Ухвала

від 18.07.2019 по справі 201/8244/19

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ДНІПРОПЕТРОВСЬКА

Справа № 201/8244/19

Провадження № 1-кс/201/4471/2019

УХВАЛА

18 липня 2019 року м. Дніпро

Слідчий суддяЖовтневого районногосуду м.Дніпропетровська ОСОБА_1 ,з секретаремсудового засідання ОСОБА_2 ,розглянувши увідкритому судовомузасіданні взалі судуЖовтневого районногосуду м.Дніпропетровська ум.Дніпрі клопотаннястаршого слідчогоз ОВСпершого ВРКП СУФР ГУДФС уДніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженнямпрокурора відділупро прокуратуриДніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018041650000028 від 26.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

До суду надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Дніпропетровській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу про прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018041650000028 від 26.04.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, в якому слідчий просить надати дозвіл на проведення обшуку в адміністративному корпусі, за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, буд 82-А, яке на праві власності належить ПрАТ «Кривбастехнопром» (код ЄДРПОУ 01552983).

В обґрунтування заявленого клопотання старший слідчий посилався на те, що службові особи ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835) при здійсненні фінансово-господарської діяльності підприємства, в період 2015-2017 років, в порушення вимог п. 198.1, 198.2, п. 198.3 ст. 198, п. 200.1, п. 200.2, 200.4 ст. 200 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (зі змінами та доповненнями), безпідставно зависили податковий кредит зподатку на додану вартість по операціям з підприємствами: ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784),

ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574) які мають ознаки «транзитності» та «фіктивності», чим ухилились від сплати податку на додану вартість назагальну суму 4 188 166 грн., що призвело до ненадходження до бюджету держави грошових коштів в особливо великих розмірах.

За даним фактом в Єдиному реєстрі досудових розслідувань зареєстровано кримінальне провадження №32018041650000028 від 26.04.2018 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що підприємства ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574) не здійснювали постачання товарів(робіт,послуг) в адресу підприємства ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835) в період 2015-2017 років.

Також, досудовим розслідуванням встановлено, що до реєстрації підприємств ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), мали відношення невстановлені слідством особи, які без дійсного наміру здійснювати діяльність, пов`язану з виробництвом та продажем товарно-матеріальних цінностей, виконанням робіт та наданням послуг, використовуючи реквізити та банківські рахунки підприємств з ознаками фіктивності документально оформляли неіснуючі операції з постачання товарно-матеріальних цінностей, робіт і послуг після чого, дані документи використовувалися різними суб`єктами господарської діяльності для відображення в бухгалтерському та податковому обліку, з метою незаконного формування податкового кредиту з податку на додану вартість, що призвело до ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Діяльність вищевказаного підприємства спрямована на надання послуг підприємствам реального сектору економіки щодо мінімізації податків, тобто завищення податкового кредиту з податку на додану вартість та валових витрат з податку на прибуток підприємство, розкрадання коштів, отриманих злочинних шляхом з подальшою їх легалізацією шляхом переведення безготівкових коштів у готівку, а також з виведення грошових коштів до тіньового сектору економіки.

Зокрема встановлений факт використання службовими особами ПП «Строй-Арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835) незаконної схеми, яка полягає у відображенні в податковій звітності та офіційному бухгалтерському обліку безтоварних операцій з придбання товарно-матеріальних цінностей від підприємств з ознаками «фіктивності» або «транзитності».

Так, з метою недопущення невідповідності (розриву) у податковій звітності та бухгалтерському обліку службові особи ПП «Строй-Арсенал» в період

2015 2017 років з метою ухилення від сплати податків умисно здійснювали декларування фактично безтоварних господарських взаємовідносин з отримання товарів від ТОВ «Білд Трейдинг», ТОВ «Делл Ком», ТОВ «Арон 2015», ТОВ «Євро Спец Люкс», ТОВ «Будмарсельт», ТОВ «Леосан», ТОВ «Гарант Україна», ТОВ «Скінтай», ТОВ «ТК Грін-Лайф», ТОВ «МК Прованс», ТОВ «Грейд Компані», ТОВ «Олімпія Буд», ТОВ «Арфін Хаус», які мають ознаки фіктивності, реквізити яких використовуються невстановленими особами для надання підприємствам реального сектору економіки у тому числі ПП «Строй-Арсенал» за певний, обумовлений відсоток документів на начебто поставлений товар, а також надання послуг з незаконної конвертації грошових коштів з безготівкової форми в готівку.

З метою встановлення осіб причетних до скоєння злочину, які створили злочинну схему, направлену на умисне ухилення від сплати податків та надання послуг з мінімізації податкових зобов`язань підприємствам реального сектору економіки встановлено та допитано у якості свідків службових осіб та засновників підприємств ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), які засвідчили, що не мають ніякого відношення до реєстрації та фінансово-господарської вищевказаних підприємств, а також ніколи не виконували і не виконують адміністративно-господарські та організаційно-розпорядчі функції, не здійснювали ведення бухгалтерського обліку та складання звітності на вищевказаних підприємствах, а лише здійснювали реєстрацію вищевказаних підприємств та відкриття розрахункових рахунків у банківських установах за грошову винагороду.

Також в ході досудового розслідування встановлено, що ухвалено судовий вирок стосовно підприємства ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674) за статтею 205 КК України та винесено ухвалу суду на звільнення керівника ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139) від кримінальної відповідальності за ч.2 ст.28, ч.1 ст.205 КК України, у зв`язку із закінчення строків давності на підставі ст.49 КК України.

Для встановлення обставин, що мають значення для кримінального провадження, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження всіх обставин вчиненого злочину, їх належної правової оцінки, визначення вірної кваліфікації вчиненого злочину, підтвердження або спростування фактів використання реквізитів вищевказаних підприємств з метою безпідставного завищення податкового кредиту з податку на додану вартість, першочергове значення для кримінального провадження мають документи які містять на собі сліди злочину, предмети та речі, що свідчать про незаконну діяльність службових осіб ПП «Строй-арсенал» по взаємовідносинам з ТОВ «Білд Трейдинг», ТОВ «Делл Ком», ТОВ «Арон 2015», ТОВ «Євро Спец Люкс», ТОВ «Будмарсельт», ТОВ «Леосан», ТОВ «Гарант Україна», ТОВ «Скінтай», ТОВ «ТК Грін-Лайф», ТОВ «МК Прованс», ТОВ «Грейд Компані», ТОВ «Олімпія Буд», ТОВ «Арфін Хаус» за період 2015-2017 років.

В рамках досудового розслідування встановлено, що ПП «Строй-арсенал» має юридичну (податкову) адресу: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, буд 82-А.

Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, право власності за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, буд 82-А, зареєстровано за ПрАТ «Кривбастехнопром» (код ЄДРПОУ 01552983).

Згідно наявних у матеріалах кримінального провадження документів, є підстави вважати, що документи, предмети та речі, що свідчать про незаконну діяльність службових осіб ПП «Строй-арсенал» по взаємовідносинам з ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), а саме (первинні документи, документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг, платіжні документи, проекти організації ремонтних робіт, кошториси, заявки, інші документи, «чорнові» записи, печатки, штампи, факсиміле, системні блоки, ноутбуки, планшети, паперові й магнітні носії інформації, змінні носії, не обліковані грошові кошти), інші предмети й цінності, здобуті злочинним шляхом, не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, та мають значення для кримінального провадження, перебувають в адміністративному корпусі («А-2», загальною площею 794,8 кв.м. відповідно до витягу з реєстру речових прав на нерухоме майно) за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, буд 82-А

Старший слідчий надав клопотання про слухання справи без застосування технічної фіксації, та просив слухати клопотання за його відсутністю, у зв`язку із чим керуючись ч. 4 ст. 107 КПК України фіксація судового засідання не здійснювалась.

Відповідно до ст. 234 КПК України «Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобути у результаті його вчинення».

Ураховуючи вищевикладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання старшого слідчого про проведення обшуку підлягає задоволенню, оскільки старшим слідчим надано суду належні та достатні докази того, що дана слідча дія є необхідна у даному кримінальному провадженні, так як проведення обшуку може дозволити органу досудового розслідування виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення даного кримінального правопорушення, встановити коло причетних осіб, а також для ефективного та повного досудового розслідування в цьому кримінальному провадженні.

Крім того, слідчим суддею враховано те, що здобути необхідну для досудового розслідування інформацію іншим шляхом, окрім як звернення до слідчого судді із клопотанням про обшук та отримання останнього, є неможливим.

Враховуючи викладене, керуючись ч. 4 ст. 107, ст.ст. 110, 233, 234, 236, 309 КПК України,

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Дозволити старшому слідчому з ОВС першого ВКРП СУ ФР ГУ ДФС ОСОБА_3 , прокурору відділу прокуратури Дніпропетровської області ОСОБА_4 проведення обшуку в адміністративному корпусі, за адресою: Дніпропетровська область, м. Кривий Ріг, вул. Каховська, буд 82-А, яке на праві власності належить ПрАТ «Кривбастехнопром» (код ЄДРПОУ 01552983) з метою виявлення і вилучення документів, предметів та речей, що свідчать про незаконну діяльність ПП «Строй-арсенал» (код ЄДРПОУ 30643835) по взаємовідносинам з ТОВ «Білд Трейдинг» (код ЄДРПОУ 41194406), ТОВ «Делл Ком» (код ЄДРПОУ 41345661), ТОВ «Арон 2015» (код ЄДРПОУ 40152139), ТОВ «Євро Спец Люкс» (код ЄДРПОУ 40367087), ТОВ «Будмарсельт» (код ЄДРПОУ 40647155), ТОВ «Леосан» (код ЄДРПОУ 39517361), ТОВ «Гарант Україна» (код ЄДРПОУ 38477674), ТОВ «Скінтай» (код ЄДРПОУ 39849100), ТОВ «ТК Грін-Лайф» (код ЄДРПОУ 41397856), ТОВ «МК Прованс» (код ЄДРПОУ 40643145), ТОВ «Грейд Компані» (код ЄДРПОУ 39673784), ТОВ «Олімпія Буд» (код ЄДРПОУ 39924376), ТОВ «Арфін Хаус» (код ЄДРПОУ 39933574), також іншими юридичними особами, що мають ознаки «фіктивності» та «транзитності» і задіяні у здійсненні незаконної діяльності за період з 2015-2017 років, а саме: договори з додатками до них; контракти з додатками; первинні документи; накладні; документи бухгалтерського й податкового обліків, їх реєстри, з придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей, робіт, послуг; платіжні документи; інші документи по взаємовідносинам; «чорнові» записи; печатки; штампи; факсиміле; системні блоки; ноутбуки; планшети; паперові й магнітні носії інформації; змінні носії; не обліковані грошові кошти; інші предмети й цінності, здобуті злочинним шляхом; не обліковані ТМЦ, а також предмети й документи, що свідчать про здійснення протиправних дій, що мають значення для кримінального провадження.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1