Ухвала

від 02.07.2019 по справі 757/33846/19-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/33846/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 липня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м. Києві клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про арешт майна у кримінальному провадженні № 42018000000002085, -

ВСТАНОВИВ:

В провадження слідчого судді надійшло клопотання прокурора третього відділу процесуального керівництва Другого управління організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими центрального апарату Державного бюро розслідувань Департаменту організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням кримінальних правопорушень, підслідних Державному бюро розслідувань, нагляду за додержанням законів його оперативними підрозділами та підтримання публічного обвинувачення у відповідних провадженнях Генеральної прокуратури України ОСОБА_3 про накладення арешту на кошти, що знаходяться на рахунках у системі електронного адміністрування податку (електронних рахунках), відкритих ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» (ЄДРПОУ 42263318), ТОВ «Автомобільна компанія «Укравтоторг» (ЄДРПОУ 36308337), ТОВ «Актив-Інвест Плюс» (ЄДРПОУ 34951431), ТОВ «Автокрай-Україна» (ЄДРПОУ 37422776), ТОВ «НД-Україна» (ЄДРПОУ 35018320), ПП Фірма «Сандра-Інтернешнел» (ЄДРПОУ 20701621), ІП «Черномор» (ЄДРПОУ 34443332), ТОВ «Ді-Транс» (ЄДРПОУ 39314304), ТОВ «Дан-Груп» (ЄДРПОУ 38403665), ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187) як платникам податків в Казначействі, що адмініструються ДФС - суми податку на додану вартість (ПДВ) в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних. Крім того, прокурор просить заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» (ЄДРПОУ 42263318), ТОВ «Автомобільна компанія «Укравтоторг» (ЄДРПОУ 36308337), ТОВ «Актив-Інвест Плюс» (ЄДРПОУ 34951431), ТОВ «Автокрай-Україна» (ЄДРПОУ 37422776), ТОВ «НД-Україна» (ЄДРПОУ 35018320), ПП Фірма «Сандра-Інтернешнел» (ЄДРПОУ 20701621), ІП «Черномор» (ЄДРПОУ 34443332), ТОВ «Ді-Транс» (ЄДРПОУ 39314304), ТОВ «Дан-Груп» (ЄДРПОУ 38403665), ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно, починаючи з дня винесення ухвали слідчим суддею. Виконання ухвали просить доручити Державній фіскальній службі України.

Обґрунтовуючи клопотання, прокурор зазначає, що Головним слідчим управлінням Генеральної прокуратури України здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018000000002085, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 23.08.2018 за фактами ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), службовими особами ряду суб`єктів господарської діяльності, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах; фіктивного підприємництва, тобто створення та придбання суб`єктів підприємницької діяльності (юридичних осіб) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненого повторно; легалізації (відмивання) доходів, одержаних злочинним шляхом за попередньою змовою групою осіб; зловживання службовим становищем, з метою одержання неправомірної вигоди, всупереч інтересам служби, що спричинило тяжкі наслідки; тобто за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 212, ч. 2 ст. 205, ч. 2 ст. 209, ч. 2 ст. 364 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що в період 2017-2018 р.р. службові особи ТОВ «Техкомплект» (ЄДРПОУ 20616482), ТОВ «Спец Комплект Постач» (ЄДРПОУ 38680240), ТОВ «Строй ЮА» (ЄДРПОУ 41053085), ТОВ «Стоунсенд» (ЄДРПОУ 41769323), ТОВ «Автомобільна компанія «Укравтоторг» (ЄДРПОУ 36308337), ТОВ «Етуаль-Авто» (ЄДРПОУ 38692607), ПзІІ «Автоінвестстрок-Брок» (ЄДРПОУ 31031552) та ряду інших суб`єктів підприємницької діяльності реального сектору економіки, діючи умисно, за попередньою змовою з невстановленими досудовим розслідуванням особами, внаслідок фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивності ТОВ «Прімавера Груп» (код 40806552), ТОВ «Філдей-Груп» (ЄДРПОУ 41175289), ТОВ «Голд Компані» (ЄДРПОУ 40169740), ТОВ «Групстандарт Агро» (ЄДРПОУ 40556545), ТОВ «Нортлейн» (ЄДРПОУ 39980561), ТОВ «Парадайз Компані» (ЄДРПОУ 40048493), ТОВ «Арров» (ЄДРПОУ 42234046), ТОВ «Арпадор» (ЄДРПОУ 41436816), ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187) та ін., шляхом відображення в бухгалтерських обліках та документах податкової звітності удаваних господарських операцій, задля прикриття незаконної діяльності, спрямованої на незаконне формування податкового кредиту з податку на додану вартість та витрат з податку на прибуток, ухилились від сплати податків на загальну суму понад 14 млн. грн., що призвело до ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Аналізом відомостей АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, постачання (походження) відображених товарів по ланцюгу постачання документально не підтверджується. Зокрема, у документах податкової звітності підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності, котрі за адресами реєстрації не знаходяться, їх місцезнаходження невідомі, у котрих відсутні необхідні виробничі, трудові ресурси, складські приміщення тощо, відображаються фінансово-господарські операції з придбання різного роду товарів від підприємств-імпортерів чи/та виробників специфічних груп товарів (одяг, взуття, продукти харчування, цигарки, алкогольні напої тощо), які у дійсності реалізовано іншим дійсним покупцям за готівку без документального оформлення. Внаслідок відповідних удаваних операцій на рахунках у системі електронного адміністрування податку (електронних рахунках), відкритих платникам (з числа підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності) податків в Казначействі, що адмініструються ДФС - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ) без законних на те підстав. У подальшому, з метою відображення удаваних безтоварних операцій з постачання необхідної групи товарів у адресу дійсних вигодонабувачів псевдо-постачальниками по ланцюгах постачання підмінюється номенклатура товарів на необхідну, внаслідок чого за документами податкової звітності та у первинних фінансово-господарських документах відображаються удавані операції із постачання товарів, хоч у дійсності такі операції є безтоварними і мають на меті мінімізацію податкового навантаження задля ухилення від сплати податків та незаконне оготівкування грошових коштів.

