Ухвала

від 16.08.2019 по справі 638/12517/19

ДЗЕРЖИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ХАРКОВА

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 638/12517/19

Провадження № 1-кс/638/3765/19

16.08.2019 Слідчий суддя Дзержинського районного суду м.Харкова ОСОБА_1 ,

при секретарі ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 а про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню № 32019220000000061 від 24.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 звернувся до суду з клопотанням про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню №32019220000000061 від 24.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України.

В обґрунтування клопотання зазначив, що підставами внесення відомостей до ЄРДР слугувало повідомлення ІНФОРМАЦІЯ_1 , які містять акт від 11.12.2018 №5160/20-40-14-12-11/32870120, складений ІНФОРМАЦІЯ_1 , про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ) з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018.

Так відповідно до вказаного акту перевірки службовими особами ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » в період 01.01.2015 по 30.06.2018 шляхом документального оформлення формування активу за рахунок надходження товарів з джерела невідомого походження, з його легалізацією за рахунок використання документів від підприємств з ознаками фіктивності: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДР НОМЕР_2 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код ЄДР НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДР НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код ЄДР НОМЕР_10 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код ЄДР НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код ЄДР НОМЕР_13 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДР НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код ЄДР НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код ЄДР НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДР НОМЕР_17 ), які фактично не мали можливості здійснювати визначений в бухгалтерських документах обсяг господарських операцій, в порушення п.п.134.1.1, п. 134.1, ст.134 Податкового кодексу України занизили податкові зобов`язання з податку на прибуток у сумі 568137,00 грн та в порушення п.198.1, п.198.2, п.198.3, п.201.7 ст.201 Податкового кодексу України занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість у сумі 1355973,00 грн.

Крім того під час досудового розслідування проведеним оглядом реєстраційних даних суб`єктів господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » та ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_17 », які містяться в ІТС «Податковий блок» ДФС України, встановлено, що вказані підприємства не мають відкритих у банківських установах розрахункових рахунків.

Також проведеним оглядом встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » має відкриті рахунки в наступних банківських установах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (МФО НОМЕР_18 ): №№ НОМЕР_19 , НОМЕР_20 , НОМЕР_21 , НОМЕР_22 ; ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_23 ) №№ НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 ; Філія АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » у м. Харкові (МФО НОМЕР_27 ) № НОМЕР_28 , АТ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (МФО НОМЕР_29 ) № НОМЕР_30 , Філія ГРУ АТ КБ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (МФО НОМЕР_31 ) №№ НОМЕР_32 , НОМЕР_33 .

Подальшим розслідуванням встановлено, що в період з 01.01.2015 по 30.06.2015 засновником та керівником ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » був ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_23 , який згідно п.2 ст.8 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 ніс відповідальність за організацію бухгалтерського обліку та забезпечення фіксування фактів здійснення всіх господарських операцій у первинних документах, збереження оброблених документів, регістрів і звітності протягом встановленого терміну, але не менше трьох років.

В подальшому 05.07.2019 проведено державну реєстрацію змін до установчих документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » відповідно до якої новим засновником та керівником підприємства став ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_24 .

В теперішній час виникла необхідність в дослідженні обставин документального оформлення службовими особами ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 » фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами постачальниками, встановлення кола осіб, які діяли від імені зазначених підприємств, відкриття та використання банківських рахунків та інших доказів вчинення кримінального правопорушення.

Таким чином відомості, що становлять банківську таємницю, зазначені в документах ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » є процесуальними джерелами фактичних даних на підставі яких можуть бути встановлені факти та обставини які підлягають обов`язковому доказуванню під час досудового розслідування та мають суттєве значення для даного кримінального провадження.

Іншим способом, ніж отримання тимчасового доступу до речей та документів, що становлять банківську таємницю щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: відомості про відкриття та рух грошових коштів по банківським рахункам №№ НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з моменту відкриття рахунків по 19.10.2018, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, які перебувають на зберіганні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_23 ), за адресою: АДРЕСА_1 , електронна скринька (e-mail) - ІНФОРМАЦІЯ_25 неможливо встановити та дослідити факти і обставини здійснення господарської діяльності підприємства, використання його банківських рахунків, правомірності відображення в бухгалтерських та інших документах підприємства господарських операцій, які передбачається довести за допомогою зазначених документів.

Враховуючи, що з матеріалів кримінального провадження вбачається, що відомості які містяться в документах, що становлять банківську таємницю щодо підприємства ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_2 », мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, зазначені документи можуть бути приєднані до матеріалів кримінального провадження та використані слідством в якості доказів, необхідно отримати тимчасовий доступ до цих документів та можливість вилучення їх копій.

