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на речові докази у кримінальному провадженні №32019110000000039 від 21.03.2019 року, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 2 ст. 205, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України, які вилучені у ході проведення обшуку 03.07.2019 року за юридичною адресою ТОВ «Натура Трейд»: Київська область, Києво-Святошинський р-н, с. Білогородка, вул. Щорса, 94, а саме:

Штамп синього кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Натура Євро Транс» (код ЄДРПОУ 36197693)».

Печатка сірого кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Агроглобсервіс» (код ЄДРПОУ 3615895)».

Печатка чорного кольору з відтиском, який містить надпис іноземною мовою.

Несправна печатка червоного кольору з відтиском, який містить надпис: «ТОВ «Натура-Бразерс» (код ЄДРПОУ 38274554)».

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Київського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання копії судового рішення.

Слідчий суддя ОСОБА_1