Ухвала

від 12.07.2019 по справі 537/2762/19

КРЮКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КРЕМЕНЧУКА

Провадження № 1-кп/537/175/2019

Справа № 537/2762/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12.07.2019 року м. Кременчук

Крюківський районний суд м.Кременчука Полтавської області в складі головуючого судді ОСОБА_1 , за участю: секретаря ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 , підозрюваного ОСОБА_4 , захисника ОСОБА_5 розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в м.Кременчуці Полтавської області кримінальне провадження №32019170000000048, яке надійшло з клопотанням прокурора відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженець м.Запоріжжя, українець, громадянина України, освіта середня, не працює, одружений, раніше не судимий, зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1

ВСТАНОВИВ:

Прокурор відділу нагляду за додержання законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержання законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Полтавської області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням, відповідно до якого просить суд звільнити підозрюваного ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності передбаченої ч. 1 ст. 212 Кримінального Кодексу України на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Розглянувши клопотання, вислухавши пояснення ОСОБА_4 , який не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності та закриття кримінального провадження, пояснення прокурора та захисника, які вважають, що наявні підстави для звільнення підозрюваного від кримінальної відповідальності, дослідивши надані з клопотанням матеріали кримінального провадження, суд встановив наступне.

В ході досудового розслідування встановлено, що ОСОБА_4 працював на посаді фінансового контролера ТОВ «Лідер Снек» (код 36410581) з та у період з 02.04.2018 року по 30.05.2019 року, згідно договору ЦПХ від №02/04/2018 від 02.04.2018 року, на нього згідно вказаного договору та посадової інструкції було покладено виконання адміністративно-господарських обов`язків, контроль за правильним веденням бухгалтерського обліку і поданням бухгалтерських звітів, балансів, розрахунків та інших документів, пов`язаних з обчисленням та сплатою податків, зборів та інших обов`язкових платежів.

ТОВ «Лідер Снек» розташоване за адресою: Полтавська область, м.Кременчук, вул. Ярмаркова, 9, та зареєстроване виконавчим комітетом Кременчуцької міської ради Полтавської області 07.04.2009 року за №15851070004006759, взяте на податковий облік в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області 08.04.2009 за №42810.

Основний вид діяльності згідно КВЕД: 10.39 «Інші види перероблення та консервування фруктів і овочів».

ОСОБА_4 , постійно перебуваючи на посаді фінансового контролера ТОВ «Лідер Снек», виконуючи організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські функції, тобто являючись службовою особою, умисно, з корисливих мотивів, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Лідер Снек», а відтак достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у період з 20.04.2018 року по 26.02.2019 року при здійсненні фінансово-господарської діяльності, відобразив у бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства неіснуючі фінансово-господарські операції по придбанню соєвих бобів та сої у ТОВ «Еверест 2017» (код 3555618), ТОВ «Тріполі ЛТД» (код 41728596), юридичних послуг від ТОВ «Олексій Пуха і Партнери» (код 37266144), а також відобразив витрати від уцінки вартості запасів підприємства, які не підтверджені актами уцінки.

Так, фінансовий контролер ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, у квітні 2018 року, усвідомлюючи суспільно-небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Лідер Снек» у зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово- господарських взаємовідносин з ТОВ «Тріполі ЛТД» не мало, ніяких товарно матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкові накладні ТОВ «Тріполі ЛТД»: №50 від 20.04.2018 щодо постачання соєвих бобів в кількості 38,46 т. на суму 499 980 грн., в т.ч. ПДВ 83 330 грн.; №51 від 20.04.2018 щодо постачання соєвих бобів в кількості 38,46 т. на суму 499 980 грн., в т.ч. ПДВ 83 330 грн.; №52 від 20.04.2018 щодо постачання соєвих бобів в кількості 38,46 т. на суму 499 980 грн., в т.ч. ПДВ 83 330 грн.; №53 від 20.04.2018 щодо постачання соєвих бобів в кількості 21,16 т. на суму 275 079,60 грн., в т.ч. ПДВ 45 846,60 грн.; №54 від 20.04.2018 щодо постачання соєвих бобів в кількості 38,46 т. на суму 499 980 грн., в т.ч. ПДВ 83 330 грн.

У подальшому, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Лідер Снек» за травень 2018 року №9123261309 19.06.2018 та 5-й додаток до неї, а саме у рядок 17 (усього податкового кредиту), вніс суму 731 646 грн., в той час як повинен був вказати суму 352 479 грн., чим умисно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у сумі 379 167 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 у відповідному звітному періоді подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у червні 2018 року ОСОБА_4 , являючись фінансовим контролером ТОВ «Лідер Снек», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно - небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно - небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, що ТОВ «Лідер Снек» у зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово - господарських взаємовідносин з ТОВ «Тріполі ЛТД» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкову накладну ТОВ «Тріполі ЛТД»: №32 від 25.06.2018 року щодо постачання сої в кількості 23,75 т. на суму 299 250 грн., в т.ч. ПДВ 49 875 грн.

У подальшому, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Лідер Снек» за червень 2018 року №9148696902 18.07.2018 року та 5-й додаток до неї, а саме у рядок 17 (усього податкового кредиту), вніс суму 514 562 грн., в той час як повинен був вказати суму 464 687 грн., чим умисно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у сумі 49 875 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 у відповідному звітному періоді подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у липні 2018 року ОСОБА_4 , являючись фінансовим контролером ТОВ «Лідер Снек», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно- небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно- небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, ТОВ «Лідер Снек» у зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еверест 2017» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкову накладну ТОВ «Еверест 2017»: №79 від 16.07.2018 року щодо постачання соєвих бобів в кількості 24,3 т. на суму 255 150 грн., в т.ч. ПДВ 51 030 грн. №80 від 17.07.2018 року щодо постачання соєвих бобів в кількості 21,2 т. на суму 222 600 грн., в т.ч. ПДВ 44 520 грн. №81 від 18.07.2018 року щодо постачання соєвих бобів в кількості 20,5 т. на суму 215 250 грн., в т.ч. ПДВ 43 050 грн.; №82 від 20.07.2018 року щодо постачання соєвих бобів в кількості 24,42 т. на суму 256 410 грн., в т.ч. ПДВ 51 282 грн.

У подальшому, ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Лідер Снек» за липень 2018 року №9175223292 18.08.2018 року та 5-й додаток до неї, а саме у рядок 17 (усього податкового кредиту), вніс суму 407 651 грн., в той час як повинен був вказати суму 217 769 грн., чим умисно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у сумі 189 882 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 у відповідному звітному періоді подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, у серпні 2018 року ОСОБА_4 , являючись фінансовим контролером ТОВ «Лідер Снек», тобто будучи службовою особою підприємства, усвідомлюючи суспільно- небезпечний характер свого діяння, передбачаючи настання суспільно-небезпечних наслідків і бажаючи їх настання, завідомо знаючи, ТОВ «Лідер Снек» у зазначеному податковому періоді будь-яких фінансово-господарських взаємовідносин з ТОВ «Еверест 2017» не мало, ніяких товарно-матеріальних цінностей від останнього не отримувало, умисно, з метою незаконного отримання права на податковий кредит по ухиленню від сплати податку на додану вартість включив до складу податкового кредиту по податку на додану вартість підприємства податкову накладну ТОВ «Еверест 2017»: №83 від 25.07.2018 року щодо постачання соєвих бобів в кількості 25,6 т. на суму 268 800 грн., в т.ч. ПДВ 53 760 грн. №84 від 25.07.2018 року щодо постачання соєвих бобів в кількості 23,9 т. на суму 250 950 грн., в т.ч. ПДВ 50 190 грн.

У подальшому ОСОБА_4 , з метою умисного ухилення від сплати податків, у податкову декларацію з податку на додану вартість ТОВ «Лідер Снек» за серпень 2018 року №9200466879 18.09.2018 та 5-й додаток до неї, а саме у рядок 17 (усього податкового кредиту), вніс суму 459 542 грн., в той час як повинен був вказати суму 355 592 грн., чим умисно завищив суму податкового кредиту з податку на додану вартість та ухилився від сплати податку у сумі 103 950 грн.

