Ухвала

від 13.03.2019 по справі 753/5241/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/5241/19

провадження № 1-кс/753/2070/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"13" березня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , розглянувши у судовому засіданні в м.Києві взалі судуклопотання слідчого з ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старшого лейтенанта податкової міліції ОСОБА_3 про накладення арешту, за матеріалами досудового розслідування №32018100000000163 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Слідчий з ОВС 2-го СВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві старший лейтенант податкової міліції ОСОБА_3 , за погодженням із процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про накладення аршету, за матеріалами досудового розслідування №32018100000000163 від 28.09.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України. В клопотання слідчий просив накласти арешт на грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку № НОМЕР_1 від 04.04.2018, який належить ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) та який відкритий у АТ "КIБ" (мфо 322540).

Розгляд клопотання здійснювався без виклику особи, у володіння якої знаходяться речі та документи, оскільки наявні достатні підстави вважати, що існує загроза зміни чи знищення вказаних документів.

У судове засідання слідчий не з`явився. До суду надав заяву про розгляд справи у його відстуність, у якій вимоги клопотання підтримав.

Вивчивши матеріали клопотання, слідчий суддя вважає, що клопотання підлягає задоволенню виходячи з наступних підстав.

Досудовим розслідуванням встановлено, що відповідно до висновку ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр" №2-26/09/2018-дос від 26.09.2018 встановлено, що у період з березня по червень 2018 року службові особи ТОВ «Фаворит Ойл» (код ЄДРПОУ 38130452), ухилились від сплати податку на додану вартість в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та "транзитності" - ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "Корпван Солюшн" (41716109), ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399), ТОВ "Найспром" (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ "Прайм Стрім ОІЛ "(код ЄДРПОУ 42176702), ТОВ "Діблен" (код ЄДРПОУ 41787101), ТОВ Промресурзбут "(код ЄДРПОУ 39796342), ТОВ "Юна Логістик" (код ЄДРПОУ 40991498), ТОВ "ДЮФУР ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41730610), ТОВ "ВУР ГОЗЕРУ" (код ЄДРПОУ: 42126651), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "СТАЙЛ ПРОМ" (код ЄДРПОУ: 42039243), ТОВ "ЕКСТРА ГОЛД" (код ЄДРПОУ: 42109809), ТОВ "ФРІСТАРТ" (код ЄДРПОУ: 41656087), ТОВ "ЦВІТМАК" (код ЄДРПОУ: 42106326), ТОВ "ЕЛІТ ВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41659177), ТОВ "ВЕСТІРОС" (код ЄДРПОУ: 41660266), ТОВ "ЮРТАЙН" (код ЄДРПОУ: 41656071), ТОВ "ГЕШЕФТ ГРУП" (код ЄДРПОУ: 41654624), ТОВ "ГАММА ТРЕНД" (код ЄДРПОУ: 42132651), ТОВ "МИСТЕЦТВО УСПІХУ" (код ЄДРПОУ: 41656286), ТОВ "ВАЙТХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41654632), ТОВ "НОРД КОНСУЛЬТ" (код ЄДРПОУ: 41656239), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "ЛІНК СТОР" (код ЄДРПОУ: 42115985), ТОВ "АНІМА ГЛОБАЛ" (код ЄДРПОУ: 41849288), ТОВ "ПРОМХОЛМ" (код ЄДРПОУ: 41656160), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "ТРЕЙД ХОЛЛ" (код ЄДРПОУ: 41656108), ТОВ "АРНО ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 42109840), ТОВ "ПРОФІ ВЕСТ" (код ЄРПОУ: 41659203), ТОВ "ГРЕЙС МАКС" (код ЄДРПОУ: 42105940), ТОВ "ЕЛПАЙН ГРУП" (код ЄДРПОУ: 42132712), ТОВ "СЛЛАЙ ПЛЮС" (код ЄДРПОУ: 41659140), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645), чим завдано збитків Державі в особливо великих розмірах на загальну суму 4 511 720 грн.

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр встановлено «Розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Посилаючись на даний висновок, слідчий зазначає, що операція з отримання безповоротної фінансової допомоги відповідає визначенню доходу, оскільки призводить до збільшення економічних вигод у вигляді набуття активів, а саме грошових коштів і відображається у складі доходу поточного періоду та враховується при розрахунку фінансового результату, що враховується при визначенні об`єкта оподаткування.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Крім того, в ході проведеного огляду інформаційно-аналітичної бази ГУ ДФС України «Податковий Блок», встановлено, що у вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в банківських установах, зокрема АТ АКБ "КОНКОРД", АТ "КIБ", АТ "ПУМБ", Ф-Я"КИЇВСIТI"АТ КБ"ПРИВАТБАНК",М.КИЇВ формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

Проведеними процесуальними заходами встановлено, що у ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) відкрито розрахунковий рахунок в АТ "КIБ" (мфо 322540), № НОМЕР_1 від 04.04.2018 року, який використовувався для вчинення кримінального правопорушення та набуті протиправним шляхом.

Таким чином, існують підстави вважати, що грошові кошти, які знаходься на розрахунковому рахунку ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) одержані внаслідок вчинення кримінального правопорушення та використовуватиметься для вчинення інших кримінальних правопорушень (ухилення від сплати податків суб`єктами підприємницької діяльності реального сектору економіки).

Необхідність накладення арешту на розрахунковий рахунок ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) зумовлюється тим, що не застосування цього заходу зумовить неправомірне формування податкового кредиту підприємствам реального сектору економіки та, як наслідок ухилення від сплати податків останніх.

Згідно ч. 1 ст. 170 КПК України арештом майна є тимчасове, до скасування у встановленому цим Кодексом порядку, позбавлення за ухвалою слідчого судді або суду права на відчуження, розпорядження та/або користування майном, щодо якого існує сукупність підстав чи розумних підозр вважати, що воно є доказом злочину, підлягає спеціальній конфіскації у підозрюваного, обвинуваченого, засудженого, третіх осіб, конфіскації у юридичної особи, для забезпечення цивільного позову, стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди, можливої конфіскації майна. Арешт майна скасовується у встановленому цим Кодексом порядку. Завданням арешту майна є запобігання можливості його приховування, пошкодження, псування, зникнення, втрати, знищення, використання, перетворення, пересування, передачі, відчуження. Слідчий, прокурор повинні вжити необхідних заходів з метою виявлення та розшуку майна, на яке може бути накладено арешт у кримінальному провадженні, зокрема шляхом витребування необхідної інформації у Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупційних та інших злочинів, інших державних органів та органів місцевого самоврядування, фізичних і юридичних осіб.

Згідно ч. 2 ст. 170 КПК України арешт майна допускається з метою забезпечення:

1) збереження речових доказів;

2) спеціальної конфіскації;

3) конфіскації майна як виду покарання або заходу кримінально-правового характеру щодо юридичної особи;

4) відшкодування шкоди, завданої внаслідок кримінального правопорушення (цивільний позов), чи стягнення з юридичної особи отриманої неправомірної вигоди.

Відповідно ч. 3 ст. 170 КПК України у випадку, передбаченому пунктом 1 частини другої цієї статті, арешт накладається на майно будь-якої фізичної або юридичної особи за наявності достатніх підстав вважати, що воно відповідає критеріям, зазначеним у статті 98 цього Кодексу.

Згідно ч. 10 ст. 170 КПК України арешт може бути накладений на рухоме чи нерухоме майно, гроші у будь-якій валюті готівкою або у безготівковій формі, в тому числі кошти та цінності, що знаходяться на банківських рахунках чи на зберіганні у банках або інших фінансових установах, видаткові операції, цінні папери, майнові, корпоративні права, щодо яких ухвалою чи рішенням слідчого судді, суду визначено необхідність арешту майна.

Згідно положень ст. 59 Закону України «Про банки і банківську діяльність» від 07.12.2000 року зупинення видаткових операцій за рахунками юридичних осіб здійснюється лише в разі накладення арешту; арешт на кошти юридичних осіб здійснюється за рішенням суду в порядку, встановленому законом.

Речовий доказ зберігається у сторони кримінального провадження. Питання про долю речових доказів вирішується судом при ухваленні судового рішення, яким закінчується кримінальне провадження. При цьому гроші, цінності та інше майно, набуте в результаті вчинення кримінального правопорушення, доходи від них передаються в дохід держави.

З урахуванням викладеного, обставин на які посилається слідчий у клопотанні, вважаю, що для забезпечення збереження речового доказу у даному кримінальному провадженні та відшкодування завданоїшкоди державі, виникає необхідність у накладенні арешту на грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку № НОМЕР_1 від 04.04.2018, який належить ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) та який відкритий у АТ "КIБ"(мфо322540),за виключеннямвидаткових операційпо сплатіподатків,зборів,інших обов`язковихплатежів додержавного бюджету.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст. ст. 36, 93, 131, 132, 159-164, ч.2 ст. 170 КПК України та ст. 60, ст. 62 Закону України "Про банки та банківську діяльність"

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Накласти арешт на майно, а саме, грошові кошти, що знаходяться на рахунку № НОМЕР_1 від 04.04.2018, який належить ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) та який відкритий у АТ "КIБ"(мфо322540).

Заборонити розпоряджатися грошовими коштами, що знаходяться на рахунку ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) № НОМЕР_1 від 04.04.2018, відкритий в АТ "КIБ" (мфо 322540) за винятком видаткових операцій по сплаті податків, зборів, інших обов`язкових платежів до державного бюджету.

Зупинити видаткові операції з грошовими коштами, що надходять на адресу банківського рахунку ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) № НОМЕР_1 від 04.04.2018 відкритий в АТ "КIБ" (мфо 322540) та зупинити видаткові операції з коштами, які надійшли на адресу ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) та вже знаходяться на рахунку ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) за винятком видаткових операцій виключно з платежів до бюджетів всіх рівнів та державних цільових фондів.

Зобов`язати службових осіб АТ "КIБ" (мфо 322540) невідкладно надати слідчим другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , або оперативним співробітникам другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 за дорученням слідчого, довідку про залишок коштів на рахунках ТОВ "ЮЛХ ОІЛ" (код ЄДРПОУ 41958399) № НОМЕР_1 від 04.04.2018, при накладенні арешту на кошти та в подальшому надавати дану інформацію про залишок коштів на зазначеному рахунку за запитом слідчого з ОВС другого слідчого ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві.

Ухвала про арешт майна підлягає негайному виконанню.

Ухвала про накладення арешту може бути оскаржена безпосередньо до Київського апеляційного суду протягом 5 днів з дня її оголошення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1