Ухвала

від 30.07.2019 по справі 751/3216/19

НОВОЗАВОДСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРНІГОВА

Справа№751/3216/19

Провадження №1-кс/751/2246/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 липня 2019 року місто Чернігів

Слідчий суддяНовозаводського районногосуду м.Чернігова ОСОБА_1

секретар судового засідання ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судового засідання в м. Чернігові клопотання товариства з обмеженою відповідальністю «Спец Буд Інфо» про скасування арешту майна,

Встановив:

Адвокат ОСОБА_3 звернулася з клопотанням в інтересах ТОВ «Спец Буд Інфо» про скасування арешту, накладеного ухвалою слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова від 21.05.2019 року в частині накладення арешту на суму ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ (ліміту ПДВ) ТОВ «Спец Буд Інфо» на яку вказаний платник має право зареєструвати податкові накладні та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, скасування заборони в частині використання або будь-яким чином відчужувати майно ТОВ «Спец Буд Інфо», скасування зупинення ДФС України реєстрації виписаних податкових накладних ТОВ «Спец Буд Інфо».

Мотивуючи вимоги тим, що слідчим суддею Новозаводського районного суду м. Чернігова від 21.05.2019 року було винесено ухвалу по справі № 751/3216/19-к про накладення арешту на майно. Заявник вважає, що арешт на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ накладено необґрунтовано з огляду на те, що суми ліміту ПДВ не є майном в розумінні законодавства.

Сума ліміту ПДВ не є, ані рухомим чи нерухомим майном, ані грошима, ані коштами та цінностями, ані видатковими операціями, ані майновими чи корпоративними правами, ані цінними паперами. Сума ліміту ПДВ не перебуває на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах. Отже, суми ліміту ПДВ не мають ознак переліку майна, яке визначено в ч.10 ст. 170 КПК України, мають абстрактне вираження, а тому на них не може бути сформовано податковий кредит суб`єкта господарювання-платника ПДВ. Фактично ліміт ПДВ є обсягом податку, а податок відповідно до норм чинного податкового, цивільного, господарського законодавства не є майном чи активом підприємства, а відноситься до категорії зобов`язань.

Такий арешт суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування повністю паралізує діяльність ТОВ «Спец Буд Інфо» та породжує додаткові збитки. Також ані ТОВ «Спец Буд Інфо», ані його посадовим особам не було повідомлено про підозру, жодного відношення до кримінального провадження № 32018270000000045 не має та його причетності не встановлено. Тому, в даному випадку, накладений арешт є безпідставним обмеженням ТОВ «Спец Буд Інфо» на здійснення господарської діяльності, а тому арешт накладений на суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування, що належить ТОВ «Спец Буд Інфо» підлягає скасуванню.

Крім того суми ліміту ПДВ в системі електронного адміністрування ПДВ не є грошовими коштами, не можуть бути речовим доказом, не мають ознак переліку майна, яке визначено в ч.10 ст. 170 КПК України, а тому на них апріорі не може бути накладений арешт.

Представник заявника в судове засідання не з`явилася, надійшла заява про розгляд справи без їх участі, наполягають на задоволенні клопотання в повному обсязі.

Слідчий в судове засідання не з`явилася, подано заяву про розгляд клопотання без її участі, проти задоволення клопотання заперечує, додала до справи копії матеріалів кримінального провадження № 32018270000000045 на 38 арк.

Суд ухвалив судове засідання проводити у відсутності осіб, які не з`явились в судове засідання. Фіксування судового засідання технічними засобами фіксування кримінального провадження згідно ч. 4 ст. 107 КПК України не здійснювалося.

Дослідивши матеріали провадження, слідчим суддею встановлено, що ухвалою слідчого судді Новозаводського районного суду м. Чернігова ОСОБА_1 від 21.05.2019 року справа №751/3216/19 провадження №1-кс/751/1558/19, накладено арешт із забороною проведення будь-яких операцій, за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету, на активи суми ліміту ПДВ, які знаходяться на спеціальних рахунках електронного адміністрування ПДВ у Державній фіскальній службі України (м. Київ, Львівська площа, буд. 8), та активи суми ліміту ПДВ, що будуть надходити на такі рахунки, наступних підприємств: ТОВ «Інтертайп ІНК» колишня назва ТОВ «БК «Буд-Експерт» (ЄДРПОУ 42038602) № НОМЕР_1 , ТОВ «Гідробуд-18» (ЄДРПОУ 42046126) № НОМЕР_2 , ТОВ «Бізнес-Тан» (ЄДРПОУ 41942305) № НОМЕР_3 , ТОВ «Гефес Трейд Компані» (ЄДРПОУ 42213157) № НОМЕР_4 , ТОВ «Юлвіс Торг» (ЄДРПОУ 42175028) № НОМЕР_5 , ТОВ «Аурель» (ЄДРПОУ 42457486) № НОМЕР_6 , ТОВ «Бізнес Джул» (ЄДРПОУ 41956412) № НОМЕР_7 , ТОВ «Імпульс-К» (ЄДРПОУ 42128465) № НОМЕР_8 , ТОВ «Локомотивсервіс» (ЄДРПОУ 41636799) № НОМЕР_9 , ТОВ «Сантехоптторг» (ЄДРПОУ 41320631) № НОМЕР_10 , ТОВ «Європейські Будівельні Традиції» (ЄДРПОУ 42333772) № НОМЕР_11 , ТОВ «Фарадейс» (ЄДРПОУ 42203594) № НОМЕР_12 , ТОВ «Юніверсал Буд» (ЄДРПОУ 41265822) № НОМЕР_13 , ТОВ «Гідробудтехнологія» (ЄДРПОУ 42308380) № НОМЕР_14 , ТОВ «Оріомі Трейд» (ЄДРПОУ 40877969) № НОМЕР_15 , ТОВ «Елініум» (ЄДРПОУ 41129756) № НОМЕР_16 , ТОВ «Спец Буд Монтаж» (ЄДРПОУ 42472939) № НОМЕР_17 , ТОВ «Спец Буд Інфо» (ЄДРПОУ 41503269) № НОМЕР_18 ,ТОВ «Волдін» (ЄДРПОУ 42457968) № НОМЕР_19 , ТОВ «Грандск» (ЄДРПОУ 42443613) № НОМЕР_20 , ТОВ «Тахтакс» (ЄДРПОУ 42441345) № НОМЕР_21 , ТОВ «Думка Рітейл» (ЄДРПОУ 42440362) № НОМЕР_22 , ТОВ «Кармон» (ЄДРПОУ 42466003) № НОМЕР_23 , ТОВ «Арка Селт» (ЄДРПОУ 42444099) № НОМЕР_24 , ТОВ «Зурманій» (ЄДРПОУ 42444152) № НОМЕР_25 , ТОВ «Катонг» (ЄДРПОУ 42436225) № НОМЕР_26 , ТОВ «Летейр» (ЄДРПОУ 42450737) № НОМЕР_27 , ТОВ «Реал Рапарт» (ЄДРПОУ 42450276) № НОМЕР_28 , ТОВ «Сінгло» (ЄДРПОУ 42444194) № НОМЕР_29 , ТОВ «Софтійська Компанія» (ЄДРПОУ 42443798) № НОМЕР_30 , ТОВ «Довотех» (ЄДРПОУ 42436712) № НОМЕР_31 , ТОВ «Арктулс» (ЄДРПОУ 42433622) № НОМЕР_32 , ТОВ «Експрес Тікса» (ЄДРПОУ 42444063) № НОМЕР_33 , ТОВ «Екслостік» (ЄДРПОУ 42444147) № НОМЕР_34 , ТОВ «Алізід» (ЄДРПОУ 42433313) № НОМЕР_35 , ТОВ «Судран» (ЄДРПОУ 42459731) № НОМЕР_36 , ТОВ «Дікора» (ЄДРПОУ 42450365) № НОМЕР_37 , ТОВ «Ера Стон» (ЄДРПОУ 42443688) № НОМЕР_38 , ТОВ «Хітрогруп» (ЄДРПОУ 42459609) № НОМЕР_39 , ТОВ «Фрайсафт» (ЄДРПОУ 42459918) № НОМЕР_40 , ТОВ «Еджен» (ЄДРПОУ 42465146) № НОМЕР_41 , ТОВ «Волотас» (ЄДРПОУ 42433732) № НОМЕР_42 , ТОВ «Джунлаква» (ЄДРПОУ 42435829) № НОМЕР_43 , ТОВ «Ефет Рішення» (ЄДРПОУ 42443908) № НОМЕР_44 , ТОВ «Олампус» (ЄДРПОУ 42449229) № НОМЕР_45 , ТОВ «Лаєвр» (ЄДРПОУ 42444037) № НОМЕР_46 , ТОВ «Портолімпус» (ЄДРПОУ 42450407) № НОМЕР_47 , на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або здійснити розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних (а.п.6-7)

В провадженні СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області перебуває кримінальне провадження № 32018270000000045, що кваліфікується за ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 212, ч. 1 ст. 205 КК України, за фактом пособництва невстановленими особами в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах суб`єктам господарювання реального сектору економіки, в тому числі ТОВ «Промінвестбуд Славутич» (ЄДРПОУ 34845502), шляхом документального оформлення неіснуючих операцій з продажу товарів (надання послуг) та за фактом створення невстановленими слідством особами з метою прикриття незаконної діяльності та придбання шляхом реєстрації та перереєстрації на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності, в тому числі ТОВ «Спец Буд Інфо», які використовувалися підприємствами реального сектору економіки Чернігівської та інших областей, в тому числі ТОВ «Промінвестбуд Славутич» для ухилення від сплати податків.

Постановою старшого слідчого з ОВС першого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Чернігівській області старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_4 , від 17.05.2019 року визнано в якості речових доказів у кримінальному провадженні № 32018270000000045 від 14.05.2018 року, активи суми ліміту ПДВ у Державній фіскальній службі України в тому числі і ТОВ «Спец Буд Інфо» № 37514000335791, на які вказані платники мають право зареєструвати податкові накладні та/або здійснити розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних.

Доказами в кримінальному провадженні, згідно зі ст. 84 КПК України, є отримані передбаченим цим Кодексом порядком фактичні дані на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню. Процесуальними джерелами доказів є, зокрема, речові докази.

Відповідно до вимог ст. 170 КПК України, завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Арешт майна допускається, окрім іншого, з метою забезпечення речових доказів. В цьому випадку арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у ст. 98 КПК України.

Згідно ч.1 ст. 98 КПК України, речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Підприємства з ознаками фіктивності, щодо яких здійснюється кримінальне провадження, мають та використовують суми ліміту ПДВ на спеціальних рахунках електронного адміністрування ПДВ, відкритих у Державній казначейській службі України, коди ЄДРПОУ яких докладно виписані в ухвалі слідчого судді, невстановлені досудовим слідством особи можуть в будь-який час протиправно використати, здійснивши реєстрацію податкових накладних та/або розрахунки коригування в Єдиному реєстрі податкових накладних, і таким чином безпідставно сформувати податковий кредит з ПДВ підприємствам реального сектору економіки, що надасть змогу останнім ухилитись від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів), що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, і унеможливить відшкодування шкоди державі та встановлення причетних до злочину осіб.

Активи суми ліміту ПДВ підпадають під поняття речових доказів, визначених приписами ст. 98 КПК України, оскільки можуть бути об`єктом протиправних дій, доводи заявника, що суми ліміту ПДВ, не можуть бути речовими доказами у даному кримінальному провадженні спростовуються матеріалами кримінального провадження та суперечать вимогам вище вказаних норм кримінального процесуального законодавства.

Доказів про заподіяння шкоди внаслідок накладеного арешту, відсутності підстав для подальшого застосування даного виду заходу забезпечення кримінального провадження чи арешт накладено необґрунтовано, слідчому судді не надано, а тому слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання повністю.

Керуючись ст. ст. 170, 174, 369-372, 376 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

В задоволенні клопотання товариства з обмеженою відповідальністю «Спец Буд Інфо» про скасування арешту майна відмовити повністю.

Ухвала не оскаржується, заперечення можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий cуддя ОСОБА_1