Ухвала

від 19.08.2019 по справі 592/12597/19

КОВПАКІВСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.СУМ

Справа № 592/12597/19

Провадження № 1-кс/592/7150/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 серпня 2019 року м.Суми

Слідчий суддя Ковпаківського районного суду м. Суми ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС першого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Сумській області ОСОБА_3 про призначення експертизи по матеріалам досудового розслідування, внесеного до ЄРДР за №32018200000000016 від 30.01.2018 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.4 ст.27, ч.1 ст.205, ч. 5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України,

В С Т А Н О В И В:

Слідчий звернувся з клопотанням, узгодженим з прокурором, про проведення судової економічної експертизи. Вимоги мотивує тим, що здійснює досудове розслідування за фактом реєстрації фіктивних суб`єктів підприємницької діяльності метою прикриття незаконної діяльності щодо формування незаконного податкового кредиту з податку на додану вартість для реальних суб`єктів підприємницької діяльності, в т.ч. ТОВ «Артвей-С» (код 40811170). Досудовим розслідуванням встановлено, що ГУ ДФС у Сумській області проведено документальну позапланову виїзну перевірку ТОВ «Артвей-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 по 31.05.2018 показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, за результатами якої складено акт №577/18-28-14-04-20/40811170/54від 24.05.2019.Відповідно до вищевказаного акту перевірки №577/18-28-14-04-20/40811170/54 від 24.05.2019 встановлено порушення службовими особами ТОВ «Артвей-С»: п.44.1, п. 44.2 ст.44, пп. 134.1.1 п.134.1 ст.134, п. 135.1 ст.135 Податкового кодексу України, в результаті чого встановлено заниження податку на прибуток на суму 519036 грн., в т.ч. за 2016 рік 130914 грн. та за 2017 рік 388122 грн.; пп. «а» п.198.1, п.198.3, п.198.6 ст.198 Податкового кодексу України встановлено завищення від`ємного значення різниці між сумою податкового зобов`язання та сумою податкового кредиту поточного звітного (податкового) періоду всього у сумі 10801 грн., у тому числі за травень 2018 року в сумі 10801 грн. та заниження податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету у сумі 1302629 грн., в т.ч. за листопад 2016 року 30571 грн., за грудень 2016 року 57655 грн., за січень 2017 року 10337 грн., за лютий 2017 року 119938 грн., за серпень 2017 року 39041 грн., за листопад 2017 року 116974 грн., за грудень 2017 року 79056 грн., за січень 2018 року 299229 грн., за лютий 2018 року 200366 грн., за березень 2018 року 169826 грн., за квітень 2018 року 165047 грн. та за травень 2018 року 14589 грн.. Тому слідчий з метою підтвердження висновків акту від 24.05.2019 №577/18-28-14-04-20/40811170/54 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Артвей-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства, просить призначити судову економічну експертизу проведення якої доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса.

Вивчивши клопотання, вважаю, що клопотання підлягає задоволенню.

З наданих слідчим матеріалів вбачається, що для вирішення вказаних питань, які мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 242-244 КПК України,

ПОСТАНОВИВ:

Доручити експертам Сумського відділення Харківського науково-дослідного інституту судових експертиз ім. Заслуженого професора М.С. Бокаріуса провести судову економічну експертизу, попередивши експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України і для вирішення поставити наступні питання:

1.Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 24.05.2019№577/18-28-14-04-20/40811170/54документальноїпозапланової виїзноїперевірки ТОВ«Артвей-С»(код40811170)з питаньдотримання вимогподаткового законодавствапо взаємовідносинахз ТОВ«Вест Лайтс»(код40041833),ТОВ «СумиТранс» (код40110866),ТОВ «ТрейдОлімпус» (код40033327),ТОВ «ІнмегаПоліс» (код40033183),ТОВ «Фармбудінженірінг»(код38498317),ТОВ «К.Т.Інвест» (код38659512),ТОВ «ПріоритетПром» (код39761791),ТОВ «ІндустріяТранс Ком»(код40103131),ТОВ «ГарніЗабудови» (код40033623)за періодз 01.11.2016року по31.05.2018року показників деклараційз податкуна доданувартість таза 2016-2017роки показників фінансовоїзвітності зїх відображенняму деклараціїз податкуна прибутокпо взаємовідносинахіз зазначенимипідприємствами, щодо встановленого порушення в частині заниження податку на прибуток за 2016 - 2017 роки на суму 519036 грн. за умови, що фактично послуги ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) на адресу ТОВ «Артвей-С» (код 40811170) у період з листопада 2016 року по травень 2018 року не надавались?

2.Чи підтверджуються документально та обґрунтовані нормативно висновки акту від 24.05.2019№577/18-28-14-04-20/40811170/54документальноїпозапланової виїзноїперевірки ТОВ«Артвей-С»(код40811170)з питаньдотримання вимогподаткового законодавствапо взаємовідносинахз ТОВ«Вест Лайтс»(код40041833),ТОВ «СумиТранс» (код40110866),ТОВ «ТрейдОлімпус» (код40033327),ТОВ «ІнмегаПоліс» (код40033183),ТОВ «Фармбудінженірінг»(код38498317),ТОВ «К.Т.Інвест» (код38659512),ТОВ «ПріоритетПром» (код39761791),ТОВ «ІндустріяТранс Ком»(код40103131),ТОВ «ГарніЗабудови» (код40033623)за періодз 01.11.2016року по31.05.2018року показників деклараційз податкуна доданувартість таза 2016-2017роки показників фінансовоїзвітності зїх відображенняму деклараціїз податкуна прибутокпо взаємовідносинахіз зазначенимипідприємствами, щодо встановленого порушення в частині завищення від`ємногозначення різниціміж сумоюподаткового зобов`язаннята сумоюподаткового кредитупоточного звітного(податкового)періоду всьогоу сумі10801грн.,у томучислі затравень 2018року всумі 10801грн.та заниженняподатку надодану вартість,що підлягаєсплаті добюджету усумі 1302629грн.,в т.ч.за листопад2016року 30571грн.,за грудень2016року 57655грн.,за січень2017року 10337грн.,за лютий2017року 119938грн.,за серпень2017року 39041грн.,за листопад2017року 116974грн.,за грудень2017року 79056грн.,за січень2018року 299229грн.,за лютий2018року 200366грн.,за березень2018року 169826грн.,за квітень2018року 165047грн.та затравень 2018року 14589грн.за умови,що фактичнопослуги ТОВ «ВестЛайтс» (код40041833),ТОВ «СумиТранс» (код40110866),ТОВ «ТрейдОлімпус» (код40033327),ТОВ «ІнмегаПоліс» (код40033183),ТОВ «Фармбудінженірінг»(код38498317),ТОВ «К.Т.Інвест» (код38659512),ТОВ «ПріоритетПром» (код39761791),ТОВ «ІндустріяТранс Ком»(код40103131),ТОВ «ГарніЗабудови» (код40033623) на адресу ТОВ «Артвей-С» (код 40811170)у період з листопада 2016 року по травень 2018 року не надавались?

Для проведення експертизи надати експертам: акт від 24.05.2019 №577/18-28-14-04-20/40811170/54 документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Артвей-С» з питань дотримання вимог податкового законодавства по взаємовідносинах з ТОВ «Вест Лайтс» (код 40041833), ТОВ «Суми Транс» (код 40110866), ТОВ «Трейд Олімпус» (код 40033327), ТОВ «Інмега Поліс» (код 40033183), ТОВ «Фармбудінженірінг» (код 38498317), ТОВ «К.Т. Інвест» (код 38659512), ТОВ «Пріоритет Пром» (код 39761791), ТОВ «Індустрія Транс Ком» (код 40103131), ТОВ «Гарні Забудови» (код 40033623) за період з 01.11.2016 по 31.05.2018 показників декларацій з податку на додану вартість та за 2016 - 2017 роки показників фінансової звітності з їх відображенням у декларації з податку на прибуток по взаємовідносинах із зазначеними підприємствами, а в разі надходження відповідного клопотання експерта матеріали досудового розслідування № 32018200000000016 від 30.01.2018 .

Ухвала набирає законної сили з моменту проголошення і оскарженню не підлягає.

Суддя ОСОБА_1