Слідчий просив розглядати справу за його відсутності, клопотання підтримав та просив суд його задовольнити.

Фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді під час судового провадження є обов`язковим. У разі неприбуття в судове засідання всіх осіб, які беруть участь у судовому провадженні, чи в разі, якщо відповідно до положень цього Кодексу судове провадження здійснюється судом за відсутності осіб, фіксування за допомогою технічних засобів кримінального провадження в суді не здійснюється (ч. 4 ст. 107 КПК України).

Суд, дослідивши надані матеріали клопотання, приходить до висновку, що клопотання є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

Як зазначено у ч.1 ст.159 КПК України, тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходиться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Як передбачено ч. 1 ст. 162 КПК України до охоронюваної законом таємниці, яка міститься в речах і документах, в тому числі, належать відомості, які можуть становити банківську таємницю.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 60 Закону України «Про банки та банківську діяльність» інформація щодо діяльності та фінансового стану клієнта, яка стала відомою банку у процесі обслуговування клієнта та взаємовідносин з ним чи третім особам при наданні послуг банку, є банківською таємницею.

Інформація щодо юридичних та фізичних осіб, яка містить банківську таємницю, як передбачено ч. 1 ст. 62 Закону України «Про банки та банківську діяльність», розкривається банками за рішенням суду.

Відомості, що містяться у вказаних документах, мають суттєве значення для встановлення істини по справі, встановлення особи (осіб), яка скоїла вказане кримінальне правопорушення злочин, можуть бути використані, як доказ та не може бути здобута іншим шляхом.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що в матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, іншими способами довести вказані обставини неможливо, необхідно отримати тимчасовий доступ до інформації стосовно ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », а саме: відомості про відкриття та рух грошових коштів по банківським рахункам №№ НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , на паперовому носії та в електронному вигляді з зазначенням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з моменту відкриття рахунків по 19.10.2018, договорів на розрахунково-касове обслуговування, карток з зразками підписів осіб, що мають право розпоряджатися рахунком, відбитків печаток, платіжних доручень на списання грошових коштів, чеків на отримання готівкових грошових коштів, які перебувають на зберіганні в ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_23 ), за адресою: АДРЕСА_1 .

Таким чином, вищезазначені обставини дають слідчому судді підстави для висновку про наявність передбачених ст.132, ч.5 ст.163 та ч.6 ст.163 КПК України підстав для задоволення клопотання слідчого.

На підставі викладеного і керуючись ст.ст.132, 160, 162, 163 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого ОВС другого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 а про надання тимчасового доступу до речей і документів по кримінальному провадженню № 32019220000000061 від 24.06.2019 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.1 ст.212 КК України, - задовольнити.

Зобов`язати посадових осіб ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (МФО НОМЕР_23 ), за адресою: АДРЕСА_1 , електронна скринька (e-mail) - ІНФОРМАЦІЯ_25 , надати тимчасовий доступ та забезпечити проведення вилучення (виїмки)копій документів, які містять охоронювану законом таємницю - відомостей, що становлять банківську таємницю щодо ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДР НОМЕР_1 ), а саме:

-документів реєстраційної (юридичної справи), документів про відкриття (закриття), обслуговування рахунків, свідоцтв, статутів, установчих документів, доручень, довідок, довіреностей, копій паспортів тощо,

-банківських карток з зразками підписів осіб, які уповноважені розпоряджатися рахунками;

- платіжних доручень, котрі надавалися в банк клієнтом;

-документів, що свідчать про видачу готівкових коштів (чеків на отримання готівкових грошових коштів, доручень, заяв на отримання готівки та актів перевірки цільового використання готівки, квитанцій, тощо);

-документів, що свідчать про отримання готівкових коштів в касі банку;

-документів про встановлення та обслуговування системи «клієнт-банк», з вказанням інформації про «ip»-адреси з яких проводилося з`єднання з банківською установою при доступі до системи клієнт банк;

-відомості про рух грошових коштів по рахункам №№ НОМЕР_24 , НОМЕР_25 , НОМЕР_26 , в електронному вигляді та на паперовому носії, з зазначенням контрагентів їх кодів ЄДР, суми, дати та призначення платежів за період з 01.01.2015 по 06.08.2019.

- договорів укладених з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (у тому числі з надання банківських гарантій, проведення факторингових операцій, купівлі та продажу цінних паперів, кредитних операцій, іпотечних договорів тощо).

Виконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів доручити старшому слідчому з ОВС слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_3 або співробітникам, уповноваженим на здійснення тимчасового доступу на підставі доручення слідчого.

Строк дії ухвали - 1 місяць з дня її постановлення.

Відповідно до ч.1 ст.166 КПК України у разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя