Ухвала

від 03.10.2019 по справі 913/376/17

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ

ГОСПОДАРСЬКИЙ СУД ЛУГАНСЬКОЇ ОБЛАСТІ 61022 м. Харків, пр. Науки, буд.5, тел./факс 702-10-79 inbox@lg.arbitr.gov.ua

УХВАЛА

03 жовтня 2019 року Справа № 913/376/17

Провадження №22б/913/376/17

Розглянувши матеріали за заявою

боржника - Фермерського господарства Заповідь , смт. Криничне (Бірюкове)

Довжанського (Свердловського) району Луганської області

Про банкрутство

Суддя М.Ю. Ковалінас

Секретар судового засідання - Гулевич В.В.

У засіданні брали участь:

від кредиторів - Костенко А.М., дов. №К 2944/14/14-32-00 від 11.09.2019 (ГУ ДПС у Луганській області);

ліквідатор банкрута Бондаренко Г.О. - не прибув (клопотання від 30.09.2019 б/н).

ОБСТАВИНИ СПРАВИ: банкрутство, ліквідаційна процедура в порядку ст. 95 Закону України "Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом" в редакції від 22.12.2011 №4212-VІ (далі за текстом - Закон №4212); розгляд доопрацьованого підсумкового звіту ліквідатора банкрута Бондаренка Г.О. за станом на 27.09.2019 та інших документів, які надані до суду за супровідним листом від 30.09.2019 б/н,

Сторони та учасники своєчасно та належним чином повідомлені судом про час і місце розгляду справи у даному судовому засіданні (ухвала від 19.09.2019).

За клопотанням кредитора ГУ ДФС у Луганській області від 20.09.2019 б/н розгляд справи у даному судовому засіданні проводиться у режимі відеоконференції відповідно до ст. 197 Господарського процесуального кодексу України.

Розглянувши матеріали справи та додатково надані, вислухавши присутніх, суд

в с т а н о в и в :

Постановою господарського суду Луганської області від 06.06.2017 визнано боржника - Фермерське господарство Заповідь , ідентифікаційний код 31704694, вул. Щорса, буд.10-В, смт. Криничне (Бірюкове) Довжанського (Свердловського) району Луганської області, банкрутом та відкрито ліквідаційну процедуру у справі №913/376/17 строком на 12 місяців, тобто до 06.06.2018, ліквідатором банкрута призначено голову ліквідаційної комісії (ліквідатора) Бондаренка Геннадія Олеговича (реєстраційний № облікової картки платника податків НОМЕР_1 , паспорт серії НОМЕР_2 , виданий 30.12.2006 Свердловським МВ УМВСУ в Луганській області, що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , та зареєстрований, як переміщена особа за адресою: АДРЕСА_2 , адреса для листування: АДРЕСА_3 ), на якого покладено обов`язки та повноваження по проведенню ліквідаційної процедури банкрута, відповідно до приписів ст. ст. 37-48, 49-76, 95 Закону № 4212.

З метою виявлення кредиторів з вимогами за зобов`язаннями боржника, визнаного банкрутом, що виникли під час проведення процедур банкрутства, на офіційному веб-сайті Вищого господарського суду України в мережі Інтернет 11.06.2017 за №43600 здійснено оприлюднення повідомлення про визнання боржника ФГ Заповідь банкрутом і відкриття ліквідаційної процедури.

Встановлений ч.3 ст.95 Закону №4212 строк на подання заяв кредиторів сплинув 11.07.2017.

В межах зазначеного у ч. 3 ст.95 Закону №4212 строку до господарського суду звернулися наступні кредитори із заявами про визнання грошових вимог до банкрута ФГ Заповідне :

- Товариство з обмеженою відповідальністю Спектр - Агро , м. Київ;

- Луганська об`єднана державна податкова інспекція ГУ ДФС у Луганській області, м. Сєвєродонецьк Луганської області.

Ухвалою господарського суду Луганської області від 27.07.2017 визнано грошові вимоги кредиторів до банкрута, зокрема: ТОВ Спектр - Агро , м. Київ, в розмірі 700960грн. 78коп. (4 черга згідно ст. 45 Закону №4212); Луганської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, м. Сєвєродонецьк Луганської області, в розмірі 109274грн. 09коп., з яких 104057грн. 08коп. - борг зі сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування (2 черга згідно ст.45 Закону №4212), 4750грн. 12коп. - борг зі сплати єдиного податку з сільськогосподарських товаровиробників та 439грн. 89коп. - борг по сплаті надходжень від розміщення відходів у спеціально відведених для цього місцях (3 черга згідно ст.45 Закону №4212).

Інші кредитори із заявами про визнання грошових вимог до банкрута до суду та до ліквідатора не зверталися.

На виконання вимог суду, викладених в ухвалі від 27.07.2017, ліквідатором Бондаренко Г. О. надано до суду за повідомленням від 07.09.2017 б/н, реєстр вимог кредиторів у справі №913/376/17 про банкрутство ФГ Заповідь , до якого включено визнані судом вимоги кредиторів.

