Ухвала

від 22.07.2019 по справі 554/5823/19

ОКТЯБРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ПОЛТАВИ

Дата документу 22.07.2019 Справа № 554/5823/19

Єдиний унікальний номер справи: №554/5823/19

Провадження № 1-кс/554/10900/2019

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 липня 2019 року м. Полтава

Октябрський районний суд м. Полтави в складі: слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , за участю прокурора ОСОБА_3 , розглянувши клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, що поширює свою діяльність на Дніпропетровську область прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку ,-

В С Т А Н О В И В :

Слідчим відділом територіального управління Державного бюро розслідувань в місті Полтава, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 4201904000000238 від 12.04.2019 за фактом зловживання службовим становищем службовими особами ГУ ДФС в Дніпропетровській області за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України.

У ході розслідування встановлено групу осіб, до складу яких входять ОСОБА_5 (організатор), ІНФОРМАЦІЯ_1 та ОСОБА_6 (тіньовий бухгалтер), ІНФОРМАЦІЯ_2 , які створили та використовують схему здійснення безтоварних операцій з метою мінімізації податкових зобов`язань та конвертації грошових коштів при придбанні металобрухту великими платниками податків, а саме: ПАТ «ІНТЕРПАЙП ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ» (код 191454), ДОЧIРНЄ ПIДПРИЄМСТВО «ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317), ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317).

Зазначеними особами створено ряд підконтрольних підприємств з ознаками фіктивності ТОВ «БІЗНЕС МЕТАЛ ПЛЮС (код 42514124), ТОВ«МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код 40083082), ТОВ «ГАЛАКСІТРЕЙД» (код 42090641), за допомогою яких здійснюється документальне відображення безтоварних операцій з поставки металобрухту в адресу великих платників податків ПАТ «ІНТЕРПАЙП ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ» (код 191454), ДОЧIРНЄ ПIДПРИЄМСТВО «ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317), ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317).

Так, проведеним аналізом за допомогою АІС «Податковий блок» ПАТ«ІНТЕРПАЙП ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ» (код 191454), ДОЧIРНЄ ПIДПРИЄМСТВО «ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317), ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317) протягом січня 2018р. - березня 2019р. здійснено придбання у TOB «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код за ЄДРПОУ 40083082) брухту металевого в асортименті (УКТ ЗЕД 7204) у кількості 13,4 тис. т. загальною вартістю 108 319,1 тис.грн. без податку на додану вартість, оскільки операції з постачання металобрухту звільняються від оподаткування відповідно до норм пункту 23 підрозділу 2 розділу XX Податкового кодексу України.

За результатами аналізу податкової звітності постачальника встановлено, що TOB «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» не є безпосереднім утворювачем реалізованого металобрухту, здійснює посередницькі операції, має недостатню кількість трудових ресурсів (середньооблікова чисельність працівників складає 6 осіб) та вартість основних засобів (станом на 31.12.2018 - 438,5 тис.грн., станом на 31.03.2019 - 280 тис.грн.).

Проведеним аналізом встановлено, що частково походження металобрухту простежується до безпосереднього утворювача у кількості 5,6 тис.т. - TOB «Запорізький титано-магнієвий комбінат» (код за ЄДРПОУ 38983006, 2810): ВЕД _24.45-виробництво інших кольорових металів, 03 - 354 359 тис.грн., з 379 осіб працюючих.

Частково встановити походження товару неможливо, по постачальниках 2-ї ланки ланцюга постачання у кількості: 1) 6,2 тис.т. TOB «MET-СТАНДАРТ» (код за ЄДРПОУ 41254805, адреса: 1030 м.Київ вул. Б. Хмельницького, буд.45Б кв. 12), 2) 6,2 тис.т. TOB«МЕТАЛЛОМЕДІА» (код за ЄДРПОУ 42265472, адреса: вулиця Будівельників, буд. 23, м. Дніпро); 3) 2,2 тис.т. TOB«ГЕРМЕС АЙРОН» (код за ЄДРПОУ 41937672, адреса: 69000 Запорізька область, вул. Базова, 2).

Підміна «пересорт» продукції по постачальнику 2-ї ланки TOB «MET-СТАНДАРТ, відбувається у 4-ї ланці ланцюга постачання - TOB «ІНТРАНС ГРУП» (код за ЄДРПОУ 40909974), TOB «ГЕРТА ПРОМ» (код за ЄДРПОУ 40942236), TOB «ДІОНІТ» (код за ЄДРПОУ 40966409) та ін., зазначені платники не мають достатньої кількості трудових ресурсів та основних засобів, а здійснюють лише придбання залізничних послуг.

Згідно з даними ЄРПН у TOB «ГЕРМЕС АЙРОН» та TOB«МЕТАЛЛОМЕДІА» взагалі відсутнє придбання металобрухту, виплати фізичним особам згідно з даними звітності за формою 1-ДФ за І, II, III, IV квартали 2018 року та І квартал 2019 року здійснюються лише керівником зазначених підприємств.

