Ухвала
від 14.08.2019 по справі 712/10787/19
СОСНІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ЧЕРКАС

Справа №712/10787/19

Провадження № 1-кс/712/6264/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 серпня 2019 року м. Черкаси

Слідчий суддя Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_1 , за участю секретаря судових засідань ОСОБА_2 , прокурора ОСОБА_3 ,, слідчого ОСОБА_4 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Черкаси клопотання прокурора відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 про накладення арешту на майно в кримінальному провадженні № 32018250000000046 від 26.09.2018 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління прокуратури Черкаської області ОСОБА_3 звернулася до суду з клопотанням про накладення арешту на вилучене в ході проведення обшуку від 13.08.2019 року майно.

Клопотання обґрунтовує тим, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ «Гран Ферт»» (код ЄДРПОУ 39639099), відповідно до акту документальної планової виїзної перевірки від 25.07.2018 в період з 13.02.2015 по 31.12.2017, шляхом відображення у податковій звітності проведення фінансових операцій із підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «ЕЛІЗЕТ» (код ЄДРПОУ 39735756), ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), ТОВ «Естер-Маркет» (код ЄДРПОУ 40398775), ТОВ «Будальтернатива» (код ЄДРПОУ 33378027), ТОВ «Терра Корн» (код ЄДРПОУ 40592384), ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589), ТОВ «Весана» (код ЄДРПОУ 40060903), а також шляхом відображення у податковій звітності господарських операцій, не підтверджених первинними документами, ухилились від сплати податку на прибуток підприємства в сумі 5121 тис. грн. та податку на додану вартість в сумі 4137 тис. грн., а всього на загальну суму 9258 тис. грн., що є в особливо великих розмірах.

Враховуючи викладене, в діях службових ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) вбачаються ознаки кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, кваліфікованого як умисне ухилення від сплати податків, що входять в систему оподаткування, введених у встановленому законом порядку, вчинене службовою особою підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів у особливо великих розмірах.

Під час проведення працівниками ГУ ДФС у Черкаській області планової перевірки документи, щодо проведення фінансово-господарських операцій платником податків не надано, посилаючись на їх часткову втрату та передачу іншої частини новим власникам товариства.

Крім того, в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що засновниками ТОВ «Гран Ферт» дійсно вжито заходів щодо зміни реєстрації товариства, а саме: з 06.07.2018 змінено назву на ТОВ «Фінгрейт» (код ЄДРПОУ 39639099), змінено юридичну адресу на м. Ужгород, вул. Богомольця, буд. 21 та передано право власності на корпоративні, внаслідок чого змінено засновника й керівника підприємства з ОСОБА_5 на ОСОБА_6 , про що державним реєстратором зроблено відповідний запис.

У ході досудового розслідування кримінального провадження вживались заходи щодо встановлення фактичної адреси ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») на даний час з метою отримання документів, яким підтверджується проведення здекларованих товариством взаємовідносин.

Проте встановлено, що ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) фактично за місцем нової реєстрації не знаходиться.

Нового засновника та керівника підприємства ОСОБА_7 за адресою реєстрації товариства відсутній. Місце його проживання на території України не відоме, вказана особа не отримує доходи та не має у власності жодного майна, яке підлягає державній реєстрації.

Вказані факти в своїй сукупності можуть обґрунтовано свідчити про те, що реально факт продажу корпоративних прав ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») не відбувся, відповідно документи фінансово-господарської діяльності не передавались, а дії з перереєстрації СГД проведені колишніми засновниками з метою приховування їх місцезнаходження та для перешкоджанню їх отримання та дослідження під проведення перевірки та в подальшому під час досудового розслідування.

Разом з цим, в ході проведення досудового розслідування встановлено, що відповідно до відомостей отриманих з ЄРПН службові особи ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») (код ЄДРПОУ 39639099) у період 2015-2016 років, придбали у ТОВ «Гестора» (код ЄДПОУ 40060589) та ТОВ «ОПТМЕТТОРГ» (код ЄДРПОУ 40052080), які мають ознаки фіктивності, обладнання та комплектуючі запчастини до нього, а саме: котел твердопаливний промисловий прямоточний, біг беги, петлі та поліетиленові вкладки тощо.

Допитаний під час досудового розслідування 21.02.2019 як свідок колишній директор ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099) ОСОБА_5 повідомив, що складські та виробничі приміщення підприємства знаходилися за адресою: Черкаська область, Золотоношский район, селище Пальміра, територія колишнього заводу «Пальміра цукор», де знаходилися придбані у підприємств, які мають ознаки фіктивності, виробничі потужності підприємства. На даний час за вказаній території здійснює діяльність ТОВ «ТД «Інтерагроінвест» та ТОВ «Армада Трейд». Також свідок повідомив, що всі ТМЦ, придбані у ФСГД, використовувались у господарській діяльності та не продавались. В подальшому товариство продано ОСОБА_7

Допитана як свідок колишній бухгалтер ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_8 дала аналогічні покази та повідомила про наявність у товариства основних засобів, які використовувалися у виробничому процесі.

Відповідно до листа Вознесенської сільської ради ТОВ «ТД Інтерагроінвест» та ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») проводить діяльність на території сільської ради за поштовою адресою: селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, територія колишнього заводу «Пальміра цукор».

Відповідно до отриманих з державних реєстрів відомостей встановлено пов`язаність наступних суб`єктів господарювання: ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») та ТОВ «Армада Трейд».

Так, колишній керівник та засновник ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») ОСОБА_5 разом зі своїм батьком ОСОБА_9 є засновниками ТОВ «Армада Трейд». В свою чергу, ТОВ «Армада Трейд» є засновником ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», кінцевим бенефіціарним власником якого ОСОБА_5 .

При цьому, ТОВ «ТД «Інтерагроінвест», а відповідно до показів ОСОБА_5 і ТОВ «Армада Трейд», на даний час здійснює свою господарську діяльність за адресою попереднього розташування виробничих потужностей ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), а саме: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г.

Згідно з інформацією з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна від 31.07.2019 №175724822 право власності на майно за адресою Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, зареєстровано за ТОВ «Торговий дім «Інтерагроінвест» (код ЄДРПОУ 41753897).

У зв`язку з викладеним, у ході досудового слідства виникла потреба у проведенні обшуку за вказаною адресою, з метою встановлення наявності на ній обладнання та ТМЦ, які належали ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), а також документів вказаного товариства.

Так, 13.08.2019 на підставі ухвали слідчого судді Соснівського районного суду м. Черкаси ОСОБА_10 від 08.08.2019 проведено обшук нежитлових приміщень, розташованих за адресою Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, під час якого встановлено, що виробничі потужності, які відповідають тим, що належали ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), дійсно знаходяться за вищевказаною адресою, яка на даний час використовується ТОВ «Торговий дім «Інтерагроінвест», а саме: котел твердопаливний, а також лінія подачі сировини після очистки на грануляторі та термообробки до розфасування продукції.

Жодних документів, щодо прав власності чи підстав використання вказаного обладнання представниками ТОВ «Торговий дім «Інтерагроінвест» не надано та виявлено в ході проведення обшуку не було.

Разом з цим, в ході проведення обшуку вищевказаної адреси, в кімнаті охорони, виявлено та вилучено оригінали документів ТОВ «Гран Ферт» щодо вивезення з території підприємства товарів, а саме:

-Пропуск №56 від 10.01.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №58 від 06.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №57 від 25.01.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №59 від 07.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №96 від 28.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №60 від 07.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №61 від 09.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №62 від 14.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №63 від 15.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №64 від 16.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №65 від 19.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №66 від 20.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №67 від 24.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №68 від 24.02.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №70 від 05.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №71 від 06.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №72 від 11.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №73 від 13.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №74 від 13.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №75 від 16.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №76 від 16.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №77 від 23.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №78 від 24.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №79 від 25.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №80 від 28.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №81 від 28.03.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №84 від 06.04.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №85 від 17.04.2018 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №1 від 02.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №2 від 05.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №3 від 06.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №4 від 07.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №5 від 11.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №6 від 13.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №7 від 15.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №8 від 22.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №9 від 23.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №15 від 29.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №14 від 29.08.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №26 від 14.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №27 від 14.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №28 від 14.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №29 від 15.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №31 від 15.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №30 від 16.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №31 від 20.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №32 від 29.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №33 від 29.09.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №35 від 11.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №36 від 14.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №34 від 03.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №37 від 19.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №38 від 19.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №39 від 20.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №40 від 24.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №41 від 26.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №42 від 26.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №44 від 27.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №43 від 27.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №45 від 30.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №4 від 31.10.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №47 від 01.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №48 від 01.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №51 від 08.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №49 від 07.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №50 від 07.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №52 від 10.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №53 від 20.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №54 від 22.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.;

-Пропуск №55 від 27.11.2017 на вивезення з території ТОВ «Гран Ферт» на 1 арк.

Вказані документи вилучено та на даний час вони знаходяться при матеріалах кримінального провадження.

Вилучені оригінали документів є тимчасово вилученим майном в ході обшуку.

Того ж дня, 13.08.2019 слідчим проведено огляд вилучених документів, в ході якого встановлено, що вони мають значення доказів при розслідуванні даного кримінального провадження, оскільки підтверджують факт формальної зміни засновника й керівника ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт») та приховування документів підприємства колишніми його засновниками.

Також, 13.08.2019 слідчим винесено постанову про визнання вказаних документів речовими доказами у кримінальному провадженні №32018250000000046 та приєднання їх до матеріалів кримінального провадження.

Власником вказаних документів є юридична особа - ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), власником (засновником) та службовою особою якого є ОСОБА_7 , у якого на території України не встановлено місць отримання доходів та місця проживання, а отже його виклик в судове засідання не можливий.

Таким чином, з метою забезпечення збереження речових доказів у кримінальному провадженні, призначення та проведення відповідних експертиз та для з`ясування всіх обставин кримінального правопорушення, встановлення істини у кримінальному провадженні на даний час виникла необхідність у накладені арешту на оригінали документів ТОВ «Гран Ферт» (ТОВ «Фінгрейт»), вилучених 13.08.2019 під час проведення обшуку приміщень за адресою: Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г.

У судовому засіданні слідчий та прокурор клопотання підтримали та просили задовольнити заявлені вимоги.

Заслухавши доводи слідчого, прокурора, дослідивши матеріали справи, слідчий суддя дійшов наступних висновків.

Статтею 131 КПК Україниодним із заходів забезпечення кримінального провадження визначено арешт майна.

Відповідно до ч. 1 ст.170КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно із п. 1 ч. 1ст. 170 КПК Україниарешт майна допускається з метою забезпечення збереження речових доказів;

Відповідно до ч. 3ст. 170 КПК Україниу випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним устатті 98 цього Кодексу.

Частиною 1статті 98 КПК Українивизначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Слідчим суддею встановлено, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Черкаській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018250000000046 внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 26.09.2018 за фактом умисного ухилення від сплати податків до державного бюджету службовими особами ТОВ «Гран Ферт» (код ЄДРПОУ 39639099), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

13.08.2019 року в ході проведення обшуку нежитлових приміщень, розташованих за адресою Черкаська область, Золотоніський район, селище Пальміра, вул. Заводська, 1-Г, в кімнаті охорони, виявлено та вилучено оригінали документів ТОВ «Гран Ферт» щодо вивезення з території підприємства товарів, а саме: