Ухвала

від 23.07.2019 по справі 757/38371/19-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/38371/19-к

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 липня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в приміщенні суду в м.Києві клопотання старшого слідчого з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітана податкової міліції ОСОБА_3 про проведення експертизи,-

В С Т А Н О В И В:

23.07.2019 Старший слідчий з ОВС шостого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві капітан податкової міліції ОСОБА_3 , звернувся до слідчого судді Печерського районного суду м. Києва із клопотанням згідно вимог якого, останній просить надати дозвіл на призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні №32019100000000090 від 30.01.2019 року.

В судове засідання прокурор/слідчий не з`явився, про місце і час розгляду клопотання повідомлений належним чином. Слідчий подав до суду заяву про розгляд вказаного клопотання у відсутність сторони обвинувачення, клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Частиною 3 ст. 244 КПК України передбачено, що неприбуття в судове засідання особи, яка подала клопотання, не перешкоджає його розгляду.

Згідно з нормою ч. 4 ст. 107 КПК України, фіксація під час розгляду клопотання слідчим суддею за допомогою технічних засобів не здійснювалась.

У відповідності до положень ст. 26 КПК України, сторони кримінального провадження є вільними у використаннісвоїх прав у межах та спосіб, передбачених цим Кодексом.

За таких обставин, приймаючи до уваги те, що слідчий суддя, зберігаючи об`єктивність та неупередженість, у порядку, передбаченому кримінальним процесуальним законодавством України, створив необхідні умови для реалізації особою, яка подала клопотання, її процесуальних прав на участь у розгляді цієї справи в суді, ураховуючи, що підстав для визнання явки сторони обвинувачення обов`язковою не має, вважаю за можливе розглянути клопотання у її відсутність.

Вивчивши клопотання, дослідивши його матеріали, слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, приходить до наступного висновку.

В обґрунтування клопотання слідчий вказує, що Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000090 від 30.01.2019, за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ "Місто Краси" (код 38895685), які фактично придбавають товарно-матеріальні цінності в ТОВ "ІК Інбіко" (код 39849053), ТОВ "ІК "Інбіко +" (код 41397510), ТОВ "С І Я " (код 40675465) та в подальшому реалізують на підконтрольні ФОПи (платники єдиного податку), а саме: ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 ( НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 ( НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 ( НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 ( НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 ( НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 ( НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 ( НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 ( НОМЕР_33 ) за вищою ціною ніж задекларована в податковій звітності ТОВ "Місто Краси", чим порушуючи норми Податкового кодексу України від 02.12.2010 N 2755-VI (із змінами та доповненнями), в період з січня по червень 2018 року ухилилися від сплати податку на додатну вартість на суму 8 411184 грн.

Розслідуванням встановлено, що ТОВ «Місто Краси» (код за ЄДРПОУ 38895685) перебуває на податковому обліку в ГУ ДФС у м. Києві (Солом`янський р-н), юридична адреса: вул. Авіаконструктора Антонова, 5/А, кв. 303. пр-т Відрадний буд. 38 оф. 53; директор та головний бухгалтер ОСОБА_37 , РНОКПП НОМЕР_8 ; ОСОБА_38 , РНОКПП НОМЕР_5 ), які являються також фізичними особами підприємцями, що задіяні в злочинній схемі по ланцюгу реалізації ТМЦ.

В ході досудового розслідування кримінального провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Місто Краси" (код 38895685) здійснюють фінансово-господарську діяльність, яка направлена на реалізацію косметичної продукції різного призначення під торгову марку « ІНФОРМАЦІЯ_1 », для чого використовує Інтернет сайт https://www.kodi-professional.ua з прихованням реальних обсягів виготовлення продукції, купівлі в постачальників та продажу покупцям, що супроводжується умисним ухиленням від сплати податків, зборів, обов`язкових платежів.

