Ухвала

від 09.07.2019 по справі 607/16218/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.07.2019 Справа №607/16218/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в межах кримінального провадження №32019210000000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням у якому просить надати дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , слідчим слідчої групи по даному кримінальному провадженні, слідчим, які будуть діяти на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, на проведення обшуку адміністративного корпусу за адресою: Львівська область, Кам`янка-Бузький район, смт. Запитів, вул. Київська, будинок, 236, який зареєстрований на праві приватної власності за ВАТ «Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»» (код ЄДРПОУ 01886789), з метою виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2017 по даний час, документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерної техніки та засобів зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнових записів, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), декларацій про походження товару, документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару;

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; фіто-санітарних сертифікатів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей);

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- реєстраційних документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та компаній нерезидентів;

- комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів шляхом копіювання відповідної інформації та даних, а у випадку неможливості встановити чи скопіювати відповідну інформацію та дані через необхідність подолання систем логічного захисту чи з інших причин, незалежних від особи, яка буде проводити обшук вилучення такої комп`ютерної техніки;

- засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства,

- документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а також суб`єктів господарювання, від яких відображається придбання товарно-матеріальних цінностей;

- електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp», «Telegram», «Skype» та «LINE»), щодо митного оформлення товарів;

- печаток, штампів, бланків і документів, зазначених вище, нерезидентів України.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000021 від 11.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та бухгалтер ОСОБА_18 (РНОКПП НОМЕР_5 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_14 протягом 2017-2018 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти орієнтовно по 40 тонн/місяць, по ціні близько 110 грн./кг, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів, яка налічує більше 30 магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях та оптовим покупцям з різних регіонів України, в тому числі ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ).

Таким чином, ФОП ОСОБА_14 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений уп.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосереднім документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_14 , займається гр. ОСОБА_19 , який використовує підконтрольні підприємства, а саме ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів).

Вище вказані підприємства документально здійснюють реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованим на території України. Вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, службові особи за місцем реєстрації не проживають, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

В ході розслідування кримінального провадженя встановлено, що митні декларації та документи, необхідні для здійснення митного оформлення товару, до відділу митного оформлення «Запитів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС, подає агент з митного оформлення ОСОБА_20 (РНОКПП НОМЕР_6 ).

Враховуючи те, що протягом усього часу діяльності ТОВ "Товар-Експо" та ТОВ «Ексім 1», з ввезення на митну територію України товарів, декларування товарів здійснює виключно ОСОБА_20 , є підстави вважати, що вказана особа причетна до незаконної діяльності вказаних суб`єктів, пов`язаної із заниженням митної вартості товарів, шляхом підміни документів.

Відповідно до ч. 13 ст. 264 Митного кодексу України, документи, відомості про які зазначені в митній декларації, повинні зберігатися декларантом або уповноваженою ним особою протягом не менше ніж 1095 днів. Декларант та уповноважена ним особа несуть установлену цим Кодексом та іншими законами України відповідальність за подання недостовірних відомостей, внесених ними до митної декларації, за знищення або втрату документів, відомості про які зазначені в митній декларації, до закінчення строку зберігання, передбаченою цією частиною.

Враховуючи вищенаведене, у агента з митного оформлення ОСОБА_20 знаходяться оригінальні примірники документів (в тому числі їх електронні копії), які містять інформацію про реальних відправників, країни походження та вартість товарів ввезених на територію України ТОВ "Товар-Експо" та ТОВ «Ексім 1», які в подальшому реалізовує ФОП ОСОБА_14 , через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_4 ), документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження, проведеними слідчими, негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2019 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_4 ) та інших зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області (лист № 136/19-00-21-05 від 27.06.2019), встановлено, що фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" та ТОВ «Ексім 1», та інші речі, предмети та документи, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації тощо), в тому числі набуті злочинним шляхом, мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться, у агента з митного оформлення ОСОБА_20 , який здійснює свою діяльність за адресою: АДРЕСА_2 , в приміщенні, що знаходиться на 1-му поверсі. Інформаційні вивіски, які свідчать про номер приміщення чи особу, яка там знаходиться (здійснює свою діяльність) відсутні. Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстр Іпотек, Єдиного реєстру заборони відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №171110923 від 20.06.2019 року за адресою: Львівська область, Кам`янка-Бузький район, смт. Запитів, вул. Київська, будинок, 236, адміністративний корпус, зареєстрований на праві приватної власності за ВАТ «Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»» (код ЄДРПОУ 01886789).

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Вищевикладене також підтверджується проведеними по кримінальному провадженні слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2017 по даний час, документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовується в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), не облікований товар, в тому числі ввезений з-за кордону, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Таким чином є достатньо підстав вважати, що за вказаною адресою знаходиться робоче місце та комп`ютерна техніка, за допомогою якої ОСОБА_20 створює документи та здійснює переписку з використанням електронної пошти, документи щодо митного оформлення, які містять інформацію про реальних відправників, країни походження та вартість товарів ввезених на територію України ТОВ "Товар-Експо" та ТОВ «Ексім 1», які в подальшому реалізовує ФОП ОСОБА_14 , через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а також речі та інші матеріальні об`єкти, які були та є знаряддями вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000021 та встановлення винних осіб.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи доуваги те,що єдостатні підставивважати,що за місцем здійснення діяльності агента з митного оформлення ОСОБА_20 , у приміщенні, що знаходиться на 1-му поверсі за адресою: АДРЕСА_2 , яке належить ВАТ «Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»» (код ЄДРПОУ 01886789), можуть знаходитися речі, які мають важливе значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та те, що отримання доступу до речей неможливе у інший спосіб, оскільки це пов`язано із існуванням загрози їх зміни, знищення чи пошкодження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл стороні обвинувачення у кримінальному провадженні №32019210000000021 від 11.05.2019 року на проведенняобшуку за місцем здійснення діяльності агента з митного оформлення ОСОБА_20 , у приміщенні, що знаходиться на 1-му поверсі за адресою: АДРЕСА_2 , яке належить ВАТ «Львівська товарно-сировинна фірма «Львівресурси»» (код ЄДРПОУ 01886789), з метоювиявлення,відшукання тавилучення речей, документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ) за період з 01.01.2017 по 09.07.2019 року, а саме:

- митних декларацій, зовнішньоекономічних контрактів та специфікацій до них, рахунків-фактур (інвойсів), міжнародних товарно-транспортних накладних (CMR) (подорожніх, шляхових листів), декларацій про походження товару, документів на придбання товару, сертифікатів відповідності, якісних посвідчень, висновків експертиз в яких відображено придбання (отримання) товару;

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; фіто-санітарних сертифікатів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей);

- журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- реєстраційних документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ) та компаній нерезидентів шляхом вилучення копій цих документів;

- комп`ютерної техніки, в тому числі ноутбуків, планшетів, на електронних носіях в яких містяться сформовані в електронному вигляді вище вказані документи, програми для ведення бухгалтерського та податкового обліків, або які використовувались для складання таких документів шляхом копіювання вказаної інформації;

- засобів зв`язку (в т.ч. мобільних телефонів) із вмонтованою пам`яттю; носіїв інформації (паперових та електронних: CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо), в тому числі носіїв неофіційної інформації (чорнових, поточних та інших записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів господарювання, зв`язків задіяних в такій діяльності осіб;

- документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), ФОП ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_16 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_17 (РНОКПП НОМЕР_3 ), а також суб`єктів господарювання, від яких відображається придбання товарно-матеріальних цінностей;

- штампів, бланків і документів, зазначених вище, нерезидентів України.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1