Відповідно до Інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження нерухомого майна від 14.05.2017 №87006958 щодо суб`єкта - Фермерського господарства Заповідь (код ЄДРПОУ 31717694), яка міститься у матеріалах справи, вбачається, що за відомостями з Реєстру прав власності на нерухоме майно, з Державного реєстру іпотек, з Єдиного реєстру заборон відчуження нерухомого майна відсутні відомості щодо права власності, інших речових прав, іпотеки, обтяжень щодо Фермерського господарства Заповідь , тому у реєстрі вимог кредиторів відсутні відомості щодо майна банкрута, яке є предметом застави згідно державних реєстрів.

Ухвалою господарського суду від 01.12.2017 визначено місцем проведення зборів кредиторів, а в подальшому й зборів (засідань) комітету кредиторів у справі №913/376/17 про банкрутство Фермерського господарства Заповідь , адресу реєстрації ліквідатора банкрута ФГ Заповідь Бондаренка Геннадія Олеговича , як внутрішньо переміщеної особи - АДРЕСА_2 .

Ліквідатор Бондаренко Г.О. за супровідним листом від 19.12.2017 б/н надав до суду документи, що стосуються проведення зборів кредиторів ФГ Заповідь , а також протокол зборів кредиторів від 15.12.2017.

Ліквідатором Бондаренком Г.О. також надано до суду:

- інформацію від 08.11.2017 б/н щодо стану проведення ліквідаційної процедури ФГ Заповідь , з додатком у вигляді уточненого реєстру вимог кредиторів у справі №913/376/17 (а.с.82-97 т.2);

- інформацію від 06.12.2017 б/н щодо стану проведення ліквідаційної процедури ФГ Заповідь , з додатком у вигляді інформації банківських установ щодо руху та залишку коштів на рахунках банкрута ФГ Заповідь (а.с. 138-143 т.2).

До канцелярії суду від ліквідатора банкрута Бондаренка Г.О. надійшов лист від 23.01.2018 б/н з додатком (вх. №452/18 від 01.02.2018), у якому наведено поточну інформацію щодо стану проведення ліквідаційної процедури у справі, надано оригінал протоколу зборів кредиторів від 15.12.2017 б/н (а.с. 173-175 т.2) з доказами його скликання та проведення відповідно до вимог Закону №4212, цей протокол підписано представником кредитора ТОВ Спектр-Агро , на зборах кредиторів 15.12.2017 було обрано комітет кредиторів у складі представників: ТОВ Спектр-Агро , Луганської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, з повноваженнями відповідно до Закону №4212.

Ухвалою від 13.02.2018 судом було зобов`язано ліквідатора скласти звіт за підсумками проведення ліквідаційної процедури, із доданням до нього всіх документів, зазначених у ч.1 ст.46 Закону №4212, а також документів, що підтверджують відсутність у банкрута ФГ Заповідне на праві власності будь-яких активів, у т.ч. грошових коштів, дебіторської заборгованості, майна та майнових прав тощо та надати цей звіт на розгляд комітету кредиторів, а також зобов`язано членів комітету кредиторів розглянути звіт ліквідатора з додатками та визначити свою думку щодо можливості його затвердження, ліквідації банкрута, як юридичної особи та припинення провадження у справі про банкрутство, у разі наявності заперечень щодо дії ліквідатора про проведенню ліквідаційної процедури, у т.ч. щодо складання підсумкового звіту, надати відповідне рішення комітету кредиторів, відображене у протоколі засідання комітету кредиторів або окрему письмову думку кожного з кредиторів, із зазначенням мотивів своїх заперечень.

Від ліквідатора банкрута Бондаренка Г.О. за супровідним листом від 27.03.2018 б/н до суду надійшли реєстр вимог кредиторів у справі №913/376/17, протокол засідання комітету кредиторів від 26.03.2018 б/н, підсумковий звіт ліквідатора, ліквідаційний баланс банкрута, складені станом на 26.03.2018 та інші документи за підсумками проведення ліквідаційної процедури. Під час дослідження наданих ліквідатором за супровідним листом від 27.03.2018 б/н документів, судом були виявлені недоліки, які унеможливили затвердження звіту ліквідатора за підсумками проведення ліквідаційної процедури, про що було зазначено в ухвалі суду від 27.03.2018, цією ж ухвалою судом зобов`язано ліквідатора доопрацювати звіт за підсумками проведення ліквідаційної процедури, із доданням до нього всіх документів, зазначених у ч.1 ст.46 Закону №4212, розгляд справи призначено у іншому судовому засіданні.

Від кредитора ТОВ Спектр-Агро на адресу суду надійшло пояснення б/н та б/д (вх. № по канцелярії суду 1485/18 від 25.04.2018), у якому кредитор висловлює свої зауваження щодо неповноти дій ліквідатора з проведення ліквідаційної процедури та ненаданням ліквідатором у повному обсязі документів щодо здійснених заходів в ліквідаційній процедурі у справі №913/376/17 про банкрутство ФГ Заповідь та за супровідним листом б/н та б/д (вх. № по канцелярії суду 1603/18 від 10.05.2018) матеріали листування кредитора з ліквідатором.

Ліквідатором банкрута Бондаренком Г.О. за інформацією від 07.05.2018 б/н, з додатком (а.с. 93-112 т.3), від 23.05.2018 б/н (а.с. 125-131 т.3) та від 25.06.2018 б/н (а.с. 140-146 т.3) у справі №913/376/17 до суду надано оригінали документів щодо встановлення майнового стану банкрута, зокрема:

- довідка ГУ Держгеокадастру у Луганській області від 22.03.2018 №27-12-0.2-1884/2-18;

- довідка Регіонального сервісного центру в Луганській області МВС України від 21.04.2018 №31/12/4442/685;

- довідка Луганської митниці ДФС від 17.04.2018 №64/12-70-10;

- довідки Луганської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області від 12.04.2018 №59/12-36-02;

- довідка Державного космічного агентства від 13.04.2018 №1986/10-К4.1/18;

- довідки ПАТ ПУМБ від 19.04.2018 №КНА-07.3/321, ПАТ Райффайзен Банк Аваль від 23.04.2018 №01-343/62/1/1308 та №01-343/62/1/1309, ПАТ Східно- промисловий комерційний банк від 23.04.2018 №35/18-л про стан рахунків;

- довідка Регіональної філії Донецька залізниця ПАТ Укрзалізниця від 08.06.2018 №НГ-Н3-1-06/1429.

Ліквідатор банкрута Бондаренко Г.О. за супровідним листом від 06.07.2016 б/н надав до господарського суду матеріали з проведення ліквідаційної процедури (а.с.147-186 т.3) у т.ч. звіт ліквідатора у справі №913/376/17 станом на 27.06.2018, протокол засідання комітету кредиторів від 27.06.2018 б/н, на якому звіт ліквідатора не було схвалено, у зв`язку із наявністю заперечень від кредитора ТОВ Спектр-Агро .

Кредитор ТОВ Спектр-Агро за супровідним листом б/н та б/д (вх. №2363/18 від 12.07.2018) надав до суду письмове пояснення щодо неможливості завершення підсумкового звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута у справі №913/376/17 про банкрутство ФГ Заповідь (а.с. 187-191 т.3), на думку кредитора питання затвердження ліквідаційного балансу і ліквідації банкрута є передчасними, оскільки можуть бути порушені права кредиторів, в тому числі держави.

За інформацією від 17.07.2018 б/н (а.с.192-199 т.3) щодо письмового пояснення кредитора ТОВ Спектр-Агро б/н та б/д (вх. №2363/18 від 12.07.2018) ліквідатор банкрута Бондаренко Г.О. надав свої заперечення проти доводів кредитора, й повідомив про таке.

Звільнення робітників підприємства відбулось 30.04.2015 за наказом №50 про звільнення робітників. Для надання електронної звітності до контролюючих органів фермерське господарство використовувало програму Медок . Сертифікати програми діяли до 31.12.2014. Наприкінці 2014 року оновити сертифікати вже не було можливості, представники програмного комплексу Медок покинули територію проведення Антитерористичної операції. Строк дії Сертифікатів програми Кліент-Банк теж закінчився.

ФГ Заповідь з 01.07.2014 й по теперішній час не мало власних оборотних коштів для діяльності підприємства.

З 01.07.2014 засновник господарства щомісячно надавав власні кошти, за договорами позики, на виплату заробітної плати працівникам. Заборгованість по заробітній платі підприємство - боржник не має, що відображено у ліквідаційних балансах.

Станом на 12.04.2018 заборгованість по ЄСВ складає - 104057,08 грн., що підтверджується відповідною довідкою Східного відділення Луганської ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області № 59/12-36-02 от 12.04.2018.

У зв`язку з проведенням військових дій та окупацією території розташування ФГ Заповідь , ліквідатор не має можливості надати органам доходів і зборів та Пенсійного фонду України, фондів соціального страхування, тощо, документів господарства, у тому числі первинних документів, регістрів бухгалтерського та податкового обліку.

Стаття З Закону України Про тимчасові заходи на період проведення антитерористичної операції чітко передбачає мораторій на проведення органами і посадовими особами, уповноваженими законами здійснювати державний нагляд (контроль) у сфері господарської діяльності будь-яких перевірок суб`єктів господарювання, що здійснюють діяльність у зоні проведення антитерористичної операції у період та на території проведення останньої.

У ч. 6 ст. 4 цього закону є посилання на те, що особливості припинення юридичних осіб, що знаходяться на території проведення антитерористичної операції, визначаються Кабінетом Міністрів України та діють до моменту її завершення.

З приводу зауважень щодо одноособового списання техніки, яка перебувала на балансі підприємства та відсутності доказів невикористання її на даний час, ліквідатор повідомив, що на балансі підприємства перебували лише вібропневмостіл ВПС5 та м`який резервуар МР-нт 120 куб. м., що не мають жодного відношення до сільськогосподарської техніки, однак, у результаті військових дій останні були знищені при обстрілі території їх розташування, що підтверджується відповідним Актом списання основних засобів від 02.08.2014, цей Акт був складений та підписаний комісією у складі її голови - директора підприємства та членів комісії - головного інженера та двох механізаторів. Відповідна комісія призначена розпорядженням №8 від 02.08.2014 та з урахуванням вимог Наказу Міністерства Статистики України від 29.12.1995 за № 352 складено Акт списання основних засобів ф/г Заповідь від 02.08.2014. В умовах окупації я не мою можливість оформити будь-які додаткові підтверджуючі списання основних засобів документи та провести інвентаризацію, наприклад, за участю представників державних органів, що, до речі, не передбачено вимогами діючого законодавства, та вважаю це зауваження таким, що не можливе до виконання та не відповідає діючим нормам права.

За станом на 27.06.2018 (дата останнього засідання комітету кредиторів ФГ Заповідь ) підприємство - боржник не має відкритих банківських рахунків в жодній діючій фінансовій установі, про що відповідні довідки поштовим зв`язком спрямовані на адресу суду та усіх кредиторів.

Жоден документ в матеріалах справи щодо банкрутства ФГ Заповідь не містить посилання на те, що боржник взагалі робив позики будь-якій особі та має дебіторську заборгованість, тому визначення можливості її стягнення є неактуальним.

Відповідно до розділу 2 Статуту ФГ Заповідь у нього не має такого виду діяльності як надання будь-якого роду позик (фінансової допомоги), це заборонено останньому діючим законодавством України. Цей факт підтверджується Статутом підприємства, усіма наданими суду та кредиторам виписками по рахунках боржника та ліквідаційним балансом.

Щодо можливості щодо покладення субсидіарної відповідальності на засновника та/або керівника боржника, в тому числі й третіх осіб, із врахуванням ч. 5 ст. 41 Закону №4212, ліквідатор зазначає, що ФГ Заповідь вимушено припинило свою фінансово-господарську діяльність не з вини його засновників/учасників, а в результаті військових дій на території його розташування, у зв`язку з чим було понесено величезні збитки, як самим підприємством, так і його учасниками, які надавали своє майно в оренду.

До початку військових дій ФГ Заповідь було прибутковим підприємством, не мало жодної заборгованості перед бюджетом та за усіма кредитними зобов`язаннями, в тому числі й перед ТОВ Спектр-Агро , що підтверджується відповідними звітами за попередній до 2014 року період, розрахунковими документами та інше, в ситуації, яка склалася, вирішувати питання про можливість і підстави субсидіарної відповідальності осіб, які самі є потерпілими, вважаю недоцільним, оскільки вини останніх в ліквідації ФГ Заповідь не вбачається.

У зв`язку з неможливістю провести первинну документацію та звіти через лінію розмежування, мною не вирішувалося питання здачі останніх до архіву, оскільки в ситуації, що склалася, життя та здоров`я людини, яка матиме при собі зазначені документи буде перебувати у реальній небезпеці.

Відповідно до чинного законодавства вимоги усіх конкурсних кредиторів увійшли до реєстру вимог кредиторів ФГ Заповідь , про кожне засідання комітету кредиторів підприємства-боржника усі кредитори, що увійшли до його складу, в тому числі й Луганська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області завчасно попереджаються, копії усіх необхідних для вирішення справи документів отримують, питання щодо доцільності прийняття участі у засіданнях комітету кредиторів кожен кредитор вирішує особисто.

Луганська ОДПІ ГУ ДФС у Луганській області, яка увійшла до складу комітету кредиторів ФГ Заповідь за власним бажанням, але жодного разу не приймала участі у призначених засіданнях комітету кредиторів у справі та не виражала з цього приводу жодних зауважень.

Ліквідатор за супровідним листом від 17.07.2018 б/н надав до господарського суду матеріали з проведення ліквідаційної процедури ФГ Заповідь (а.с. 200-250 т. 3 та а.с.1-22 т.4, а.с. 36-37 т.4), у т.ч:

- довідку ДСУ з безпеки на транспорті (УКРТРАНСБЕЗПЕКА) від 11.07.2018

№5905/02/15-18;

- лист Мінагрополітики України, від 11.07.2018 №37-16-7/17473;

- роздруківки з Офіційного бюлетеня ДСІВУ Авторське право і суміжні права

№№29-47 за 2013-2018р.р.

На виконання вимог ухвали суду від 09.08.2018 та за супровідним листом ліквідатора Бондаренка Г.О. від 12.09.2018 б/н надано листи Державної служби України з питань безпечності харчових продуктів та захисту споживачів від 20.08.2018 №Вих-Д-174/13044-18 та (а.с 60, 105 т.4) у яких повідомлено, що за даними з Єдиного реєстру для ведення автоматизованого обліку тракторів, самохідних шасі, самохідних сільськогосподарських, дорожньо-будівельних і меліоративних машин, сільськогосподарської техніки та інших механізмів за ФГ Заповідь (код ЄДРПОУ 31704694) не зареєстровано.

Згідно довідки АТ Райффайзен Банк Аваль від 01.10.2018 №81-15-9/10411-БТ рух коштів по поточних рахунках ФГ Заповідь (код ЄДРПОУ 31704694) за період з 23.05.2014 по 06.06.2017 не відбувався, рахунки закрито 17-18.04.2017 (а.с.144 т.4).

ПАТ ПУМБ на виконання вимог ухвали суду від 18.09.2018 надало відомості щодо руху грошових коштів по рахунках ФГ Заповідь (код ЄДРПОУ 31704694) за період з 23.05.2014 по 06.06.2017 (а.с.149-152 т.4).

На виконання вимог ухвали суду від 18.09.2018 ПАТ Східно-Промисловий комерційний банк надав лист від 142/18-Л від 17.10.2018 (а.с. 156-157 т.4), у якому повідомив, що згідно з постановою Правління Національного банку України від 09.09.2015 №595 та рішенням Виконавчої дирекції Фонду гарантування вкладів від 10.09.2015 №166 розпочато процедуру ліквідації банку. Головний офіс банку залишився у м. Луганськ, вул. 26 Бакинських комісарів, 155, на непідконтрольній українській владі території. Відсторонені керівника АТ СП Банк не передали уповноваженій особі Фонду бухгалтерської, юридичної та іншої документації банку, серверів, баз даних, печаток і штампів, тому надати інформацію у формі виписок про рух коштів по рахунках ФГ Заповідь (код ЄДРПОУ 31704694) не вбачається можливим.

За листом ГУ ДФС у Луганській області від 24.10.2018 б/н, до суду надано витяг з Єдиного реєстру податкових накладних щодо ФГ Заповідь (код ЄДРПОУ 31704694) та повідомлено про неможливість проведення позапланової документальної перевірки за період з 01.10.2014 по16.10.2017 (а.с. 163-167 т.4).

За супровідним листом ліквідатора від 15.01.2019 б/н та за листом ПАТ ВБР від 15.02.2019 б/н надано виписки ПАТ Всеукраїнський банк розвитку по особовим рахункам ФГ Заповідь (код ЄДРПОУ 31704694) за період з 23.05.2014 по 06.06.2017 (а.с 22-31, 75-78 т.5).

На виконання вимог ухвали Господарського суду Луганської області від 18.07.2019

Відділом з питань банкрутства Головного територіального управління юстиції у Луганській області до суду направлено лист від 19.08.2019 №5777/21287/24/19/05 "Про надання інформації" (а.с.82-84 т.6), у якому повідомлено про таке.

Листом від 06.06.2019 №4037/05-26/19 Управління, керуючись пунктом 1, розділу II та пунктів 2.1, 3.2 розділу III Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затвердженими наказом Міністерства економіки України від 19 січня 2006 року №14 (із змінами), з метою підготовки висновку про наявність ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства, звернулося до голови ліквідаційної комісії (ліквідатора) Бондаренка Г.О. з вимогою про надання необхідного переліку документів за період, що починається за три роки до дати порушення справи про банкрутство щодо ФГ "Заповідь", з метою проведення відповідного аналізу.

До Управління надішли письмові пояснення ліквідатора підприємства Бондаренка Г.О., в яких він зазначає, що надати необхідний перелік документів за період, що починається за три роки до порушення справи про банкрутство, не вбачається можливим, оскільки на території Луганської області у 2014 році розпочались військові дії, остання фінансова звітність була складена на кінець останнього дня звітного періоду, а саме на 31.12.2014, але не була подана до органів державної статистики, у зв`язку з відсутністю електронних мереж. Станом на 31.12.2015 та 31.12.2016 років фінансова звітність не складалась та не подавалась до органів державної статистики, у зв`язку з тим, що ФГ "Заповідь" розташовано у смт. Криничне (смт. Бірюкове) Довжанського(Свердловського) району Луганської області, яке знаходиться на непідконтрольній українській владі території.

Пізніше, на виконання вимог ухвали Господарського суду Луганської області від 18.07.2019 ліквідатором банкрута Бондаренком Г.О. на адресу Управління надано заяву щодо проведення перевірки з метою складання висновку пре наявність ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства, до якої додано: довідку АТ "Райффайзен Банк Аваль" від 01.10.2018 № 81-15-9/10411-БТ; лист ПАТ "СП Комерційний Банк" від 17.10.2018 № 142/18-л; супровідний лист ПАТ "ПУМБ" від 02.10.2018 № КНО-07.8.3/1890 з доданням виписки по рахунку № НОМЕР_3 ; довідку ПАТ "ВТБ" від 18.01.2019 №152 з доданням виписки по особовому рахунку ФГ "Заповідь" за період з 30.12.2013 по 18.01.2018; а також, повторно надані: установчі документів (Статут, довідка до включення до ЄДРПОУ, Свідоцтво про державну реєстрацію); баланс підприємства, для суб`єктів малого підприємництва (форма №1-м) станом на 31.12.2014.

Таким чином, у зв`язку з відсутністю повного переліку документів, передбачених пунктом 1 розділу II та пунктами 2.1, 3.2 розділу ПІ Методичних рекомендацій щодо виявлення ознак неплатоспроможності підприємства та ознак дій з приховування банкрутства, фіктивного банкрутства чи доведення до банкрутства, затверджених наказом Міністерства економіки України від 19 січня 2006 року №14, за останні три роки до дати порушення справи про банкрутство, не вбачається можливим скласти звіт та надати висновок про наявність ознак фіктивного банкрутства, доведення до банкрутства, приховування стійкої фінансової неспроможності, незаконних дій у разі банкрутства Фермерського господарства "Заповідь".

Ліквідатор банкрута Бондаренко Г.О. за супровідним листом від 19.09.2019 б/н надав до суду відомості щодо проведення ліквідаційної процедури у справі №913/376/17 , у т.ч. поточний звіт б/н та б/д, станом на 17.09.2019 та протокол засідання комітету кредиторів від 17.09.2019, згідно якого комітетом кредиторів не було схвалено звіт ліквідатора.

На адресу Господарського суду Луганської області від кредитора ГУ ДФС у Луганській області надійшло письмове пояснення від 17.09.2019 б/н, у якому зазначено, що після надання ліквідатором банкрута доопрацьованого підсумкового звіту й ліквідаційного балансу банкрута, кредитором буде направлено до суду рішення прийняте за його результатами.

