Ухвала

від 09.07.2019 по справі 607/16216/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.07.2019 Справа №607/16216/19

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні в залі суду в місті Тернополі клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку,

В С Т А Н О В И В :

Слідчий з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , в межах кримінального провадження №32019210000000021 від 11.05.2019 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України, звернувся до слідчого судді із клопотанням у якому просить надати дозвіл дозвіл слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_5 , заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_6 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_8 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_9 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , іншим слідчим слідчої групи по даному кримінальному провадженні, слідчим, які будуть діяти на виконання постанови про проведення процесуальних дій на іншій території, на проведення обшуку приміщення магазину вживаного одягу «Каламбур», яке розташоване на земельній ділянці під кадастровим номером 6810100000:29:002:0206, що в м. Хмельницький по вул.. Тернопільській (площа земельної ділянки 0.7491 га), яке на праві комунальної власності зареєстровано за територіальною громадою м. Хмельницького в особі Хмельницької міської ради (код ЄДРПОУ 33332218), з метою виявлення, відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), за період з 01.01.2017 по даний час, документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерної техніки та засобів зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнових записів, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), не облікованого товару, в тому числі ввезеного з-за кордону, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, копій ідентифікуючих документів працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; реєстраційні документи; печатки, штампи та факсиміле;

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; актів виконаних робіт (наданих послуг); банківських виписок; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг); книг обліку доходів ФОП ОСОБА_14 , та документів підприємницької діяльності, в тому числі і проведених розрахунків з ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180), ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803);

-документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації ТМЦ, документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей;

-інформації в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання, виробництва та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, інформація з камер відеоспостереження; а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

-банківські (платіжні) картки; банківські ідентифікаційні картки (ідентифікаційні картки); картки ключі; картки для виплат; електронні ключі доступу до банківських рахунків і подання податкової звітності;

-оборотно-сальдові відомості, заяви про видачу готівкових коштів; заяви на переказ готівкових коштів;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних товариств, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180), ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803);

-не облікованого товару, в тому числі ввезеного з-за кордону (одяг, взуття, речі, предмети, тощо)

-чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів;

- електронне листування (переписка по електронних скриньках, «Viber», «WhatsApp», «Telegram», «Skype» та «LINE»), щодо придбання та реалізації вживаних та нових речей.

Як вбачається із клопотання, слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32019210000000021 від 11.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Матеріалами досудового розслідування встановлено, що фізична особа-підприємець ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та бухгалтер ОСОБА_15 (РНОКПП НОМЕР_2 ), шляхом використання так званих «ризикових підприємств» та приховання реальних обсягів проведених господарських операцій, за період 2017-2019 років, ухилились від сплати податків на суму понад 5 млн. гривень.

Так, ФОП ОСОБА_14 протягом 2017-2018 років та на даний час здійснює господарську діяльність пов`язану з придбання вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), які закупляв та закупляє за готівкові кошти орієнтовно по 40 тонн/місяць, по ціні близько 110 грн./кг, без відображення у бухгалтерському обліку, які імпортуються з країн Європейського союзу. Вказані товарно-матеріальні цінності доставляються вантажним автотранспортом в складські приміщення за адресою: АДРЕСА_1 , де відбувається їх сортування, встановлення відповідних цінових категорій та розподіл для подальшої доставки в магазини для реалізації. Продаж вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) здійснюється кінцевим споживачам через мережу магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_1 », яка налічує більше 30 магазинів « ІНФОРМАЦІЯ_2 », розташованих у Тернопільській, Хмельницькій, Івано-Франківській, Чернівецькій, Рівненській та Львівській областях.

Таким чином, ФОП ОСОБА_14 протягом 2017-2018 років перевищив обсяг доходу, визначений уп.п. 291.4.2 п.291.4 статті 291 Податкового кодексу України для платників єдиного податку другої групи (1,5 млн. грн.). Відповідно до п.293.8. ст.293 Податкового кодексу України, такі платники податку на суму перевищення зобов`язані застосувати ставку єдиного податку у розмірі 15 відсотків.

Крім цього, в ході досудового розслідування встановлено, що безпосереднім документальним оформленням та доставкою з-за кордону на митну територію України вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) для ФОП ОСОБА_14 , займається гр. ОСОБА_16 , який використовує підконтрольні підприємства, а саме ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів). Вище вказані підприємства документально здійснюють реалізацію імпортованих вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого) так званим «ризиковим підприємствам», зареєстрованих на території України. Вказані підприємства за податковими адресами не знаходяться, автотранспорт та складські приміщення відсутні, службові особи за місцем реєстрації не проживають, відсутні наймані працівники та задіяні в схемах мінімізації податкових зобов`язань інших суб`єктів господарювання.

Реалізація вживаних та нових речей (одяг, взуття, тощо) ввезених на територію України з-за кордону кінцевим споживачам, здійснюється через мережу магазинів вживаного одягу « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_1 ), документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження, проведеними слідчими, негласними слідчими (розшуковими) діями встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і в 2019 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до ФОП ОСОБА_14 (РНОКПП НОМЕР_1 ) та інших зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей отриманих від оперативного управління ГУ ДФС у Тернопільській області (лист № 136/19-00-21-05 від 27.06.2019), встановлено, що фінансово-господарські документи, чорнові записи, щодо придбання та реалізації ТМЦ, в тому числі ввезені з-за кордону, предмети та документи, які мають доказове значення у кримінальному провадженні (печатки, комп`ютерна техніка, носії інформації тощо), в тому числі набуті злочинним шляхом, мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться, в приміщенні магазину вживаного одягу «Каламбур». Дане приміщення відповідно до публічної кадастрової карти України знаходиться на земельній ділянці під кадастровим номером 6810100000:29:002:0206, що в м. Хмельницький по вул.. Тернопільській (площа земельної ділянки 0.7491 га). Згідно інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна №172734439 від 05.07.2019 року приміщення розташоване на земельній ділянці під кадастровим номером 6810100000:29:002:0206, в м. Хмельницький по вул.. Тернопільській на праві комунальної власності зареєстровано за територіальною громадою м. Хмельницького в особі Хмельницької міської ради (код ЄДРПОУ 33332218).

Підставою для проведення обшуку є матеріали кримінального провадження.

Вищевикладене також підтверджується проведеними по кримінальному провадженні слідчими та негласними слідчими (розшуковими) діями.

Під час обшуку планується відшукати фінансово-господарські документи ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), за період з 01.01.2017 по даний час, документів про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерну техніку та засоби зв`язку, що використовується в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), не облікований товар, в тому числі ввезений з-за кордону, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

Таким чином є достатньо підстав вважати, що в приміщенні магазину вживаного одягу «Каламбур», яке розташоване на земельній ділянці під кадастровим номером 6810100000:29:002:0206, що в м. Хмельницький по вул.. Тернопільській знаходяться фінансово-господарські документи та чорнові записи ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів), за період з 01.01.2017 по даний час, документи про придбання та реалізацію вживаних та нових речей (одягу, взуття та іншого), комп`ютерна техніка та засоби зв`язку, що використовуються в злочинній діяльності, чорнові записи, що свідчать про фактичну кількість та вартість придбаних та реалізованих товарно-матеріальних цінностей (нових та вживаних речей), не облікований товар, в тому числі ввезений з-за кордону та мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №32019210000000021 та встановлення винних осіб.

На підставі наведеного, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, враховуючи те, що вказані речі, документи та інші носії інформації, які мають доказове значення для досудового розслідування, можуть викривати винних осіб у вчиненні злочину та існує загроза їх зміни, знищення чи пошкодження, просить клопотання задовольнити.

Заслухавши пояснення слідчого, який клопотання підтримав з підстав, наведених у ньому, вивчивши клопотання та додані до нього копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч.1 ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Приймаючи доуваги те,що єдостатні підставивважати,що у приміщенні магазину вживаного одягу «Каламбур», відомості про право власності на яке відсутні, яке розташоване на земельній ділянці під кадастровим номером 6810100000:29:002:0206, що в м. Хмельницький по вул.Тернопільській (площа земельної ділянки 0.7491 га), яке на праві комунальної власності належить територіальній громаді м. Хмельницького в особі Хмельницької міської ради (код ЄДРПОУ 33332218), можуть знаходитися речі, які мають важливе значення для досудового розслідування у кримінальному провадженні, можуть бути доказами у кримінальному провадженні, та те, що отримання доступу до речей неможливе у інший спосіб, оскільки це пов`язано із існуванням загрози їх зміни, знищення чи пошкодження, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, вважаю за можливе надати дозвіл на проведення обшуку, задовольнивши клопотання частково.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Клопотання слідчого з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Тернопільській області старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 , про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити частково.

Надати дозвіл стороні обвинувачення у кримінальному провадженні №32019210000000021 від 11.05.2019 року на проведенняобшуку у приміщенні магазину вживаного одягу «Каламбур», відомості про право власності на яке відсутні, яке розташоване на земельній ділянці під кадастровим номером 6810100000:29:002:0206, що в м. Хмельницький по вул.Тернопільській (площа земельної ділянки 0.7491 га), яке на праві комунальної власності належить територіальній громаді м. Хмельницького в особі Хмельницької міської ради (код ЄДРПОУ 33332218), з метоювиявлення,відшукання тавилучення речей, документів ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180, м.Львів) та ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803, м.Львів) за період з 01.01.2017 по 09.07.2019 року, а саме:

- документів, що містять відомості про найманих працівників, у тому числі наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, копій ідентифікуючих документів працівників, штатного розпису, документів про нарахування та виплату заробітної плати, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису; реєстраційних документів, - шляхом вилучення копій цих документів; штампів та факсиміле;

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів; договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів; податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; актів виконаних робіт (наданих послуг); банківських виписок та інших документів, що стосуються відкриття і використання рахунків у банках; квитанцій до прибуткових касових ордерів та інших касових документів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); бухгалтерських відомостей, журналів-ордерів, податкової звітності та документів, на підставі яких вона складена; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); акти звірки-розрахунків, акти виконаних робіт (наданих послуг); книг обліку доходів ФОП ОСОБА_14 , та документів підприємницької діяльності, в тому числі і проведених розрахунків з ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180), ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803);

-журналів вхідної та вихідної кореспонденції; документів (журналів, інших облікових реєстрів), що стосуються господарської діяльності із придбання та реалізації ТМЦ, документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей;

-інформації в електронному вигляді, що стосуються господарської діяльності, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання, виробництва та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, інформація з камер відеоспостереження - шляхом копіювання вказаної інформації;

-банківських (платіжних) карток; банківських ідентифікаційних картки (ідентифікаційних карток); карток для виплат;

-оборотно-сальдових відомостей, заяв про видачу готівкових коштів; заяв на переказ готівкових коштів;

-носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних товариств, зв`язків службових осіб, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників ФОП ОСОБА_14 , ТОВ "Товар-Експо" (код ЄДРПОУ 41547180), ТОВ «Ексім 1» (код ЄДРПОУ 41998803);

-чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, записники, блокноти, зошити, аркуші, тощо); аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів.

Строк дії ухвали встановити протягом одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1