Постанова

від 18.11.2009 по справі 2а-6765/09/0470

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖНИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

копія

ДНІПРОПЕТРОВСЬКИЙ ОКРУЖН ИЙ АДМІНІСТРАТИВНИЙ СУД

Категорія статобліку - 6.5 Справа № 2-а-6765/09/0470

ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2009 року м. Дніпропетровськ

Дніпропетровський окружн ий адміністративний суд у ск ладі:

головуючого судді Єфанов ої О.В.

при секретарі Попович Н .М.

за участю представників:

позивача Харабара Т.І .

третьої особи Старос тенко В.М.

розглянувши у відкритому с удовому засіданні адміністр ативну справу

за позовом Міністерств а економіки України

до Товариства з обмежен ою відповідальністю «Альянс »;

третя особа: Державна подат кова адміністрація України

про подовження дії спец іальної санкції - тимчасово го зупинення зовнішньоеконо мічної діяльності,-

в с т а н о в и в:

До Дніпропетровського о кружного адміністративного суду надійшов позов Міністе рства економіки України, в як ому позивач просить подовжит и дію спеціальної санкції - ти мчасового зупинення зовнішн ьоекономічної діяльності, що застосовано до товариства з обмеженою відповідальністю "Альянс", наказом Мінекономік и від 12.11.2008 № 671 на термін до усуне ння товариством з обмеженою відповідальністю "Альянс" по рушення статті 2 Закону Украї ни "Про порядок здійснення ро зрахунків в іноземній валюті " (у редакції, що діяла до 01.01.2008) (Далі- Закон) за імпо ртним контрактом від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited".

В обґрунтування позову заз начено, що Державна податков а адміністрація України листом від 16.09.2008 № 12884/5/22-6016 (вх. Міні стерства економіки України в ід 19.09.2008 № 07/59757-08) у відповідності і з статтею 37 Закону звернулася до Мінекономіки з поданням щ одо застосування спеціально ї санкції - тимчасове зупинен ня зовнішньоекономічної дія льності до ТОВ "Альянс".

ДПА України вважає за доціл ьне подовжити для ТОВ "Альянс " дію спеціальної санкції - тим часове зупинення зовнішньое кономічної діяльності у зв'я зку з тим, що ТОВ "Альянс" не усу нуло порушення вимог статті 2 Закону України "Про порядок з дійснення розрахунків в іноз емній валюті" (у редакції, що д іяла до 01.01.2008), а саме за ненадход ження на територію України п родукції за імпортним контра ктом від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper Ho use Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. д ол. США.

Відповідач та третя особа з аперечень на позовну заяву т а повноважного представника у судове засідання повторно не направили. Про час і місце розгляду справи відповідач п овідомлявся належним чином. Однак на адресу суду двічі по вернувся конверт з поштовою відміткою «за закінченням те рміну зберігання». Частиною 1 ст. 18 Закону України «Про держ авну реєстрацію юридичних ос іб та фізичних осіб - підпри ємців» передбачено, що якщо в ідомості, які внесені до Єдин ого державного реєстру, були внесені до нього, то такі відо мості вважаються достовірни ми і можуть бути використані в спорі з третьою особою. Крім того, згідно цього ж Закону на юридичну та фізичну особу - підприємця покладено обов' язок вносити зміни до Єдиног о державного реєстру підприє мців установ та організацій України у разі зміни місця пр оживання, місцезнаходження ф ізичної особи - підприємця або юридичної особи відповід но. Згідно із ч.8 ст.35 Кодексу ад міністративного судочинств а України, вважається, що пові стку вручено юридичній особі , якщо вона доставлена за адре сою вказаною у довідці з Єдин ого державного реєстру підпр иємств і організацій України , тому суд вважає, що він здійс нив всіх заходів для повідом лення відповідача про судови й розгляд справи.

Таким чином, суд вважає за м ожливе розглянути справу без участі відповідача та треть ої особи відповідно до полож ень ст.128 КАС України.