Зазначену декларацію ОСОБА_4 у відповідному звітному періоді подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Продовжуючи свою злочинну діяльність, фінансовий контролер ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, умисно, з корисливих мотивів, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Лідер Снек», а відтак достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у 3 кварталі 2018 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із уцінкою вартості запасів підприємства, відобразив у бухгалтерському обліку підприємства витрати від знецінення запасів не підтверджені актами уцінки.

Так, згідно акту уцінки запасів №100 від 21.09.2018 року, яким списано товар: арахіс у хрусткій оболонці з ароматом бекону, в кількості 1 350 пачок, на суму 4 684 грн.; арахіс у хрусткій оболонці з ароматом васабі, в кількості 1350 пачок, на суму 4 684 грн.; арахіс у хрусткій оболонці зі смаком сметани і зелений ваговий, в кількості 1 350 пачок, на суму 4 684 грн., всього на загальну суму 14 053,50 грн. При цьому фінансовий контролер ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , у бухгалтерському обліку підприємства, а саме по рахунку Дт946 «Витрати від знецінення запасів» умисно, неправомірно відобразив витрати вартості уцінки запасів у сумі 151 875 грн., тобто безпідставно зависив витрати підприємства на суму 137 821,50 грн., що не відповідає дійсності.

У подальшому, ОСОБА_4 , з метою реалізації свого злочинного замислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, вніс вказану неправдиву інформацію щодо витрат вартості уцінки запасів у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 3 квартал 2018 року, зареєстровану в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за вхідним №9310927598 26.02.2019 року, а саме в рядок 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)», а також у звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 9 місяців 2018 року (Ф-2), у рядок 2180 «Інші операційні витрати», чим умисно ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді на суму 24 807,87 грн.

Зазначену податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 9 місяців 2018 року ОСОБА_4 у відповідному звітному періоді подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Крім цього, продовжуючи свою злочинну діяльність, фінансовий контролер ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, умисно, з корисливих мотивів, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Лідер Снек», а відтак достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у 4 кварталі 2018 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із уцінкою вартості запасів підприємства, відобразив у бухгалтерському обліку підприємства витрати від знецінення запасів не підтверджені актами уцінки.

Так, згідно актів уцінки запасів підприємства: №117 від 12.10.2018 року списано товар: арахіс у хрусткій оболонці з ароматом бекону, в кількості 1 350 пачок, на суму 4 684 грн.; арахіс у хрусткій оболонці з ароматом васабі, в кількості 1 350 пачок, на суму 4 684 грн.; арахіс у хрусткій оболонці зі смаком сметани і зелений ваговий, в кількості 1350 пачок, на суму 4 684 грн., всього на загальну суму 14 053,50 грн.; №129 від 20.11.2018 списано товар арахіс у хрусткій оболонці з ароматом бекону, в кількості 1 350 пачок, на суму 4 684 грн.; арахіс у хрусткій оболонці з ароматом васабі, в кількості 1 350 пачок, на суму 4 684 грн.; арахіс у хрусткій оболонці зі смаком сметани і зелений ваговий, в кількості 1350 пачок, на суму 4 684 грн., всього на загальну суму 14 053,50 грн.; №138 від 17.12.2018 списано товар арахіс у хрусткій оболонці з ароматом бекону, в кількості 2 390 пачок, на суму 8 317,20 грн.; арахіс у хрусткій оболонці з ароматом васабі, в кількості 3 840 пачок, на суму 13 363,20 грн.; арахіс у хрусткій оболонці зі смаком сметани і зелений ваговий, в кількості 3 860 пачок, на суму 1 432,80 грн., всього на загальну суму 35 113,20 грн., всього на загальну суму 63 220,20 грн.

При цьому фінансовий контролер ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , у бухгалтерському обліку підприємства, а саме по рахунку Дт 946 «Витрати від знецінення запасів» умисно, неправомірно відобразив витрати вартості уцінки запасів у сумі 682 125 гри., тобто безпідставно зависив витрати підприємства на суму 618 904,80 грн., що не відповідає дійсності.

Крім цього, продовжуючи свою злочинну діяльність, фінансовий контролер ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , будучи службовою особою підприємства, умисно, з корисливих мотивів, маючи безпосередній доступ до документів бухгалтерського обліку та податкової звітності ТОВ «Лідер Снек», а відтак достовірно знаючи про результати фінансово-господарської діяльності підприємства, будучи зацікавленим в отриманні найбільшого прибутку і мінімізації витрат підприємства, в тому числі і по сплаті податків до бюджету, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, у 4 кварталі 2018 року, при здійсненні фінансово-господарської діяльності, пов`язаної із уцінкою вартості запасів підприємства, відобразив у бухгалтерському обліку підприємства витрати по придбанню юридичних послуг від ТОВ «Олексій Пуха і Партнери» на загальну суму 160 400 грн., які фактично ТОВ «Лідер Снек» у вказаному періоді не придбавало, на підставі актів виконаних робіт, а саме: №151 від 01.11.2018 року за юридичні послуги згідно договору на суму 47 600 грн.; №138 від 19.11.2018 року за юридичні послуги згідно договору на суму 112 800 грн.

При цьому фінансовий контролер ТОВ «Лідер Снек» ОСОБА_4 , у рядку 2120 «Адміністративні витрати» звіту про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2018 рік відобразив витрати по придбанню юридичних послуг у вказаному періоді у сумі 160 400 грн., яка не підтверджена за бухгалтерським обліком підприємства та первинними бухгалтерськими документами.

У подальшому, ОСОБА_4 , з метою реалізації свого злочинного замислу, спрямованого на умисне ухилення від сплати податку на прибуток підприємства, вніс вказану неправдиву інформацію щодо витрат вартості уцінки запасів та придбанню юридичних послуг у податкову декларацію з податку на прибуток підприємства за 2018 рік, зареєстровану в Кременчуцькій ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області за вхідним №9310927598 26.02.2019, а саме в рядок 02 «Фінансовий результат до оподаткування (прибуток або збиток), визначений у фінансовій звітності відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності (+, -)», а також у звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2018 рік (Ф-2), у рядок 2180 «Інші операційні витрати» та рядок 2120 «Адміністративні витрати», чим умисно ухилився від сплати податку на прибуток у зазначеному періоді на суму 140 274,80 грн.

Зазначену податкову декларацію з податку на прибуток підприємства та Звіт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід) за 2018 рік ОСОБА_4 у відповідному звітному періоді подав до Кременчуцької ОДПІ ГУ ДФС у Полтавській області засобами телекомунікаційного зв`язку.

Відповідно до ст.67 Конституції України кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори в порядку і розмірах, встановлених законом»;

Згідно п.15.1 ст.15 Податкового Кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, платниками податків визнаються фізичні особи (резиденти і нерезиденти України), юридичні особи (резиденти і нерезиденти України) та їх відокремлені підрозділи, які мають, одержують (передають) об`єкти оподаткування або провадять діяльність (операції), що є об`єктом оподаткування згідно з цим Кодексом або податковими законами, і на яких покладено обов`язок із сплати податків та зборів згідно з цим Кодексом.

Відповідно до п.п.16.1.4 п.16.1 ст.16 Податкового Кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, обов`язки платника податків: сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

Згідно п.44.1 ст.44 Податкового Кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року, для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності, митних декларацій на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту.

Відповідно до п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134 Податкового кодексу України №2755-VІ від 02.12.2010 року,об`єктом оподаткування є прибуток із джерелом походження з України та за її межами, який визначається шляхом коригування (збільшення або зменшення) фінансового результату до оподаткування (прибутку або збитку), визначеного у фінансовій звітності підприємства відповідно до національних положень (стандартів) бухгалтерського обліку або міжнародних стандартів фінансової звітності, на різниці, які виникають відповідно до положень цього Кодексу.

Згідно п. 198.1, 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України №2755-VI від 02.12.2010 року, до податкового кредиту відносяться суми податку, сплачені/нараховані у разі здійснення операцій з придбання або виготовлення товарів (у тому числі в разі їх ввезення на митну територію України) та послуг»; «Нарахування податкового кредиту здійснюється незалежно від того, чи такі товари/послуги та основні фонди почали використовуватися в оподатковуваних операціях у межах господарської діяльності платника податку протягом звітного податкового періоду, а також від того, чи здійснював платник податку оподатковувані операції протягом такого звітного податкового періоду»; «Не відносяться до податкового кредиту суми податку, сплаченого (нарахованого) у зв`язку з придбанням товарів/послуг, не підтверджені зареєстрованими в Єдиному реєстрі податкових накладних податковими накладними/розрахунками коригування до таких податкових накладних чи не підтверджені митними деклараціями.

Проте, в порушення вказаних вище вимог чинного законодавства, ОСОБА_4 працюючи на посаді фінансового контролера ТОВ «Лідер Снек» (з 02.04.2018 року по 30.05.2019 року), у період 2018 року шляхом завищення валових витрат підприємства та податкового кредиту з податку на додану вартість, умисно ухилився від сплати до бюджету податку на прибуток підприємства у сумі 165 083 грн. та податку на додану вартість у сумі 722 874 грн., а всього на загальну суму 887 957 грн., що в 1008 разів перевищує встановлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян та призвело до фактичного ненадходження до бюджет коштів у значних розмірах, тобто вчинив кримінальне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 212 КК України.

26.06.2019 року за даними фактами ОСОБА_4 повідомлено про підозру у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

Факт вчинення ОСОБА_4 кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 212 КК України підтверджується наступним доказами: актом документальної перевірки від 11.06.2019 року №779/16-31-14-01- 10/36410581 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581», яким встановлено заниження податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства за 2018 рік у сумі 165 083 грн. та заниження податку на додану вартість за травень, червень, липень, серпень 2018 року у сумі у сумі 722 874 грн.; висновком судово-економічної експертизи по кримінальному провадженню №32019170000000048 №121 від 25.06.2019 року, яким висновки акту ГУ ДФС у Полтавській області від 11.06.2019 №779/16-31-14-01-10/36410581 «Про результати документальної планової виїзної перевірки Товариства з обмеженою відповідальністю «Лідер Снек» податковий номер 36410581, документально підтверджуються в повному обсязі та іншими матеріалами кримінального провадження в їх сукупності.

Згідно ч.1 ст.285 КПК України особа звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

П.1 ч.2 ст.284 КПК України передбачено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Згідно ст.288 КПК України суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного, обвинуваченого від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Відповідно до ч.4 ст.212 КК України особа, яка вчинила діяння, передбачені частинами першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Як встановлено судом, до притягнення ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності, було сплачено податки в повному обсязі, а також в повному обсязі відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції), шляхом внесення коштів до державного бюджету по податку на додану вартість на загальну суму 1220518, 24 грн. в тому числі: основний платіж в сумі 722874 грн., штрафна санкція в сумі 361437 грн., пеня в сумі 136207, 24 грн. та по податку на прибуток підприємства на загальну суму 216611 грн. 51 коп., в тому числі основний платіж 165083 грн., штрафна санкція в сумі 41270, 75 грн., пеня в сумі 10257, 76 грн., а всього на загальну суму 1437129 грн. 75 коп., що підтверджується листом ГУ Державної казначейської служби у Полтавській області №05 16 06/2377 від 24.06.2019 року, платіжними дорученнями №1382 від 19.06.2019 року, №1387 від 19.06.2019 року, №1381 від 19.06.2019 року, №1388 від 19.06.2019 року.

Відповідно до довідки ГУ НП в Полтавській області від 14.06.2019 ОСОБА_4 до кримінальної відповідальності раніше не притягувався.

Оскільки як встановлено судом, ОСОБА_4 вчинив діяння передбачене ч.1 ст.212 КК України та до притягнення його до кримінальної відповідальності було сплачено податок на додану вартість та податок на прибуток, а також відшкодовано шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою, то суд приходить до висновку, що наявні, передбачені ч.4 ст.212 КК України, підстави для звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності.

Враховуючи викладене, а також те, що ОСОБА_4 проти звільнення його від кримінальної відповідальності та проти закриття кримінального провадження не заперечує, то клопотання прокурора необхідно задовольнити, закрити кримінальне провадження та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст.212 КК України.

Керуючись ст..ст.284, 285, 288, 314, 371, 372 КПК України, ст..212 ч.4 КК України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Звільнити підозрюваного ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_2 від кримінальної відповідальності за ч.1 ст..212 КК України на підставі ч.4 ст.212 КК України, а кримінальне провадження №№32019170000000048 - закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення.

Суддя: ОСОБА_1