Ухвала

від 08.08.2019 по справі 712/10518/19

СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа № 712/10518/19

Провадження № 1-кс/712/6055/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 серпня 2019 року м. Черкаси

Соснівський районний суд м. Черкаси в складі:

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

прокурора ОСОБА_3

слідчого ОСОБА_4

розглянув у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Черкаси винесене в кримінальному провадженні № 32018250000000046, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 клопотання про проведення обшуку,-

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про проведення обшуку на території колишнього ТДВ «Пальмірський цукровий завод», по місцю фактичного знаходження офісних та складських приміщень ТОВ «ТД Інтерагроінвест» та колишнього розташування ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, право власності на нежитлові приміщення по якій, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 31.07.2019 №175724822 зареєстровано за ТОВ «Торговий дім «Інтерагроінвест» (код ЄДРПОУ 41753897), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме: встановлення місцезнаходження та фактів використання іншими суб`єктами господарювання виробничих потужностей, іншого майна, придбаних ТМЦ, яке належало та використовувалось в господарській діяльності ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»); відшукання та вилучення оригіналів та копій документів, також документів у електронному вигляді ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903), а також документів, якими підтверджуються підстави для використання належного товариству майна іншими суб`єктами господарювання, які діють за адресою проведення обшуку; чорнових записів, блокнотів тощо, пов`язаних з діяльністю ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»).

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Ферт»» (код ЄДРПОУ 39639099), відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018 в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4137 тис. грн., а всього на загальну суму 9258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, в діях службових ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області планової перевірки документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано, посилаючись на їх часткову втрату та передачу іншої частини новим власникам товариства.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що засновниками ТОВ «Гран Ферт» дійсно вжито заходів щодо зміни реєстрації товариства, а саме: з 06.07.2018 змінено назву на ТОВ «Фінгрейт» (код ЄДРПОУ 39639099), змінено юридичну адресу на м. Ужгород, вул. Богомольця, буд. 21 та передано право власності на корпоративні, внаслідок чого змінено засновника й керівника підприємства з ОСОБА_5 на ОСОБА_6 , про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

У ході досудового розслідування кримінального провадження вживались заходи щодо встановлення фактичної адреси ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») на даний час з метою отримання документів, яким підтверджується проведення здекларованих товариством взаємовідносин.

Проте встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) фактично за місцем нової реєстрації не знаходиться.

Нового засновника та керівника підприємства ОСОБА_7 за адресою реєстрації товариства відсутній. Місце його проживання на території України не відоме, вказана особа не отримує доходи та не має у власності жодного майна, яке підлягає державній реєстрації.

Вказані факти в своїй сукупності можуть обґрунтовано свідчити про те, що реально факт продажу корпоративних прав ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») не відбувся, відповідно документи фінансово-господарської діяльності не передавались, а дії з перереєстрації СГД проведені колишніми засновниками з метою приховування їх місцезнаходження та для перешкоджанню їх отримання та дослідження під проведення перевірки та в подальшому під час досудового розслідування.

Разом з цим, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей отриманих з ЄРПН службові особи ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099) у період 2015-2016 років, придбали у ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589) та ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), які мають ознаки фіктивності, обладнання та комплектуючі запчастини до нього, а саме: котел твердопаливний промисловий прямоточний, біг беги, петлі та поліетиленові вкладки тощо.

Допитаний під час досудового розслідування 21.02.2019 як свідок колишній директор ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) ОСОБА_5 повідомив, що складські та виробничі приміщення підприємства знаходилися за адресою: Черкаська область, Золотоношский район, селище Пальміра, територія колишнього заводу «Пальміра цукор», де знаходилися придбані у підприємств, які мають ознаки фіктивності, виробничі потужності підприємства. На даний час на вказаній території здійснює діяльність ТОВ «ТД «Інтерагроінвест» та ТОВ «Армада Трейд». Також свідок повідомив, що всі ТМЦ, придбані у ФСГД, використовувались у господарській діяльності та не продавались. В подальшому товариство продано ОСОБА_7 .

Допитана як свідок колишній бухгалтер ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_8 дала аналогічні покази та повідомила про наявність у товариства основних засобів, які використовувалися у виробничому процесі.

Відповідно до листа Вознесенської сільської ради ТОВ «ТД Інтерагроінвест» та ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») проводить діяльність на території сільської ради за поштовою адресою: селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, територія колишнього заводу «Пальміра цукор».

Відповідно до отриманих з державних реєстрів відомостей встановлено пов`язаність наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») та ТОВ «Армада Трейд».

Так, колишній керівник та засновник ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_5 разом зі своїм батьком ОСОБА_9 є засновниками ТОВ «Армада Трейд». В свою чергу, ТОВ «Армада Трейд» є засновником ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», кінцевим бенефіціарним власником якого ОСОБА_5 .

При цьому ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», а відповідно до показів ОСОБА_5 і ТОВ «Армада Трейд», на даний час здійснює свою господарську діяльність за адресою попереднього розташування виробничих потужностей ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), а саме: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г.

Згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 31.07.2019 №175724822 право власності на майно за адресою Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, зареєстровано за ТОВ «Торговий дім «Інтерагроінвест» (код ЄДРПОУ 41753897).

Також, згідно з матеріалами, які отримані під час досудового слідства, встановлено, що за даною адресою знаходиться нежитлове приміщення відгороджено бетонним парканом, яке перебуває під цілодобовою охороною.

Таким чином, на даний час є достатні підстави вважати, що за адресою: за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, можуть знаходитись первинні бухгалтерські документи ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), а також основні засоби обладнання та комплектуючі запчастини до нього, які використовувалися у діяльності та перебували на балансі ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»). Окрім того, за вказаною адресою можуть залишатися залишки ТМЦ, придбання яких вказане товариство відображало від суб`єктів господарювання з ознаками фіктивності.

Беручи до уваги вищевикладене, з метою забезпечення швидкого, повного та неупередженого розслідування кримінального провадження, перешкоджання можливості знищення слідів кримінального правопорушення та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що документи ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), обладнання та ТМЦ, які використовувалися в господарській діяльності підприємства, мають важливе значення для розслідування кримінального провадження, та можуть знаходитись за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, а також враховуючи, що в разі будь-якого зволікання з вилученням цих предметів будуть створені можливості для їх знищення чи переховування просить надати дозвіл на обшук.

В судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили задовольнити заявлені вимоги.

Заслухавши думкупрокурора й слідчого, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Згідно із ч.1 ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Відповідно до ч. 1 статті 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. У разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер ; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) речі, документи, або осіб, яких планується відшукати.

Аналізуючи вищевказані норми чинного кримінально-процесуального законодавства, слідчий суддя приходить до висновку, що обшук - це слідча (розшукова) дія примусового характеру, яка полягає у цілеспрямованому обстеженні приміщень, будівель та ділянок місцевості, що перебувають у віданні обшукуваного, членів його родини або організації чи установи, з метою виявлення, фіксації та вилучення знарядь злочину, зброї, предметів і цінностей, здобутих злочинним шляхом, документів та інших об`єктів, що мають значення для кримінального провадження, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб і їх затримання.

Єдиною підставою для проведення цієї слідчої (розшукової) дії є винесена в порядку, встановленому КПК, ухвала слідчого судді, який може винести її лише на підставі звернення до нього процесуальної особи, що здійснює кримінальне провадження.Таке звернення має форму клопотання, яке готує слідчий, попередньо погоджуючи його з прокурором, чи прокурор, відобразивши в ньому обов`язково необхідні дані визначені ч. 3 ст. 234 КПК України.

Доводи клопотання повинні бути належним чином обґрунтовані і підтверджені доданими до нього оригіналами або копіями матеріалів кримінального провадження, а також витягом з Єдиного реєстру досудових розслідувань, що підтверджує факт подання клопотання в рамках конкретного провадження.

Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотанням. Ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Відповідно до п. 5 ст. 236 КПК України, обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Аналіз положень ст.ст.233- 235 КПК України дає підстави для висновку про те, що особа, яка звертається до слідчого судді із клопотанням про проведення обшуку житла чи іншого володіння особи, має навести докази, які б давали підстави з великою ймовірністю вважати, що розшукувані речі чи документи перебувають у конкретному житлі чи іншому володінні особи, а також що такі речі чи документи матимуть доказове значення в конкретному кримінальному провадженні. Обов`язок довести наявність достатніх для обшуку підстав покладається на слідчого, прокурора, який звернувся до слідчого судді з клопотання, а ступінь обґрунтованості таких підстав визначається в кожному конкретному випадку.

Відповідно до ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

В даному випадку, нежитлові приміщення, про обшук яких заявлене клопотання, за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, які згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 31.07.2019 №175724822 на праві приватної власності зареєстровані за ТОВ «Торговий дім «Інтерагроінвест» (код ЄДРПОУ 41753897).

Колишній директор ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) ОСОБА_5 , який був допитаний 21.02.2019 в якості свідка, повідомив, що складські та виробничі приміщення підприємства знаходилися за адресою: Черкаська область, Золотоношский район, селище Пальміра, територія колишнього заводу «Пальміра цукор». На даний час за вказаній території здійснює діяльність ТОВ «ТД «Інтерагроінвест» та ТОВ «Армада Трейд». Також свідок повідомив, що всі ТМЦ, придбані у ФСГД, використовувались у господарській діяльності та не продавались. В подальшому товариство продано ОСОБА_7 .

Колишній бухгалтер ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_8 , допитана в якості свідка, дала аналогічні покази та повідомила про наявність у товариства основних засобів, які використовувалися у виробничому процесі.

Відповідно до листа Вознесенської сільської ради ТОВ «ТД Інтерагроінвест» та ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») проводить діяльність на території сільської ради за поштовою адресою: селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, територія колишнього заводу «Пальміра цукор».

Враховуючи викладене, дослідивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає до задоволення, оскільки необхідність проведення саме обшуку в даному випадку полягає в досягненні кінцевої мети даної слідчої дії, оскільки результат може бути досягнутий лише у випадку не очікуваності такої слідчої дії, оскільки існує реальна загроза знищення предметів, речей з метою укриття ними злочинної діяльності.

Керуючись ст.ст. 234- 235, 369 372, 376 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26 вересня 2018 року за ч. 3 ст. 212 КК України задовольнити.

Надати дозвіл на проведення обшуку на території колишнього ТДВ «Пальмірський цукровий завод», по місцю фактичного знаходження офісних та складських приміщень ТОВ «ТД Інтерагроінвест» та колишнього розташування ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, право власності на нежитлові приміщення по якій, згідно інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 31.07.2019 №175724822 зареєстровано за ТОВ «Торговий дім «Інтерагроінвест» (код ЄДРПОУ 41753897), з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, а саме:

- встановлення місцезнаходження та фактів використання іншими суб`єктами господарювання виробничих потужностей, іншого майна, придбаних ТМЦ, яке належало та використовувалось в господарській діяльності ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»);

- відшукання та вилучення оригіналів та копій документів, також документів у електронному вигляді ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099), щодо проведення фінансово-господарських взаємовідносин із СГД, що мають ознаки фіктивності, саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903), а також документів, якими підтверджуються підстави для використання належного товариству майна іншими суб`єктами господарювання, які діють за адресою проведення обшуку;

- чорнових записів, блокнотів тощо, пов`язаних з діяльністю ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»).

Виконання ухвали про проведення обшуку покласти на слідчого в провадженні якого перебуває кримінальне провадження та прокурора Черкаської області, який здійснює процесуальне керівництво.

Строк дії цієї ухвали 30 діб з дня її винесення.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1