Ухвала

від 11.07.2019 по справі 757/32594/19-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/32594/19-к

У Х В А Л А

Іменем України

11 липня 2019 року Печерський районний суд м. Києва у складі:

головуючої судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

захисника ОСОБА_4

підозрюваного ОСОБА_5

розглянувши у відкритому підготовчому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання прокурора у кримінальному провадженні №32019100000000149, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.02.2019, про звільнення ОСОБА_5 , (іпн. НОМЕР_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Києва, громадянина України, маючого середню освіту, працюючого вантажником ТОВ «Декор-Буд», не одруженого, не судимого, зареєстрованого та фактично проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

25.06.2019 до суду надійшло клопотання прокурора про звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України у зв`язку із застосуванням положень ч. 4 ст. 212 КК України.

Відповідно до клопотання ОСОБА_5 підозрюється у вчиненні умисного ухиленні від сплати податків, що входять у систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у значних розмірах, тобто у вчиненні кримінального правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

Так, відповідно до клопотання, ОСОБА_5 , будучи згідно Наказу№8-к від 12.11.2013 директором ТОВ «ВТГ Діптрансгаз», тобто службовою особою, в силу покладених на нього обов`язків та виконуючи організаційно-розпорядчі і адміністративно-господарські функції, а саме: здійснення поточного керівництва діяльністю товариства, прийняття рішень з усіх питань, що стосуються поточної діяльності товариства, за винятком тих питань, які належать до виключної компетенції зборів учасників або ревізійної комісії, здійснення без довіреності дій від імені товариства, право першого підпису на фінансових документах, відкриття поточних, а також інших рахунків в будь-яких банківських установах, прийняття на роботу та звільнення працівників товариства, видача наказів та розпоряджень, затвердження штатного розкладу, підписання платіжно-розрахункових документів, укладання і підписання угод від імені товариства, скоїв умисне ухилення від сплати податків у значних розмірах.

ОСОБА_5 , як директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз», будучи службовою особою суб`єкта підприємницької діяльності, зобов`язаний був створити необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку, забезпечити неухильне виконання всіма підрозділами, службами та працівниками, причетними до бухгалтерського обліку, правомірних вимог бухгалтера щодо дотримання порядку оформлення та подання до обліку первинних документів.

Незважаючи на це, ОСОБА_5 , як директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз», у денний час доби, в період з 01.01.2015 по 13.12.2016, в офісному приміщенні ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна, 20, бажаючи настання суспільно небезпечних наслідків, здійснив пошук на території України осіб, якими незаконно надавались послуги по мінімізації податкового навантаження за допомогою суб`єктів господарської діяльності, які не мали жодних ресурсів для поставки товару, виконання робіт та надання послуг.

Невстановленими на даний час слідством особами від імені ТОВ «ПТК «Материк» (код 39731835), ТОВ «Сімузар» (код 39601662), ТОВ «Борисфен Олвія» (код 39967928), ТОВ «Сагра Буд» (код 39596768), ТОВ «Берлон Трейдінг» (код 39715834), виготовлено підроблені фінансово-господарські документи, які мали свідчити про начебто здійснену господарську операцію з поставки товарно-матеріальних цінностей та послуг в адресу ТОВ «ВТГ Діптрансгаз». При цьому було складено завідомо підроблені документи від вищезазначених підприємств, які мають ознаки фіктивності.

Знайшовши таких осіб та повідомивши їх про свої незаконні наміри, директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» ОСОБА_5 отримав від невстановлених осіб документи ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Олвія», ТОВ «Сагра Буд», ТОВ «Берлон Трейдінг» щодо взаємовідносин з ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» про начебто поставленні в адресу останнього послуги та виконанні роботи.

Невстановленими особами від імені ТОВ «ПТК «Материк» виписані наступні податкові накладні на адресу ТОВ «ВТГ Діптрансгаз»:

- Податкова накладна №83 від 15.02.2016 номенклатура Послуги дослідження коньюктури ринку 165 400 грн. (ПДВ 27 566,67 грн.);

- Податкова накладна №377 від 30.12.2015 номенклатура Послуги дослідження коньюктури ринку 187 200 грн. (ПДВ 31200 грн.);

- Податкова накладна №376 від 30.12.2015 номенклатура Послуги дослідження коньюктури ринку 182 900 грн. (ПДВ 30 483,33 грн.);

- Податкова накладна №375 від 30.12.2015 номенклатура Послуги дослідження коньюктури ринку 297 400 грн. (ПДВ 49566,67 грн.);

- Податкова накладна №374 від 30.12.2015 номенклатура Послуги дослідження коньюктури ринку 298 500 грн. (ПДВ 49 750 грн.);

- Податкова накладна №373 від 30.12.2015 номенклатура Послуги дослідження коньюктури ринку 299 500 грн. (ПДВ 499 16,67 грн.);

Розрахунки між підприємствами не здійснювались, заборгованість станом на 31.12.2015 складає 1 265 500 грн.

Окрім цього, невідомими особами від імені ТОВ «Сімузар» виписані наступні податкові накладні на адресу ТОВ «ВТГ Діптрансгаз»:

- Податкова накладна №84 від 17.05.2016 номенклатура Інформаційно - консультативні послуги 251 460 грн. (ПДВ 41 910 грн.);

- Податкова накладна №22 від 08.06.2016 номенклатура Інформаційно -консультативні послуги 180 400 грн. (ПДВ 30 066,67 грн.);

- Податкова накладна №21 від 07.06.2016 номенклатура Інформаційно - консультативні послуги 179 460 грн. (ПДВ 29 910 грн.);

Розрахунки між підприємствами здійснено в безготівковій формі, що підтверджено виписками банку за 2016 рік на суму 341 460 грн., заборгованість станом на 31.12.2016 складає 269 860 грн.

Також невідомими особами від імені ТОВ «Борисфен Ольвія» виписані наступні податкові накладні на адресу ТОВ «ВТГ Діптрансгаз»:

- Податкова накладна №29 від 25.04.2016 номенклатура Інформаційно - консультативні послуги 200 000 грн. (ПДВ 33 333,33 грн.);

- Податкова накладна №28 від 25.04.2016 номенклатура Інформаційно - консультативні послуги 190 660 грн. (ПДВ 31 776,67 грн.);

- Податкова накладна №4 від 12.04.2016 номенклатура Адгезиметр АБ-1 195, Адгезиметр АП-1, Комплект для візуального контролю (КВК-5), Провод П-268м, Товщиномір ультразвуковий ТУЗ-2, Система пошуку і діагностики підземних комунікацій СПРУТ-5М, Мультиметр цифровий АРРА-106 195208 грн. (ПДВ 15 868 грн.);

Розрахунки між підприємствами здійснено в безготівковій формі, що підтверджено виписками банку за 2016 рік на суму 83 288 грн., заборгованість станом на 31.12.2016 складає 402 580 грн.

Невстановленими особами від імені ТОВ «Сагро Буд» виписані наступні податкові накладні на адресу ТОВ «ВТГ Діптрансгаз»:

- Податкова накладна №235 від 25.03.2016 номенклатура Вольтметр універсальний реєструючий Прима 2000Б, Вольтметр універсальний реєструючий Прима ВТ-12, Переривач постійного струму синхронізований ПС-80, Вольтметр універсальний реєструючий Прима 2005 на суму 236 712 грн. (ПДВ 39 452 грн.).

Окрім цього, невстановленими особами від імені ТОВ «Берлон Трейдінг» виписані наступні податкові накладні на адресу ТОВ «ВТГ Діптрансгаз»:

- Податкова накладна №628 від 17.08.2015 номенклатура труби сталеві, металоконструкція, лісоматеріали, цегла керамічна, бензин 843 771 грн. (ПДВ 140 629 грн.).

Далі, бажаючи створити видимість оплати безготівковими грошовими коштами нібито за отримання виконаних робіт та послуг від ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» у ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Олвія», ТОВ «Сагра Буд», ТОВ «Берлон Трейдінг», ОСОБА_5 , як директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз», маючи право самостійно розпоряджатися банківськими рахунками підприємства, здійснив часткове, послідовне, повторне перерахування безготівкових коштів з банківських рахунків ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» на банківські рахунки ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Олвія», ТОВ «Сагра Буд», ТОВ «Берлон Трейдінг», що створило зовнішню видимість перерахування великих сум безготівкових грошових коштів від ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» на вищевказані підприємства за начебто отримані товарно матеріальні цінності та послуги, які не постачались вищезазначеними підприємствами в адресу ТОВ «ВТГ Діптрансгаз».

