Ухвала

від 17.07.2019 по справі 592/10538/19

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/10538/19

Провадження № 1-кс/592/5847/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 липня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду міста Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання - ОСОБА_2 , слідчих слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , розглянув у судовому засіданні в м. Суми, клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

В суд надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , погоджене з прокурором, про накладення арешту на тимчасово вилучені документи по фінансово-господарським взаємовідносинам та грошові кошти у ході проведення обшуку в нежитлових приміщеннях 04-05.07.2019 року, за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ОСОБА_6 та ТОВ «Альтра-Трейд» (код 34932728) і фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640), а саме: блокнот зеленого кольору з написом «Vitmark» з записами на 184 арк.; блокнот чорного кольору «Brisk» з записами на 183 арк.; лист формату А4 з чорновими записами з написом «Список сотруд. для перегов. ФОП» на 1 арк.; підшивку №3 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 » на 335 арк.; підшивку №6 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_9 , ОСОБА_10 на 19 арк.; підшивку №8 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , на 11 арк.; підшивку №8, в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , на 11 арк.; підшивку №10 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 16 арк.; підшивку №11 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 11 арк.; підшивку №12 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_9 на 16 арк.; підшивку №13 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 18 арк.; підшивку №14 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 20 арк.; підшивку №15 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_11 , ОСОБА_12 на 336 арк.; підшивку №16 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 30 арк.; підшивку №17 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 17 арк.; підшивку №18 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 , ОСОБА_13 на 22 арк.; підшивку №19 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 19 арк.; підшивку №20 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_14 , ОСОБА_9 на 15 арк.; підшивку №21 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_14 , ОСОБА_9 на 15 арк.; підшивку №22 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_9 на 239 арк.; підшивку №24 з написом «Підшивка документів Виписки з банку діяльності ФОП» на 207 арк.; підшивку №27 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_17 , ОСОБА_18 на 361 арк.; підшивку №28 в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 13 арк.; підшивку №34 з написом «ФОП ОСОБА_19 Звіт за листопад 2018 року» в якій містяться документи ФОП ОСОБА_20 на 415 арк.; підшивку №40 з написом «ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 » в якій містяться документи фізичних осіб-підприємців ОСОБА_21 , ОСОБА_22 на 203 арк.; підшивку №41 з написом «ФОП ОСОБА_23 за октябрь 2018 года» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_20 на 341 арк.; підшивку №49 з написом «ФОП Бучева Звіт за травень 2019 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_24 на 377 арк.; підшивку №51 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_25 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_25 на 371 арк.; підшивку №59 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 , ФОП ОСОБА_30 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_28 , ОСОБА_31 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 на 339 арк.; підшивку №61 з написом «ФОП Бучева Звіт за березень 2019 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_24 , на 33 арк.; підшивку №64 з написом «ФОП ОСОБА_32 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_33 на 30 арк.; підшивку №65 з написом «ФОП Бучева Звіт за квітень 2019 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_24 , на 65 арк.; підшивку №71 з написом «Підшивка документів ФОП ОСОБА_34 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_34 , на 224 арк.; підшивку №80 з написом «ФОП ОСОБА_35 , ОСОБА_36 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_37 , ОСОБА_38 на 175 арк.; підшивку №81 з написом «ФОП ОСОБА_23 за август 2018 года» в якій містяться документи ФОП ОСОБА_20 на 252 арк.; підшивка №94 з написом «ФОП ОСОБА_39 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_40 на 240 арк.; підшивку №107 з написом «ФОП ОСОБА_41 , ФОП ОСОБА_42 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_43 , ФОП ОСОБА_44 , на 194 арк.; підшивку №112 «Звіти про суми нарахованої заробітної плати ФОП ОСОБА_45 , ОСОБА_46 , ОСОБА_47 , ОСОБА_48 , ОСОБА_49 , ОСОБА_50 , ОСОБА_51 , ОСОБА_38 , ОСОБА_27 , ОСОБА_52 , ОСОБА_53 , ОСОБА_40 , ОСОБА_54 , ОСОБА_55 , ОСОБА_10 , ОСОБА_56 , ОСОБА_57 , ОСОБА_58 , ОСОБА_59 , ОСОБА_60 , ОСОБА_61 , ОСОБА_56 , ОСОБА_22 , ОСОБА_62 , ОСОБА_20 , ОСОБА_63 , ОСОБА_64 , ОСОБА_65 , ОСОБА_66 , ОСОБА_15 » на 246 арк.; підшивку №113 з написом «ФОП ОСОБА_67 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_68 на 95 арк.; підшивку №114 з написом «ФОП ОСОБА_69 , ОСОБА_70 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_71 , ОСОБА_72 на 71 арк.; підшивку №115 з написом «ФОП ОСОБА_73 , ФОП ОСОБА_74 та інші документи» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_73 , ФОП ОСОБА_74 , ФОП ОСОБА_75 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_76 на 117 арк.; підшивку №116 з написом «Підшивка ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_9 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_9 , на 347 арк.; підшивку №119 з написом «ФОП ОСОБА_19 звіт за грудень 2018 року» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_20 , на 96 арк.; підшивку №120 з написом «Документи ФОП ОСОБА_24 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_24 , на 141 арк.; підшивку №121 з написом «Документи ФОП ОСОБА_20 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_20 , на 282 арк.; підшивку №123 з написом «ФОП ОСОБА_10 квітень 2018, ФОП ОСОБА_9 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 98 арк.; підшивку №126 з написом «Підшивка різних документів оборотки ФОП 1 квартал 2019 року, видаткові накладні та чорнові записи» на 167 арк.; підшивку №128 з написом «ФОП ОСОБА_10 , ОСОБА_9 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 166 арк.; підшивку №131 в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 304 арк.; підшивку №133 з написом «ФОП ОСОБА_77 » в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_51 на 89 арк.; підшивку №134 в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_44 на 203 арк.; підшивку №135 з написом «ФОП Лікарняні» в якій містяться документи, а саме лікарняні листи фізичних осіб-підприємців на 335 арк.; підшивку №136 з написом «Накази про призначення, звільнення, переведення співробітників ТОВ «Амбар-маркет»» в якій містяться документи, а саме накази про призначення, звільнення з посад працівників ТОВ «Амбар-маркет» (фізичних осіб-підприємців) на 14 арк.; підшивку №137 з написом «Накладні ФОП Журавель, ФОП ОСОБА_75 »» в якій містяться документи фізичної особи-підприємця ОСОБА_10 , ОСОБА_9 на 421 арк.; блокнот блакитного кольору з написом DIARY з чорновими записами на 167 арк.; флеш-носій білого кольору з написом «C171 32G TEAM GROUP» на який записано інформацію з персональних комп`ютерів ОСОБА_78 , ОСОБА_79 , Смоленської Ганни та за персональним комп`ютером №5, який знаходиться біля робочого місця ОСОБА_80 . У приміщенні бухгалтерії, де знаходиться касова кімната виявлено та вилучено грошові кошти на загальну суму 1286054 (один мільйон двісті вісімдесят шість тисяч п`ятдесят чотири) гривні та 5000 (п`ять тисяч) доларів США, наступними номіналами: номіналом 500 гривень у кількості 973 (дев`ятсот сімдесят три) купюри у сумі 486500 (чотириста вісімдесят шість тисяч п`ятсот) грн.; номіналом 200 гривень у кількості 3564 (три тисячі п`ятсот шістдесят чотири) купюри у сумі 712800 (сімсот дванадцять тисяч вісімсот) грн.; номіналом 100 гривень у кількості 700 (сімсот) купюр у сумі 70000 (сімдесят тисяч) грн.; номіналом 50 гривень у кількості 300 (триста) купюр у сумі 15000 (п`ятнадцять тисяч) грн.; номіналом 20 гривень у кількості 36 (тридцять шість) купюр у сумі 720 (сімсот двадцять) грн.; номіналом 10 гривень у кількості 89 (вісімдесят дев`ять) купюр у сумі 890 (вісімсот дев`яносто) грн.; номіналом 5 гривень у кількості 16 (шістнадцять) купюр у сумі 80 (вісімдесят) грн.; номіналом 2 гривень у кількості 17 (сімнадцять) купюр у сумі 34 (тридцять чотири) грн.; номіналом 1 гривень у кількості 30 (тридцять) купюр у сумі 30 (тридцять) грн.; номіналом 100 доларів США у кількості 50 (п`ятдесят) купюр у сумі 5000 (п`ять тисяч) доларів США.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за фактом вчинення службовими особамиТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Під часдосудового розслідуваннявстановлено,що службовіособи ТОВ«Амбар-Маркет» упродовж2018-2019років здійснюютьоперації зпридбання тареалізації продуктів харчування та інших товарів через мережу магазинів (продуктових супермаркетів) «Ambar» та «Ажиотаж» у м.Суми.

При цьому, з метою мінімізації податкових зобов`язань, реалізація товарів відбувається через незареєстровані касові апарати, які роздруковують чеки з поміткою «нефіскальний чек», документальне оформлення даних операцій здійснюється від імені підконтрольних керівнику ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) ОСОБА_81 (РНОКПП НОМЕР_1 ) фізичних осіб підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_82 , (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_83 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_84 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_28 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_85 (РНОКПП НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_86 (РНОКПП НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_87 (РНОКПП НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_88 (РНОКПП НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_89 (РНОКПП НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_90 (РНОКПП НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_91 (РНОКПП НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_11 (РНОКПП НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_92 (РНОКПП НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_93 (РНОКПП НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_94 (РНОКПП НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_95 (РНОКПП НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_96 (РНОКПП НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_22 (РНОКПП НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_97 (РНОКПП НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_98 (РНОКПП НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_99 (РНОКПП НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_100 (РНОКПП НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_101 (РНОКПП НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_102 (РНОКПП НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_103 (РНОКПП НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_104 (РНОКПП НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_105 (РНОКПП НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_106 (РНОКПП НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_107 (РНОКПП НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_108 (РНОКПП НОМЕР_33 ), ФОП ОСОБА_109 (РНОКПП НОМЕР_34 ), ФОП ОСОБА_110 (РНОКПП НОМЕР_35 ), ФОП ОСОБА_111 (РНОКПП НОМЕР_36 ), ФОП ОСОБА_112 (РНОКПП НОМЕР_37 ), ФОП ОСОБА_113 (РНОКПП НОМЕР_38 ), ФОП ОСОБА_114 (РНОКПП НОМЕР_39 ), ФОП ОСОБА_115 (РНОКПП НОМЕР_40 ), ФОП ОСОБА_116 (РНОКПП НОМЕР_41 ), ФОП ОСОБА_117 (РНОКПП НОМЕР_42 ), ФОП ОСОБА_118 (РНОКПП НОМЕР_43 ), ФОП ОСОБА_27 (РНОКПП НОМЕР_44 ), ФОП ОСОБА_119 (РНОКПП НОМЕР_45 ), ФОП ОСОБА_120 (РНОКПП НОМЕР_46 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_47 ).

Крім того, встановлено, що щоденна виручка від продажу продовольчих товарів збирається адміністраторами магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », «Ажиотаж» або визначеною особою та у подальшому передається керівництву ТОВ «Амбар-Маркет». Фізичні особи-підприємці фактично не мають реального відношення до ведення господарської діяльності як ФОП та при цьому щомісячно отримують виплати (винагороди) готівковими коштами за оформлення їх суб`єктами підприємницької діяльності та використання їх реквізитів при оформленні документів щодо реалізації товарно-матеріальних цінностей. Реальним власником продукції та грошових коштів, отриманих від її реалізації, фактично є службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) керівник ОСОБА_121 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та головний бухгалтер ОСОБА_122 (РНОКПП НОМЕР_48 ). Також, встановлено, що з ІР-адреси - 193.34.92.218 року, подається електронна податкова звітність до податкового органу від підконтрольних ФОПів, а також подається податкова звітність ТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640).

Враховуючи вищевикладене, службові особи ТОВ «Амбар-Маркет» шляхом використання схеми документального оформлення реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб-підприємців, занизили об`єкт оподаткування на суму 31млн. 265тис. 160грн., що призвело до несплати податку на прибуток, при ставці 18%, на загальну суму 5млн. 627тис. 730грн.

04-05.07.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми (справа №592/10020/19, провадження №1-кс/592/5535/19) від 02.07.2019 року, проведено обшук нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ОСОБА_6 та ТОВ «Альтра-Трейд» (код 34932728) і фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи та грошові кошти, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку.

У приміщенні бухгалтерії, де знаходиться касова кімната виявлено та вилучено грошові кошти на загальну суму 1286054грн. та 5000 доларів США.

Вищезазначені предмети, документи та грошові кошти мають значення для досудового розслідування та зберегли на собі сліди вчиненого кримінального правопорушення, а також можуть містити інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, а тому є необхідність у накладенні арешту на них. Конкретним фактом та доказом, що свідчить про володіння, користування чи розпорядження службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» зазначеним майном є факт виявлення та вилучення вказаного майна за місцем фактичного місцезнаходження офісних приміщень ТОВ «Амбар-Маркет», що підтверджується протоколом обшуку від 04-05.07.2019 року.

Враховуючи систематичне оформлення службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет» реалізації товарно-матеріальних цінностей через підконтрольну групу фізичних осіб-підприємців, наявні підстави вважати, що вилучені у ході обшуку грошові кошти в сумі 1286054 грн. та 5000 доларів США є предметом протиправної діяльності, отримані внаслідок проведення незаконної діяльності шляхом мінімізації податкових зобов`язань, можуть бути засобами для розкриття злочину, а також можуть бути використані з метою забезпечення можливої конфіскації майна, цивільного позову, збереження речових доказів та відшкодування завданих злочином збитків інтересам держави.

Таким чином, з метою повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження, виникла необхідність у накладенні арешту на вказані вище документи, речі та грошові кошти.

В судовому засідання слідчі відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 , ОСОБА_4 клопотання підтримали повністю.

В судовому засіданні представник ТОВ «Амбар-Маркет» - адвокат ОСОБА_5 заперечувала проти задоволення клопотання та пояснила, що із матеріалівклопотання вбачається,що до начальникаслідчого управлінняфінансових розслідуваньГУ ДФСу Сумськійобласті надійшлоповідомлення провчинення кримінальногоправопорушення підчас фінансово-господарськоїдіяльності службовимиособами ТОВ«Амбар-Маркет».Вказане повідомленнянаправлене відділомоперативного супроводженняадміністрування ПДВоперативного управлінняГУ ДФСу Сумськійобласті.Із повідомленнявбачається,що єтовариство,яке працюєв томучислі зфізичними особами-підприємцями.При цьому,в повідомленнізазначено,які доходиотримали ціФОП заподаткові періоди,ці доходипосадовими особамиподаткової підрахованіу суміта розрахованоскільки становитьвід цієїсуми 18%. Проте,посадовими особамиГУ ДФСз невідомихпричин зазначено,які єпоказники доходуцих підприємців,а неприбутку.Достовірним булоб зазначеннячистого доходувід діяльностіФОП,з якогоможна розрахуватикількість податків,тим більшевказана інформаціяє уконтролюючого органу, такяк відображаєтьсясуб`єктамидекларування уподаткових деклараціях.Так,із самогоклопотання слідчогота доданихдо ньогодокументів невбачається,що вдіях службовихосіб ТОВ«Амбар-Маркет»та переліченихблизько 46приватних підприємцівпри здійсненнісвоєї підприємницькоїдіяльності наявнийсклад кримінальногоправопорушення зач.3ст.212КК України-умисне ухиленнявід сплатиподатків,зборів вособливо великихрозмірах,або будь-якогоіншого злочину,наявні лишеприпущення,що заумови проведенняТОВ «Амбар-Маркет»упродовж 2018-2019років реалізаціїпродукції насуму 31млн.265тис.160грн.то воносплатило-бподатків насуму 5627730грн.(відсутнібудь-якірозрахунки,матеріали проведенняперевірок фіскальнимислужбами,тощо). Враховуючи зазначене,слідчим ненадано судужодного доказуна підтвердженнявчинення службовимиособами ТОВ«Амбар-Маркет»,або іншимизазначеними уклопотанні особамиобґрунтованої підозрищодо вчиненнякримінального правопорушення,а томувідсутні підставидля застосуваннязаходів забезпеченнякримінального провадження. Крім того,для проведенняперевірки реальностіотриманого доходуподатковим органоммогла бутипроведена позаплановаперевірка,складений акт,за наявностіпідстави складеніподаткові повідомлення-рішеннята вимоги.В такийспосіб,без протиправногостворення перешкоду господарськійдіяльності підприємцівта ТОВ«Амбар-Маркет»контролюючі органимогли ботримати всіпотрібні їмдокументи дляпроведення експертиз,розрахунків збитківта встановленняінших обставин,необхідних длярозслідування злочину. Також,з клопотаннята доданихдо ньогоматеріалів невбачається походженнята власникавилучених уході обшукугрошових коштів-1286054грн.та 5000доларів СШАтобто,слідчий проситьнакласти арештна кошти,що належатьюридичній особіТОВ «Амбар-Маркет»,або керівникучи головномубухгалтеру ТОВ«Амбар-Маркет» ОСОБА_123 , ОСОБА_124 ,чи переліченимсорока шестиприватним підприємцямразом чив частинах,що єпорушенням їхконституційних прав. В даному випадку слідством не встановлено власника коштів 1286054 грн. та 5000 доларів США, наявне лише припущення про їх власника. Кожний підприємець, який здійснює свою підприємницьку діяльність в приміщеннях магазинів мережі «Амбар» є реальним, знаходився в магазині на підставі договору оренди, здійснював господарську діяльність самостійно із залученням найманих працівників, отримував власний прибуток та самостійно сплачував податки до бюджету.

Заслухавши думку слідчих ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , адвоката ОСОБА_5 , вивчивши клопотання та додані матеріали, вважаю, що клопотання не підлягає задоволенню, виходячи з наступного:

Відповідно до ст.170 КПК України, арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна.

Згідно п. 1 ч. 2 ст. 170 КПК України, арешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів.

Згідно з ст.173 КПК України при вирішенні питання про арешт майна слідчий суддя повинен враховувати правову підставу для арешту майна; можливість використання майна як доказу у кримінальному провадженні; наявність обґрунтованої підозри у вчиненні кримінального правопорушення; розмір шкоди, завданої кримінальним правопорушенням; розумність та співрозмірність обмеження права власності завданням кримінального провадження; наслідки арешту майна для підозрюваного, третіх осіб.

Статтею 98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ фактучи обставин, що встановлюютьсяпід час кримінального провадження, в томучислі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Судом встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за фактом вчинення службовими особамиТОВ «Амбар-Маркет» (код 40077640) кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

04-05.07.2019 року на підставі ухвали слідчого судді Ковпаківського районного суду м.Суми від 02.07.2019 року, проведено обшук нежитлових приміщень за адресою: АДРЕСА_1 , що належать на праві власності ОСОБА_6 та ТОВ «Альтра-Трейд» (код 34932728) і фактично використовуються службовими особами ТОВ «Амбар-Маркет», у ході якого виявлено та вилучено предмети і документи, на відшукання яких надавався дозвіл слідчим суддею, а також речі, документи та грошові кошти, які не входили до переліку, щодо якого прямо надано дозвіл на відшукання в ухвалі про дозвіл на проведення обшуку. З протоколу обшуку вбачається, що були вилучені підшивки документів фізичних осіб-підприємців, блокноти з записами, грошові кошти на загальну суму 1286054грн. та 5000 дол.США.

Слідчим в клопотанні не було належним чином обґрунтовано необхідності накладення арешту на тимчасово вилучені під час обшукунежитлових приміщень,які використовуютьсяТОВ «Амбар-Маркет», документи, зокрема, що існують ризики їх приховування, пошкодження чи псування, знищення власником майна. Необхідність повного, всебічного й неупередженого дослідження всіх обставин кримінального провадження та встановлення відповідність вилучених документів критеріям, що пред`являються речовим доказам, не є достатніми підставами, в розумінні ст. 170 КПК України, для накладення на них арешту та обмеження власника в їх використанні.

Вказівка правоохоронного органу на наявність великої кількості підприємців, які здійснюють діяльність разом з ТОВ «Амбар-Маркет» не свідчить про наявність ознак злочину та не є обгрунтованою підставою втручання у діяльність суб`єктів господарювання. Із клопотання слідчого та доданих до нього документів не вбачається, що в діях службових осіб ТОВ «Амбар-Маркет» та перелічених 46 приватних підприємців при здійсненні своєї підприємницької діяльності наявний склад кримінального правопорушення за ч.3 ст.212 КК України, наявні лише припущення щодо ухилення від сплати податків (відсутні будь-які розрахунки, матеріали проведення перевірок фіскальними службами).

Слідчий просить накласти арешт на підшивки документів фізичних осіб-підприємців з зазначенням кількості аркушів цих документів без вказівки на конкретні документи, що містять такі підшивки документів та для встановлення яких обставин вчинення кримінального правопорушення вони можуть бути використані.

З клопотання слідчого та доданих до нього матеріалів не вбачається походження та власника вилучених в ході обшуку грошових коштів 1286054грн. та 5000 дол.США.

Таким чином, матеріали провадження свідчать, що на цьому етапі кримінального провадження потреби досудового розслідування не виправдовують таке втручання у права та інтереси власника майна, оскільки за викладених у клопотанні та доданих до нього матеріалах обставинах не доведено необхідність застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження, як арешт майна.

З огляду на викладене, в задоволенні клопотання слідчого необхідно відмовити.

Керуючись ст.ст. 167, 170, 172, 173 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Відмовити в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно у кримінальному провадженні №32019200000000032 від 23.05.2019 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Апеляційна скарга на ухвалу може бути подана протягом п`яти днів з дня її оголошення безпосередньо до Сумського апеляційного суду. Якщо ухвалу слідчого судді було постановлено без виклику особи, яка її оскаржує, то строк апеляційного оскарження для такої особи обчислюється з дня отримання нею копії судового рішення.

Суддя ОСОБА_1