Ухвала

від 12.08.2019 по справі 761/31192/19

ШЕВЧЕНКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 761/31192/19

Провадження № 1-кс/761/21413/2019

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 серпня 2019 року Шевченківський районний суд м. Києва

слідчого судді ОСОБА_1

за участю секретаря ОСОБА_2

та слідчого ОСОБА_3 ,

розглянувши у закритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майора податкової міліції ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку у кримінальному провадженні №32019100000000354 від 14.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.3 ст.212 КК України, -

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві майор податкової міліції ОСОБА_3 , по кримінальному провадженню за №32019100000000354 від 14.05.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.3 ст.212 КК України, за погодженням із прокурором відділу прокуратури м. Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді Шевченківського районного суду м. Києва із клопотанням про проведення обшуку.

Клопотання мотивовано тим, що у провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м.Києві перебувають матеріали кримінального провадження, внесені до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000354 від 14.05.2019, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.2 ст.28, ч.3 ст.212 КК України.

В ходіздійснення досудовогорозслідування даногокримінального провадженнявстановлено,що вперіод з01.01.2017по 31.03.2019службові особиТОВ "ТрассірУА"(кодЄДРПОУ 39768357)перебуваючи натериторії м.Києва,з метоюухилення відсплати податків,вступивши впопередню злочиннузмову зневстановленою групоюосіб,яка зметою вчиненняфіктивного підприємництвата пособництвав ухиленніподатків,придбала тазареєструвала напідставних осібсуб`єктипідприємницької діяльності,а саме: ПП «ФГ «Новомихайлівське» (код ЄДРПОУ 21531061),ТОВ «Ріал Транс Сервіс» (код ЄДРПОУ 39177685), ТОВ «Бествей ЛТД» (код ЄДРПОУ 39888820),ТОВ «Ліон Компані» (код ЄДРПОУ 40103475), ТОВ «Модернтех» (код ЄДРПОУ 40163225), ТОВ «Брюссель Груп» (код ЄДРПОУ 40526400),ТОВ «Флюренс» (код ЄДРПОУ 40705908),ТОВ «Преміум Експерт» (код ЄДРПОУ 40725809), ТОВ «Індастр Консалт» (код ЄДРПОУ 41004525),ТОВ «Бізнес Капітал ЛТД» (код ЄДРПОУ 41004546),ТОВ «Преміум Альянс Плюс (код ЄДРПОУ 41020882),ТОВ «Тренд Солюшин» (код ЄДРПОУ 41068772), ТОВ «Преміум Бізнес Гарант» (код ЄДРПОУ 41110991),ТОВ «Ліндокс» (код ЄДРПОУ 41113388),ТОВ «Бізнес Груп «Олімп» (код ЄДРПОУ 41175856), ТОВ «Всеукраїнська компанія «Преміум Фінанс» (код ЄДРПОУ 41175865),ТОВ «Траст Гарант Плюс» (код ЄДРПОУ 41192325), ТОВ «Брінтон» (код ЄДРПОУ 41201046), ТОВ «Сістемс Перфект Солюшнс» (код ЄДРПОУ 41374556),ТОВ «Мегагранд Трейд» (код ЄДРПОУ 41723802),ТОВ «Леокон Компані» (код ЄДРПОУ 41723954), ТОВ «Агро-Трейд-Солюшн» (код ЄДРПОУ 41854444), ТОВ «Кейвін» (код ЄДРПОУ 41854558), ТОВ «Стокфолт» (код ЄДРПОУ 41854607),ФГ «Поліссяагропостач» (код ЄДРПОУ 42320779), ТОВ «Преметс» (код ЄДРПОУ 42364781),ТОВ «Фосбек» (код ЄДРПОУ 42365102), ТОВ «Трансавтогрупс» (код ЄДРПОУ 42524321), ТОВ «Трансмаркет ЮА» (код ЄДРПОУ 42553077), ТОВ «2 Екосистемс (код ЄДРПОУ 42627041), ТОВ «Альтеренергобуд» (код ЄДРПОУ 42627083),ТОВ «Київ Гранд Сервіс» (код ЄДРПОУ 42740511),ТОВ «Менфорт» (код ЄДРПОУ 42742462), ТОВ «Ласфортс» (код ЄДРПОУ 42742538), ТОВ «Клайтекс» (код ЄДРПОУ 42744137),ТОВ «Вакренс» (код ЄДРПОУ 42744231), якими у свою чергу сформовано в зазначений період податковий кредит з ПДВ від підприємств виробників тютюнової продукції та реального сектору економіки, таких як: ТОВ "Галичина-Табак" (36497264), ТОВ "Лідер ПФ" (код 40674786), ТОВ "ТБК "Маяк" (код 41042403). В результаті чого ймовірне заниження ТОВ "Трассір УА" (код 39768357) від сплати податку на додану вартість на суму 6 761 893 грн., що є особливо великим розміром та підтверджується довідкою спеціаліста №25/04 від 25.04.2019 року.

Поряд з цим, що службові особи ТОВ «Трассір УА» вступивши в злочинну змову із невстановленими особами, які за грошову винагороду у надають послуги по переводу безготівкових грошових коштів в готівку, штучному формуванню податкового кредиту з ПДВ та валових витрат підприємства, шляхом надання документів на постачання обладнання для відеоспостереження, шляхом проведення безтоварних операцій за реквізитами вищевказаним підприємств.

Також, встановлено, що ТОВ «Трассір УА» здійснює комплексне постачання систем відеоспостереження, в т.ч. обладнання та програмне забезпечення (далі - ПЗ). При цьому ТОВ «Трассір УА» декларує себе розробником зазначеного ПЗ, однак фактично розробником є російська компанія ТОВ «ДССЛ-Первый» (РФ, м. Москва, ІПН 7701081730). На офіційному сайті ТОВ «ДССЛ-Первый» (https://www.dssl.ru/about/stores) зазначена юридична адреса ТОВ «Трассір УА» як офіс представництва підприємства, при цьому до 14.08.2018 ТОВ «Трассір УА» мало аналогічну назву підприємства - ТОВ«ДССЛ».

Допитані яксвідки директориТОВ "Стокфолт", ТОВ«Тренд Солюшн»(кодЄДРПОУ 41068772),ТОВ "МегаграндТрейд"(код41723802),ТОВ "ПреміумБізнес Гарант"(код41110991),ТОВ "КиївГранд Сервіс"(код42740511) показали, що відношення до господарської діяльності даних підприємств не мають та являються номінальними керівниками.

Отже,органом досудовогорозслідування встановлено,що діяльністьТОВ "Стокфолт", ТОВ«Тренд Солюшн»(кодЄДРПОУ 41068772),ТОВ "МегаграндТрейд"(код41723802),ТОВ"ПреміумБізнес Гарант"(код41110991),ТОВ "КиївГранд Сервіс"(код42740511) мають ознаки фіктивності та направлені на прикриття незаконної діяльності, що полягає в мінімізації податкових зобов`язань реального сектору економіки.

В рамках розслідування вказаного кримінального провадження, на юридичну та фактичну адресу ТОВ «Трассір УА» у відповідності до вимог Кримінально процесуального законодавства України направлено постанову про надання первинних документів з приводу фінансово-господарських взаємовідносин ТОВ «Трассір УА» з ТОВ "Ліндокс" (код 4111338), ТОВ "Траст Гарант Плюс" (код 41192325), ТОВ "Брюссель Груп" (код 40526400), ТОВ "Мегагранд Трейд" (код 41723802), ТОВ "Леокон Компані" (код 41723954), ТОВ "Бізнес Капітал ЛТД" (код 41004546), ТОВ "Преміум Альянс Плюс" (код 41020882), ТОВ "Преміум Бізнес Гарант" (код 41110991), ТОВ "ВК "Преміум Фінанс" (код 41175865), ТОВ "Тренд Солюшн" (код 41068772), ТОВ "Фосбек" (код 42365102), ТОВ "Трансавтогрупс" (код 42524321), ТОВ "Трансмаркет ЮА" (код 42553077).

Однак, запитувані документи ТОВ «Трассір УА» на адресу СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві надано не було, про об`єктивні причини не виконання постанови слідчого не повідомлено.

Тобто,директору ТОВ«Трассір УА»відомі наслідкиневиконання постанови,тим самим свідомо вчиняються дії направлені на приховування оригіналів первинних документів, які відображають здійснення безтоварних операцій та містять завідомо неправдиві відомості.

Органом досудового розслідування встановлено, що юридична та фактична адреса ТОВ «Трассір УА» є: м. Київ, пр-т Перемоги, б.67, яке, відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності зареєстроване за ТОВ "Нивки Сіті" (код 24362481), (тип майна будівля нічного профілакторію літера 1Д) та надається в оренду ТОВ "Трассір УА" .

Місцезнаходження офісного приміщення та наявність первинних документів ТОВ «Трассір УА» в приміщенні будівлі за адресою: м. Київ, пр-т Перемоги, б.67 (тип майна будівля нічного профілакторію літера 1Д), а також використання даного приміщення службовими особами даного товариства підтверджується проведеними слідчими діями та оперативними заходами.

Так, на даний момент є достатні підстави вважати, що за вказаною адресою службові особи ТОВ «Трассір УА» зберігають первинні бухгалтерські документи, які стосуються фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами ТОВ "Ліндокс" (код 4111338), ТОВ "Траст Гарант Плюс" (код 41192325), ТОВ "Брюссель Груп" (код 40526400), ТОВ "Мегагранд Трейд" (код 41723802), ТОВ "Леокон Компані" (код 41723954), ТОВ "Бізнес Капітал ЛТД" (код 41004546), ТОВ "Преміум Альянс Плюс" (код 41020882), ТОВ "Преміум Бізнес Гарант" (код 41110991), ТОВ "ВК "Преміум Фінанс" (код 41175865), ТОВ "Тренд Солюшн" (код 41068772), ТОВ "Фосбек" (код 42365102), ТОВ "Трансавтогрупс" (код 42524321), ТОВ "Трансмаркет ЮА" (код 42553077), та документи господарської діяльності ПП «ФГ «Новомихайлівське» (код ЄДРПОУ 21531061),ТОВ «Ріал Транс Сервіс» (код ЄДРПОУ 39177685), ТОВ «Бествей ЛТД» (код ЄДРПОУ 39888820),ТОВ «Ліон Компані» (код ЄДРПОУ 40103475), ТОВ «Модернтех» (код ЄДРПОУ 40163225), ТОВ «Брюссель Груп» (код ЄДРПОУ 40526400),ТОВ «Флюренс» (код ЄДРПОУ 40705908),ТОВ «Преміум Експерт» (код ЄДРПОУ 40725809), ТОВ «Індастр Консалт» (код ЄДРПОУ 41004525),ТОВ «Бізнес Капітал ЛТД» (код ЄДРПОУ 41004546),ТОВ «Преміум Альянс Плюс» (код ЄДРПОУ 41020882),ТОВ «Тренд Солюшин» (код ЄДРПОУ 41068772), ТОВ «Преміум Бізнес Гарант» (код ЄДРПОУ 41110991),ТОВ «Ліндокс» (код ЄДРПОУ 41113388),ТОВ «Бізнес Груп «Олімп» (код ЄДРПОУ 41175856),ТОВ «Всеукраїнська компанія «Преміум Фінанс» (код ЄДРПОУ 41175865),ТОВ «Траст Гарант Плюс» (код ЄДРПОУ 41192325), ТОВ «Брінтон» (код ЄДРПОУ 41201046), ТОВ «Сістемс Перфект Солюшнс» (код ЄДРПОУ 41374556),ТОВ «Мегагранд Трейд» (код ЄДРПОУ 41723802),ТОВ «Леокон Компані» (код ЄДРПОУ 41723954), ТОВ «Агро-Трейд-Солюшн» (код ЄДРПОУ 41854444), ТОВ «Кейвін» (код ЄДРПОУ 41854558), ТОВ «Стокфолт» (код ЄДРПОУ 41854607),ФГ «Поліссяагропостач» (код ЄДРПОУ 42320779), ТОВ «Преметс» (код ЄДРПОУ 42364781),ТОВ «Фосбек» (код ЄДРПОУ 42365102), ТОВ «Трансавтогрупс» (код ЄДРПОУ 42524321),ТОВ «Трансмаркет ЮА» (код ЄДРПОУ 42553077), ТОВ «2 Екосистемс» (код ЄДРПОУ 42627041), ТОВ «Альтеренергобуд» (код ЄДРПОУ 42627083),ТОВ «Київ Гранд Сервіс» (код ЄДРПОУ 42740511),ТОВ «Менфорт» (код ЄДРПОУ 42742462), ТОВ «Ласфортс» (код ЄДРПОУ 42742538),ТОВ «Клайтекс» (код ЄДРПОУ 42744137),ТОВ «Вакренс» (код ЄДРПОУ 42744231) за рахунок яких в подальшому здійснюється ухилення від сплати податків. Дані первинні фінансово-господарські документи можуть зберігатись як в паперовому вигляді, так і в електронному на відповідних комп`ютерних та цифрових носіях інформації, та мають важливе доказове значення в рамках здійснення досудового розслідування, оскільки містять відомості, які дадуть можливість відповідно до ч.2 ст.9 КПК України всебічно, повно і неупереджено дослідити обставини кримінального провадження, виявити як ті обставини, що викривають, так і ті, що виправдовують причетних до злочину осіб, обставини, що пом`якшують чи обтяжують покарання, надати їм належну правову оцінку та забезпечити прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, а також з метою притягнення до відповідальності винних осіб в міру своєї вини.

