Ухвала

від 05.08.2019 по справі 754/10683/19

ДЕСНЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Номер провадження 1-кс/754/3247/19

Справа № 754/10683/19

У Х В А Л А

05 серпня 2019 року м.Київ

Слідчий суддя Деснянського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , секретар судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання тимчасового доступу до речей і документів, що містять охоронювану законом таємницю, по матеріалах досудового розслідування, внесених до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32018100030000037 від 25.07.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

19.07.2019 р. до Деснянського районного суду м. Києва надійшло клопотання слідчого з ОВС третього слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , погоджене з прокурором Київської місцевої прокуратури № 3 ОСОБА_4 , про надання тимчасового доступу до документів, що містять охоронювану законом таємницю та перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », з можливістю їх вилучити.

Клопотання слідчим подане в рамках кримінального провадження за № 32018100030000037 від 25.07.2018 року, за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в особі директора ОСОБА_5 , і.п.н. НОМЕР_2 , ІНФОРМАЦІЯ_3 , у період з листопада 2017 року по березень 2018 року при здійсненні придбання товаро матеріальних цінностей у ІНФОРМАЦІЯ_4 , ІНФОРМАЦІЯ_5 , ІНФОРМАЦІЯ_6 (HK) ІНФОРМАЦІЯ_7 , ІНФОРМАЦІЯ_8 , ІНФОРМАЦІЯ_9 та відображення їх реалізації в адресу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_12 ) ухилилися від сплати податків, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах на загальну суму 4890 644,07 грн., що підтверджується висновком експертного дослідження № 1-17/07/2018 від 17.07.2018.

При проведенні експертного дослідження експертом встановлено, що підприємством ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_1 ) в порушення п. 1 ст. 185, п. 1 ст. 187, пп. 1 п. 1 ст. 194 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VІ (із змінами та доповненнями) було занижено податкове зобов`язання з податку на додану вартість за період листопада 2017 р. лютого 2018 р. на загальну суму 4890644 грн. 07 коп.

Співробітниками ІНФОРМАЦІЯ_20 відібрано пояснення у ОСОБА_6 , який являється засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_4 ), який показав, що зареєстрував зазначене підприємство за грошову винагороду від невстановленої досудовим розслідуванням особи.

Проведено огляд податкової адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), за результатами якого встановлено, що підприємство за адресою реєстрації не знаходиться, будь-які ознаки розташування підприємства за вказаною адресою відсутні.

Крім того, проведено огляд юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), за результатами якого встановлено, що за податковою адресою підприємства розташований офісний центр « ІНФОРМАЦІЯ_21 », у якому не має офісного приміщення під № 404, а також відсутні рекламні таблички та поштові скриньки підприємства, зі слів співробітників вказаного центру ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » ніколи не знаходився за вказаною адресою.

Також, згідно податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », яка міститься в АІС «Податковий Блок», у вищевказаних підприємств відсутнє жодне виробниче обладнання, наймані працівники, транспортні засоби, торгівельне обладнання, складські приміщення, а також устаткування, що необхідне для здійснення фінансово-господарської діяльності підприємства та інших основних фондів у тому числі орендованих.

Згідно відомостей, які містяться в Єдиному реєстрі податкових накладних, встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » мають спільні IP-адреси для подачі податкових накладних до контролюючих органів, а саме: 88.99.184.156 для подачі ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; НОМЕР_13 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 »; 185.172.59.159 ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », що може свідчити про пов`язаність зазначених фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності один з одним.

Крім того, одні й ті ж самі службові особи та засновники ОСОБА_7 , являється одноособовим засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » та ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ОСОБА_8 одноособовий засновник, директор та головний бухгалтер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », а також засновник ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

ОСОБА_9 , ОСОБА_7 та ОСОБА_6 зареєстровані в м. Луганськ та м. Донецьк, які згідно розпорядження Кабінету Міністрів України № 1275-р від 02.12.2015 р. визнані територіями, на які здійснювалася антитерористична операція, що унеможливлює нормальне здійснення фінансово-господарської діяльності підприємствами, на яких вони являються службовими особами.

Також встановлено, що у податковій звітності фінансово-господарської діяльності вказаних ФСПД наявний «пересорт», тобто, невідповідність придбаних товарів проданим, а саме згідно ЄРПН відсутня подальша реалізація придбаних кондиціонерів, а також відсутня інформація щодо використання у власній діяльності цих кондиціонерів підприємствами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 »,ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 ».

Крім того, більша частина службових осіб зазначених підприємств вже притягувались до кримінальної та адміністративної відповідальності за вчинені ними правопорушення, а тому дані особи не можуть належним чином здійснювати фінансово-господарську діяльність підприємств, оскільки деякі з вчинених ними кримінальних правопорушень пов`язані із грошовими коштами (крадіжка, розбій тощо).

Згідно відомостей за формою 1-ДФ, службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » не отримували доходи на підприємствах.

З матеріалів, наданих оперативними співробітниками, вбачається, що відносно директора ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » ОСОБА_5 заводилась оперативно-розшукова справа, згідно якої встановлено, що кондиціонери, які завозились за нижчою ціною від ринкової, та документально продавались на адреси фіктивних підприємств, фактично реалізовувались та надалі реалізовуються через інтернет-магазини на території України.

Встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », в особі ОСОБА_5 , за рахунок проведення «псевдогосподарських» операцій незаконно занизили розмір податкових зобов`язань, які підлягають сплаті до бюджету держави, а кошти, які перераховувались ними в рахунок сплати зазначених «псевдогосподарських» операцій, незаконно обготівковувались з банківських рахунків та повертались службовим особам ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 ».

Вказане товариство здійснює діяльність у сфері ЗЕД, а саме імпорт на митну територію України різноманітних товари та подальшу їх реалізацію.

Встановлено, що у банківській установі АТ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_14 ) (юридична адреса АДРЕСА_1 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_15 , № НОМЕР_16 , № НОМЕР_17 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_18 , № НОМЕР_19 , № НОМЕР_20 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ) відкритий рахунок: № НОМЕР_21 , № НОМЕР_22 , № НОМЕР_23 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_4 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_24 , № НОМЕР_25 , № НОМЕР_26 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_12 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_27 , № НОМЕР_28 , № НОМЕР_29 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_30 , № НОМЕР_31 , № НОМЕР_32 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_3 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_33 , № НОМЕР_34 , № НОМЕР_35 , ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ) відкриті рахунки: № НОМЕР_36 , № НОМЕР_37 , № НОМЕР_38 .

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що у податковій звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період листопада 2017 р. лютого 2018 р. відображені фінансово господарські взаємовідносини з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 », які, ймовірно, входили/входять до складу «конвертаційного» центру, діяльність якого пов`язана з переведенням безготівкових коштів у готівку, з одночасною мінімізацією податкових зобов`язань, а тому слідчий просить клопотання задовольнити, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, також, для проведення почеркознавчих експертиз зразків почерку службових осіб зазначених підприємств.

Крім того, документи, які перебувають у володінні АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, забезпечить встановлення всіх учасників кримінального правопорушення.

Клопотання розглянуте на підставі ч. 2 ст. 163 КПК України, з огляду на наявність достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни або знищення такої інформації, без виклику представника АТ « ІНФОРМАЦІЯ_1 », у володінні якого знаходиться інформація, а також у відсутності слідчого, від якого надійшла заява з відповідним клопотанням.

Дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали, приходжу до висновку, що клопотання слідчого не підлягає задоволенню за наступних підстав.

Слідчий у своєму клопотання зазначає, що в ході досудового розслідування виникла необхідність в тимчасовому доступі до оригіналів документів юридичних справ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_8 ), які містять банківську таємницю, з метою отримання вільних зразків почерку службових осіб вказаних підприємства, які необхідні для проведення почеркознавчої експертизи.

Проте,слідчим уклопотанні ненаведено фактичних доказівта обґрунтованихдоводів необхідностіотримання тимчасовогодоступу додокументів зможливістю їхвиїмки,які містятьбанківську таємницю та стосуються відкриття, обслуговування та руху грошових коштів, яке саме доказове значення вказані у клопотанні документи мають самі по собі та в сукупності з іншими речами і документами для встановлення важливих обставин, які підлягають доказуванню в даному кримінальному провадженні, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, не доведенопро призначенняу даномукримінальному провадженніпочеркознавчоїабо іншихсудових експертизта незазначено основніцілі,які ставитьперед собоюпочеркознавча абосудова експертизав даномупровадженні,що потреби досудового розслідування виправдовують такий спосіб втручання у права і свободи особи про який ідеться у клопотанні слідчого.

На підставі викладеного та керуючись 159-164, 166 КПК України,-

П О С Т А Н О В И В :

Відмовити в задоволенні клопотання слідчої зОВС третьогослідчого ВКРПСУ ФРГУ ДФСу м.Києві ОСОБА_3 про тимчасовийдоступ доречей ідокументів поматеріалах досудовогорозслідування,внесеного доЄдиного реєструдосудових розслідуваньза №32018100030000037 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.212 ч.3 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подано під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя -