ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

УХВАЛА

Справа № 522/13626/19

Провадження № 1-кс/522/16578/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 вересня 2019 року Слідчий суддя місцевого Приморського районного суду міста Одеси Дерус А.В., розглянувши клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області Сікорського Д.В. про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з клопотання слідчого, в провадженні СУ ФР ГУ ДФС в Одеській області перебувають матеріали кримінального провадження № 32019160000000053 від 09.07.2019 р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212КК України, в рамках якого слідчий звернувся з клопотанням про призначення експертизи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період січень - березень 2019 року службові особи ТОВ "НОВІКОН" (код ЄДРПОУ 36501757) шляхом заниження обсягів фактично реалізованих товарів у податковій звітності підприємства умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, згідно висновку експертного дослідження, складеного 08.07.2019 судовим експертом, що має відповідну кваліфікацію за спеціальністю Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності , ТОВ "НОВІКОН" за звітні місяці січень - березень 2019 року внаслідок неповного відображення у звітних деклараціях операцій з реалізації продукції (вікон) занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства у загальній сумі 5 190 312 грн.

Встановлено, що до вказаних порушень податкового законодавства може бути причетний один із засновників ТОВ "НОВІКОН" - ОСОБА_1 , якому належать торгові марки Вімарко , Саган , та з яким пов`язані ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких ТДВ Саган (код ЄДРПОУ 38787101), ТОВ "САГАН ІНОВЕЙШН" (код ЄДРПОУ 39895927), ТОВ "ВІМАРКО" (код ЄДРПОУ 37761187). Проведеним аналітичним дослідженням діяльності вказаних підприємств встановлено наявність ознак, що можуть свідчити про фактичну реалізацію продукції, яка в тому числі у звітності відображається підприємствами як наявні запаси готової продукції, за готівкові кошти та без включення відповідних операцій до об`єкту оподаткування.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 43 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Чинним законодавством, в тому числі Законом України Про судову експертизу від 25.02.1994 року, наказом Міністерства охорони здоров`я України № 254/790 від 26.06.1995 Про затвердження інструкції про проведення судово-медичної експертизи , встановлено порядок та перелік судових експертиз та експертних спеціальностей, за якими присвоюється кваліфікація судового експерта фахівцям науково-дослідних установ судових експертиз МЮУ та МОЗ, регламентовано порядок проведення судових експертиз.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення.

Керуючись ст.ст. 242-245 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокурора відділу прокуратури Одеської області Сікорського Д.В. про проведення експертизи - задовольнити.

Призначити судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000053 від 09.07.2019 р. на вирішення якої поставити наступні питання:

- Чи підтверджується документально та нормативно висновок фахівця-економіста № 434 від 08.07.2019, щодо заниження ТОВ "НОВІКОН" (код ЄДРПОУ 36501757) в звітні (податкові) періоди січень-березень 2019 року, податку на додану вартість та податку на прибуток в розмірі 5 190 312 грн.?

- Чи підтверджується документально включення ТОВ "НОВІКОН" (код ЄДРПОУ 36501757) до складу об`єкта оподаткування податком на додану вартість в звітних (податкових) періодах січень - березень 2017 року, обсягів постачання товарів (робіт, послуг) контрагентам-покупцям фізичним особам: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 .?

- У разі якщо не підтверджується, яка сума заниження ТОВ "НОВІКОН" (код ЄДРПОУ 36501757) податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди січень - березень 2017 року?

- Чи підтверджується документально включення ТОВ "НОВІКОН" (код ЄДРПОУ 36501757) до складу доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період січень - березень 2017 року, доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) контрагентам-покупцям фізичним особам: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 , ОСОБА_4 .?

- У разі якщо не підтверджується, яка сума заниження ТОВ "НОВІКОН" (код ЄДРПОУ 36501757) податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди січень - березень 2017 року?

Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України в порядку ч. 6 ст. 244 КПК України.

Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №32019160000000053.

У разі звернення експертом з клопотанням про надання додаткових матеріалів та вчинення інших дій, пов`язаних із проведенням експертизи відповідно до ст. 69 КПК України, клопотання спрямувати на адресу прокурора відділу прокуратури Одеської області радника юстиції Сікорського Д.В.

Попередити експертів, яким буде доручено проведення експертизи про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачених статтями 384, 385 КК України.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: А.В. Дерус

17.09.2019

Дата ухвалення рішення 17.09.2019
Зареєстровано 18.09.2019
Оприлюднено 18.09.2019

Судовий реєстр по справі 522/13626/19

Проскрольте таблицю вліво →
Рішення Суд Форма
Ухвала від 26.11.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 17.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне
Ухвала від 05.09.2019 Приморський районний суд м.Одеси Кримінальне

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Перевірити компанію

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм Месенджер

Опендатабот для телефону