З урахуванням вищевикладених обставин, які містяться в матеріалах даного кримінального провадження, орган досудового розслідування вважає за необхідне, звернутись до суду з клопотанням про проведення обшуку в приміщенні будівлі за адресою: м.Київ, проспект Перемоги 67 (тип майна будівля нічного профілакторію літера 1Д), яке використовується службовими особами ТОВ " Трассір УА", з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення та майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, проведення криміналістичних експертиз, а також встановлення осіб, причетних до кримінального правопорушення, що забезпечить швидке, повне та неупереджене розслідування даного кримінального провадження.

Вивчивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши пояснення слідчого, який підтримав клопотання, слідчий суддя прийшов до висновку, що клопотання підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно ч. 1, 2 ст. 233 КПК України, ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установленихчастиною третьоюцієї статті. Під житлом особи розуміється будь-яке приміщення, яке знаходиться у постійному чи тимчасовому володінні особи, незалежно від його призначення і правового статусу, та пристосоване для постійного або тимчасового проживання в ньому фізичних осіб, а також всі складові частини такого приміщення. Не є житлом приміщення, спеціально призначені для утримання осіб, права яких обмежені за законом. Під іншим володінням особи розуміються транспортний засіб, земельна ділянка, гараж, інші будівлі чи приміщення побутового, службового, господарського, виробничого та іншого призначення тощо, які знаходяться у володінні особи.

Відповідно доч.1ст.234КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

За умовами ч. 2 ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді місцевого суду, в межах територіальної юрисдикції якого знаходиться (зареєстрований) орган досудового розслідування як юридична особа.

Порушень вимогст. 234 КПК України,Глави 20 КПК України- слідчі (розшукові) дії, таГлави 2 КПК України- засади кримінального провадження, у судовому засіданні, слідчим суддею не виявлено.

Крім того, заслухавши слідчого таоцінивши всукупності доводиклопотання здолученими донього документами,слідчий суддявважає,що наданий часпрокурором доведенонаявність достатніхпідстав вважати,що:1)було вчиненокримінальне правопорушення; 2)відшукувані речіі документимають значеннядля досудовогорозслідування; 3)відомості,які містятьсяу відшукуванихречах ідокументах,можуть бутидоказами підчас судовогорозгляду; 4)відшукувані речі,документи абоособи знаходятьсяу зазначеномув клопотанніжитлі чиіншому володінніособи; 5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Як вбачається із матеріалів, доданих до клопотання, то необхідність надання дозволу на проведення обшуку підтверджується рапортом начальника відділу ПНВПП оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, протоколом огляду інтернет-ресурсу, реєстру податкових накладних ТОВ "Трассір УА", довідкоюспеціаліста від25.04.2019року за№25/04,протоколами допитусвідка від17.05.2019року,16.05.2019року,23.07.2019року,19.07.2019року,30.07.2019року,протоколом негласнихслідчих (розшукових)дій від12.07.2019року,а такожіншими данимиу матеріалахкримінального провадження.Також слідчийобґрунтував,що отримати документи та відомості, які можуть у них міститися, шляхом проведення тимчасового доступу органом досудового розслідування неможливо, оскільки існує реальна загроза їх знищення, а за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення документів.

Відтак, слідчий суддя вважає, що доданими слідчим до клопотання документами, підтверджуються наявність підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення з обставин, внесених до ЄРДР, а відшукувані речі, про які вказано у клопотанні, можуть знаходитись у приміщенні за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 67 (тип майна будівля нічного профілакторію літера 1Д) яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності зареєстроване за ТОВ "Нивки Сіті" (код 24362481), та використовується для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Трассір УА" (код 39768357), та можуть бути доказами під час судового розгляду, що в своїй сукупності свідчить про наявність підстав для надання дозволу на проведення обшуку.

В пункті 72 рішення Європейського суду «Ратушна проти України», зазначено, що коли держави вважають за необхідне вдаватись до таких заходів, як обшук житлових приміщень, з метою отримання доказів факту вчинення правопорушень, суд буде оцінювати, чи були підстави для виправдання таких заходів, відповідними та чи було дотримано принцип пропорційності. Суд також буде вивчати наявність у національному законодавстві ефективних гарантій від зловживань та свавілля та перевіряти, як ці гарантії працюють в окремому випадку, який розглядається. Критерії, які слід брати до уваги в цьому контексті це спосіб та обставини, за яких було ухвалено постанову про проведення обшуку, інші докази, доступні на той час, а також зміст та обсяг постанови. При цьому особлива увага має приділятись гарантіям, застосованим з метою обмежити розумними рамками вплив цього заходу.

Слідчим суддею, у судовому засіданні, не було встановлено відомостей, які б беззаперечно свідчили, що надання дозволу на обшук становитиме особистий та надмірний тягар, тобто апріорі таке втручання не є свавільним, оскільки отримання дозволу на його проведення здійснено з дотриманням принципу законності та воно є пропорційним до тяжкості вчиненого правопорушення та відповідає справжнім інтересам суспільства.

Разом з тим, в іншій частині вимог клопотання є немотивованим, оскільки слідчим в цій частині не доведено наявність достатніх підстав вважати, що відшукувані речі мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду; відшукувані речі знаходяться у зазначеному в клопотанні приміщенні.

У зв`язку з зазначеним клопотання підлягає частковому задоволенню.

Керуючись ст.ст. 234, 235 КПК України, слідчий суддя, -

У Х В А Л И В:

Клопотання задовольнити частково.

Надати старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_3 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_5 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_6 , слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_7 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_8 , старшому слідчому з ОВС СВ РОВКП СУ ФР ГУДФС у м. Києві ОСОБА_9 , дозвіл напроведення обшуку приміщення за адресою: м. Київ, проспект Перемоги, 67 (тип майна будівля нічного профілакторію літера 1Д) яке відповідно до інформації з Державного реєстру речових прав власності на нерухоме майно на праві власності зареєстроване за ТОВ "Нивки Сіті" (код 24362481), та використовується для здійснення фінансово-господарської діяльності ТОВ "Трассір УА" (код 39768357), з метою відшукання, встановлення та вилучення фінансово-господарських документів з 01.01.2017 по 01.03.2019 по взаємовідносинам ТОВ "Трассір УА" (код 39768357) з ТОВ "Ліндокс" (код 4111338), ТОВ "Траст Гарант Плюс" (код 41192325), ТОВ "Брюссель Груп" (код 40526400), ТОВ "Мегагранд Трейд" (код 41723802), ТОВ "Леокон Компані" (код 41723954), ТОВ "Бізнес Капітал ЛТД" (код 41004546), ТОВ "Преміум Альянс Плюс" (код 41020882), ТОВ "Преміум Бізнес Гарант" (код 41110991), ТОВ "ВК "Преміум Фінанс" (код 41175865), ТОВ "Тренд Солюшн" (код 41068772), ТОВ "Фосбек" (код 42365102), ТОВ "Трансавтогрупс" (код 42524321), ТОВ "Трансмаркет ЮА" (код 42553077), а саме документів які підтверджують реалізацію систем відеоспостереження, обладнання та програмне забезпечення, чорнових записів, магнітних і оптичних та електронних носіїв з даними можливого прихованого бухгалтерського і податкового обліків підприємства: договори, додатки до договорів, міжнародні контракти та додатки до них, товарно-транспортні накладні, видаткові накладні, акти виконаних робіт, акти прийому-передачі, рахунки, чеки, банківські виписки, довіреності, листи, накази, протоколи; журнали-ордера, оборотно-сальдові відомості, документи бухгалтерського і податкового звіту (інформації з системи «1-С Бухгалтерія»).

Дана ухвала підлягає виконанню у строк, що не перевищує один місяць з дня її постановлення, тобто до 11вересня 2019року та надає право на проникнення до приміщення лише один раз.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: ОСОБА_1