Ухвала

від 11.07.2019 по справі 753/13767/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙРАЙОННИЙ СУДМ.КИЄВА

справа № 753/13767/19

провадження № 1-кс/753/5002/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"11" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду міста Києва ОСОБА_1 з секретарем судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши у закритому судовому засіданні в залі суду в місті Києві клопотання слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000156 від 20 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий зОВС 2-гоСВРКП СУФР ГУДФС ум.Києві старшийлейтенант податковоїміліції ОСОБА_3 запогодженням зпроцесуальним керівником прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000156 від 20 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України.

Клопотання мотивувоване тим, що другим слідчим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019100000000156 внесеному до ЄРДР 20.02.2019, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Крафт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31863044), керівником якого виступає громадянин ОСОБА_5 , чим вчинили кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що у період з квітня 2016 року по листопад 2018 року ТОВ «Крафт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31863044) здійснило закупівлю юридичних та консультаційних послуг у ТОВ «Астон-КМ» (код ЄДРПОУ 41316405) (яке має одноосібний засновницький та керівний склад, наймані працівники - відсутні) та інших підприємств з ознаками фіктивності на загальну суму близько 14,4 млн. грн.

При цьому ТОВ «Астон-КМ» (код ЄДРПОУ 41316405), начебто здійснило «придбання» вказаних послуг вартістю близько 1,3 млн. грн. у ТОВ «Рієлті Груп» (код ЄДРПОУ 41648266), яке в свою чергу жодних послуг не придбавало а у період з 20.04.2018 року по 01.06.2018 року здійснило закупівлю одягу, взуття та інших товарів на суму 1 331 751 грн. (із них 221 958 грн. ПДВ) у ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660). Таким чином, у вказаному ланцюгу відбулась підміна товарних позицій, яка і є однією з основних ознак безтоварності операцій та фіктивності суб`єктів господарювання.

При цьому, 23.04.2019 року за ч. 2 ст. 205-1 КК України, суддею Шевченківського районного суду м. Києва була засуджена ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , що являлась директором та засновником ТОВ «Рієлті Групп» (код ЄДРПОУ 41648266), та була залучена до вищевказаної протиправної схеми з ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також встановлено, що ТОВ «Астон-КМ» (код ЄДРПОУ 41316405), окрім ТОВ «Рієлті Групп» начебто здійснювало придбання товарів та послуг у ТОВ «Інтессо» (код ЄДРПОУ 41047972), ТОВ «Глорія Стар» (код ЄДРПОУ 42122573), ТОВ «СВ-Оптторгпостач» (код ЄДРПОУ 41316171), які в свою чергу не мають реальних виробничих можливостей та найманих працівників, а здійснювали придбання одягу та товарів широкого вжитку у групи імпортерів підконтрольних громадянину ОСОБА_7 .

Окрім вищезазначених СГД у ТОВ «Крафт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31863044) наявні безтоварні операції із наступними суб`єктами господарювання із ознаками фіктивності, зокрема: ТОВ «Моноліт Інвест ЛТД» (код ЄДРПОУ 40041644); ТОВ «БТ-Транслогістик» (код ЄДРПОУ 41048981); ТОВ «Креатив Еволюшн» (код ЄДРПОУ 41562497); ТОВ «Мора-Артель-Груп» (код ЄДРПОУ 40820404); ТОВ «Классен-Промпостач» (код ЄДРПОУ 40717206); ТОВ «Укрбуд Об`єкт» (код ЄДРПОУ 40139145); ТОВ «Крок Актив» (код ЄДРПОУ 40207204), що входять до транзитно-конвертаційної групи яка здійснює протиправне формування податкового кредиту з ПДВ за рахунок здійснення безтоварних операцій із ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660), що здійснюють імпорт одягу та товарів широкого вжитку, які реалізовують фізичним особам за готівкові кошти на території України, без відображення вказаних операцій у податковій звітності.

Встановлено, що документально реалізація товару вищевказаними підприємствами-імпортерами відображалась в адресу «транзитно-конвертаційних» суб`єктів господарювання, у яких відсутні необхідні умови для здійснення фінансово-господарських операцій, відсутні основні фонди, персонал, виробничі активи, складські приміщення, транспортні засоби, при цьому, одним із основних клієнтів даної «транзитно-конвертаційної групи» являється ТОВ «Крафт-Плюс».

Крім цього, встановлено, що ТОВ «Крафт-Плюс» у період із 31.07.2018 по 03.04.2019 надало на користь ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» (код ЄДРПОУ 41741418) юридичні та консультаційні послуги загальною вартістю 3846049 грн, які саме придбало у підприємств з ознаками фіктивності.

При цьому, ТОВ «Крафт-Плюс» та ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» здійснюють купівлю/продаж аналогічних товарів один у одного з різницею у декілька місяців.

У зв`язку із зазначеним, вбачається, що ТОВ «Крафт-Плюс Імпорт» (керівником виступає ОСОБА_8 ), яке підконтрольне ОСОБА_5 , створено з метою оптимізації податкового навантаження шляхом взаємного формування податкового кредиту/зобов`язання у відповідний звітний період, а також зменшення податкової бази податку на прибуток підприємств.

