Ухвала

від 25.07.2019 по справі 753/14753/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙРАЙОННИЙ СУДМ.КИЄВА

справа № 753/14753/19

провадження № 1-кс/753/5332/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"25" липня 2019 р. слідчий суддяДарницького районногосуду містаКиєва ОСОБА_1 з секретаремсудового засідання ОСОБА_2 ,розглянувши узакритому судовомузасіданні взалі судув містіКиєві клопотання старшого слідчого зособливо важливихсправ другогослідчого відділурозслідування кримінальнихпроваджень слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу місті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурорм відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва старшого радника юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000279 від 28 березня 2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України, -

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником прокурором у кримінальному провадженні - прокурорм відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва старшого радника юстиції ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000279 від 28 березня 2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України, своє клопотання мотивувавши тим, що cлужбові особи ТОВ «Дан-Фарм Україна» (код ЄДРПОУ 31527875), використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 р.р. вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903) та ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266).

У ході досудового розслідування допитано як свідка директора ТОВ «Оріхалк», який дав показання, що зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності.

Також допитано як свідка ОСОБА_10 який дав показання, що під час підписання реєстраційних документів ряду підприємств за грошову винагороду разом з ним була ОСОБА_11 , яка підписала реєстраційні документи ТОВ «Бівхарт-Україна» за грошову винагороду без мети здійснення фінансово господарської діяльності.

Відповідні копії протоколів допиту долучено до матеріалів клопотання.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж усі фінансово господарські операції відбуваються лише документально, без фактичного обігу товарно матеріальних цінностей, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Документи на придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, а саме: відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

Встановлено, що ТОВ «Дан-Фарм Україна» вирощує, а в подальшому здійснює реалізацію поросят за готівкові грошові кошти, а документи на вищезазначених реалізованих за готівку поросят реалізує в адресу підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ «Оріхалк» та ТОВ «Бівхарт-Україна», яким у 2017-2018 р.р. документально реалізовано поросят на 1.9 млн. грн., тобто проведено безтоварні операції, що призводять до ухилення від сплати податків підприємствами реального ектору економіки та недоотримання коштів Державним бюджетом України.

До клопотання долучено протокол огляду баз даних ГУ ДФС у м. Києві, підтверджуючій фінансово господарські взаємовідносини між вищевказаними підприємствами.

В результаті проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ «Дан-Фарм Україна» для здійснення фінансово господарської діяльності використовує офісне приміщення, що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Сумська, 1, про що складено відповідний протокол огляду.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно та інформації з Київського міського БТІ встановлено, що будівля за адресою: м. Київ, вул. Сумська, 1 на праві власності не реєструвалася.

Встановлено, що службові особи ТОВ «Дан-Фарм Україна» використовують нежиле приміщення за адресою: м. Київ, вул. Сумська, 1, де зберігає первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності в паперовому та електронному вигляді, чорнові записи щодо їх діяльності, готівкові грошові кошти отриманні в результаті вчинення злочинів у сфері оподаткування.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені службовими особами або працівниками ТОВ «Дан-Фарм Україна» з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в нежилому приміщенні за адресою: м. Київ, вул. Сумська, 1, що на підставі права власності не реєструвалось.

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за адресою: м. Київ, вул. Сумська, 1 знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дан-Фарм Україна», які підтверджують документальне оформлення начебто проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: бухгалтерські та податкові документи, печатки, штампи, готівкові грошові кошти отримані від незаконної діяльності, тощо, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Слідчий / прокурор Дарницького УПГУ НПу місті Києві у судовому засіданні клопотання підтримав та просив задовольнити.

Клопотання розглядається за відсутності особи, у володінні якого перебувають речі та документи, оскільки існує реальна загроза їх зміни та / або знищення за обгрунтованим клопотанням слічдчого / прокурора.

Заслухавши думку слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає частковому задоволенню із наступних підстав.

Згідно з положеннями ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадянської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 9 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У п. 42 рішення Європейського суду з прав людини від 13 січня 2011 року у справі " Михалкова та інші проти України " розтлумачено, що за статтею 1 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод держава зобов`язана " гарантувати кожному, хто потребує під її юрисдикцією, права і свободи, визначені у Конвенції ", що також опосередковано вимагає наявності будь - якої форми ефективного розслідування. Розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь - які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого загального суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться орган досудового розслідування.

Відповідно до ч. 1 ст. 235 КПК України ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз.

Відповідно до ч. 5 ст. 236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Враховуючи викладене, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання слідчого є обґрунтованим і таким, що відповідає вимогам ч. 3 ст. 234 КПК України та підлягає задоволенню, оскільки слідчим доведені обставини, передбачені ч. 5 ст. 234 КПК України, а проведення обшуку за місцем обшуку офісного приміщення ТОВ «Дан-Фарм Україна», що знаходиться за адресою: м. Київ, вул. Сумська, 1, яке не реєструвалось на підставі права власності з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Дан-Фарм Україна» (код ЄДРПОУ 31527875) по взаємовідносинам з ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903) та ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266) за період 2017-2018, а саме: документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони за допомогою яких здійснювались телефоні переговори з фігурантами у кримінальному провадженні, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення,

акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Крім того слід зазначити, що відповідно до ч. 1 ст. 236 КПК України, яка не передбачає можливості виконання ухвали про дозвіл на обшук ніким іншим, окрім слідчого чи прокурора.

Відповідно до положення п. 3 ч. 2 ст. 40 КПК України про наявність у слідчого права доручати проведення слідчих дій оперативним підрозділам у цьому випадку не підлягають застосуванню, оскільки прямо суперечать вимогам закону щодо порядку проведення обшуку.

Керуючись ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод, ст. 30 Конституції України, ст. ст. 110, 107, 131 - 132, 233 - 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя,-

УХВАЛИВ :

Клопотання старшого слідчого з особливоважливих справдругого слідчоговідділу розслідуваннякримінальних провадженьслідчого управлінняфінансових розслідуваньГоловного управлінняДФС умісті Києві ОСОБА_3 , погоджене прокурором у кримінальному провадженні - прокурорм відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва старшого радника юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019100000000279 від 28 березня 2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212 України, задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 дозвіл на проведення обшуку офісного приміщення ТОВ «Дан-Фарм Україна», що знаходиться за адресою: місто Київ, вулиця Сумська, № 1, яке не реєструвалось на підставі права власності з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ « Дан - Фарм Україна » ( код ЄДРПОУ 31527875) по взаємовідносинам з ТОВ « Оріхалк » ( код ЄДРПОУ 41150903 ) та ТОВ « Бівхарт - Україна » ( код ЄДРПОУ 38810266 ) за період 2017 - 2018р.р., а саме: документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони за допомогою яких здійснювались телефоні переговори з фігурантами у кримінальному провадженні, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя: