Ухвала

від 26.06.2019 по справі 757/33074/19-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/33074/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна,

ВСТАНОВИВ:

До Печерського районного суду м. Києва надійшло клопотання прокурора про накладення арешту на суми ПДВ у системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційні ліміти ПДВ).

Прокурор в обґрунтування клопотання вказує наступне.

Як вбачається із клопотання, Департаментом організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України здійснюється процесуальне керівництво досудовим розслідуванням у кримінальному провадженні № 42019000000000972 від 26.04.2019 за ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України, яке здійснюється Другим управлінням організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань.

Прокурор вказує, що на території Волинської області діє протиправна схема формування фіктивного податкового кредиту підприємствами-імпортерами транспортних засобів, в якій задіяні службові особи ГУ ДФС у Волинській області, митні брокери, особи, що здійснюють транспортування автомобілів на митну території України, службові особи підприємств експортерів й імпортерів, з метою подальшого ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах підприємствами реального сектору економіки.

Зазначає прокурор у клопотанні, що митне оформлення, здебільшого, по підроблених документах, та підготовка договорів купівлі-продажу здійснюється групою підприємств, а саме: ТОВ «Касма» (код ЄДРПОУ 42049551), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код ЄДРПОУ 42120670), ТОВ «Лінкор ЛТД» (код ЄДРПОУ 41343313), ТОВ «МБІ Авто» (код ЄДРПОУ 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код ЄДРПОУ 41137662), ПП «Брат» (код ЄДРПОУ 31964689), ТОВ «Кордіал» (код ЄДРПОУ 39018738), ТОВ «Автотрейд ЮА» (код ЄДРПОУ 42297661), ТОВ «Ларвік» (код ЄДРПОУ 42315334), ТОВ «Руджеро» (код ЄДРПОУ 41186154), ТОВ «ЛКВ Груп» (код ЄДРПОУ 38796116), ПП «Західторгкомплектбуд» (код ЄДРПОУ 41592118) та іншими суб`єкти, які за попередньою змовою з посадовими особами ГУ ДФС у Волинській області та особами, які надають бухгалтерські послуги організували та впровадили вказану протиправну схему безпідставного формування податкового кредиту з ПДВ.

Метою арешту є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст. 98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст. 170 КПК України.

В судове засідання прокурор не з`явився. До суду подав заяву про розгляд клопотання за його відсутності, клопотання підтримує, просить задовольнити.

Відповідно до положень ч. 2ст. 172 КПК України, клопотання слідчого, прокурора, цивільного позивача про арешт майна, яке не було тимчасово вилучене, може розглядатися без повідомлення підозрюваного, обвинуваченого, іншого власника майна, їх захисника, представника чи законного представника, представника юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, якщо це є необхідним з метою забезпечення арешту майна.

Слідчий суддя, дослідивши матеріали провадження за клопотанням, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження.

Частиною 2ст. 170 КПК Українивизначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу.

Статтею 100 КПК Українивизначено, що на речові докази може бути накладено арешт в порядку ст.ст. 170-174 КПК України, та згідно ч.ч. 2, 3ст. 170 КПК України, слідчий суддя накладає арешт на майно, якщо є достатні підстави вважати, що воно відповідає критеріям, визначеним в ч. 1ст. 98 КПК України.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Постановою слідчого першого слідчого відділу Другого управління організації досудових розслідувань (Управління з розслідування злочинів, вчинених працівниками правоохоронних органів та у сфері правосуддя) Державного бюро розслідувань ОСОБА_4 від 21.06.2019 визнано речовими доказами суми ПДВ у системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційні ліміти ПДВ) в Державній Фіскальній Службі України (код ЄДРПОУ 39292197) платників податку: ТОВ «Касма» (код ЄДРПОУ 42049551), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код ЄДРПОУ 42120670), ТОВ «Лінкор ЛТД» (код ЄДРПОУ 41343313), ТОВ «МБІ Авто» (код ЄДРПОУ 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код ЄДРПОУ 41137662), ПП «Брат» (код ЄДРПОУ 31964689), ТОВ «Кордіал» (код ЄДРПОУ 39018738), ТОВ «Автотрейд ЮА» (код ЄДРПОУ 42297661), ТОВ «Ларвік» (код ЄДРПОУ 42315334), ТОВ «Руджеро» (код ЄДРПОУ 41186154), ТОВ «ЛКВ Груп» (код ЄДРПОУ 38796116) та ПП «Західторгкомплектбуд» (код ЄДРПОУ 41592118), у повному об`ємі на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Враховуючи вищевикладене, є всі підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним суб`єктам підприємницької діяльності, на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності. На даний час є достатні підстави вважати, що сума ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) по указаним підприємствам, яка є об`єктом обігу на «тіньовому ринку» схемного кредиту з ПДВ, може бути використана для надання безпідставного податкового кредиту з ПДВ підприємствам реального сектору економіки , що призведе до їх втрати і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Суми ПДВ, розміщені в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) на рахунках зазначених підприємств є предметом кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3ст. 212 КК України, відомості про яке внесені до ЄРДР. Таким чином, метою арешту сум ПДВ розміщених в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) на рахунках зазначених підприємств є збереження речових доказів, що відповідає вимогам ст.98, п. 1 ч. 2, ч. 3 ст.170 КПК України.

Так, дослідивши викладені у клопотанні доводи, надані матеріали, враховуючи відповідно до вимог ст.173КПК України наявність даних про достатність доказів, що вказують на наявність ознак кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 358, ч. 4 ст. 358, ч. 2 ст. 364 та ч. 2 ст. 366 КК України, а також належність майна, на яке прокурор просить накласти арешт, з метою забезпечення збереження речових доказів, слідчий суддя приходить до переконання про обґрунтованість заявлено клопотання, що відповідає переслідуваним завданням кримінального провадження, а відтак клопотання підлягає задоволенню.

На підставі викладеного і керуючись 117,170-173,175,309,372,392,532 КПК України слідчий суддя,

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора першого відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна задовольнити.

Накласти арешт на суми ПДВ у системі електронного адміністрування ПДВ (реєстраційні ліміти ПДВ) в Державній Фіскальній Службі України (код ЄДРПОУ 39292197) платників податку: ТОВ «Касма» (код ЄДРПОУ 42049551), ТОВ «Авто-Маркет Плюс» (код ЄДРПОУ 42120670), ТОВ «Лінкор ЛТД» (код ЄДРПОУ 41343313), ТОВ «МБІ Авто» (код ЄДРПОУ 42215484), ТОВ «Рейд Смарт» (код ЄДРПОУ 41137662), ПП «Брат» (код ЄДРПОУ 31964689), ТОВ «Кордіал» (код ЄДРПОУ 39018738), ТОВ «Автотрейд ЮА» (код ЄДРПОУ 42297661), ТОВ «Ларвік» (код ЄДРПОУ 42315334), ТОВ «Руджеро» (код ЄДРПОУ 41186154), ТОВ «ЛКВ Груп» (код ЄДРПОУ 38796116) та ПП «Західторгкомплектбуд» (код ЄДРПОУ 41592118), у повному об`ємі на яку вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, заборонивши службовим особам та працівникам вказаних юридичних осіб, їх представникам, використовувати, розпоряджатись та відчужувати вказані суми ПДВ (реєстраційні ліміти).

Ухвала слідчого судді підлягає негайному виконанню.

Підозрюваний, його захисник, інший власник або володілець майна, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя ОСОБА_1