До господарського суду надійшло клопотання Головного управління ДФС у Луганській області від 24.09.2019 б/н, про заміну кредитора у справі №913/375/17 Головного управління ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 395914445, вул. Енергетиків, буд.72, м. Сєвєродонецьк Луганської області), на його правонаступника - Головне управління ДПС у Луганській області (код ЄДРПОУ 43143746, вул. Енергетиків, буд.72, м. Сєвєродонецьк Луганської області), в порядку ст. 52 ГПК України, у зв`язку з тим, що відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 19.06.2019 №537 Про утворення територіальних органів Державної податкової служби утворено Державну податкову службу України шляхом реорганізації Державної фіскальної служби України, Положенням про Головне управління ДПС у Луганській області затвердженим наказом Державної податкової служби України від 12.07.2019 №14 зазначено, що Головне управління ДПС у Луганській області є правонаступником усіх прав та обов`язків Головного управління ДФС у Луганській області.

В обґрунтування до клопотання додано копії Положення Положенням про Головне управління ДФС у Луганській області, затвердженого наказом Державної фіскальної служби України від 01.02.2019 №80, Положення про Головне управління ДПС у Луганській області, затвердженого наказом Державної податкової служби України від 12.07.2019 №14 тощо, зазначеними документами підтверджується факт правонаступництва.

Наявних у справі матеріалів та доданих до клопотання Головного управління ДФС у Луганській області від 24.09.2019 б/н, достатньо для прийняття рішення по суті цього клопотання.

Відповідно до ст.52 Господарського процесуального кодексу України, у разі смерті або оголошення фізичної особи померлою, припинення юридичної особи шляхом реорганізації (злиття, приєднання, поділу, перетворення), заміни кредитора чи боржника в зобов`язанні, а також в інших випадках заміни особи у відносинах, щодо яких виник спір, суд залучає до участі у справі правонаступника відповідного учасника справи на будь-якій стадії судового процесу. Усі дії, вчинені в судовому процесі до вступу у справу правонаступника, обов`язкові для нього так само, як вони були обов`язкові для особи, яку правонаступник замінив.

З огляду на вищевикладене, суд вважає за можливе задовольнити клопотання Головного управління ДФС у Луганській області від 24.09.2019 б/н, замінити кредитора у справі №913/375/17 Головне управління ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 395914445, вул. Енергетиків, буд.72, м. Сєвєродонецьк Луганської області), на його правонаступника - Головне управління ДПС у Луганській області (код ЄДРПОУ 43143746, вул. Енергетиків, буд.72, м. Сєвєродонецьк Луганської області).

Ліквідатор банкрута Бондаренко Г.О. за супровідним листом-клопотанням від 30.09.2019 б/н, надав матеріали за підсумками проведення ліквідаційної процедури (а.с.1-53 т.7), у т.ч звіт ліквідатора станом на 27.09.2019, реєстр вимог кредиторів у справі, які залишилися незадоволеними за відсутністю у банкрута активів, ліквідаційний баланс банкрута станом на 27.09.2019, протокол засідання комітету кредиторів від 27.09.2019 з доказами його скликання та проведення, копію листа кредитора ГУ ДПС у Луганській області від 26.09.2019 №АРБ.КЕР.-364/12-32-51-08 щодо проведення засідання комітету кредиторів без участі його представника, прийняття до відома звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу ФГ Заповідь , лист-погодження кредитора ТОВ Спектр-Агро б/н та б/д, підписаний Генеральним директором Лобач В.П. , у якому зазначено, що ТОВ Спектр-Агро уповноважує свого представника за довіреністю Бонтлаба В.В . проголосувати на зборах кредиторів 27.09.2019 або в іншу визначену дату за схвалення (затвердження) підсумкового звіту ліквідатора та ліквідаційного балансу банкрута ФГ Заповідь (код ЄДРПОУ 31704694), ліквідацію банкрута і закриття провадження у справі №913/376/17.

А також, ліквідатор повідомив про неможливість прибуття у дане судове засідання за станом здоров`я та сімейними обставинами, просить суд розглянути підсумковий звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута, які схвалені комітетом кредиторів на засіданні 27.09.2019, затвердити звіт ліквідатора та ліквідаційний баланс банкрута, ліквідувати юридичну особу - ФГ Заповідь станом на 27.09.

У даному судовому засіданні у режимі відеоконференції присутній представник кредитора ГУ ДПС у Луганській області, яким були надані усні заперечення щодо складеного ліквідатором банкрута звіту станом на 27.09.20198 б/н, повідомлено про направлення письмових заперечень щодо цього звіту поштою, але судом ще не отримано цих заперечень.

Згідно усних пояснень представника кредитора, слід, що за результатами додаткового опрацювання звіту ліквідатора щодо проведення ліквідаційної процедури ФГ Заповідь станом на 27.09.2019 кредитор вважає затвердження ліквідаційного балансу та ліквідацію банкрута, як юридичної особи передчасними, з огляду на таке.

Звіт ліквідатора щодо проведення ліквідаційної процедури ФГ Заповідь містить інформацію щодо проведеної ліквідатором станом на 12.10.2017 інвентаризації основних засобів, про що свідчить Акт інвентаризації від 12.10.2017 , але копія акту інвентаризації від 12.10.2017 до Звіту ліквідатора не надається, тому не вбачається можливим дослідити питання дотримання ліквідатором, під час проведення інвентаризації, вимог п. п. 5, 6 Положення про інвентаризацію активів та зобов`язань, яке затверджено наказом Міністерства фінансів України від 02.09. 2014 № 879 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 30.10.2014 за № 1365/26142).

У Звіті ліквідатора зазначено, що на балансі підприємства перебували лише вібропневмостіл ВПС 5 та м`який резервуар МР-нт 120 м3, які були знищені при обстрілі території їх розташування, що підтверджується відповідним Актом списання основних засобів від 02.08.2014, але його копію не надано.

Також ліквідатором зазначено, що з 2014 року ФГ Заповідь перебуває на непідконтрольній українській владі території та у зв`язку з початком військових дій припинило свою фінансово-господарську діяльність, остання звітність (баланс підприємства, для суб`єктів малого підприємництва (форма 1-м), звіт про фінансові результати, для суб`єктів малого підприємництва (форма № 2-м), сформована станом на 31.12.2014, у подальшому, а саме станом на 31.12.2015 та на 31.12.2016 фінансова звітність ФГ Заповідь не формувалась та не надавалась у зв`язку з тим, що підприємство перебувало на непідконтрольній українській владі території та не здійснювало фінансово-господарську діяльність .

При цьому, за результатами опрацювання податкової та фінансової звітності ФГ Заповідь , наявної в інформаційно-телекомунікаційній системі контролюючого органу, ГУ ДПС встановлено, що згідно даних фінансового звіту суб`єкта малого підприємництва станом на 31.12.2013 на балансі підприємства обліковувались:

- основні засоби залишковою вартістю 220,5 тис. грн;

- виробничі запаси - 287,7 тис. грн;

- поточні біологічні активи - 354,4 тис. грн;

- готова продукція - 143,4 тис. грн;

- дебіторська заборгованість - 238,6 тис. грн;

- грошові кошти та їх еквіваленти - 677,9 тис. гривень.

Відповідно до розрахунку питомої ваги вартості сільськогосподарських товарів/послуг до вартості всіх товарів/послуг (ДС9) до податкової декларації з податку на додану вартість за лютий 2015 року та розшифровок податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) до податкової декларації з податку на додану вартість за серпень, вересень, жовтень та листопад 2014 року обсяги постачання ФГ Заповідь (без податку на додану вартість) складали: серпень 2014 року - 208,3 тис. грн; вересень 2014 року - 166,7 тис. грн; жовтень 2014 року - 171,0 тис. грн; листопад 2014 року - 274,6 тис. грн, що на думку кредитора спростовує твердження ліквідатора про нібито не здійснення платником з початком військових дій фінансово-господарської діяльності.

Відомості щодо неможливості надання інформації стосовно руху коштів по рахунках підприємства у ПАТ Східно-промисловий комерційний банк також не підтверджують відсутність грошових коштів, належних платнику, які відповідно до ст. 42 Закону №4212 повинні бути складовою ліквідаційної маси банкрута.

Крім того, згідно Звіту ліквідатора, на виконання ухвали Господарського суду Луганської області від 13.02.2018 на підтвердження відсутності у ФГ Заповідь будь-яких активів на праві власності, у т.ч. грошових коштів, дебіторської заборгованості майна та майнових прав, ліквідатором було спрямовано запити до Департаменту дозвільних процедур Державної архітектурно-будівельної інспекції України, Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку, Головного управління держпраці у Луганській області, Державної інспекції сільського господарства в Луганській області, ПАТ Укрзалізниця , Управління статистики, Міністерства економічного розвитку і торгівлі України та повторно на адресу Укррічморінспекції.

Правові засади регулювання, організації, ведення бухгалтерського обліку та складання фінансової звітності в Україні визначені Законом України Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні від 16.07.1999 №996-ХІУ (зі змінами та доповненнями) (далі - Закон №996). Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 10 Дебіторська заборгованість , затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 08.10.1999 №237 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 25.10.1999 № 725/4018) (далі-П(с)БО 10), та як вважає кредитор, Звіт ліквідатора не містить будь-яких відомостей щодо вжитих ліквідатором заходів відносно підтвердження наявності або відсутності у ФГ Заповідь дебіторської заборгованості, яка згідно фінансової звітності обліковувалась у банкрута станом на 31.12.2013 та/або поточної дебіторської заборгованості за наслідками фінансово- господарської діяльності боржника у 2014 році, а посилання на встановлення інформації щодо дебіторської заборгованості шляхом надсилання ліквідатором запитів до обліково-реєстраційних установ є безпідставним, з огляду на те, що зазначені вище організації, в силу приписів законодавства, не можуть виступати розпорядниками такої інформації.

Крім того, на думку кредитора Звіт ліквідатора містить інформацію щодо відсутності виконавчих проваджень щодо підприємства-боржника, але згідно даних інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо суб`єкта ФГ Заповідь від 01.10.2019 №183109581 відповідно до постанови державного виконавця Довжанського міського ВДВС ГТУЮ у Луганській області від 24.03.2017 №53631090 накладено арешт на все нерухоме майно ФГ Заповідь , цей арешт станом на 01.10.2019 є актуальним.

Як встановлено з матеріалів наявних у справі, ліквідатор банкрута Бондаренко Г.О. із зауваженнями кредитора ГУ ДПС у Луганській області не ознайомлений, що позбавляє його права спростувати або погодитись із доводами і зауваженнями кредитора до його підсумкового звіту, до того ж кредитор у своїх запереченнях не враховує документів щодо встановлення фінансового та майнового стану банкрута, які є наявними у матеріалах цієї справи.

З огляду на викладене, суд призначає розгляд справи у іншому засіданні, з метою з`ясування обставин щодо наведених кредитором ГУ ДПС у Луганській області заперечень щодо звіту ліквідатора.

Керуючись ст. ст. 1, 37-76, 95 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом від 22.12.2011 №4212-VI, ст.ст. 52, 233-235 Господарського процесуального кодексу України, суд

у х в а л и в :

1.Задовольнити клопотання Головного управління ДФС у Луганській області від 24.09.2019 б/н, замінити кредитора у справі №913/375/17 Головне управління ДФС у Луганській області (код ЄДРПОУ 395914445, вул. Енергетиків, буд.72, м. Сєвєродонецьк Луганської області), на його правонаступника - Головне управління ДПС у Луганській області (код ЄДРПОУ 43143746, вул. Енергетиків, буд.72, м. Сєвєродонецьк Луганської області).

2.Призначити розгляд справи у засіданні суду на 29.10.2019, на 12 годин 00 хвилин, яке відбудеться у приміщенні господарського суду Луганської області, за адресою: м. Харків, пр-т Науки, буд.5, каб. №204.

3.Кредитору - Головному управлінню ДПС у Луганській області - в строк до 28.10.2019 надати письмові пояснення із запереченнями щодо підсумкового звіту ліквідатора від 27.09.2019, з їх документальним та нормативним підтвердженням та доказами направлення або вручення цих заперечень ліквідатору.

4.Зобов`язати ліквідатора банкрута Бондаренка Г.О. - надати до суду в строк до 28.10.2019 письмові заперечення щодо пояснень кредитора ГУ ДПС у Луганській області до підсумкового звіту ліквідатора від 27.09.2019, із зазначенням своїх мотивованих доводів та міркувань, зокрема щодо проведення інвентаризації майна банкрута, Акту інвентаризації (інвентаризаційного опису) - його наявності та відповідності наказу Мінфіну від 02.09.2014 №879, Акт списання основних засобів від 02.08.2014 - оригінал або завірену копію, відомості щодо наявності чи відсутності у ФГ Заповідь дебіторської заборгованості, з відповідним документальним підтвердженням - бухгалтерська довідка, пояснення до рядків балансу тощо; відомості та пояснення щодо здійснення боржником фінансово-господарської діяльності у серпні-листопаді 2014 року відповідно до даних податкової звітності, наявної в інформаційно-телекомунікаційній системі контролюючого органу; уточнити відомості щодо наявності виконавчих проваджень стосовно ФГ Заповідь та існування арешту на все нерухоме майно ФГ Заповідь відповідно до постанови державного виконавця Довжанського міського ВДВС ГТУЮ у Луганській області від 24.03.2017 №53631090.

5. Дану ухвалу надіслати : кредиторам у справі; банкруту ФГ Заповідь (за адресою для листування); ліквідатору Бондаренку Г.О.; Відділу з питань банкрутства Головного територіального управління юстиції у Луганській області.

Явка у судове засідання ліквідатора банкрута Бондаренка Г.О. та членів комітету кредиторів є обов`язковою.

Інформація про час і місце судового засідання додатково розміщена на сторінці суду (у розділі "Новини та події суду") офіційного веб-порталу "Судова влада в Україні" в мережі Інтернет (www.court.gov.ua/sudy/).

Ухвала набирає законної сили з дня її оголошення 03.10.2019, її може бути оскаржено в порядку, встановленому ст.ст. 255-257 ГПК України, з урахуванням ч.2 ст.8 Закону України Про відновлення платоспроможності боржника або визнання його банкрутом від 22.12.2011 №4212-VI.

Суддя М.Ю. Ковалінас

Надр. 6 прим.

1 - до справи

2-ліквідатору Бондаренку Г.О. ( АДРЕСА_5 )

3 - ТОВ "Спектр-Агро" (08702, вул. Промислова, 20, м. Обухів, Київська область);

4- ГУ ДФС у Луганській області (93400, Луганська обл., місто Сєвєродонецьк, вулиця Енергетиків, будинок 72);

5-відділу з питань банкрутства Головного управління юстиції у Луганській області (93400, м . Сєвєродонецьк, вул. Єгорова, 22)

6-ГУ ДПС у Луганській області ( вул. Енергетиків, буд.72, м. Сєвєродонецьк Луганської області)

- боржнику - ФГ"Заповідь", смт. Бірюкове ( Криничне), Свердловський район (Довжанський, Луганська область)) не направляється згідно розпорядження Кабінету Міністрів України від 07.11.2014 № 1085-р, враховуючи лист УДППЗ "Укрпошта" від 16.03.3015 № 511-30-100, повідомлення здійснюється на сайті суду;