Ухвала

від 16.07.2019 по справі 753/13788/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙРАЙОННИЙ СУДМ.КИЄВА

справа № 753/13788/19

провадження № 1-кс/753/5015/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"16" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні, відомості про яке внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000279 від 28.03.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України, -

ВСТАНОВИВ:

У липні 2019 року старший слідчий з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівникомпрокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000279 від 28.03.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України.

Клопотання мотивоване тим, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000279 від 28.03.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 КК України.

Слідчий у клопотанні в обґрунтування вимог зазначає, що cлужбові особи ТОВ «Київагроресурс» (код ЄДРПОУ 40557486) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903), ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266), ТОВ «Сейлзпромоушен» (код ЄДРПОУ 41326214), ТОВ «Абандон Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41577901), ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885), ТОВ «Норіон Трейд» (код ЄДРПОУ 41700078), ТОВ «Сінк Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41707995) та ТОВ «Інбрідінг» (код ЄДРПОУ 41714976).

У ході досудового розслідування допитано як свідка директора ТОВ «Оріхалк», який дав показання, що зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності.

Також допитано як свідка ОСОБА_10 який дав показання, що під час підписання реєстраційних документів ряду підприємств за грошову винагороду разом з ним була ОСОБА_11 , яка підписала реєстраційні документи ТОВ «Бівхарт-Україна» за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності та ОСОБА_12 , яка підписала реєстраційні документи ТОВ «Інбрідінг» за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності

Допитано як свідка директора ТОВ «Сейлзпромоушен» який дав показання, що зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності.

В подальшому допитано як свідків директорів ТОВ «Абандон Консалтинг» та ТОВ «Зероліс» які дали показання, що зареєстрували зазначені підприємства за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності.

Допитано як свідка директора ТОВ «Сінк Консалтинг» - ОСОБА_13 , яка дала показання, що не реєструвала вказане підприємство, не займалась фінансово господарською діяльністю та перший раз почула про таке підприємство від співробітників податкової міліції.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж усі фінансово господарські операції відбуваються лише документально, без фактичного обігу товарно матеріальних цінностей, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Документи на придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, а саме: відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

Встановлено, що ТОВ «Київагроресурс» здійснює закупівлю поросят та свиней у виробників, а в подальшому здійснює реалізацію свиних м`ясопродуктів за готівкові грошові кошти, а документи на вищезазначених реалізованих за готівку поросят реалізує в адресу підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ «Оріхалк», ТОВ «Бівхарт-Україна», ТОВ «Сейлзпромоушен», ТОВ «Абандон Консалтинг», ТОВ «Зероліс», ТОВ «Норіон Трейд», ТОВ «Сінк Консалтинг» та ТОВ «Інбрідінг» яким у 2017-2018 документально реалізовано поросят на 2,2 млн. грн. ПДВ, тобто проведено безтоварні операції, що призвели до ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки та недоотримання коштів Державним бюджетом України.

В результаті проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ «Київагроресурс» для здійснення фінансово господарської діяльності використовує нежитлові приміщення, що знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Берегова, 1, про що складено відповідний протокол огляду.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Київагроресурс» використовують нежилі приміщення за вищевказаною адресою, де зберігають первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності в паперовому та електронному вигляді, чорнові записи щодо їх діяльності, готівкові грошові кошти отриманні в результаті вчинення злочинів у сфері оподаткування, а також здійснюють вирощування поросят.

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за вищезазначеною адресою знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Київагроресурс», які підтверджують документальне оформлення начебто проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: бухгалтерські та податкові документи, печатки, штампи, готівкові грошові кошти отримані від незаконної діяльності, тощо, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово - економічних експертиз та можуть бути використані під час проведення податкових перевірок, а також необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у речах і документах, які планується відшукати будуть використані як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені службовими особами або працівниками ТОВ «Київагроресурс» з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в нежилих приміщеннях за адресою: м. Київ, вул. Берегова, 1.

Слідчий у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).

Згідно з положеннями ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадянської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 9 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У п. 42 рішення Європейського суду з прав людини від 13 січня 2011 року у справі " Михалкова та інші проти України " розтлумачено, що за статтею 1 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод держава зобов`язана " гарантувати кожному, хто потребує під її юрисдикцією, права і свободи, визначені у Конвенції ", що також опосередковано вимагає наявності будь - якої форми ефективного розслідування. Розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь - які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.

Ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті (ч. 1 ст. 233 КПК України).

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно встановлено, що нежитлові приміщення, які знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Берегова, 1 на підставі права власності належать ТОВ «Київагроресурс» (код ЄДРПОУ 40557486), Київській міській раді (код ЄДРПОУ 22883141), ГО «Добро Людині» (код ЄДРПОУ 37589717) та ОСОБА_14 .

Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб (ч. 1 ст. 234 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши надані матеріали клопотання, враховуючи викладені у ньому доводи та обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені у мотивувальній частині клопотанні, правове обґрунтування заявленого клопотання, що узгоджується з вимогами ст.ст.233,234 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для надання дозволу на проведення обшуку у нежитлових приміщення, які використовує ТОВ «Київагроресурс», що знаходяться за адресою: м. Київ, вул. Берегова, 1, які на підставі права власності належать ТОВ «Київагроресурс» (код ЄДРПОУ 40557486), Київській міській раді (код ЄДРПОУ 22883141), ГО «Добро Людині» (код ЄДРПОУ 37589717) та ОСОБА_15 з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів «Київагроресурс» (код ЄДРПОУ 40557486) по взаємовідносинам з ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903), ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266), ТОВ «Сейлзпромоушен» (код ЄДРПОУ 41326214), ТОВ «Абандон Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41577901), ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885), ТОВ «Норіон Трейд» (код ЄДРПОУ 41700078), ТОВ «Сінк Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41707995) та ТОВ «Інбрідінг» (код ЄДРПОУ 41714976) за період 2017-2018 та забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування даного кримінального провадження та збирання доказів для використання під час судового розгляду.

У частині вимог клопотання про доручення проведення обшуку оперуповноваженим другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 ОСОБА_32 , ОСОБА_33 , (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч. 6 ст. 218 КПК України) слід зазначити, що приписи ч. 1 ст. 236 КПК України не передбачають можливості виконання ухвали про дозвіл на обшук будь-яким іншим особам, окрім слідчих, які здійснюють досудове розслідування чи прокурорів, які здійснюють процесуальне керівництво у ньому.

Крім того, положення п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України, які передбачають право слідчого доручати проведення слідчих дій оперативним підрозділам, у цьому випадку не підлягають застосуванню, оскільки прямо суперечать вимогам закону щодо порядку проведення обшуку.

Керуючись ст.ст. 110, 107, 131, 233 - 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотання задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , ОСОБА_36 , ОСОБА_37 , ОСОБА_38 , ОСОБА_39 , ОСОБА_40 на проведення обшуку унежитлових приміщеннях, які використовуєТОВ «Київагроресурс», за адресою: м. Київ, вул. Берегова, 1, з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів «Київагроресурс» (код ЄДРПОУ 40557486) по взаємовідносинам з ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903), ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266), ТОВ «Сейлзпромоушен» (код ЄДРПОУ 41326214), ТОВ «Абандон Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41577901), ТОВ «Зероліс» (код ЄДРПОУ 41582885), ТОВ «НоріонТрейд» (код ЄДРПОУ 41700078), ТОВ «Сінк Консалтинг» (код ЄДРПОУ 41707995) та ТОВ «Інбрідінг» (код ЄДРПОУ 41714976) за період 2017-2018, а саме: документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони за допомогою яких здійснювались телефоні переговори з фігурантами у кримінальному провадженні, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз (ч. 1ст. 235 КПК України).

Копії ухвали у кількості двух примірників вручити старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: