Ухвала

від 23.07.2019 по справі 405/5080/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/5080/19

провадження № 1-кс/405/2920/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23.07.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю: слідчого ОСОБА_3 , представника власника майна ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвоката ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, -

встановив:

в провадження слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда надійшло погоджене прокурором клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів, в якому (клопотанні) слідчий просив:

1. Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 , дозвіл на тимчасовий доступ до речей і документів, що перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме:

- посадові інструкції керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва;

- сертифікати якості на товари виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме «РФК» та етилацетату;

- технічні умови за період з моменту початку діяльності підприємства;

- документи, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію нерухомого майна розташованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме: дільниці виробництва сировини етилацетату (літ. Я), добудова (літ. Я1), відділення ректифікації (літ. Я2).

- картки рахунки за 2017-2018 рр. щодо номенклатури « ІНФОРМАЦІЯ_2 »;

- калькуляцію собівартості вироблених товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »;

- документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що фактично підтверджують факт придбання товарно-матеріальних цінностей 28.05.2015 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме абсорбера н/ж, автоклав н/ж, колона н/ж, куб колони н/ж, сушила вену лет, центрифуга, ємність, що фактично вбачається з податкової накладної №406 від 28.05.2015.

2. Дати розпорядження про надання можливості вилучення вищезазначених документів (здійснити їх виїмку) в оригіналах, з метою досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню № 42018121010000173 від 29.11.2018, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що відповідно до митного тарифу України при імпорті речовини метанолу імпортери повинні сплачувати митну ставку в розмірі 5.5% від митної вартості та акцизний збір. При імпорті будь-яких інших розчинників митна ставка складає 0%, акцизний збір не сплачується. При імпорті метанолу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_4 , останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів.

Враховуючи вищевикладене, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.191 КК України. З повідомлення про вчинене кримінальне правопорушення та висновку аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », проведеного спеціалістами сектору боротьби з відмивання доходів, одержаними злочинним шляхом встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_1 ), АДРЕСА_1 , а саме директор ОСОБА_14 , бухгалтери ОСОБА_15 , ОСОБА_16 за попередньою змовою з ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_6 », код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість в сумі 4 640 729,85 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет держави грошових коштів у особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням встановлено, що посадовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , ІНФОРМАЦІЯ_18 , податкова адреса: АДРЕСА_1 ). Керівник гр. ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ІНН НОМЕР_14 , головний бухгалтер - ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ІНН НОМЕР_15 , станом на 01.01.2016р. головний бухгалтер - ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ІНН НОМЕР_16 , вчинені дії направлені на умисне ухилення від сплати податків у особливо великих розмірах.

Засновниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являються ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНН НОМЕР_17 , ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ІНН НОМЕР_18 та ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , ІНН НОМЕР_19 ). Засновники гр. ОСОБА_17 та ОСОБА_19 являються власниками ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », які фактично здійснюють контроль та організацію ведення фінансово-господарської діяльності підприємства.

ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » являється підприємством реального сектору економіки, здійснює свою господарську діяльність у сфері виробництва та реалізації лакофарбової продукції, а з метою завищення валових витрат та в подальшому зменшення об`єкту оподаткування, формує схемний податковий кредит від суб`єктів господарської діяльності з ознаками фіктивності, які відносяться до категорій «вигодоформуючих» та «вигодотранспортуючих» суб`єктів господарської діяльності.

Згідно даних АІС ДФС України встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » знаходиться на загальній системі оподаткування та зареєстроване платником податку на додану вартість.

Так, в результаті проведеного аналізу фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та його контрагентів - постачальників за період з 01.01.2016р. по 31.12.2018р. встановлено, що значна кількість податкового кредиту ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » сформовано за рахунок відображення в податковій звітності взаємовідносин з суб`єктами господарської діяльності, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 »

Таким чином, діяльність, що направлена на формування безпідставного податкового кредиту від підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » надала змогу службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » навмисно зменшити суму податкового зобов`язання котре надійшло від ряду підприємств-замовників в особливо великому розмірі.

З цього виходить, що умисне ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » здійснюється шляхом завищення валових витрат підприємства приховування об`єкту оподаткування та відображення в бухгалтерському та податковому обліках ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » придбання вказаних вище ТМЦ від підприємств з ознаками фіктивності, в яких відсутні реальні можливості для здійснення фінансово-господарської діяльності.

Крім цього проведеними заходами відпрацюванням юридичних адрес вищезазначених СГД встановлено, що данні адреси є адресами масової реєстрації СГД діяльність яких направлена на мінімізацію податкових зобов`язань з ПДВ.

Також аналізом відомостей вищезазначених СГД встановлено що вищевказані підприємства, з метою уникнення перевірок, та маскування незаконної діяльності з моменту їх реєстрації неодноразова змінювали ДПІ, юридичні адреси, керівників та взагалі назву СГД.

З метою упередження протиправних дій службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » зібрані матеріали були скеровані в адресу сектору боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ІНФОРМАЦІЯ_24 листом №784/11-28-21-03 від 21.12.2018р. для проведення дослідження вищевказаної податкової інформації.

За результатам дослідження завідувачем сектору ОСОБА_21 складений висновок «Про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 01.01.2016 по 30.09.2018» №4/11-28-16-07/37168244 від 28.01.2019р., згідно якого встановлено в порушення п. 44.1 ст.44, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями) та вимог ст.9 Закону України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.99 №996-ХІV (із змінами та доповненнями), внесення недостовірних даних до податкових декларацій та додатків до них, в частині відображення господарських операцій із суб`єктами господарювання-постачальниками та віднесення сум податку на додану вартість до податкового кредиту за рахунок взаємовідносин із такими суб`єктами господарювання-постачальниками, реальність господарських операцій з якими не підтверджено, на загальну суму ПДВ 4 640 729,85грн.

Враховуючи вищевикладене, в діях гр. ОСОБА_14 , ІНФОРМАЦІЯ_19 , ОСОБА_15 , ІНФОРМАЦІЯ_20 , ОСОБА_16 , ІНФОРМАЦІЯ_21 , ОСОБА_17 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ОСОБА_18 , ІНФОРМАЦІЯ_22 , ОСОБА_19 , ІНФОРМАЦІЯ_23 та ОСОБА_20 , ІНФОРМАЦІЯ_25 вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

13.02.2019 допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » - ОСОБА_22 , показав що підприємство ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_26 йому не відоме, про те що являється керівником вказаного підприємства почув вперше, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

13.02.2019 допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » - ОСОБА_23 , який повідомив про реєстрацію підприємства на своє ім`я за грошову винагороду, та заперечив будь-яку причетність до діяльності вказаного підприємства. Крім того, був притягнутий за вказаним фактом до кримінальної відповідальності за ч. 1 ст. 205 КК України.

14.02.2019 допитано як свідка директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » - ОСОБА_24 , яка повідомила що про те що вона являється засновником підприємства ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_5 , почула вперше під час проведення допиту, відношення до діяльності вказаного підприємства не має.

Крім того, на виконання доручення від 04.02.2019 №88/в/11-28-23-02-06, проведеними заходами встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) розташована за адресою: АДРЕСА_1 ( АДРЕСА_1 ).

Так встановлено, що за вказаною адресою розташовані виробничі потужності та адміністративна будівля ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 ».

В подальшому заходами встановлено, що ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 з метою виготовлення не облікованої продукції та в подальшому її реалізації за готівкові кошти придбають за не обліковану готівку відходи 2 та 1 категорії з кукурудзи, відходи кукурудзи побічний продукт, кукурудза 3 класу, кукурудза, побічний продукт кукурудзи у неплатників ПДВ. В свою чергу податковий кредит формують та відображають від ряду СГД з ознаками фіктивності, які здійснювали перекручування товарних позицій.

Також заходами встановлено, що вказаною адресою на другому поверсі адміністративної будівлі розташовані кабінети директора ОСОБА_14 , заступника директора, бухгалтерії, головного бухгалтера ОСОБА_15 та ін. В даних приміщеннях зберігається чорнові записи, первинна бухгалтерська документація по взаємовідносинам с СГД з ознаками фіктивності, не обліковані готівкові кошти та інші речі та предмети, які можуть бути доказами у даному кримінальному провадженні.

Крім цього встановлено, що за адресою розташування виробничих потужностей ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме: АДРЕСА_1 розміщені гараж, лабораторія, виробничі цеха, складські приміщення (склади готової продукції, склади зберігання сировини, тари), склад ПММ, склад зберігання зернових культур. За кожним складом та цехом закріплені відповідальні особи (зав. складом, начальник цеха), які ведуть обліки виготовленої продукції та сировини, яка зберігається, як облікованої по бухгалтерії так не облікованої. Даний облік ведеться у журналах, які зберігаються у відповідальних осіб.

Враховуючи викладене ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_17 та ОСОБА_19 у своїй протиправній діяльності, а саме в умисному ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах використовують нерухоме майно розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , ( АДРЕСА_1 ).

Відповідно до державного реєстру речових прав на нерухоме майно нерухоме майно розташоване за адресою: АДРЕСА_1 , ( АДРЕСА_1 ) належить ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » (ЄДРПОУ НОМЕР_20 ), юридична адреса: АДРЕСА_1 .

Керівник: ОСОБА_25 , ІНН НОМЕР_21 , головний бухгалтер.: ОСОБА_26 , ІНН НОМЕР_22 , засновники: ОСОБА_14 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_27 .

Також, проведеними заходами встановлено, що документи фінансово-господарської діяльності ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме договірна документація, документи бухгалтерського та податкового обліків, чорнові записи щодо придбання та реалізації товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти, ноутбуки, флеш-карти, диски, системні блоки, зовнішні жорсткі диски, та інші документи, речі, пристрої які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків вказаного підприємства знаходяться, за адресою фактичного місця розташування промислових потужностей ТОВ „ ІНФОРМАЦІЯ_1 , а саме: АДРЕСА_1 .

Крім того, в ході досудового розслідування встановлено факт виготовлення на промислових потужностях ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 », які орендуються ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », рідини з характерним запахом спирту.

З метою повного та всебічного розслідування даного кримінального провадження виникла необхідність у отриманні інформації щодо діяльності вказаних підприємств, а саме технічної документації, посадових інструкцій працівників, технічних умов, документів що стосуються здачі в експлуатацію промислових будівель, ін.

Так, з метою отримання вказаної інформації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_28 » було направлено ряд запитів в порядку ст. ст. 40, 93 КПК України, однак службовими особами вказаних підприємств було відмовлено у наданні вказаної інформації, мотивуючи це тим, що вказані документи будуть надані на підставі рішення слідчого судді про тимчасовий доступ до речей і документів.

На даний час по кримінальному провадженню виникла необхідність у дослідженні вище вказаних документів та встановленні осіб причетних до їх складання та підписання.

В зв`язку із зазначеним, відображені у вище перелічених документах відомості містять інформацію про злочинну діяльність, яка має значення для досудового розслідування і може бути доказом під час судового розгляду тому необхідно отримати тимчасовий доступ до речей та документів та можливість вилучити копії вказаних документів, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та мають доказове значення по кримінальному провадженню.

У судовому засіданні слідчий просив клопотання задовольнити обґрунтовуючи свою позицію аналогічно викладеному у клопотанні.

Представник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » - адвокат ОСОБА_4 у судовому засіданні заперечував проти задоволення клопотання про надання тимчасового доступу до речей і документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в повному обсязі та в обґрунтування своєї позиції надав письмове заперечення, у якому зазначив що клопотання слідчого про тимчасовий доступ до речей і документів достатньо не обґрунтоване, складено з недотриманням вимог передбачених ст. 160 КПК України, в клопотанні слідчий не довів можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів та не довів що таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів у відповідності до диспозиції кримінального правопорушення по ухиленню від сплати податків і таким чином не підлягає задоволенню.

Заслухавши доводи слідчого на обґрунтування поданого клопотання та пояснення представника особи, до речей і документів якої слідчий просить надати тимчасовий дозвіл, дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується слідчий суддя дійшов висновку про часткове задоволення клопотання з огляду на наступне.

Слідчим суддею встановлено, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Із змісту клопотання вбачається, що при імпорті метанолу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », останній ввозився на територію м. Кропивницький під виглядом розчинника, та такі дії вчиняються з метою ухилення від сплати акцизу та митної ставки, та привласнення коштів. Враховуючи вищевказане, в діях службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » вбачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України.

Також вбачається, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » в період з 01.01.2016 по 30.09.2018 шляхом відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності підприємства безтоварних фінансово-господарських операцій проведених з суб`єктами підприємництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (нова назва ТОВ БК « ІНФОРМАЦІЯ_29 », код НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_13 ), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість.

Таким чином слідчим суддею встановлено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області проводиться досудове розслідування відносно службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

За змістом частини 1 статті 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до частини першої статті 160 КПК Українисторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу.

Частиною п`ятою статті 163 КПК України визначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження в своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи: 1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи; 2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні; 3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Згідно з частиною 6 статті 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Відповідно до частини сьомої статті 163 КПК України слідчий суддя, суд в ухвалі про надання тимчасового доступу до речей і документів може дати розпорядження про надання можливості вилучення речей і документів, якщо сторона кримінального провадження доведе наявність достатніх підстав вважати, що без такого вилучення існує реальна загроза зміни або знищення речей чи документів, або таке вилучення необхідне для досягнення мети отримання доступу до речей і документів.

Слідчий суддя вважає доведеним, що речі і документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, а саме: посадові інструкції керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , які мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, оскільки на підставі цих речей і документів можливо встановити обсяг повноважень осіб, які можуть бути причетні до вчинених кримінальних праовпорушень, та відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, а в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо, що виправдовує застосування такого заходу забезпечення кримінального провадження.

На підставі чого слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання в частині надання тимчасового доступу до посадових інструкцій керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва, які перебувають у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », тому у цій частині клопотання слід задовольнити надавши відповідний дозвіл.

Щодо надання доступу до інших речей і документів наведених у клопотанні слідчого, тимчасовий доступ до яких останній просив надати, а саме: сертифікати якості на товари виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме «РФК» та етилацетату; технічні умови за період з моменту початку діяльності підприємства; документи, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію нерухомого майна розташованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме: дільниці виробництва сировини етилацетату (літ. Я), добудова (літ. Я1), відділення ректифікації (літ. Я2); картки рахунки за 2017-2018 рр. щодо номенклатури « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; калькуляцію собівартості вироблених товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що фактично підтверджують факт придбання товарно-матеріальних цінностей 28.05.2015 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме абсорбера н/ж, автоклав н/ж, колона н/ж, куб колони н/ж, сушила вену лет, центрифуга, ємність, що фактично вбачається з податкової накладної №406 від 28.05.2015, - слідчим суддею відзначається, що слідчим не доведено не наданого належного обґрунтування того, що зазначені речі і документи самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подано клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у цьому кримінальному провадженні, як і не зазначено для встановлення яких саме обставин необхідні речі і документи з приводу яких подано клопотання.

Таким чином слідчий суддя констатує, що слідчий в клопотанні не обґрунтував та не підтвердив наданими матеріалами кримінального провадження мету досягнення дієвості для цього кримінального провадження відповідно до статей 98, 131 КПК України і можливості використання як доказу кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України.

Крім того, слідчий суддя звертає увагу на те, що слідчий обґрунтовує доводи клопотання про надання дозволу на тимчасовий доступ до речей і документів матеріалами з іншого кримінального провадження за № 320191120010000031 від 15.05.2019 за ознаками правопорушення передбаченого ч. 2 ст. 204 КК України, без надання відповідних доказів на підтвердження об`єднання зазначеного кримінального провадження з кримінальним провадженням № 42018121010000173 від 29.11.2018, на підставі чого слідчий суддя констатує, що такі документи при розгляді даного клопотання до уваги не беруться.

Таким чином, слідчий суддя вважає не доведеним, що речі і документи, до яких слідчий просить надати тимчасовий доступ, окрім, посадових інструкцій керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва мають суттєве значення для встановлення важливих обставин саме у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, як і не доведено яким саме чином на підставі цих речей і документів можливо встановити обставини зазначених кримінальних правопорушень, та те, що відомості, які в них містяться, можуть бути використані як докази, а в інший спосіб довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

На підставі викладеного, слідчий суддя приходить до висновку про відсутність передбачених законом підстав для задоволення клопотання слідчого про надання тимчасового доступу до речей і документів в частині надання такого доступу до наступних документів: сертифікати якості на товари виробництва ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », а саме «РФК» та етилацетату; технічні умови за період з моменту початку діяльності підприємства; документи, що стосуються будівництва та введення в експлуатацію нерухомого майна розташованого за адресою АДРЕСА_1 , а саме: дільниці виробництва сировини етилацетату (літ. Я), добудова (літ. Я1), відділення ректифікації (літ. Я2); картки рахунки за 2017-2018 рр. щодо номенклатури « ІНФОРМАЦІЯ_2 »; калькуляцію собівартості вироблених товарів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 »; документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », що фактично підтверджують факт придбання товарно-матеріальних цінностей 28.05.2015 у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », а саме абсорбера н/ж, автоклав н/ж, колона н/ж, куб колони н/ж, сушила вену лет, центрифуга, ємність, що фактично вбачається з податкової накладної № 406 від 28.05.2015.

З огляду на викладене клопотання слідчого підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 163, 164, 245, 372 КПК України, -

постановив:

клопотання старшого слідчого з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 29.11.2018 за № 42018121010000173, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 ст. 191, ч. 3 ст. 212 КК України, про надання тимчасового доступу до речей і документів - задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , заступнику начальника управління - начальнику відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_6 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_9 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_10 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_11 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_12 , старшому слідчому з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_13 тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у володінні ТОВ " ІНФОРМАЦІЯ_1 ", що знаходиться за адресою: АДРЕСА_1 , а саме - посадових інструкцій керівника, осіб, відповідальних за роботу дільниць підприємства, лаборантів та директора з виробництва, з можливістю вилучення належним чином завірених копій.

В задоволенні іншої частини клопотання слідчого - відмовити.

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_28