Ухвала
від 17.09.2019 по справі 522/13626/19
ПРИМОРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.ОДЕСИ

Справа № 522/13626/19

Провадження № 1-кс/522/16578/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17вересня 2019року Слідчийсуддя місцевогоПриморського районногосуду містаОдеси ОСОБА_1 ,розглянувши клопотанняпрокурора відділупрокуратури Одеськоїобласті ОСОБА_2 про проведення експертизи,

ВСТАНОВИВ:

Як вбачаєтьсяз клопотанняслідчого,в провадженніСУ ФРГУ ДФСв Одеськійобласті перебуваютьматеріали кримінальногопровадження №32019160000000053від 09.07.2019 р.,за ознакамикримінального правопорушення,передбаченого ч.3ст.212КК України, в рамках якого слідчий звернувся з клопотанням про призначення експертизи.

Досудовим розслідуванням встановлено, що за період січень - березень2019року службові особи ТОВ «Новікон» (код ЄДРПОУ 36501757) шляхом заниження обсягів фактично реалізованих товарів у податковій звітності підприємства умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток підприємства, що призвело до фактичного ненадходження до бюджету коштів в особливо великих розмірах.

Зокрема, згідно висновку експертного дослідження, складеного 08.07.2019судовим експертом, що має відповідну кваліфікацію за спеціальністю «Дослідження документів бухгалтерського, податкового обліку і звітності», ТОВ «Новікон» за звітні місяці січень березень2019року внаслідок неповного відображення у звітних деклараціях операцій з реалізації продукції (вікон) занижено податок на додану вартість та податок на прибуток підприємства у загальній сумі 5 190 312 грн.

Встановлено, що до вказаних порушень податкового законодавства може бути причетний один із засновників ТОВ «Новікон» - ОСОБА_3 , якому належать торгові марки «Вімарко», «Саган», та з яким пов`язані ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких ТДВ «Саган» (код ЄДРПОУ 38787101), ТОВ «Саган Іновейшн» (код ЄДРПОУ 39895927), ТОВ «Вімарко» (код ЄДРПОУ 37761187). Проведеним аналітичним дослідженням діяльності вказаних підприємств встановлено наявність ознак, що можуть свідчити про фактичну реалізацію продукції, яка в тому числі у звітності відображається підприємствами як наявні запаси готової продукції, за готівкові кошти та без включення відповідних операцій до об`єкту оподаткування.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання.

Згідно зі ст. 43 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Чинним законодавством, в тому числі Законом України «Про судову експертизу» від 25.02.1994 року, наказом Міністерства охорони здоров`я України № 254/790 від 26.06.1995 «Про затвердження інструкції про проведення судово-медичної експертизи», встановлено порядок та перелік судових експертиз та експертних спеціальностей, за якими присвоюється кваліфікація судового експерта фахівцям науково-дослідних установ судових експертиз МЮУ та МОЗ, регламентовано порядок проведення судових експертиз.

Враховуючи викладене, а також те, що проведення експертизи необхідне для встановлення об`єктивної істини у кримінальному провадженні, для з`ясування всіх обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання, а також враховуючи неможливість проведення експертизи без постановлення слідчим суддею відповідного рішення.

Керуючись ст.ст. 242-245 КПК України, -

УХВАЛИВ:

Клопотання прокуроравідділу прокуратуриОдеської області ОСОБА_2 про проведення експертизи задовольнити.

Призначити судово-економічної експертизи в рамках кримінального провадження № 32019160000000053 від 09.07.2019 р.на вирішення якої поставити наступні питання:

- Чи підтверджується документально та нормативно висновок фахівця-економіста № 434 від08.07.2019, щодо заниженняТОВ «Новікон» (код ЄДРПОУ 36501757)в звітні (податкові) періоди січень-березень2019року, податку на додану вартість таподатку на прибутокв розмірі5 190 312грн.?

- Чи підтверджується документально включення ТОВ «Новікон» (код ЄДРПОУ 36501757) до складу об`єкта оподаткування податком на додану вартість в звітних (податкових) періодах січень березень 2017 року, обсягів постачання товарів (робіт, послуг) контрагентам-покупцям фізичним особам: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 .?

- У разі якщо не підтверджується, яка сума заниження ТОВ «Новікон» (код ЄДРПОУ 36501757) податку на додану вартість, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди січень - березень2017року?

- Чи підтверджується документально включення ТОВ «Новікон» (код ЄДРПОУ 36501757) до складу доходу від будь-якої діяльності, визначеного за правилами бухгалтерського обліку у податковій декларації з податку на прибуток підприємства за звітний (податковий) період січень березень 2017 року, доходів від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) контрагентам-покупцям фізичним особам: ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 .?

- У разі якщо не підтверджується, яка сума заниження ТОВ «Новікон» (код ЄДРПОУ 36501757) податку на прибуток підприємства, що підлягає сплаті до бюджету за звітні (податкові) періоди січень - березень2017року?

Проведення судово-економічної експертизи доручити експертам Донецького науково-дослідницького інституту судових експертиз Міністерства юстиції України в порядку ч. 6 ст. 244 КПК України.

Для проведення судово-економічної експертизи надати експертам матеріали кримінального провадження №32019160000000053.

У разі звернення експертом з клопотанням про надання додаткових матеріалів та вчинення інших дій, пов`язаних із проведенням експертизи відповідно до ст. 69 КПК України, клопотання спрямувати на адресупрокурора відділу прокуратури Одеської області радника юстиції ОСОБА_2 .

Попередити експертів, яким буде доручено проведення експертизи про кримінальну відповідальність за дачу завідомо неправдивого висновку експерта та відмову без поважних причин від виконання покладених на них обов`язків, передбачених статтями 384, 385 КК України.

Ухвала підлягає оскарженню протягом п`яти днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1

17.09.2019

Дата ухвалення рішення17.09.2019
Оприлюднено21.02.2023

Судовий реєстр по справі —522/13626/19

Ухвала від 26.11.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Осіік Д. В.

Ухвала від 26.11.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Осіік Д. В.

Ухвала від 26.11.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Осіік Д. В.

Ухвала від 17.09.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Дерус А. В.

Ухвала від 05.09.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Дерус А. В.

Ухвала від 05.09.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Дерус А. В.

Ухвала від 05.09.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Дерус А. В.

Ухвала від 05.09.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Дерус А. В.

Ухвала від 05.09.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Дерус А. В.

Ухвала від 05.09.2019

Кримінальне

Приморський районний суд м.Одеси

Дерус А. В.

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Додайте Опендатабот до улюбленого месенджеру

ТелеграмТелеграмВайберВайбер

Опендатабот для телефону

AppstoreGoogle Play

Всі матеріали на цьому сайті розміщені на умовахліцензії Creative Commons Із Зазначенням Авторства 4.0 Міжнародна, якщо інше не зазначено на відповідній сторінці

© 2016‒2023Опендатабот

🇺🇦 Зроблено в Україні