Ухвала

від 16.08.2019 по справі 522/6577/19

ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/6577/19

Провадження № 1-«кс»/522/15068/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 серпня 2019 року м. Одеса

Слідчий суддя Приморського районного суду м. Одеси ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

заявника адвоката ОСОБА_3

розглянувши клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Будсмарт» про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Адвокат ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Будсмарт» звернувся до слідчого судді з клопотанням про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України, згідно якого просить призначити у кримінальному провадженні судово-економічнуекспертизу тазалучити допроведення судово-економічноїекспертизи експертів - ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» (код 37680522). На вирішення експерта поставити наступні питання: 1) Чи підтверджується документально повнота нарахування ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) податкових зобов`язань з податку на додану вартість згідно податкових декларацій за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 8331 556,62грн. ПДВ? 2) Чи підтверджується документально сума нарахованого ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) до сплати в бюджет податку на додану вартість за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 584842,00 грн. ПДВ?

Як зазначає адвокат ОСОБА_3 у клопотанні, при ознайомлені з матеріалами кримінального провадження №32019160000000015 з`ясовано, що підставами для повідомлення про злочин ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) ч. 3 ст. 212 КК України є Висновок експертного дослідження № 409 складений ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» від 21.02.19р. в якому проведено аналіз заниження податку на додану вартість. Виходячи з тексту повідомлення СУ ФРГУ ДФСв Одеськійобласті, про скоєння злочину ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) - внаслідок вчинення протиправних діянь за період вересень грудень 2017р., січень листопад 2018р. ТОВ «БУДСМАРТ» занижене нарахування ПДВ на загальну суму 4767057грн. (прямі втрати бюджету). Тобто, виникає питаннята необхідністьвиявлення реальногофінансового станупідприємства,виявлення правопорушень,помилок впроцесі веденнябухгалтерського обліку,не виконаннядоговірних відносин,ухилення відсплати податків,дослідження причинвиникнення кредиторськоїабо дебіторськоїзаборгованості тощо.У процесіпроведення економічноїекспертизи необхідно проаналізувати виробничу і фінансово-економічну діяльність підприємства, збитки, втрати, привласнення товарно-матеріальних цінностей тощо.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_3 підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Прокурор або слідчий в судове засідання не з`явились, причину неявки суд не сповістили.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 43 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Чинним законодавством, в тому числі Законом України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року, наказом Міністерства охорони здоров`я України № 254/790 від 26.06.1995 «Про затвердження інструкції про проведення судово-медичної експертизи», встановлено порядок та перелік судових експертиз та експертних спеціальностей, за якими присвоюється кваліфікація судового експерта фахівцям науково-дослідних установ судових експертиз МЮУ та МОЗ, регламентовано порядок проведення судових експертиз.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення, приходжу до висновку про необхідність задоволення клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Будсмарт» про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України.

Керуючись ст.ст. 242-244 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання адвоката ОСОБА_3 в інтересах ТОВ «Будсмарт» про призначення судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України задовольнити.

Призначити у кримінальному провадженні № 32019160000000015 від 26.02.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст. 212 ч. 3 КК України судово-економічну експертизу.

Залучити допроведення судово-економічноїекспертизи у кримінальному провадженні експертів - ТОВ «Одеський регіональний центр незалежних експертиз» (код 37680522);

На вирішення експерта поставити наступні питання :

1)Чи підтверджується документально повнота нарахування ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) податкових зобов`язань з податку на додану вартість згідно податкових декларацій за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 8331 556,62грн. ПДВ ?

2)Чи підтверджується документально сума нарахованого ТОВ «БУДСМАРТ» (код 41358251) до сплати в бюджет податку на додану вартість за звітні періоди починаючи з серпня 2017р. по листопад 2018р. на загальну суму 584842,00 грн. ПДВ ?

Попередити експертів, яким буде доручено проведення експертизи про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачених статтями 384, 385 КК України.

Ухвала оскарженню не підлягає, а заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя

16.08.2019