Ухвала

від 18.07.2019 по справі 492/1107/19

АРЦИЗЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ОДЕСЬКОЇ ОБЛАСТІ

Справа № 492/1107/19

Провадження № 1-кп/492/126/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 липня 2019 року м. Арциз

Арцизький районний суд Одеської області у складі:

Головуючого судді ОСОБА_1 ,

за участю: секретаря судового засідання ОСОБА_2 ,

прокурора ОСОБА_3 ,

підозрюваного ОСОБА_4 ,

розглянувши в підготовчому судовому засіданні в приміщені суду клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності у кримінальному провадженні внесеному в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 32019160000000019 від 13.03.2019 року відносно:

ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Нова Іванівка Арцизького району Одеської області, громадянина України, з вищою освітою, одруженого, маючого на утриманні двох неповнолітніх дітей 2013 р.н. та 2015 р.н., працюючого на посаді директора ТОВ ТК «Юг Торг», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 , раніше не судимого,

у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, -

встановив:

Досудовим розслідуванням встановлено, що ТОВ ТК «Юг Торг» (код ЄДРПОУ 39332061) зареєстровано Арцизькою районною державною адміністрацією Одеської області 01.08.2014 року за № 15271020000001024.

ТОВ ТК «Юг Торг» (код ЄДРПОУ 39332061) 04.08.2014 року взято на податковий облік у Ізмаїльському управлінні Арцизької державної податкової інспекції ГУ ДФС в Одеській області. 01.10.2014 року підприємство зареєстровано в якості платника податку на додану вартість та присвоєно індивідуальний податковий номер 393320615075, перебуває на загальній системі оподаткування.

Основним видом діяльності ТОВ ТК «Юг Торг» є оптова торгівля комп`ютерними, периферійним устаткуванням і програмним забезпеченням.

Наказом № 1 від 05.08.2014 року директором ТОВ ТК «Юг Торг» призначено ОСОБА_4 , до обов`язків якого, згідно ст. 8 розділу III Закону України «Про бухгалтерській облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999 р. (зі змінами та доповненнями), входить загальне керівництво підприємством, ведення бухгалтерського та податкового обліку, своєчасне складання та надання у податкові органи достовірної податкової звітності про фінансово-господарську діяльність підприємства.

Згідно статуту ТОВ ТК «Юг Торг», затвердженого протоколом № 19/07/2018 загальних зборів учасників Товариства від 19.07.2018 р., ОСОБА_4 будучи директором вказаного підприємства, виконував організаційно-розпорядчі та адміністративно-господарські обов`язки, зокрема, здійснював всі дії від його імені, представляв інтереси, укладав договори та підписував інші юридично вагомі документи, тобто був службовою особою.

Крім того, згідно посадової інструкції директора ТОВ ТК «Юг Торг» затвердженої 05.08.2014 р., ОСОБА_4 самостійно керує відповідно до вимог чинного законодавства виробничо-господарською і фінансово-економічною діяльністю підприємства, несе повну відповідальність за наслідки прийнятих рішень та представляє інтереси підприємства у державних органах.

Таким чином, займаючи посаду директора ТОВ ТК «Юг Торг», що пов`язана з виконанням організаційно-розпорядчих і адміністративно - господарських обов`язків, ОСОБА_4 , як службова особа Товариства, відповідав за правильність нарахування і своєчасність сплати податків і обов`язкових платежів, як це передбачено чинним законодавством України.

Відповідно до ст. 67 Конституції України передбачено, що кожен зобов`язаний сплачувати податки і збори у порядку та розмірах, встановлених законом.

Згідно ст. ст. 8, 9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні», керівник підприємства: несе відповідальність за організацію бухгалтерського обліку на підприємстві; забезпечує фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну; створює необхідні умови для правильного ведення бухгалтерського обліку; відображає в облікових регістрах господарських операцій у тому звітному періоді, в якому вони були здійснені; несе відповідальність за несвоєчасне складання первинних документів і регістрів бухгалтерського обліку та недостовірність відображених у них даних.

У відповідностізі ст.16Податкового кодексуУкраїни, ОСОБА_4 зобов`язаний:вести вустановленому порядкуоблік доходіві витрат,складати звітність,що стосуєтьсяобчислення ісплати податківта зборів;подавати до контролюючих органів у порядку, встановленому податковим та митним законодавством, декларації, звітність та інші документи, пов`язані з обчисленням і сплатою податків та зборів; сплачувати податки та збори в строки та у розмірах, встановлених цим Кодексом та законами з питань митної справи.

У пп. а) п. 185.1 ст. 185 Податкового Кодексу України передбачено, що об`єктом оподаткування є операції платників податку з постачання товарів. Згідно пп. б) п. 187.1 ст. 187 Податкового Кодексу України - датою виникнення податкових зобов`язань з постачання товарів/послуг вважається дата, яка припадає на податковий період, протягом якого відбувається відвантаження товарів. Згідно пп. 201.1, 201.7, 201.10 ст. 201 Податкового Кодексу України на дату виникнення податкових зобов`язань платник податку зобов`язаний скласти податкову накладну в електронній формі з дотриманням умови щодо реєстрації у порядку, визначеному законодавством, електронного підпису уповноваженої платником особи та зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних у встановлений кодексом термін. Податкова накладна складається на кожне повне або часткове постачання товарів. При здійсненні операцій з постачання товарів/послуг платник податку - продавець товарів/послуг зобов`язаний в установлені терміни скласти податкову накладну, зареєструвати її в Єдиному реєстрі податкових накладних та надати покупцю за його вимогою.

Положеннями пункту 44.1 статті 44 Податкового кодексу України для цілей оподаткування платники податків зобов`язані вести облік доходів, витрат та інших показників, пов`язаних з визначенням об`єктів оподаткування та/або податкових зобов`язань, на підставі первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством. Платникам податків забороняється формування показників податкової звітності на підставі даних, не підтверджених документами, що визначені абзацом першим цього пункту».

Будучи директором зазначеного підприємства, починаючи з квітня по грудень 2018 року, точні дату та час не встановлено, ОСОБА_4 , перебуваючи в офісному приміщенні ТОВ «ТК «Юг Торг», розташованому за адресою: Одеська область, Арцизький район, с. Нова Іванівка, провулок Зарічний, буд. 8, діючи умисно, з метою ухилення від сплати податків, за готівкові кошти реалізував товарно-матеріальні цінності на загальну суму 9 474 756 грн. та у подальшому не відобразив вказані операції у бухгалтерському обліку і податковій звітності ТОВ «ТК «Юг Торг», тим самим не сплатив податок на додану вартість у сумі 1 579 126 грн. та податок на прибуток підприємства у сумі 1 421 213 грн.

Тобто, директор ТОВ «ТК «Юг Торг» ОСОБА_4 ухилився від сплати податків на загальну суму 3 000 339 грн., що є значним розміром, так як у 3000 разів перевищує встановлений законом неоподаткований мінімум доходів громадян.

Таким чином, ОСОБА_4 підозрюється у вчинені кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, за кваліфікуючими ознаками: умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених в установленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у великих розмірах.

ОСОБА_4 25.06.2019 року повідомлено про підозру у вчинені кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України.

При цьому встановлено, що ОСОБА_4 шкода заподіяна державі у вигляді фактичного ненадходження грошових коштів у розмірі 3 000 339 грн. відшкодована у повному обсязі до повідомлення про підозру та притягнення до кримінальної відповідальності, що підтверджується платіжними дорученнями № 2992 від 24.04.2019 року на суму 1 500 000 грн., № 3229 від 21.06.2019 року на суму 500 000 грн., № 3211 від 18.06.2019 року на суму 400 000 грн., № 3212 від 18.06.2019 року на суму 100 000 грн., № 3236 від 24.06.2019 року на суму 500 339 грн.

В підготовчому судовому засіданні ОСОБА_4 свою провину у вчиненні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України визнав повністю Нанесені державі збитки добровільно відшкодував та просив звільнити його від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

В підготовчому судовому засіданні прокурор не заперечував проти звільнення ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Згідно ст. 44 КК України, особа, яка вчинила злочин, звільняється від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України.

Звільнення від кримінальної відповідальності у випадках, передбачених Кримінальним кодексом України, здійснюються виключно судом. Порядок звільнення від кримінальної відповідальності встановлюється законом.

Підозрюваний ОСОБА_4 надав письмову згоду на звільнення його від кримінальної відповідальності із зазначених підстав про що також заявив в підготовчому судовому засіданні.

Суд, заслухавши клопотання прокурора, думку підозрюваного, який також просив звільнити його від кримінальної відповідальності, вивчивши матеріали, додані до клопотання, дійшов висновку, що клопотання підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до п. 2 ч. 3 ст. 314 КПК України, у підготовчому судовому засіданні суд має право прийняти рішення про закриття провадження у випадку встановлення підстав, передбачених пунктами 4-8 частини першої або частиною другою ст. 284 КПК України.

Пунктом 1 ч. 2 ст. 284 КПК України встановлено, що кримінальне провадження закривається судом у зв`язку зі звільненням особи від кримінальної відповідальності.

Таким чином, беручи до уваги, що ОСОБА_4 до притягнення до кримінальної відповідальності сплатив податки, збори (обов`язкові платежі), які не надійшли до бюджету, не заперечував проти звільнення його від кримінальної відповідальності з нереабілітуючих підстав та наполягав на закритті кримінального провадження, суд вважає за можливе клопотання прокурора задовольнити та звільнити ОСОБА_4 від кримінальної відповідальності та кримінальне провадження відносно нього закрити.

Керуючись ст. 44, ч. 4 ст. 212 КК України, ст. ст. 285 288, 395 КПК України, суд

ухвалив:

Клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду за додержанням законів у кримінальному провадженні та координації правоохоронної діяльності прокуратури Одеської області ОСОБА_3 про звільнення від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України, задовольнити повністю.

ОСОБА_4 , підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, звільнити від кримінальної відповідальності на підставі ч. 4 ст. 212 КК України.

Кримінальне провадження, внесене в Єдиний реєстр досудових розслідувань № 32019160000000019 від 13.03.2019 року відносно ОСОБА_4 , підозрюваного в скоєнні кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 2 ст. 212 КК України, закрити.

Ухвала може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Арцизький районний суд Одеської області протягом семи днів з дня її оголошення.

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги судове рішення, якщо його не скасовано, набирає законної сили після ухвалення рішення судом апеляційної інстанції.

СУДДЯ

Арцизького районного суду ОСОБА_1

Одеської області