Матеріалами провадження встановлено, що службові особи ТОВ "Місто Краси" (код 38895685), а саме ОСОБА_39 , (РНОКПП НОМЕР_8 ) та його рідний брат ОСОБА_40 ., (РНОКПП НОМЕР_22 ), з метою вчинення протиправної діяльності, використовують власні ФОП та підконтрольних їм фізичних осіб-підприємців, а саме: ФОП ОСОБА_4 , ФОП ОСОБА_5 , ФОП ОСОБА_6 , ФОП ОСОБА_7 , ФОП ОСОБА_8 , ФОП ОСОБА_9 , ФОП ОСОБА_10 , ФОП ОСОБА_11 , ФОП ОСОБА_12 , ФОП ОСОБА_13 , ФОП ОСОБА_14 , ФОП ОСОБА_15 , ФОП ОСОБА_16 , ФОП ОСОБА_17 , ФОП ОСОБА_18 , ФОП ОСОБА_19 , ФОП ОСОБА_20 , ФОП ОСОБА_21 , ФОП ОСОБА_22 , ФОП ОСОБА_23 , ФОП ОСОБА_24 , ФОП ОСОБА_25 , ФОП ОСОБА_26 , ФОП ОСОБА_27 , ФОП ОСОБА_28 , ФОП ОСОБА_29 ФОП ОСОБА_30 , ФОП ОСОБА_31 ФОП ОСОБА_32 , ФОП ОСОБА_33 , ФОП ОСОБА_34 , ФОП ОСОБА_35 , ФОП ОСОБА_36 , які також володіють печатками даних суб`єктів господарської діяльності, використовують їх реквізити при здійсненні діяльності, використовують банківські рахунки вищевказаних суб`єктів, без участі та усвідомленості осіб на кого фактично зареєстровано фізичних осіб підприємців, для мінімізації податкових платежів, від яких ОСОБА_39 та ОСОБА_41 , формують документи та відображають реалізацію ТМЦ, приховуючи реальний обсяг, який за період з січня по червень 2018 року фактично становить 42055 918 грн..

Крім того, досудовим розслідуванням встановлено основних постачальників косметичної продукції, яку службові особи ТОВ "Місто Краси" (код 38895685) та інші особи з використанням підконтрольних їм ФОПів реалізують з прихованням реальних обсягів та цін на продукцію, а саме: ТОВ "ІК Інбіко" (код 39849053) ОСОБА_42 , ТОВ "ІК "Інбіко +" (код 41397510) ОСОБА_43 , ТОВ "С І Я " (код 40675465) ОСОБА_44 .

Так, 18-19.07.2019 співробітниками СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві та оперативними працівниками ОУ ГУ ДФС у м. Києві на підставі ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , проведено обшук нежитлових офісних та складських приміщень, розташованих за адресою: м. Київ, проспект Відрадний буд. 95А2, що використовується службовими особами ТОВ «Місто Краси», ТОВ "ІК Інбіко" (код 39849053), ТОВ "ІК "Інбіко +" (код 41397510), ТОВ "С І Я " (код 40675465) з метою прикриття незаконної діяльності за результатами якого виявлено та вилучено: ноутбук моделі LENOVO сірого кольору SN: PE18VP93, MTM 81DM007 GRA; ноутбук ACER Aspire E1-771G №NXMG6EU 0093470425C7200, флеш накопичувачі з надписом FlashVoyager, флеш накопичувач з надписом Transcend, флеш накопичувач з надписом Kodi; ноутбук чорно-сірого кольору ACER E5-73; ноутбук ACER SN: NXGG7EUO316431CF4B7600; жорсткий диск чорного кольору моделі SEAGATE SN: NA83HJLL; електронний засіб передачі (зберігання інформації) чорного кольору «LOGIC POWER» ARTLINE BUSINESS B29 VOU (B29 VOU) AL 104125; відео реєстратор чорного кольору LUX PVR960H SN: LUX PVR960H 08-FX51211Z7Z004.

18.07.2019 співробітниками СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві та оперативними працівниками ОУ ГУ ДФС у м. Києві на підставі ухвал слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , проведено обшук нежитлових офісних та складських приміщень, розташованих за адресою: Київська обл., Васильківський район, с. Кобці, на земельній ділянці кадастровий номер 3221487003:04:009:0015, де вилучено: ноутбук сірого кольору марки «ACER» SN:NXMG6EU01140101A937200, ноутбук «ASUS» SN: J1NOCV027427018.

Відповідно до ст.92 КПК України обов`язок доказування обставин, передбачених ст.91 цього Кодексу, покладається на слідчого, прокурора.

З метою встановлення відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, отримання висновку з питань, які виникають під час кримінального провадження, отримання первинних документів та даних бухгалтерського обліку, які залишаються не відшуканими на даний час, є вірогідність отримати їх з магнітного носія, таким чином виникла необхідність у проведені судової комп`ютерно-технічної експертизи вказаних технічних пристроїв, для чого необхідні спеціальні знання.

За умовами ч. 1 ст. 244 КПК України, у разі якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, сторони кримінального провадження мають право звернутися з клопотанням про проведення експертизи до слідчого судді.

Відповідно до ч. 3 ст. 244 КПК України клопотання розглядається слідчим суддею місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого здійснюється досудове розслідування, не пізніше п`яти днів із дня його надходження до суду. Особа, яка подала клопотання, повідомляється про місце та час його розгляду, проте її неприбуття не перешкоджає розгляду клопотання, крім випадків, коли її участь визнана слідчим суддею обов`язковою.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до абз. 2 ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Мета залучення експерта полягає у необхідності збирання доказів про вчинення кримінального правопорушення, що передбачено ст. 93 КПК України.

Відповідно до ст. 101 КПК України, висновок експерта це докладний опис проведених експертом досліджень та зроблені за їх результатами висновки, обґрунтовані відповіді на запитання, поставлені особою, яка залучила експерта, або слідчим суддею чи судом, що доручив проведення експертизи.

Слідчий суддя за своїм внутрішнім переконанням, яке ґрунтується на всебічному, повному й неупередженому дослідженні всіх обставин кримінального провадження, керуючись законом, оцінивши кожний доказ з точки зору належності, допустимості, достовірності, а сукупність зібраних доказів - з точки зору достатності та взаємозв`язку для прийняття відповідного процесуального рішення, враховуючи обставини кримінального провадження, так як вони викладені в клопотанні слідчого, правове обґрунтування клопотання, враховуючи при цьому, неможливість стороною кримінального провадження самостійно залучити експерта, слідчий суддя вважає наявними підстави згідно ст.244 КПК України, для проведення судової експертизи у кримінальному провадженні №32019100000000090, з переліком запитань, які поставлені у даному клопотанні.

Керуючись ст.ст. 2, 26, 107, 242, 243, 244 КПК України, слідчий суддя,

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити.

Надати дозвіл на призначення судової комп`ютерно-технічної експертизи у кримінальному провадженні №32019100000000090 від 30.01.2019 року.

На вирішення експертам поставити наступні питання:

2.1 Встановити чи міститься на нижче перелічених технічних пристроях інформація, в тому числі видалена та яка саме, визначити модель технічних пристроїв їх параметри, зокрема:

-ноутбук моделі LENOVO сірого кольору SN: PE18VP93, MTM 81DM007 GRA;

-ноутбук ACER Aspire E1-771G №NXMG6EU 0093470425C7200;

-флеш накопичувачі з надписом FlashVoyager;

-флеш накопичувач з надписом Transcend;

-флеш накопичувач з надписом Kodi;

-ноутбук чорно-сірого кольору ACER E5-73;

-ноутбук ACER SN: NXGG7EUO316431CF4B7600;

-жорсткий диск чорного кольору моделі SEAGATE SN: NA83HJLL;

-ноутбук сірого кольору марки «ACER» SN:NXMG6EU01140101A937200,;

-ноутбук «ASUS» SN: J1NOCV027427018.

При дослідженні технічних пристроїв вказаних в п.2.1. клопотання встановити:

2.2.Чи міститься інформація щодо роботи в системі «Клієнт-банк», ключі до системи «Клієнт-банк», по яких банківських установах?

2.3.Чи наявні адреси системи „ICQ, „Інтернет-адреси, логін? Якщо так, то які саме адреси, чи є переписка в системі „ICQ (при наявності відобразити на елктронному носії переписку по системі „ICQ, з посиланням на дати створення, місця розміщення, автора, тощо, дані про зареєстрованих користувачів)?

2.4.Коли були створені документи, виявлені на електронних технічних пристроях із розширенням *.doc, *.xls, *.rtf, *.jpg (при наявності відобразити їх на електронному носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?

2.5.Чи містяться бази даних та програми для відправлення електронної звітності „Бест-Звіт, „Медок, „1С та інші?

2.6.Чи містяться бази даних систем автоматизованого бухгалтерського обліку, яких версій?

2.7.Чи міститься на вказаних технічних пристроях, наданих для експертизи файли (графічні, текстові, ХL, PDF, Word, таблиці та інші) при наявності відобразити їх на електронному носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора, тощо)?

2.8.Чи є файли (графічні, текстові, ХL, PDF, таблиці та інші), які містять в своєму змісті ключові слова: торгової марки «KODI», інтернет сайту https://www.kodi-professional.ua, ТОВ "Місто Краси" (код 38895685), ТОВ "ІК Інбіко" (код 39849053), ТОВ "ІК "Інбіко +" (код 41397510), ТОВ "С І Я " (код 40675465), ФОП ОСОБА_4 ( НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_5 ( НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_6 ( НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_7 ( НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_8 ( НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_9 ( НОМЕР_6 ), ФОП ОСОБА_10 ( НОМЕР_7 ), ФОП ОСОБА_11 ( НОМЕР_8 ), ФОП ОСОБА_12 ( НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_13 ( НОМЕР_10 ), ФОП ОСОБА_14 ( НОМЕР_11 ), ФОП ОСОБА_15 ( НОМЕР_12 ), ФОП ОСОБА_16 ( НОМЕР_13 ), ФОП ОСОБА_17 ( НОМЕР_14 ), ФОП ОСОБА_18 ( НОМЕР_15 ), ФОП ОСОБА_19 ( НОМЕР_16 ), ФОП ОСОБА_20 ( НОМЕР_17 ), ФОП ОСОБА_21 ( НОМЕР_18 ), ФОП ОСОБА_22 ( НОМЕР_19 ), ФОП ОСОБА_23 ( НОМЕР_20 ), ФОП ОСОБА_24 ( НОМЕР_21 ), ФОП ОСОБА_25 ( НОМЕР_22 ), ФОП ОСОБА_26 ( НОМЕР_23 ), ФОП ОСОБА_27 ( НОМЕР_24 ), ФОП ОСОБА_28 ( НОМЕР_25 ), ФОП ОСОБА_29 ( НОМЕР_26 ), ФОП ОСОБА_30 ( НОМЕР_27 ), ФОП ОСОБА_31 ( НОМЕР_28 ), ФОП ОСОБА_32 ( НОМЕР_29 ), ФОП ОСОБА_33 ( НОМЕР_30 ), ФОП ОСОБА_34 ( НОМЕР_31 ), ФОП ОСОБА_35 ( НОМЕР_32 ), ФОП ОСОБА_36 ( НОМЕР_33 ), «BLESSINGTON TRADE LLP» REGISTRATION № НОМЕР_34 , АСОЦІАЦІ «ЄВРОПЕЙСЬКА АСОЦІАЦІЯ ПО ПЕРМАНЕНТНОМУ МАКІЯЖУ ТА ВІЗАЖУ» (код ЄДРПОУ 40969834), ТОВ «ПРОФЕСІЙНА БЮТІ АКАДЕМІЯ КОДІ ПРОФЕШНЛ» (код ЄДРПОУ 42979472), ТОВ «КОМПАНІЯ КОDI» (код ЄДРПОУ 33945040), ФОП ОСОБА_45 ( НОМЕР_35 ), ФОП « ОСОБА_46 » ( НОМЕР_36 ), ФОП « ОСОБА_47 » ( НОМЕР_37 ), ФОП « ОСОБА_48 » ( НОМЕР_38 ), ФОП « ОСОБА_49 » ( НОМЕР_39 ), ФОП « ОСОБА_50 » ( НОМЕР_40 ), ФОП « ОСОБА_51 » ( НОМЕР_41 ), ФОП « ОСОБА_52 » ( НОМЕР_42 ), ФОП « ОСОБА_53 » ( НОМЕР_43 ), ФОП « ОСОБА_54 » ( НОМЕР_44 ), ФОП « ОСОБА_55 » ( НОМЕР_45 ), ФОП « ОСОБА_56 » ( НОМЕР_46 ), ФОП « ОСОБА_57 » ( НОМЕР_47 ), ФОП « ОСОБА_58 » ( НОМЕР_48 ), ФОП « ОСОБА_59 » ( НОМЕР_49 ), ФОП « ОСОБА_60 » ( НОМЕР_50 ), ФОП « ОСОБА_61 » ( НОМЕР_51 ), ФОП « ОСОБА_62 » ( НОМЕР_52 ), ФОП « ОСОБА_63 » ( НОМЕР_53 ), «Інтернет-магазин ІНФОРМАЦІЯ_1 », серед наявних та знищених, (при їх наявності відобразити на паперовому носії з посиланням на дати створення, роздрукування, місця розміщення, автора).

2.9.Чи міститься на вказаних технічних пристроях, наданих для експертизи, адреси системи ICQ, Інтернет адреси, Skype, Viber, WhatsApp, Telegram, Messenger, Facebook, VK,? Якщо так, то які їх адреси? Контакти (у випадку наявності відобразити на паперових носіях)? У разі наявності відобразити на паперових носіях переписку через Skype, Viber, WhatsApp, Telegram, Messenger, VK, пов`язану з діяльністю підприємств та осіб перерахованих в п.2.8.

2.10.Встановити чи міститься на нижче перелічених технічних пристроях інформація, а саме відео та аудіо файли, в тому числі видалені та які саме, визначити модель технічних пристроїв їх параметри, зокрема:

-електронний засіб передачі (зберігання інформації) чорного кольору «LOGIC POWER» ARTLINE BUSINESS B29 VOU (B29 VOU) AL 104125;

-відео реєстратор чорного кольору LUX PVR960H SN: LUX PVR960H 08-FX51211Z7Z004.

У разі наявності інформації відобразити на електронних носіях.

2.11.Встановити стан технічних носіїв інформації, вказаний в п.2.1 та в п.2.10 клопотання, чи придатні для користування.

Для проведеннядослідження експертамнадати вопечатаному виглядівилучені згіднопротоколу обшукувід 18-19.07.2019та протоколуобшуку від18.07.2019по кримінальномупровадженню №32019100000000090 від 30.01.2019, носії інформації вказані в п.2.1 та в п.2.10 даного клопотання.

Проведення експертизи доручити експертам Державного науково-дослідного експертно-криміналістичного центру МВС України, 08130,Київська обл., Петропавлівська Борщагівка, вул. Велика Окружна, 4.

В разі виникнення необхідності у додаткових матеріалах (даних) для забезпечення проведення експертного дослідження, клопотання експерта (експертів) направляти слідчому.

Для ознайомлення експертам надати (при необхідності) матеріали кримінального провадження №32019100000000090.

Попередити експерта про кримінальну відповідальність за відмову від виконання покладених на нього обов`язків за ст. 385 КК України, за дачу завідомо неправдивого висновку за ст. 384 КК України та за розголошення даних досудового слідства за ст. 387 КК України.

Обов`язок щодо пред`явлення судового рішення до виконання покласти на слідчого/прокурора, що здійснює досудове розслідування у кримінальному провадженні.

По закінчення експертного дослідження висновок експерта разом із об`єктами дослідження направити слідчому у кримінальному провадженні.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1