Дослідивши матеріали спра ви, всебічно і повно з'ясувавш и всі фактичні обставини, на я ких ґрунтуються позовні вимо ги, об'єктивно оцінивши доказ и, які мають юридичне значенн я для розгляду справи і виріш ення спору по суті, суд приход ить до наступних висновків.

Судом встановлено, матеріа лами справи підтверджено, що Державна податкова адмініст рація України листом в ід 16.09.2008 № 12884/5/22-6016 (вх. Міністерства економіки України від 19.09.2008 № 07/5 9757-08) звернулася до Мінекономік и з поданням щодо застосуван ня спеціальної санкції - тимч асове зупинення зовнішньоек ономічної діяльності до ТОВ "Альянс".

Відповідно до частини друг ої статті 37 Закону санкції, за значені у цій статті, застосо вуються центральним органом виконавчої влади з питань ек ономічної політики за поданн ям органів державної податко вої та контрольно-ревізійної служб, митних, правоохоронни х органів, органів Антимоноп ольного комітету України, сп еціально уповноваженого орг ану виконавчої влади у сфері регулювання ринків фінансов их послуг та Національного б анку України або за рішенням суду.

Згідно з пунктом 6.1 розділу VI Інструкції про порядок здій снення контролю і отримання ліцензій за експортними, імп ортними та лізинговими опера ціями, затвердженої постанов ою правління Національного б анку України від 24.03.1999 № 136 , банки зобов'язані вимагати в ід своїх клієнтів повну інфо рмацію про експортні, імпорт ні та лізингові операції, роз рахунки за якими останні про водять через ці банки.

Згідно з пунктом 7.7 розділу VI I Інструкції, якщо клієнт не по дав банку документи, потрібн і останньому для з'ясування с тану розрахунків за експортн ими, імпортними або лізингов ими операціями цього клієнта (пункт 6.1 цієї Інструкції), то б анк у довільній формі повідо мляє про це податковий орган .

На виконання Інструкції Дн іпропетровською обласною фі лією ЛКБ "Укрексімбанк" листо м від 01.08.2007 № 16.1-23/2810 було повідомле но ДПА України про те, що ТОВ "А льянс" (код ЄДРПОУ 31231336) допущено порушення законодавчо встан овлених термінів надходженн я продукції від його іноземн ого партнера фірми "EUROPEAN Paper House Limited" (Г ібралтар) на суму 76,8 тис. дол. СШ А за імпортним контрактом ві д 07.02.2007 № 077-f.

Відповідно до частини перш ої статті 2 Закону України "Про порядок здійснення розрахун ків в іноземної валюті" (у редакції, що діяла до 01.01.2008) імпортні операції резиде нтів, які здійснюються на умо вах відстрочення поставки, в разі, коли таке відстрочення перевищує 90 календарних днів з моменту здійснення авансо вого платежу або виставлення векселя на користь постачал ьника продукції (робіт, послу г), що імпортується, потребуют ь індивідуальної ліцензії На ціонального банку України.

У відповідності до Положен ь про порядок застосування д о суб'єктів зовнішньоекономі чної діяльності України та і ноземних суб'єктів господарс ької діяльності спеціальних санкцій, передбачених статт ею 37 Закону, затвердженим нака зом Мінекономіки від 17.04.2000 № 52, за реєстрованим у Міністерстві юстиції України 05.05.2000 за № 260/4481 , Мінекономіки наказом ві д 12.11.2008 № 671 "Про застосування спе ціальної санкції-тимчасовог о зупинення зовнішньоеконом ічної діяльності-до суб'єкті в зовнішньоекономічної діял ьності України" застосувало за порушення вимог статті 2 За кону України "Про порядок зді йснення розрахунків в інозем ній валюті" (у редакції, що дія ла до 01.01.2008) до ТОВ "Альянс" спеціальну санкцію-тимчасов е зупинення зовнішньоеконом ічної діяльності.

ТОВ "Альянс" не усунуло пору шення вимог статті 2 Закону Ук раїни «Про порядок здійсненн я розрахунків в іноземній ва люті» (у редакції, що діяла до 01.01.2008) щодо надходж ення на територію України пр одукції за імпортним контрак том від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. до л. США.

Міністерство економіки ли стом від 29.12.2008 № 4202-29/1952 звернулося до ДПА України щодо розгляду питання стосовно доцільност і подовження дії спеціальної санкції - тимчасового зупине ння зовнішньоекономічної ді яльності для ТОВ "Альянс".

Державна податкова адміні страція України надіслала у відповідь листи від 30.01.2009 № 992/5/22-6016 (вх. Мінекономіки від 02.02.2009 № 07/6533-09 ) та від 09.02.2009 № 1394/5/22-6016) у яких зазнач ається, що ТОВ "Альянс" знаходи ться в розшуку, а документи дл я проведення перевірки з пит ань дотримання вимог валютно го законодавства товариство м не надано.

Враховуючи вищевикладене, в зв'язку з тим, що ТОВ "Альянс" не усунуло порушення вимог с татті 2 Закону України «Про по рядок здійснення розрахункі в в іноземній валюті» (у редак ції, що діяла до 01.01.2008) щодо надходження на терито рію України продукції за імп ортним контрактом від 07.02.2007 № 077-f з фірмою "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на суму 76,8 тис. дол. США та у зв' язку з тим, що ТОВ "Альянс" знах одиться в розшуку, а документ и для проведення перевірки з питань дотримання вимог вал ютного законодавства товари ством не надано, суд доходить висновку про задоволення ад міністративного позову.

Відповідно до частини дев'я тої статті 37 Закону при прийня тті рішення щодо подовження дії тимчасового зупинення зо внішньоекономічної діяльно сті суд зазначає термін, на як ий подовжено дію цієї санкці ї.

Відповідно до частини друг ої статті 252 Цивільного кодекс у України термін - визначаєть ся календарною датою або вка зівкою на подію, яка має немин уче настати.

Тому суд вважає за доцільне подовжити дію спеціальної с анкції тимчасового зупиненн я на термін до усунення поруш ення вимог ст..2 Закону України Про порядок здійснення розр ахунків в іноземній валюті»

Керуючись ст.ст. 11, 70, 71, 94, 158-163, 186, 254 К АС України суд, -

п о с т а н о в и в:

Адміністративний позов задовольнити.

Подовжити дію спеціальної санкції - тимчасового зупи нення зовнішньоекономічної діяльності, що застосовано д о Товариства з обмеженою від повідальністю «Альянс», нака зом Міністерства економіки в ід 12.11.2008 року №671 на термін до усу нення товариством з обмежено ю відповідальністю «Альянс» порушення статті 2 Закону Укр аїни «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній вал юті» (у редакції, що діяла до 01.01.2008р.) за імпортним контрактом від 07.02.2007р. № 077-f з фірм ою "EUROPEAN Paper House Limited" (Гібралтар) на сум у 76,8 тис. дол. США.

Постанова набирає законно ї сили після закінчення стро ку на апеляційне оскарження відповідно статті 254 Кодексу а дміністративного судочинст ва України та може бути оскар жена шляхом подачі заяви про апеляційне оскарження протя гом десяти днів з дня її прого лошення, а в разі складення по станови в повному обсязі від повідно до статті 160 Кодексу а дміністративного судочинст ва України - з дня складення в повному обсязі, та подальшо ї подачі апеляційної скарги протягом двадцяти днів після подання заяви про апеляційн е оскарження. Заява про апеля ційне оскарження та апеляцій на скарга подаються до Дніпр опетровського апеляційного адміністративного суду чере з Дніпропетровський окружни й адміністративний суд в пор ядку статті 186 Кодексу адмініс тративного судочинства Укра їни.

Повний текст постанови скл адений 23.11.2009р.

Суддя (підпис) О.В.Єфанова

З оригіналом згідно

Суддя О.В. Єфанова