Ухвала

від 08.10.2019 по справі 759/18514/19

СВЯТОШИНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

пр. № 1-кс/759/6535/19

ун. № 759/18514/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 жовтня 2019 року Святошинський районний суд м. Києва у складі:

слідчого судді: ОСОБА_1

при секретарі: ОСОБА_2

розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду по кримінальному провадженню внесеному Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320190000000000304 від 15.04.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України

ВСТАНОВИВ:

08.10.2019 р. до Святошинського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду товарно-матеріальних цінностей, яке було придбано ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) у період 2017 2018 при здійснення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, попередня назва ТОВ «СОФТ ГРУП»), а саме: ручна будівельна, ремонтна, садова електротехніка, сільськогосподарська мототехніка, будівельні матеріали, навантажувачі) наступних торгових марок: TM "Craft", TM "Арсенал" (ТМ "Arsenal"), TM "Ижмаш Industrial Line", TM "STROMO", TM "Procraft", ТМ "Vega Professional", ТМ "Htools", TM "Aksor", ТМ "Rebiner", ТМ "KENTAVR", ТМ "Ижмаш Профи", ТМ "STURM", ТМ "Rebiner", ТМ "Aksor", ТМ "Kaltman", ТМ "Vega", ТМ "Урал", ТМ "Тайга GARDEN", ТМ «SOMAFIX», ТМ "Тайга", ТМ "Partner", ТМ "Урал", ТМ "Байкал", ТМ "Kruger", ТМ "Могилев", ТМ"ДТЗ", які перебувають у володінні ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416),яке зареєстрованеза юридичноюта фактичноюадресою: м. Київ, пр-т. Миколи Бажана, 30, з метою підтвердження/спростування факту, придбання, зберігання, відповідального зберігання, подальшої реалізації, повернення ТМЦ постачальникам.Надати фінансово-господасрькі документи, щодо придбання ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) у період 2017 2018 ТМЦ у ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, попередня назва ТОВ «СОФТ ГРУП») та подальшої їх реалізації, а також документів складського зберігання (договори або угоди з додатками та доповненнями, інвойси, сертифікати походження товарів, пакувальні листи, транспортні накладні та ін.; фінансово-господасрькі документи щодо подальшої реалізації ТМЦ замовникам; матеріали інвентаризації (описи, акти, звіряльні відомості, протоколи); документи щодо знищення (втрати) зазначеного ТМЦ.

В обґрунтування свого клопотання посилався на те, що службові особи ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) діючи на території міста Києва у період 2017-2018 років, внаслідок здійснення фінансово господарських взаємовідносин, а саме придбання електроінструментів та верстатів у підприємств з ознаками «фіктивності»: ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, стара назва ТОВ «СОФТ ГРУП»), шляхом завищення податкового кредиту, умисно ухились від сплати податку на додану вартість, на загальну суму 8 437 649 грн., тобто в особливо великих розмірах, що підтверджується висновком експертного дослідження № 1-28/01/2019-дос від 28.01.2019.

Так, в ході досудового розслідування, використовуючи Інформаційні ресурсі ДФC України АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» ІТС «Податковий блок» проведено огляд показників фінансово-господарської діяльності ТОВ «ДЕМІКС», поданої податкової звітності та зареєстрованих податкових накладних в результаті чого встановлено, що в період з 2017 року по 2018 року службові особи ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) при здійснення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, попередня назва ТОВ «СОФТ ГРУП») відобразили придбання товарно-матеріальних цінностей (ручна будівельна, ремонтна, садова електротехніка, сільськогосподарська мототехніка, будівельні матеріали, навантажувачі) наступних торгових марок: TM "Craft", TM "Арсенал" (ТМ "Arsenal"), TM "Ижмаш Industrial Line", TM "STROMO", TM "Procraft", ТМ "Vega Professional", ТМ "Htools", TM "Aksor", ТМ "Rebiner", ТМ "KENTAVR", ТМ "Ижмаш Профи", ТМ "STURM", ТМ "Rebiner", ТМ "Aksor", ТМ "Kaltman", ТМ "Vega", ТМ "Урал", ТМ "Тайга GARDEN", ТМ «SOMAFIX», ТМ "Тайга", ТМ "Partner", ТМ "Урал", ТМ "Байкал", ТМ "Kruger", ТМ "Могилев", ТМ"ДТЗ" на загальну суму понад 32 млн. гривень.

Подальшим оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) не встановлено фактів подальшої реалізації в період з 01.07.2017 року по 22.08.2019 року вище перелічених ТМЦ, які були придбані у ризикових СГД.

Наведене свідчить, що фактично за рахунок проведених операцій ТОВ «ДЕМІКС» з підприємствами, по яких встановлено ознаки «ризиковості»/«фіктивності» ТОВ «Продекс Груп», ТОВ «ТЕХМАН Д», ТОВ «Компанія «ЛЕНД», ТОВ «Віртон Про», ТОВ «Сілпак», ТОВ «Азалія ГРУП», ТОВ «ЕМСІС», ТОВ «ВІ ДІ МАКС» сформовано схемний/штучний ризиковий кредит з ПДВ, або ж придбані ТМЦ у ТОВ «Продекс Груп», ТОВ «ТЕХМАН Д», ТОВ «Компанія «ЛЕНД», ТОВ «Віртон Про», ТОВ «Сілпак», ТОВ «Азалія ГРУП», ТОВ «ЕМСІС», ТОВ «ВІ ДІ МАКС» реалізовані за готівку без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, такі ТМЦ знаходяться в залишку на складах ТОВ «ДЕМІКС», або ж вказані операції з придбання ТМЦ мають «фіктивний» безтоварних характер, та спрямовані лише на мінімізації виникаючих податкових зобов`язань.

Так, допитана в якості свідка гр. ОСОБА_5 , яка була керівником ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099) надала покази, що фактично вела виключно податковий та бухгалтерський обліки на підприємстві, хто був фактичним власником та керівником їй не відомо.

Також, було допитано в якості свідка гр. ОСОБА_6 , який був засновником та головним бухгалтером ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383) не зміг підтвердити свою причетність до ведення фінансово-господарської діяльності підприємства

Встановлено, що вироком Дніпропетровського районного суду Дніпропетровської області від 26.03.2018 засновника та директора ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, стара назва ТОВ «СОФТ ГРУП») ОСОБА_7 визнано винним у скоєнні злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 1 ст. 205 КК України.

В ході досудового розслідування, з метою встановлення кінцевих покупців продукції, придбання якої ТОВ"ДЕМІКС" відобразив від перелічених вище СГД, використовуючи Інформаційні ресурсі ДФC України АІС «Єдиний реєстр податкових накладних» ІТС «Податковий блок», проведено огляд отриманих/виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) та показників податкової звітності за результатом чого встановлено:

1. за період з 22.11.2017 по 31.12.2017 року, підприємством ТОВ «АЗАЛІЯ ГРУП» виписано 7 податкових накладних на загальну суму 2536139,0 грн., в т.ч. 424356 грн. ПДВ в адресу ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) з наступною номенклатурою товару: Ланцюгові пилки ручні бензинові моделі: БП-3400 ТМ "Байкал", GS-52T "Procraft, БП-3800, "Урал", 4100Вт, DC52 "Partner", БП-3850 "Тайга", GS-52T "Procraft", "Stromo", "Procraft" в кількості 5558 штук, рівень в асортименті "HAND-TOOLS" в кількості 10 020 штук, Валик малярний в асортименті ТМ "HAND-TOOLS" в кількості 86 100 штук.

Подальшим оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) не встановлено фактів подальшої реалізації в період з 01.11.2017 року по 22.08.2019 року вище перелічених ТМЦ, які були придбані у ТОВ «АЗАЛІЯ ГРУП».

Наведене свідчить, що фактично за рахунок проведених операцій ТОВ "ДЕМІКС" з підприємством, по якому встановлено ознаки «ризиковості» ТОВ «АЗАЛІЯ ГРУП» код ЄДРПОУ 41443383 сформовано схемний/штучний ризиковий кредит з ПДВ, або ж придбані ТМЦ у ТОВ «АЗАЛІЯ ГРУП» реалізовані за готівку без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, такі ТМЦ знаходяться в залишку на складах ТОВ "ДЕМІКС , або ж вказані операції з придбання ТМЦ мають «фіктивний» безтоварних характер, та спрямовані лише на мінімізації виникаючих податкових зобов`язань.

2. за період з 01.12.2017 по 31.12.2017 року, підприємством ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495) виписано 6 податкових накладних на загальну суму 4 165 198,8 грн., в т.ч. 833 039,76 грн. ПДВ в адресу ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) з наступною номенклатурою товару: Піна поліуретанова монтажна в аерозольній упаковці ТМ SOMAFIX в кількості 127596 упаковок та Силікон в тубах ТМ SOMAFIX кількості 5424 упаковок.