Проведеними у даному кримінальному провадженню негласними слідчими розшуковими діями отримано дані про те, що окрім громадянина ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_2 до діяльності спрямованої на ухилення від сплати податків ТОВ «Крафт-Плюс» причетні інші громадяни, а саме: ОСОБА_9 , (підконтрольна людина гр. ОСОБА_5 виконує роль бухгалтера), ОСОБА_8 , підконтрольна людина гр. ОСОБА_5 , який є директором ТОВ «Крафт Плюс Імпорт» та інші невстановлені досудовим слідством особи.

Під час проведення досудового розслідування встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 (місце проживання ОСОБА_8 ) (згідно право власності належить: ОСОБА_8 , що підтверджується матеріалами оперативних працівників ГУ СБУ у м. Києві та Київській обл., а також проведеними заходами НСРД, оглядом даної будівлі.

Досудовим розслідуванням встановлено достатньо підстав вважати, що в приміщенні яке належить ОСОБА_8 , можуть знаходиться фінансового господарські документи по вищевказаним підприємствам та інші речові докази, які мають значення для кримінального провадження.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені службовими особами, працівниками ТОВ «Крафт-Плюс» (код ЄДРПОУ 31863044), ТОВ «Крафт-Плюс імпорт» у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку квартири АДРЕСА_1 (місце проживання ОСОБА_8 ) (згідно право власності належить: ОСОБА_8 . Відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також встановленню фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Слідчий, прокурор у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Клопотання розглядається за відсутності особи, у володіння якої знаходяться відшуковувані речі та документи, оскільки існує реальна загроза іх зміни та або знищення за обгрунтованим клопотанням слідчого/прокурора.

Заслухавши слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає задоволенню з наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадянської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 9 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У п. 42 рішення Європейського суду з прав людини від 13 січня 2011 року у справі " Михалкова та інші проти України " розтлумачено, що за статтею 1 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод держава зобов`язана " гарантувати кожному, хто потребує під її юрисдикцією, права і свободи, визначені у Конвенції ", що також опосередковано вимагає наявності будь - якої форми ефективного розслідування. Розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь - які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і таким, що відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведені обставини, передбачені ч. 5 ст. 234 КПК України, а проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ( місце проживання ОСОБА_8 ) (згідно право власності належить: ОСОБА_8 , з метою відшукання речей та фінансово господарських документів, ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 31863044), ТОВ "АСТОН-КМ" (код ЄДРПОУ 41316405), ТОВ "КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН" (код ЄДРПОУ 41562497), ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 41048981), ТОВ "МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД" (код ЄДРПОУ 40041644), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 40820404), ТОВ "КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ" (код ЄДРПОУ 40717206), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (код ЄДРПОУ 40139145), ТОВ "КРОК АКТИВ" (код ЄДРПОУ 40207204), ТОВ «Крафт-Плюс імпорт» (код ЄДРПОУ 41741418), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660), ТОВ «Рієлті Груп» (код ЄДРПОУ 41648266), товарно-матеріальних цінностей, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, готівкових грошових коштів, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, грошові кошти, мобільні телефони та інші речі, які мають значення для кримінального провадження, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того слід зазначити, що відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, яка не передбачає можливості виконання ухвали про дозвіл на обшук ніким іншим, окрім слідчого чи прокурора.

Відповідно до положення п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України про наявність у слідчого права доручати проведення слідчих дій оперативним підрозділам у цьому випадку не підлягають застосуванню, оскільки прямо суперечать вимогам закону щодо порядку проведення обшуку.

Керуючись ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, ст. 30 Конституції України, ст. ст. 110, 107, 131 - 132, 233 - 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання слідчого з ОВС 2 - го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000156 від 20 лютого 2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч. 3 ст. 212 КК України, задовольнити частково.

Надати дозвіл слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у місті Києві, ОСОБА_3 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 на проведення обшуку за адресою: АДРЕСА_1 ( місце проживання ОСОБА_8 ) (згідно право власності належить: ОСОБА_8 , з метою відшукання речей та фінансово господарських документів, ТОВ «КРАФТ-ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 31863044), ТОВ "АСТОН-КМ" (код ЄДРПОУ 41316405), ТОВ "КРЕАТИВ ЕВОЛЮШН" (код ЄДРПОУ 41562497), ТОВ "БТ-ТРАНСЛОГІСТИК" (код ЄДРПОУ 41048981), ТОВ "МОНОЛІТ ІНВЕСТ ЛТД" (код ЄДРПОУ 40041644), ТОВ "МОРА-АРТЕЛЬ-ГРУП" (код ЄДРПОУ 40820404), ТОВ "КЛАССЕН-ПРОМПОСТАЧ" (код ЄДРПОУ 40717206), ТОВ "УКРБУД ОБ`ЄКТ" (код ЄДРПОУ 40139145), ТОВ "КРОК АКТИВ" (код ЄДРПОУ 40207204), ТОВ «Крафт-Плюс імпорт» (код ЄДРПОУ 41741418), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ» (код ЄДРПОУ 39331728), ТОВ «КОНТАКТ ХЕНДІ ЕКСПОРТ ІМПОРТ» (код ЄДРПОУ 40969064), ТОВ «ІМТОП» (код ЄДРПОУ 36969765), ТОВ «Контакт Хенді Трейдінг» (код ЄДРПОУ 37954660), ТОВ «Рієлті Груп» (код ЄДРПОУ 41648266), товарно-матеріальних цінностей, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, готівкових грошових коштів, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, грошові кошти, мобільні телефони та інші речі, які мають значення для кримінального провадження, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: