Ухвала

від 17.07.2019 по справі 761/27708/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/27708/19

Провадження № 1-кс/761/19172/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Шевченківського районного суду м.Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні №32018100000000262, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,-

В С Т А Н О В И В :

Старший слідчий з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 звернувся до Шевченківського районного суду м. Києва з клопотанням, у кримінальному провадженні, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32018100000000262 від 28.11.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому просить доручити експертам Київського науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України провести судово-економічну експертизу.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначає, що відповідно до висновків акту позапланової виїзної перевірки від 23.04.2018 №264/26-15-14-01-05/05905674, службові особи ПрАТ «Видавництво «Київська правда» корпоративне підприємство ДАК «Укрвидавполіграфія» (код ЄДРПОУ 05905674) в період 2015-2017 рр., в порушення вимог статей 14, 36, 135, 284, 269 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №755 зі змінами та доповненнями, ухилилися від сплати земельного податку на суму 5 129 376,26 грн. та податку на прибуток підприємств на суму 900547 грн. (загальна сума 6 029 923,26 грн.), тобто призвели до фактичного ненадходження до бюджетів коштів в особливо великих розмірах.

Заниження фінансового результату ПрАТ «Видавництво «Київська правда» до оподаткування за 2015 рік у розмірі 4371333,00 грн., виникло у зв`язку із проведенням дооцінки нерухомого майна, залишкова вартість якого станом на час складання передавального балансу від 26 листопада 2011 року становила 18473347,00 грн., а станом на 2015 рік підприємство відобразило нерухоме майно на балансі у розмірі 22844680,00 грн.

Заниження ПрАТ «Видавництво «Київська правда» земельного податку за 2016 та 2017 роки мало місце у зв`язку з неврахуванням підприємством підпункту 5.6 пункту 5 Положення «Про плату за землю в м. Києві» додатку 3 рішення Київської міської ради від 23 червня 2011 року №242/5629 (у редакції рішення Київської міської ради від 28 січня 2015 року №58/923), яким визначено, що плата за користування земельними ділянками, які використовуються юридичними і фізичними особами, в тому числі у разі переходу права власності на будівлі, споруди (їх частини), але право власності на які або право оренди яких в установленому законодавством порядку не оформлено, встановлюється у розмірі 3 відсотків від нормативної грошової оцінки земельних ділянок, а не 1% як сплачувано підприємство.

Враховуючи те, що для встановлення суми завданих державі збитків у вигляді не сплати земельного податку та податку на прибуток підприємств службовими особами ПрАТ «Видавництво «Київська правда» необхідні спеціальні знання в галузі економіки виникла необхідність у призначенні та проведенні судово-економічної експертизи, виконання якої доручити експертам Київського науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України.

У зв`язку з цим вбачається за необхідне звернутися з клопотанням про проведення судово-економічної експертизи.

В судове засідання слідчий не з`явився, проте подав заяву про розгляд клопотання у його відсутність, додатково зазначив, що доводи, викладені в клопотанні підтримує в повному обсязі, просить задовольнити клопотання про проведення експертизи.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді. Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

В провадженні Слідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу м.Києві перебуває кримінальне провадження №32018100000000262 від 28.11.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів. Відповідно до ч. 1 ст. 101 КПК України висновок експерта - це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Згідно ст. 1 ЗаконуУкраїни "Про судову експертизу", судова експертиза - це дослідження експертом на основі спеціальних знань матеріальних об`єктів, явищ і процесів, які містять інформацію про обставини справи, що перебуває у провадженні органів дізнання, досудового та судового слідства.

Положеннями ч. 1 ст. 242 КПК України встановлено, що експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження, або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно із ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч.7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням. Слідчий суддя має право не включити до ухвали запитання, поставлені особою, яка звернулася з відповідним клопотанням, якщо відповіді на них не стосуються кримінального провадження або не мають значення для судового розгляду, обґрунтувавши таке рішення в ухвалі.

Слідчий суддя, вивчивши клопотання заявника та долучені до нього матеріали, вважає, що у ньому наявні в цілому відомості визначені ст. 244 КПК України, обставин, регламентованих частиною 4 вказаної статті, які б слугували підставою дляповерненняклопотанняособі, яка його подала, у судовому засіданні, слідчим суддею невстановлено.

Враховуючи викладене, слідчий суддя дослідивши матеріали клопотання, долучені до нього документи за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин провадження, керуючись законом, оцінюючи сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку вважає, що наявні у провадженні докази, свідчать про те, що клопотання є обґрунтованим, проведення експертизи в даному випадку необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, при цьому, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження,необхідні спеціальні знання, у зв`язку з чим, клопотання слідчого підлягає задоволенню.

За таких обставин, слідчий суддя вважає за необхідне призначити експертизу в рамках даного кримінального провадження, проведення якоїдоручити експертам Київського науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України (м. Київ. вул. Володимирська, 15),з переліком запитань,які поставленіу даномуклопотанні.

Керуючись ст.ст. 1-2, 7-29, 84, 91, 98, 101, 223, 243-245, 309, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС СУФР ГУ ДФС у м. Києві, майора податкової міліції ОСОБА_3 , про проведення експертизи у кримінальному провадженні № 32018100000000262, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2018 року за ознаками вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3, ст. 212 КК України - задовольнити.

Призначити судово-економічну експертизу, у кримінальному провадженні №32018100000000262, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 28.11.2018 року, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3, ст. 212 КК України.

Проведення експертизи доручити експертам Київського науково-дослідницького експертно-криміналістичного центру МВС України (м. Київ. вул. Володимирська, 15).

На вирішення експертизи поставити питання:

-чи підтверджуютьсядокументально порушенняПрАТ «Видавництво«Київська правда»корпоративне підприємствоДАК «Укрвидавполіграфія»(кодЄДРПОУ 05905674)п.п.269.1.2п.269.1ст.269,п.284.1ст.284,п.286.2ст.286Податкового кодексуУкраїни від02.12.2010№2755-VІ,із змінами,п.5.6.п.5.(іззмінами п.5.4п.5)Положення «Проплату заземлю вм.Києві» додатку3рішення Київськоїміської радивід 23.06.2011№242/5629, щопризвело дозаниження суми податкового зобов`язання по земельному податку за період з 01.01.2016 по 30.06.2017, в сумі 5129 376,26 грн., у тому числі за 2016 рік в сумі 2489 384,49 грн., за 2017 рік - в сумі 2639 991,77 грн., якщо так, то на яку суму?

- чи підтверджуються документально порушення ПрАТ «Видавництво «Київська правда» корпоративне підприємство ДАК «Укрвидавполіграфія» (код ЄДРПОУ 05905674) положень пункту 19 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Мінфіну від 27 квітня 2000 року №92, підпунктів 14.1.36, 14.1.54, 14.1.55, 14.1.56, 14.1.138 статті 14,статті 36, підпункту 134.1.1 статті 134, пункту 135.1 статті 135 Податкового кодексу України,що призвелодо зменшеннявід`ємногозначення об`єктаоподаткування насуму 737000,00грн.та заниженняподатку наприбуток підприємстваза 2015рік урозмірі 900547,00грн., якщо так, то на яку суму?

Надати експертам матеріали кримінального провадження №32018100000000262 від 28.11.2018 року, а також інші документи, які необхідні для проведення експертизи.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України за завідомо неправдивий висновок та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1