З метою доведення свого злочинного плану до кінця, ОСОБА_5 , як директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз», діючи спільно з невстановленими досудовим розслідуванням особами, вирішив задекларувати в складі податкового кредиту з податку на додану вартість вищевказані операції. Необхідність декларування вказаних операцій виникла у зв`язку із можливістю виявлення органами Державної фіскальної служби їх злочинної діяльності методами «зустрічної» перевірки.

Крім того, директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» ОСОБА_5 розумів, що отримані документи надають йому змогу сформували та подати до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві податкову звітність з необхідними йому відомостями, чим незаконно сформує товариству податковий кредит з податку на додану вартість і валові витрати та ухилиться від сплати податків у значних розмірах.

В подальшому директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» ОСОБА_5 врахував вищевказані первинні документи щодо операцій за начебто виконані роботи та послуги у ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» у ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Ольвія», ТОВ «Сагра Буд», ТОВ «Берлон Трейдінг» в податковому обліку ТОВ «ВТГ Діптрансгаз», у тому числі, в податкових деклараціях з податку на додану вартість, за період з 01.01.2015 по 31.12.2016.

Після цього директор ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» ОСОБА_5 , маючи на меті ухилитись від сплати податків у значних розмірах, у денний час доби у період з 01.01.2015 по 31.12.2016, перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна 20, самостійно підготував та, користуючись електронним ключем керівника товариства, подав до ДПІ у Печерському районі ГУ ДФС у м. Києві за адресою: вул. Лєскова, 4, м. Київ, податкову звітність із відображенням взаємовідносин з ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» у ТОВ «ПТК «Материк», ТОВ «Сімузар», ТОВ «Борисфен Ольвія», ТОВ «Сагра Буд», ТОВ «Берлон Трейдінг», а саме:

- податкова декларація з податку на прибуток підприємств за 2015 рік;

- податкова декларація з податку на прибуток підприємств за 2016 рік;

- податкова декларація за серпень 2015 року з податку на додану вартість;

- податкова декларація за грудень 2015 року з податку на додану вартість;

- податкова декларація за лютий 2016 року з податку на додану вартість;

- податкова декларація за березень 2016 року з податку на додану вартість;

- податкова декларація за квітень 2016року з податку на додану вартість.

Таким чином, ОСОБА_5 , діючи в порушення вимог пп. 44.1 ст. 44, п. 198.1, п. 198.3 п. 198.6 ст. 198, пп. 201.4 ст. 201, пп. 201.6 ст. 201, пп. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI (зі змінами та доповненнями), перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ВТГ Діптрансгаз» за адресою: м. Київ, вул. Еспланадна 20, в період з серпня 2015 року по квітень 2016 року умисно ухилився від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів у значних розмірах, шляхом документального оформлення безтоварних операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, на загальну суму 743 166 грн., що в 1000 і більше разів перевищує встановлений чинним законодавством неоподаткований мінімум доходів громадян, тобто є значним розміром.

Як зазначає прокурор, підозрюваний ОСОБА_5 на даний час погасив у повному обсязі податок на додану вартість у розмірі 562 197 грн., податок на прибуток підприємства у розмірі 180 969 грн., що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, що призвело до фактичного надходження до бюджету коштів у значних розмірах в повному обсязі, та штрафні санкції у сумі 114 812 грн., що підтверджується наданими ОСОБА_5 документами про сплату до бюджету грошових коштів, а саме:

- платіжним дорученням №476 від 21.11.2018 на суму 526 960 грн. (за податковим зобов`язанням 421 457 грн., за штрафними (фінансовими) санкціями (штрафами) 105 392 грн.) з призначенням сплата грошових зобов`язань податок на додану вартість за актом перевірки від 01.11.2018 №287/26-15-14-07-02-10/34047002;