Так, під час досудового розслідування здійснено тимчасові доступи до речей і документів, що перебувають у володінні банківських установ та вилучено документи і відомості стосовно руху коштів по відкритих рахунках підприємств, задіяних у протиправній діяльності. Проведеним аналізом отриманих документів від КБ «Приватбанк», встановлено невідповідність фактичних операцій згідно банківських виписок та задекларованих сум з ПДВ поданих до ДПІ підприємства ТОВ «Стронг Конект Груп» (ЄДРПОУ 39145187, теперішня назва ТОВ «Парст», керівник якого повідомив про непричетність до фінансово-господарської діяльності).

Допитаний як свідок ОСОБА_4 , що значився одноособовим засновником/ директором/ головним бухгалтером ТОВ «Стронг Конект Груп» (ЄДРПОУ 42430181) і згідно реєстраційних документів та документів податкової звітності у період господарської діяльності указаного підприємства був відповідальним за фінансово-господарську, який повідомив про непричетність до реєстрації і фінансово-господарської діяльності зареєстрованого на його ім`я ТОВ «Стронг Конект Груп» (ЄДРПОУ 42430181).

Проведеним аналізом відомостей АІС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних (ЄРПН) встановлено, що ТОВ «Стронг Конект Груп» сформувало «фіктивний» податковий кредит для ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187) шляхом реєстрації податкових накладних від 31.12.2018 в адресу указаного підприємства на загальну суму податку на додану вартість (ПДВ) 6 800 000 грн.

Встановлено, що невстановленими досудовим розслідування особами із використанням реквізитів від ТОВ «Стронг Конект Груп» та електронного цифрового підпису оформленого на підставну особу (директора ОСОБА_4 ) зареєстровано у ЄРПН податкові накладні з нібито постачання послуг (дослідження ринку продажів автотранспортних засобів по місту Києву та областям України на загальну суму 40,8 млн.грн.) в адресу ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187) на загальну суму ПДВ 6 800 000 грн.

Крім того, ТОВ «Нові Авто» за адресою реєстрації (м. Київ, вул. Вікентія Хвойки, 21) не знаходиться, його місцезнаходження не відоме. Згідно відповіді власника приміщень за адресою: м. Київ, вул. Вікентія Хвойки, 21 ТДВ «Дослідний завод «Веста» (ЄДРПОУ 14313323) від 29.05.20198 вих. № 02, ТОВ «Нові Авто» серед суборендарів ТДВ «Дослідний завод «Веста» відсутнє. Допитаний як свідок ОСОБА_5 , що значиться директором ТОВ «Нові Авто», відмовився пояснити де знаходиться відповідне підприємство, яким видом діяльності займається, чи має виробничі, складські потужності тощо.

Також, аналізом вилучених банківських виписок установлено, що ТОВ «Стронг Конект Груп» отримано грошові кошти від ТОВ «Нові Авто» за послуги з дослідження ринку в сумі 14 400 000 грн., у т.ч. ПДВ 2 400 000 грн. В подальшому, ТОВ «Стронг Конект Груп» здійснило перерахування отриманих коштів у адресу ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» (ЄДРПОУ 42263318) з призначенням платежу «за НП» в розмірі 13 127 000 грн., у т.ч. ПДВ 2 187 831 грн., але згідно бази даних АІС Податковий блок та Єдиного реєстру податкових накладних, між ТОВ «Стронг Конект Груп» та ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» відсутні будь-які задекларовані фінансово-господарські операції, що підтверджує неправомірність походження та перерахування зазначених коштів.

Встановлено, що ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Шевченківський район м. Києва), податкова адреса м. Київ, вул. Глибочицька, буд. 28, кв. 503. На момент виїзду не встановлено за адресою реєстрації підприємство ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» та його посадових осіб. Керівником, головним бухгалтером та засновником даного товариства являється ОСОБА_6 , житель Сумської області. Згідно єдиного державного реєстру судових рішень, більшість контрагентів-покупців ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» фігурують в кримінальних провадженнях. Проведеним аналізом додатків № 5 до декларацій з ПДВ та ЄРПН встановлено, що ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» реєструє податкову звітність до ДПІ з блоку ІР адрес провайдера, який згідно з інформації Інтернет ресурсу - https://2ip.ru/whois/, зареєстрований в Канаді.

Відповідно до інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно права власності (користування) будь-яких об`єкти нерухомого майна у ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» відсутні.

Проведеним аналізом документів і відомостей вилучених у ПАТ «Банк Восток», АБ «Південний» та АТ «Таскомбанк» встановлено, що ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187) разом із пов`язаними підприємствами, а саме: ТОВ «Восток- Моторс» (ЄДРПОУ 35199972), ТОВ «Неон Сіті Груп» (ЄДРПОУ 38347627), ТОВ «Вега-Моторс» (ЄДРПОУ 35488526), ТОВ «Автопром» (ЄДРПОУ 31052860) здійснюють перерахування грошових коштів у адресу пов`язаних підприємств, а саме: ПП Фірма «Сандра-Інтернешнел» (ЄДРПОУ 20701621), ІП «Черномор» (ЄДРПОУ 34443332), ТОВ «Автомобільна компанія «Укравтоторг» (ЄДРПОУ 36308337), ТОВ «Актив - Інвест Плюс» (ЄДРПОУ 34951431), ТОВ «Автокрай-Україна» (ЄДРПОУ 37422776), ТОВ «ФАВ-Україна» (ЄДРПОУ 33347313), ФОП ОСОБА_7 (іпн НОМЕР_1 ), ПП «УНІ-Інвест» (ЄДРПОУ 38398886), ТОВ «НД-Україна» (ЄДРПОУ 35018320), ТОВ «Кредо Солюшнс» (ЄДРПОУ 38150327) та ін. При цьому, всі перерахування між вищевказаними пов`язаними підприємствами, згідно банківських виписок, мають призначення платежів «перерахування поворотної фінансової допомоги» (згідно пп.14.1.257 п.14.1 ст.14 Податкового кодексу, поворотна фінансова допомога це сума коштів, що надійшла платнику податків у користування за договором, який не передбачає нарахування процентів або надання інших видів компенсацій у вигляді плати за користування такими коштами, та є обов`язковою до повернення).

Згідно з проведеним аналізом виписок по особовим рахункам, суми поворотної фінансової допомоги, які перераховувались між вищевказаними СГД були накопичені на рахунках ТОВ «Нові Авто» та перераховано на рахунки ТОВ «Восток- Моторс». В подальшому, вказані суми перераховані на 17 підприємств з ознаками «фіктивності», які вже не використовуються та на ТОВ «Ді-Транс» (ЄДРПОУ 39314304), ТОВ «Дан-Груп» (ЄДРПОУ 38403665) з метою обготівкування та/або завищення валових витрат. Вказані дії не відображені в податковій звітності згідно бази даних АІС Податковий блок.

Проведеними оглядами Єдиного реєстру податкових накладних електронно-аналітичної бази «Архів електронного звітності» ДФС України, АІС «Податковий блок» і банківських виписок підтверджено ознаки ухилення відповідними СГД від сплати податків, проведення безтоварних операцій, шляхом їх лише документального оформлення, з метою формування податкового кредиту з ПДВ по ланцюгу постачання підприємствам реального сектору економіки і вчинення дій, направлених на незаконне оготівкування грошових коштів.

Прокурор зазначає, що кошти, які знаходяться на рахунках у системі електронного адміністрування податку (електронних рахунках), відкритих зазначеним СГД як платникам податків в Казначействі, що адмініструються ДФС - суми ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ), відповідно, у: ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» (ЄДРПОУ 42263318) 2 164 973 грн. ПДВ, ТОВ «Автомобільна компанія «Укравтоторг» (ЄДРПОУ 36308337) 495 144 грн. ПДВ, ТОВ «Актив-Інвест Плюс» (ЄДРПОУ 34951431) 139 363 грн. ПДВ, ТОВ «Автокрай-Україна» (ЄДРПОУ 37422776) 283 311 грн. ПДВ, ТОВ «НД-Україна» (ЄДРПОУ 35018320) 19 624 грн. ПДВ, ПП Фірма «Сандра-Інтернешнел» (ЄДРПОУ 20701621) 95 656 грн. ПДВ, ІП «Черномор» (ЄДРПОУ 34443332) 831 836 грн. ПДВ, ТОВ «Ді-Транс» (ЄДРПОУ 39314304) 1 823 305 грн. ПДВ, ТОВ «Дан-Груп» (ЄДРПОУ 38403665) 1 092 305 грн. ПДВ, ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187) - 6 800 000 грн. ПДВ, на які платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності та можуть бути використані з метою мінімізації податкових зобов`язань.

Метою арешту сум ПДВ розміщених в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) на рахунках зазначених підприємств є збереження речових доказів.

У зв`язку з викладеним, прокурор вважав наявними підстави для арешту майна.

На підставі ч. 2 ст. 172 КПК України розгляд клопотання здійснено без повідомлення власника майна, оскільки це необхідно з метою забезпечення арешту майна.

На підставі досліджених матеріалів, слідчий суддя надходить до наступних висновків.

Як визначено ч. 1 ст. 170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку.

Частиною 2 ст. 170 КПК України визначено, що арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів; спеціальної конфіскації; конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи; відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України, у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Статтею 98 КПК України, визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений у встановленому цим Кодексом порядку на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Враховуючи вищевикладене, те, що є достатні підстави вважати, що майно, на яке просить накласти арешт прокурор, використовується для вчинення кримінального правопорушення, слідчий суддя вважає, що з метою збереження речових доказів, наявні підстави для накладення арешту на майно, оскільки прокурором доведено, що у разі незастосування такого заходу забезпечення існують ризики приховування, зникнення цього майна.

Також слідчий суддя вважає, що в даному випадку таке обмеження права власності є розумним та співмірним завданням кримінального провадження.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 170-173, 309 КПК України, слідчий суддя -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти у кримінальному провадженні № 42018000000002085 арешт на кошти, що знаходяться на рахунках у системі електронного адміністрування податку (електронних рахунках), відкритих ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» (ЄДРПОУ 42263318), ТОВ «Автомобільна компанія «Укравтоторг» (ЄДРПОУ 36308337), ТОВ «Актив-Інвест Плюс» (ЄДРПОУ 34951431), ТОВ «Автокрай-Україна» (ЄДРПОУ 37422776), ТОВ «НД-Україна» (ЄДРПОУ 35018320), ПП Фірма «Сандра-Інтернешнел» (ЄДРПОУ 20701621), ІП «Черномор» (ЄДРПОУ 34443332), ТОВ «Ді-Транс» (ЄДРПОУ 39314304), ТОВ «Дан-Груп» (ЄДРПОУ 38403665), ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187) як платникам податків в Казначействі, що адмініструються ДФС - суми податку на додану вартість (ПДВ) в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміти ПДВ), на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Заборонити службовим особам та працівникам ТОВ «УКР.Нафта.Трейдінг» (ЄДРПОУ 42263318), ТОВ «Автомобільна компанія «Укравтоторг» (ЄДРПОУ 36308337), ТОВ «Актив-Інвест Плюс» (ЄДРПОУ 34951431), ТОВ «Автокрай-Україна» (ЄДРПОУ 37422776), ТОВ «НД-Україна» (ЄДРПОУ 35018320), ПП Фірма «Сандра-Інтернешнел» (ЄДРПОУ 20701621), ІП «Черномор» (ЄДРПОУ 34443332), ТОВ «Ді-Транс» (ЄДРПОУ 39314304), ТОВ «Дан-Груп» (ЄДРПОУ 38403665), ТОВ «Нові Авто» (ЄДРПОУ 39145187), їхнім представникам за дорученням, використовувати або будь-яким чином відчужувати вищезазначене майно.

Підозрюваний, обвинувачений, їх захисник, законний представник, інший власник або володілець майна, представник юридичної особи, щодо якої здійснюється провадження, які не були присутні при розгляді питання про арешт майна, мають право заявити клопотання про скасування арешту майна повністю або частково. Таке клопотання під час досудового розслідування розглядається слідчим суддею, а під час судового провадження - судом.

Виконання ухвали доручити Державній фіскальній службі України.

Ухвала слідчого судді може бути оскаржена протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до суду апеляційної інстанції.

Слідчий суддя ОСОБА_1