Встановлено, що пов`язані підприємства: ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082), ТОВ «ГАЛАКСІТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42090641), ТОВ «БІЗНЕС МЕТАЛ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42514124), задіяні в схемі «конвертації» грошових коштів і здійснювали формальне перерахування грошових коштів без мети реального настання правових наслідків і відсутності фактичних дій, спрямованих на виконання зобов`язань, тобто зазначені підприємства декларували невідповідні дані по своїх фінансово-господарських відносин у податковій звітності. Зазначеними підприємствами управляли пов`язані особи, які проводили фінансові операції з метою приховування незаконної діяльності.

Реквізити та завідомо підроблені документи, виконані від імені встановлених фіктивних СПД, надавалися організаторами злочинної діяльності діючим підприємствам Дніпропетровської та інших областей для використання їх в незаконних схемах безтоварних операцій для ухилення від сплати податків шляхом безпідставного завищення податкового кредиту з ПДВ та завищення валових витрат, а також для приховування привласнення та розтрати чужого майна з подальшою легалізацією доходів, одержаних злочинним шляхом.

Встановлена схема руху грошових коштів між юридичними та фізичними особами, яка дозволяла незаконно, використовуючи завідомо підроблені документи, переводити безготівкові грошові кошти в готівку з подальшою легалізацією грошових коштів, здобутих злочинним шляхом та використанням їх у фінансово-господарській діяльності підконтрольних підприємств.

У результаті ведення вказаної незаконної діяльності, завдано істотну шкоду охоронюваним законом інтересам держави у вигляді недонадходження податку на додану вартість та податку на прибуток до державного бюджету України.

При цьому службові особи ГУ ДФС в Дніпропетровській області з метою одержання будь-якої неправомірної вигоди для юридичних осіб, всупереч інтересам служби використовують службове становище, зокрема: не вживають всіх передбачених Податковим кодексом України заходів до припинення дії вказаної незаконної схеми конвертації грошових коштів.

Встановлено офісне приміщення, в якому зберігаються печатки фіктивних підприємств, первинна документація з поставки металобрухту, чорнова бухгалтерія, комп`ютерна техніка, грошові кошти отримані злочинним шляхом, а саме: м. Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, буд.4, офіс 305.

Зазначене приміщення використовується для зберігання документів бухгалтерського та податкового обліку, що свідчать про мінімізацію податкових зобов`язань, печатки підприємств з ознаками фіктивності, грошові кошти отримані злочинним шляхом, чорнові записи, комп`ютерна техніка на якій виготовляються підробні документи по безтоварним операціям, та зберігається інформація про протиправну діяльність.

Таким чином, у органа досудового розслідування є достатні підстави вважати, що для незаконної протиправної діяльності, використовується адреса: м. Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, б.4, офіс 305, оскільки можуть зберігатись документи бухгалтерського та податкового обліку що свідчать про мінімізацію податкових зобов`язань, печатки підприємств з ознаками фіктивності, грошові кошти отримані злочинним шляхом, чорнові записи, комп`ютерна техніка на якій виготовляються підробні документи по безтоварним операціям, та зберігається інформація про протиправну діяльність.

Згідно даних Дніпропетровського МБТІ будівля № 4 на вул.Б.Хмельницького у м. Дніпро належить на підставі договору купівлі продажу серія АЕК №056150 від 12.04.2002 ТОВ «Істок» код 25535222.

Приймаючи доуваги,що документація,яка відображаєнадання послугз управліннята утриманняТОВ «МЕТАЛУКРАЇНИ 2000»(кодЄДРПОУ 40083082),ТОВ «ГАЛАКСІТРЕЙД»(кодЄДРПОУ 42090641),ТОВ «БІЗНЕСМЕТАЛ ПЛЮС»(кодЄДРПОУ 42514124),до якоївідносяться відповіднідоговори здодатками;специфікації;наряд-завдання;картки собівартостіакти виконанихробіт;кошториси;бухгалтерські рахунки;видаткові таподаткові накладні;товарно-транспортнінакладні;рахунки-фактури,а такожінші документи,в якихмістяться відомостіпро обставиникримінального правопорушення;документація,яка відображаєгосподарські взаємовідносиниз іншимисуб`єктами господарськоїдіяльності,в томучислі реальногосектору економіки:ПАТ «ІНТЕРПАЙПДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ»(код191454),ДОЧIРНЄПIДПРИЄМСТВО«ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙЗАВОД» (код19309317),ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙСТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД»(код19309317)та зознаками фіктивності:TOB«MET-СТАНДАРТ»(код41254805),TOB«ІНТРАНСГРУП» (код40909974),TOB«ГЕРТА ПРОМ»(код40942236),TOB«ДІОНІТ» (код40966409) щодо виконання робіт з управління, утримання та надання послуг, до яких відносяться відповідні договори з додатками; специфікації, супровідні документи постачаємої продукції; довіреності на отримання продукції; видаткові та податкові накладні; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; кошториси; акти приймання-передачі виконаних робіт; рахунки на оплату товару, платіжні доручення; реєстраційні документи, а також інші документи, в яких містяться відомості про обставини кримінального правопорушення; особиста комп`ютерна оргтехніка, сервери або така, що містить сліди вчинення кримінального правопорушення, а саме: системні блоки персональних комп`ютерів, ноутбуки, планшети, а також зовнішні носії інформації флеш-накопичувачі, оптичні носії інформації і т.п.; чернетки з записами про розрахунки з контрагентами, чеки, квитанції; грошові кошти; банківські картки; печатки та штампи; мобільні телефони, SIM карти, що слугували засобами зв`язку під час вчинення кримінального правопорушення, які містять відомостіпро обставинивчинення кримінальногоправопорушення таможуть матизначення длявстановлення істиниу справі,можуть перебуватиза місцемрозташування офісуза адресою:м.Дніпро,вул.Богдана Хмельницького,б.4,офіс 305, необхідні для встановлення фактичних обставин у кримінальному провадженні.

Таким чином, для забезпечення повного, всебічного та неупередженого досудового розслідування у даному кримінальному провадженню, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення даного кримінального правопорушення, а також встановлення кола осіб, причетних до вчинення злочину, а також виявлення інших речей і документів, які можуть бути предметом злочину, або пов`язаних з ним, органу досудового розслідування необхідно провести обшук за адресою: м. Дніпро, вул. Богдана Хмельницького, б.4, офіс 305.

Прокурор в судовому засіданні прохав клопотання задовольнити, пояснення надав аналогічно викладеним в клопотанні.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникати до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ним володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків установлених частиною 3 ст. 233 КПК України.

Згідно ч.3 ст.233 КПК України, слідчий, прокурор має право до постановлення ухвали слідчого судді увійти до житла чи іншого володіння особи лише у невідкладних випадках, пов`язаних із врятуванням життя людей та майна чи з безпосереднім переслідуванням осіб, які підозрюються у вчиненні злочину. У такому випадку прокурор, слідчий за погодженням із прокурором зобов`язаний невідкладно після здійснення такий дій звернутися з клопотанням про проведення обшуку до слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, з метою встановлення істини у кримінальному провадженні № 42019040000000238, за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 364 КК України, слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

Керуючись вимогами ст. 234 КПК України,

У Х В А Л И В :

Клопотання прокурора групи прокурорів у кримінальному провадженні прокурор відділу організації і процесуального керівництва досудовим розслідуванням, яке здійснюється слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Полтаві, що поширює свою діяльність на Дніпропетровську область прокуратури Дніпропетровської області радника юстиції ОСОБА_4 про проведення обшуку - задовольнити.

Надати слідчимТУ Державногобюро розслідувань,розташованого ум.Полтаві ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 ,прокурорам укримінальному провадженні: ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_4 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_3 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 дозвіл на обшук за адресою: АДРЕСА_1 , з метою відшукання та вилучення предметів та документів, що мають значення для встановлення всіх обставин у кримінальному провадженні, у тому числі документацію, яка відображає надання послуг з управління та утримання ТОВ «МЕТАЛ УКРАЇНИ 2000» (код ЄДРПОУ 40083082), ТОВ «ГАЛАКСІТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 42090641), ТОВ «БІЗНЕС МЕТАЛ ПЛЮС» (код ЄДРПОУ 42514124), до якої відносяться відповідні договори з додатками; специфікації; наряд-завдання; картки собівартості, акти виконаних робіт; кошториси; бухгалтерські рахунки; видаткові та податкові накладні; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури, а також інші документи, в яких містяться відомості про обставини кримінального правопорушення; документація, яка відображає господарські взаємовідносини з іншими суб`єктами господарської діяльності, у тому числі реального сектору економіки: ПАТ «ІНТЕРПАЙП ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ВТОРМЕТ» (код 191454), ДОЧIРНЄ ПIДПРИЄМСТВО «ДНІПРОДЗЕРЖИНСЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317), ПАТ «КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ СТАЛЕЛИВАРНИЙ ЗАВОД» (код 19309317) та з ознаками фіктивності: TOB«MET-СТАНДАРТ» (код 41254805), TOB«ІНТРАНС ГРУП» (код 40909974), TOB «ГЕРТА ПРОМ» (код 40942236), TOB «ДІОНІТ» (код 40966409) щодо виконання робіт з управління, утримання та надання послуг, до яких відносяться відповідні договори з додатками; специфікації, супровідні документи постачаємої продукції; довіреності на отримання продукції; видаткові та податкові накладні; товарно-транспортні накладні; рахунки-фактури; кошториси; акти приймання-передачі виконаних робіт; рахунки на оплату товару, платіжні доручення; реєстраційні документи, а також інші документи, в яких містяться відомості про обставини кримінального правопорушення; комп`ютерна оргтехніка, сервери або така, що містить сліди вчинення кримінального правопорушення, а саме: системні блоки персональних комп`ютерів, ноутбуки, планшети, а також зовнішні носії інформації флеш-накопичувачі, оптичні носії інформації і т.п.; чернетки з записами про розрахунки з контрагентами, чеки, квитанції; грошові кошти; банківські картки; печатки та штампи; мобільні телефони, SIM карти, що слугували засобами зв`язку під час вчинення кримінального правопорушення, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та можуть мати значення для встановлення істини у справі.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали 1 місяць.

Слідчий суддя ОСОБА_1