Подальшим оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) не встановлено фактів подальшої реалізації в період з 01.12.2017 року по 22.08.2019 року вище перелічених ТМЦ, які були придбані у ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495).

Наведене свідчить, що фактично за рахунок проведених операцій ТОВ "ДЕМІКС" з підприємством, по якому встановлено ознаки «ризиковості» ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495) сформовано схемний/штучний ризиковий кредит з ПДВ, або ж придбані ТМЦ у ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495) реалізовані за готівку без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, такі ТМЦ знаходяться в залишку на складах ТОВ "ДЕМІКС, або ж вказані операції з придбання ТМЦ мають «фіктивний» безтоварних характер, та спрямовані лише на мінімізації виникаючих податкових зобов`язань.

3. за період з 31.11.2017 по 31.12.2017 року, підприємством ТОВ «Емсіс» (код ЄДРПОУ 41135466, стара назва ТОВ «Вест Торг Груп») виписано 4 податкових накладних на загальну суму 1 395 253,35 грн., в т.ч. 279 050,67 грн. ПДВ в адресу ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) з наступною номенклатурою товару: Герметик Ceresit Silikon (прозорий), Акумулятор Li 12В 7 Ач, Блок живлення UPS 45W simple, Відвід стальний крутозагнутий 25/33*2,5, Гайка подовжена ЦБ 8,0х24 6гр 100шт., З`єднання для радіаторів KD ВР (G 3/4 x 16x2), клей Denlaks F-30/30, Кутник алюмінієвий б 2,5, Муфта з`єднувальна RAUTITAN PX перехідна 25 16, Скоба плоска 6мм E.Next e.fcc.stand.6, 100шт s013003, Триходовий термозмішувальний клапан HERZ-TEPLOMIX для підвищення температури зворотньої лінії з не відключаємим байпасом, DN25, Трійник BRYZA 90/90/90мм, зелений, Хомут BRYZA 90 мм, графіт, Хрестовина одноплощинна 67° ВТ 50х50х50. та інші.

Подальшим оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) не встановлено фактів подальшої реалізації в період з 01.11.2017 року по 22.08.2019 року вище перелічених ТМЦ, які були придбані у ТОВ «Емсіс».

Наведене свідчить, що фактично за рахунок проведених операцій ТОВ "ДЕМІКС" з підприємством, по якому встановлено ознаки «ризиковості» ТОВ «Емсіс» (код ЄДРПОУ 41135466) сформовано схемний/штучний ризиковий кредит з ПДВ, або ж придбані ТМЦ у ТОВ «Емсіс» реалізовані за готівку без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, такі ТМЦ знаходяться в залишку на складах ТОВ "ДЕМІКС , або ж вказані операції з придбання ТМЦ мають «фіктивний» безтоварних характер, та спрямовані лише на мінімізацію виникаючих податкових зобов`язань.

4. за період з 01.07.2017 по 31.12.2017 року, в адресу ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме: - ТОВ "СОФТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 41135466) виписано 2 податкових накладних на загальну суму 1 034 983,56 грн.,

- ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД" (код ЄДРПОУ 41310932) виписано 2 податкових накладних на загальну суму 1 112 858,20 грн.,

- ТОВ "ПРОДЕКС ГРУП" (код ЄДРПОУ 41310932) виписано 5 податкових накладних на загальну суму 1 753 389,05 грн.,

З номенклатурою товарів ТМ "Procraft" а саме: Пульверізаторной пістолет, Дриль, Дриль-шуруповерт, Зварювальний апарат та інша дрібна техніка.

Подальшим оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) не встановлено фактів подальшої реалізації в період з 01.07.2017 року по 22.08.2019 року товарно-матеріальні цінності ТМ "Procraft", які були придбані у ТОВ "СОФТ ГРУП", ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД", ТОВ "ПРОДЕКС ГРУП".

Наведене свідчить, що фактично за рахунок проведених операцій ТОВ "ДЕМІКС" з підприємством, по якому встановлено ознаки «ризиковості» ТОВ "СОФТ ГРУП", ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД", ТОВ "ПРОДЕКС ГРУП" сформовано схемний/штучний ризиковий кредит з ПДВ, або ж придбані ТМЦ у ТОВ "СОФТ ГРУП", ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД", ТОВ "ПРОДЕКС ГРУП" реалізовані за готівку без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, такі ТМЦ знаходяться в залишку на складах ТОВ "ДЕМІКС , або ж вказані операції з придбання ТМЦ мають «фіктивний» безтоварних характер, та спрямовані лише на мінімізації виникаючих податкових зобов`язань.

5. за період з 01.11.2017 по 31.12.2017 року, в адресу ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) підприємствами з ознаками «фіктивності», а саме:

ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД" (код ЄДРПОУ 41310932) виписано 23 податкових накладних на загальну суму 6 544 356,06 грн., з номенклатурою товару:

- «Мотоблок (дизельний двигун, потужність 5,93 кВт, об"єм двигуна -452 см3), модель МБ1080Д-5 ТМ "KENTAVR"» в кількості 68 одиниць;

- «Мотоблок (дизельний двигун, потужність 5,93 кВт, об"єм двигуна -452 см3), модель МБ1081Д-5 ТМ "KENTAVR""» в кількості 85 одиниць;

- «Мотоблок (дизельний двигун, потужність 7,36 кВт, об"єм двигуна -573 см3), модель МБ1010Е-5 ТМ "KENTAVR"» в кількості 75 одиниць.

- «Плуг до мотоблоку, модель МБ1080Д-5, модель МБ1010Е-5, модель МБ1081Д-5, ТМ "KENTAVR"» в кількості 228 одиниць. на загальну суму 476 881,13 гривень

ТОВ "ВІРТОН ПРО" (код ЄДРПОУ 41009099) виписано 16 податкових накладних на загальну суму 4 888 348,5 грн., з номенклатурою товару

-«Мотоблок (дизельний двигун, потужність 5,93кВт, об"єм двигуна -573 см3), модель МБ1080Д ТМ "KENTAVR"» в кількості 570 одиниць. Код УКТЗЕД 8701100000;

- «Плуг до мотоблоку, модель МБ1080Д ТМ "KENTAVR"» в кількості 570 одиниць. на загальну суму 368 402,40 гривень

Подальшим оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) не встановлено фактів подальшої реалізації в період з 01.11.2017 року по 22.08.2019 року товарно-матеріальні цінності «Плуг до мотоблоку, модель МБ1080Д-5, модель МБ1010Е-5, модель МБ1081Д-5, ТМ "KENTAVR"», які були придбані у ТОВ "ВІРТОН ПРО", ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД". Також встановлено, не відповідність кількісним та ціновим показникам при реалізації Мотоблоків ТМ "KENTAVR.

ТОВ "ДЕМІКС" відобразило реалізацію частини Мотоблоків ТМ "KENTAVR в адресу ризикового суб`єкта господарювання ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088). Так в період травня 2018 року реалізовано 580 одиниць мототехнікі за ціною значно нижчою від ціни реалізації (9738,02 грн./шт. при придбані 26402,82- 31644,22 грн./шт.). Таким чином на складських приміщеннях ТОВ "ДЕМІКС" має знаходитьсь ще 214 одиниць Мотоблоків ТМ "KENTAVR.

Також встановлено, що згідно зареєстрованих податкових накладних

ТОВ "ДЕМІКС" реалізовано на ТОВ «ТЕХМАН Д»:

-Мотоблок (дизельний двигун, потужність 5,93 кВт, об"єм двигуна -452 см3), модель МБ1080Д-5 ТМ "KENTAVR" в кількості 270 одиниць, однак придбано мотоблоків такої моделі в кількості 68 одиниць. Код УКТЗЕД 8701100000;

-Мотоблок (дизельний двигун, потужність 8.89 кВт, об`єм двигуна 815 см3) модель МБ1012 ТМ "KNT", в кількості 246 одиниць, які по факту взагалі не придбавались, не виготовлялись та не імпортувались ТОВ "ДЕМІКС". Код УКТЗЕД 8701100000;

-Мотоблок (дизельний двигун, потужність 8.89 кВт, об`єм двигуна 815 см3) модель МБ1012Е ТМ "KNT" в кількості 68 одиниць, які по факту взагалі не придбавались, не виготовлялись та не імпортувались ТОВ "ДЕМІКС". Код УКТЗЕД 8701100000;

Наведене свідчить, що фактично за рахунок проведених операцій ТОВ "ДЕМІКС" з підприємством, по якому встановлено ознаки «ризиковості» ТОВ "ВІРТОН ПРО" (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД" (код ЄДРПОУ 41310932) сформовано схемний/штучний ризиковий кредит з ПДВ, або ж придбані ТМЦ (мотоблоки) у ТОВ "КОМПАНІЯ "ЛЕНД", ТОВ "ВІРТОН ПРО" реалізовані за готівку без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, такі ТМЦ знаходяться в залишку на складах ТОВ "ДЕМІКС, або ж вказані операції з придбання ТМЦ мають «фіктивний» безтоварних характер, та спрямовані лише на мінімізацію виникаючих податкових зобов`язань.

6. за період з 01.01.2017 по 01.04.2017 року, підприємством ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194) виписано 5 податкових накладних на загальну суму 6111 000,00 грн., в т.ч. 1018 500,00 грн. ПДВ в адресу ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) з наступною номенклатурою товару: Запчастини до навантажувачів у наборі (в загальній кількості 392,5 комплекти);

за період з 01.01.2017 по 01.10.2017 року, підприємством ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194) виписано 1 податкову накладну на загальну суму 1373 210,17 грн., в т.ч. 228 868,36 грн. ПДВ в адресу ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) з наступною номенклатурою товару: Навантажувач диз.АВДЗОТ-3Н з вилк.захв, вант.підйомн.3000 кгВис.підйому 3000 мм ТМ"ДТЗ" №010301Q1213 1 шт., Навантажувач диз.АВДЗОТ-4,5Н з вилк.захв, вант.підйомн.3000 кгВис.підйому 4500 мм ТМ"ДТЗ" №010301Q1217 1 шт., Навантажувач диз.АВДЗОТ-3НК з вилк.захв, вант.підйомн.3000 кгВис.підйому 3000 мм ТМ"ДТЗ" №010301Q1214 1 шт., Навантажувач диз.АВДЗОТ-4,5Н з вилк.захв, вант.підйомн.3000 кгВис.підйому 4500 мм ТМ"ДТЗ" №010301Q1216 1 шт., Навантажувач диз.АВД15Т-4.5Н з вилк.захв, вант.підйомн.1500 кгВис.підйому 4500 мм ТМ"ДТЗ" №010301Q1107 1 шт., Позиціонер вилковий 1 шт., Навантажувач диз.АВДЗОТ-3НК з вилк.захв, вант.підйомн.3000 кгВис.підйому 3000 мм ТМ"ДТЗ" №010301Q1215 1 шт.

Подальшим оглядом виписаних та зареєстрованих податкових накладних ТОВ "ДЕМІКС" (код за ЄДРПОУ 24438416) не встановлено фактів подальшої реалізації в період з 01.01.2017 року по 22.08.2019 року вище перелічених ТМЦ, які були придбані у ТОВ «Продекс Груп».

Наведене свідчить, що фактично за рахунок проведених операцій ТОВ "ДЕМІКС" з підприємством, по якому встановлено ознаки «ризиковості» ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194) сформовано схемний/штучний ризиковий кредит з ПДВ, або ж придбані ТМЦ у ТОВ «Продекс Груп» реалізовані за готівку без відповідного відображення по бухгалтерському та податковому обліках, такі ТМЦ знаходяться в залишку на складах ТОВ «ДЕМІКС», або ж вказані операції з придбання ТМЦ мають «фіктивний» безтоварних характер, та спрямовані лише на мінімізацію виникаючих податкових зобов`язань.

Таким чином, в ході досудового розслідування виникла необхідність у перевірці факту наявності/відсутності товарно-матеріальних цінностей (ручна будівельна, ремонтна, садова електротехніка, сільськогосподарська мототехніка, будівельні матеріали, навантажувачі) наступних торгових марок: TM "Craft", TM "Арсенал" (ТМ "Arsenal"), TM "Ижмаш Industrial Line", TM "STROMO", TM "Procraft", ТМ "Vega Professional", ТМ "Htools", TM "Aksor", ТМ "Rebiner", ТМ "KENTAVR", ТМ "Ижмаш Профи", ТМ "STURM", ТМ "Rebiner", ТМ "Aksor", ТМ "Kaltman", ТМ "Vega", ТМ "Урал", ТМ "Тайга GARDEN", ТМ «SOMAFIX», ТМ "Тайга", ТМ "Partner", ТМ "Урал", ТМ "Байкал", ТМ "Kruger", ТМ "Могилев", ТМ"ДТЗ", які були придбані ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) у ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, попередня назва ТОВ «СОФТ ГРУП»), з метою підтвердження/спростування факту зберігання, відповідального зберігання, подальшої реалізації, повернення ТМЦ постачальникам.

Відповідно до ст. 237 КПК України огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей, щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Огляд житла чи іншого володіння особи проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального правопорушення необхідно провести огляд ТМЦ, яке було придбано ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) у ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, попередня назва ТОВ «СОФТ ГРУП»), з метою підтвердження/спростування факту зберігання, відповідального зберігання, подальшої реалізації, повернення ТМЦ постачальникам Слідча в судове засідання не з`явилася, просила розглядати без її участі.

Розглянувши дане клопотання, долучені до нього матеріали, слідчий суддя дійшов висновку про задоволення клопотання, виходячи з наступного.

Згідност.237 КПК України, огляд місцевості, приміщення, речей та документів проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення. Відповідно до ч. 1, 2, 5ст. 237 КПК Україниз метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів. Огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цьогоКодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи. При проведенні огляду дозволяється вилучення лише речей і документів, які мають значення для кримінального провадження, та речей, вилучених з обігу. Усі вилучені речі і документи підлягають негайному огляду і опечатуванню із завіренням підписами осіб, які брали участь у проведенні огляду. У разі якщо огляд речей і документів на місці здійснити неможливо або їх огляд пов`язаний з ускладненнями, вони тимчасово опечатуються і зберігаються у такому вигляді доти, доки не буде здійснено їх остаточні огляд і опечатування.

Зважаючи на викладені обставини та наведені вимогиКПК України, клопотання щодо проведення огляду за адресою: м. Київ, пр-т. Миколи Бажана, 30 є обґрунтованим та таким, що підлягає задоволенню.

Керуючисьст.237 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіксальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_4 про надання дозволу на проведення огляду по кримінальному провадженню внесеному Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 320190000000000304 від 15.04.2019р. за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.212 КК України задовольнити.

Надати слідчим восьмого СВРКП СУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , заступнику начальника восьмого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_14 та за їх дорученням в порядку ст. 40 КПК України оперативним працівникам дозвіл на проведення огляду товарно-матеріальних цінностей, яке було придбано ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) у період 2017 2018 при здійснення фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, попередня назва ТОВ «СОФТ ГРУП»), а саме: ручна будівельна, ремонтна, садова електротехніка, сільськогосподарська мототехніка, будівельні матеріали, навантажувачі) наступних торгових марок: TM "Craft", TM "Арсенал" (ТМ "Arsenal"), TM "Ижмаш Industrial Line", TM "STROMO", TM "Procraft", ТМ "Vega Professional", ТМ "Htools", TM "Aksor", ТМ "Rebiner", ТМ "KENTAVR", ТМ "Ижмаш Профи", ТМ "STURM", ТМ "Rebiner", ТМ "Aksor", ТМ "Kaltman", ТМ "Vega", ТМ "Урал", ТМ "Тайга GARDEN", ТМ «SOMAFIX», ТМ "Тайга", ТМ "Partner", ТМ "Урал", ТМ "Байкал", ТМ "Kruger", ТМ "Могилев", ТМ"ДТЗ", які перебувають у володінні ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416),яке зареєстрованеза юридичноюта фактичноюадресою: м. Київ, пр-т. Миколи Бажана, 30, з метою підтвердження/спростування факту, придбання, зберігання, відповідального зберігання, подальшої реалізації, повернення ТМЦ постачальникам.

Надати фінансово-господасрькі документи, щодо придбання ТОВ «ДЕМІКС» (код ЄДРПОУ 24438416) у період 2017 2018 ТМЦ у ТОВ «Продекс Груп» (код ЄДРПОУ 40178194), ТОВ «ТЕХМАН Д» (код ЄДРПОУ 41517088), ТОВ «Компанія «ЛЕНД» (код ЄДРПОУ 41310932), ТОВ «Віртон Про» (код ЄДРПОУ 41009099), ТОВ «Сілпак» (код ЄДРПОУ 41198495), ТОВ «Азалія ГРУП» (код ЄДРПОУ 41443383), ТОВ «ЕМСІС» (код ЄДРПОУ 41135466), ТОВ «ВІ ДІ МАКС» (код ЄДРПОУ 41347700, попередня назва ТОВ «СОФТ ГРУП») та подальшої їх реалізації, а також документів складського зберігання (договори або угоди з додатками та доповненнями, інвойси, сертифікати походження товарів, пакувальні листи, транспортні накладні та ін.; фінансово-господасрькі документи щодо подальшої реалізації ТМЦ замовникам; матеріали інвентаризації (описи, акти, звіряльні відомості, протоколи); документи щодо знищення (втрати) зазначеного ТМЦ.

Ухвала оскарженню не підлягає і заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1