- платіжним дорученням №480 від 21.11.2018 на суму 180 969 грн. з призначенням сплата платежу грошових зобов`язань податок на прибуток приват підприємством за актом перевірки від 01.11.2018 №287/26-15-14-07-02-10/34047002;

- платіжним дорученням №477 від 21.11.2018 на суму 9 420,82 грн. з призначенням платежу сплата грошових зобов`язань по єдиному внеску штрафні санкції та пеня згідно рішення №0013224208 від 15.11.2018 за актом перевірки від 01.11.2018 №287/26-15-14-07-02-10/34047002;

- платіжним дорученням № 117 від 20.06.2019 на суму 140 629 грн. з призначенням платежу відшкодування збитків завданих у кримінальному провадженні №32019100000000149 від 19.02.2019.

В підготовчому судовому засіданні прокурор просив звільнити ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку з відшкодуванням завданих державі збитків.

ОСОБА_5 в підготовчому судовому засіданні повністю погодився з клопотанням прокурора, надав свою згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності на підставі ч.4 ст. 212 КК України, не оспорював фактичних обставини кримінального правопорушення, в якому підозрюється, підтвердив суду, що правильно розуміє значення своїх дій, кваліфікацію діяння, підставу звільнення від кримінальної відповідальності, і просив звільнити його від кримінальної відповідальності з названих підстав.

Захисник підтримав клопотання прокурора та вважав наявними підстави для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Суд, заслухавши думку учасників підготовчого судового засідання, вивчивши матеріали кримінального провадження, надходить до наступних висновків.

Дане кримінальне провадження підсудне Печерському районному суду м. Києва відповідно до ст.ст. 32, 33 КПК України року.

ОСОБА_5 обґрунтовано підозрюється у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування, до повідомлення ОСОБА_5 про підозру у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України, сума завданих державі збитків в розмірі 743 166 грн. та сума штрафних (фінансових) санкцій в розмірі 114 812 грн., погашені ОСОБА_5 до державного бюджету України в повному обсязі, що підтверджується платіжними дорученнями №476 від 21.11.2018 , №480 від 21.11.2018, №477 від 21.11.2018, № 117 від 20.06.2019.

Відповідно до ч. 4 ст. 212 КК України, особа яка вчинила діяння, передбачені частиною першою, другою, або діяння, передбачені частиною третьою (якщо вони призвели до фактичного ненадходження до бюджетів чи державних цільових фондів коштів в особливо великих розмірах) цієї статті, звільняється від кримінальної відповідальності, якщо вона до притягнення до кримінальної відповідальності сплатила податки, збори (обов`язкові платежі), а також відшкодувала шкоду, завдану державі їх несвоєчасною сплатою (фінансові санкції, пеня).

Відповідно до вимог п.1 ч.2 ст. 284 КПК України кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Частиною 3 статті 288 КПК України визначено, що суд своєю ухвалою закриває кримінальне провадження та звільняє підозрюваного від кримінальної відповідальності у випадку встановлення підстав, передбачених законом України про кримінальну відповідальність.

Враховуючи, що ОСОБА_5 до моменту притягнення його до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 212 КК України погасив податкову заборгованість в повному обсязі, яка інкримінується йому згідно повідомлення про підозру, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для звільнення ОСОБА_5 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Запобіжний захід до підозрюваного не застосовувався.

Цивільний позов не заявлений, процесуальні витрати відсутні.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 284, 288, 314, 369, 371 КПК України,

У Х В А Л И В :

ОСОБА_5 звільнити від кримінальної відповідальності, передбаченої ч. 1 ст. 212 КК України, на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, у зв`язку зі сплатою податків та відшкодуванням шкоди, завданої несвоєчасною сплатою податків.

Кримінальне провадження №32019100000000149, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань 19.02.2019 за підозрою ОСОБА_5 у вчиненні злочину, передбаченого ч. 1 ст. 212 КК України закрити.

До набрання ухвалою суду законної сили запобіжний захід до ОСОБА_5 не застосовувати.

На ухвалу може бути подана апеляція до Апеляційного суду м. Києва протягом 7 днів з дня її оголошення, через Печерський районний суд м. Києва.

Суддя ОСОБА_1