Ухвала

від 03.10.2019 по справі 405/7337/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/7337/19

провадження № 1-кс/405/4185/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03.10.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019 за № 32019120010000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку житла, -

встановив:

у провадження слідчого судді Ленінського районного суду м. Кіровограда надійшло погоджене прокурором клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019 за № 32019120010000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку житла, в якому (клопотанні) слідчий просив:

- надати дозвіл на проведення обшуку квартири за адресою: АДРЕСА_1 , яка відповідно до довідки ТОВ «УК «Господарник» №132 від 01.10.2019 належить ОСОБА_4 з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Константа НВ» ( код 39543344), ТОВ «Юніверсал Буд Сістем» (код ЄДРПОУ 42514905, не платник ПДВ), ТОВ «Шивандос» (код ЄДРПОУ 42458998), ТОВ «Трейн Груп» (код ЄДРПОУ 42458961), ТОВ «Кобелстон» (код ЄДРПОУ 42458390), ТОВ «Тревелінг Інвест» (код ЄДРПОУ 42458249), ТОВ «Мордiган» (код ЄДРПОУ 42458118), ТОВ «Лаундер» (код ЄДРПОУ 42458359), ТОВ «Дайдалус» (код ЄДРПОУ 42458191), ТОВ «Денді Строй» (код ЄДРПОУ 42454637), ТОВ «Миронівський Сільхозпродукт» (код ЄДРПОУ 42375681), ТОВ «Свулінекс Компані» (код ЄДРПОУ 42278408, не платник ПДВ), ТОВ «Хандог Логістік» (код ЄДРПОУ 42218527), ТОВ «Рівен Буд» (код ЄДРПОУ 42218113), ТОВ «Глифада» (код ЄДРПОУ 42201775, не платник ПДВ), ТОВ «Нефтетрейд» (код ЄДРПОУ 42054195), ТОВ «Медраф Україна» (код ЄДРПОУ 41928694), ТОВ «Ірседер» (код ЄДРПОУ 41653725), ТОВ «ІБС-2017» (код ЄДРПОУ 41653290), ТОВ «Толакур Фінанс» (код ЄДРПОУ 41651754), ТОВ «Компанія Кайман» (код ЄДРПОУ 41649970, не платник ПДВ), ТОВ «Амарільйо Інвест» (код ЄДРПОУ 41588630), ТОВ «Коміс-2017» (код ЄДРПОУ 41588494), ТОВ «Ермано» (код ЄДРПОУ 41588075), ТОВ «Шенда Груп» (код ЄДРПОУ 41587820), ТОВ «Бланко Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 41587176), ТОВ «Айвант Агро Плюс» (код ЄДРПОУ 41511180, не платник ПДВ), ТОВ «Давтона» (код ЄДРПОУ 41498558), ТОВ «Колос Іновейшен» (код ЄДРПОУ 41498448), ТОВ «Будівельна Корпорація «Онікс» (код ЄДРПОУ 41387057), ТОВ «Фінанс Аламос» (код ЄДРПОУ 41380753), ТОВ «Агромаш Холдінг» (код ЄДРПОУ 40635993), ТОВ «Райфонд» (код ЄДРПОУ 40635333, не платник ПДВ), ТОВ «Охоронна фірма «Орлан» (код ЄДРПОУ 40528916), ТОВ «Молочні Ріки-К» (код ЄДРПОУ 40523640, не платник ПДВ), ТОВ «ТД «Сан Оіл» (код ЄДРПОУ 40410781, не платник ПДВ), ГО «З добром до людей» (код ЄДРПОУ 40296755, не платник ПДВ), ТОВ «Проммех» (код ЄДРПОУ 40158021), ТОВ «Кооператив молочний» (код ЄДРПОУ 39965454), ТОВ «Дакус Лімітед» (код ЄДРПОУ 39956696), ТОВ «ІМП Альянс» (код ЄДРПОУ 39956104), ТОВ «Бартліус» (код ЄДРПОУ 39954270), ТОВ «Авто Інтернешнл Груп» (код ЄДРПОУ 39748110, не платник ПДВ), ТОВ «СК Адамант» (код ЄДРПОУ 39703787, не платник ПДВ), ТОВ «Голден протект» (код ЄДРПОУ 38963310, не платник ПДВ), ТОВ «Світловодська виробнича компанія» (код ЄДРПОУ 38713899, не платник ПДВ), ПП «Агросервіс 2008» (код ЄДРПОУ 35682072), печаток, штампів, факсиміле, в тому числі підприємств, які не зареєстровані за вказаною адресою, сейфів, телефонів, цінностей здобутих злочинним шляхом, в т.ч. грошових коштів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2017-2019 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «Константа НВ», чорнових записів, блокнотів, коштів, цінностей здобутих злочинним шляхом, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаних СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, податкові накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, відомості про нарахування та виплату зарплати, заяви про прийняття, звільнення з роботи, надання відпусток, якими зафіксований період причетності осіб до діяльності підприємства, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), журнали ознайомлення з технікою безпеки та проведення інструктажів, інші документи, довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, звітність 1ДФ, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках, а також з метою виявлення та вилучення інших предметів та документів, що мають значення по кримінальному провадженню.

В обґрунтування клопотання слідчий зазначив, що слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження № 32019120010000002, яке зареєстровано в ЄРДР 08.01.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В ході досудового розслідування встановлено, що директор ТОВ «Константа НВ» (ЄДРПОУ 39543344, Кіровоградська область, м. Світловодськ, вул. Героїв України, 94 кв. 301) ОСОБА_5 діючи за попередньою змовою з ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 та іншими невстановленими особами, шляхом використання створених та придбаних юридичних осіб ТОВ «Юніверсал Буд Сістем» (код ЄДРПОУ 42514905), ТОВ «СК Адамант» (код ЄДРПОУ 39703787), ТОВ «Світловодська виробнича компанія» (код ЄДРПОУ 38713899), ТОВ «Авто Інтернешнл Груп» (код ЄДРПОУ 39748110), ТОВ «МИРОНІВСЬКИЙ СІЛЬХОЗПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 42375681), ТОВ «СВУЛІНЕКС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42278408), ТОВ «РІВЕН БУД» (код ЄДРПОУ 42218113), ТОВ «МЕДРАФ Україна» (код ЄДРПОУ 41928694), ТОВ «Компанія Кайман» (код ЄДРПОУ 41649970), ТОВ «Фінанс Аламос» (код ЄДРПОУ 41380753), ТОВ «Проммех» (код ЄДРПОУ 40158021), ТОВ «Дакус Лімітед» (код ЄДРПОУ 39956696), ТОВ «ТД «Сан Оіл» (код ЄДРПОУ 40410781), ТОВ «Голден протект» (код ЄДРПОУ 38963310), ГО «З добром до людей» (код ЄДРПОУ 40296755) та інших СГД за період з 01.01.2017 по 30.04.2018, отримав на розрахунковий рахунок підприємства грошові кошти від реалізації сільськогосподарської продукції на загальну суму 58213909 грн., однак, в порушення п. 181.1. ст. 181 Податкового кодексу України, з метою ухилення від сплати податків не зареєстрував підприємство платником податку на додану вартість, не відобразив в податковій звітності фактичний обсяг проведених операцій, податкову звітність у т.ч. з податку на додану вартість за 2017-2018 роки до контролюючого органу не подав, чим умисно ухилився від сплати податку на додану вартість в сумі 11642783 грн., що призвело до фактичного ненадходження в бюджет грошових коштів у особливо великих розмірах.

Крім того в ході розслідування кримінального провадження встановлено, що вище вказані особи діючи умисно, з корисливих мотивів, не маючи дійсного наміру здійснювати діяльність, зафіксовану в установчих документах з метою приховування факту і фактичних обсягів операцій діяльності суб`єктів господарювання та прикриття своєї незаконної діяльності протягом 2018-2019 років створили/придбали на території Кіровоградської, Київської, Сумської областей та м. Києва ряд СГД, а саме: ТОВ «Юніверсал Буд Сістем» (код ЄДРПОУ 42514905, не платник ПДВ), ТОВ «Шивандос» (код ЄДРПОУ 42458998), ТОВ «Трейн Груп» (код ЄДРПОУ 42458961), ТОВ «Кобелстон» (код ЄДРПОУ 42458390), ТОВ «Тревелінг Інвест» (код ЄДРПОУ 42458249), ТОВ «Мордiган» (код ЄДРПОУ 42458118), ТОВ «Лаундер» (код ЄДРПОУ 42458359), ТОВ «Дайдалус» (код ЄДРПОУ 42458191), ТОВ «Денді Строй» (код ЄДРПОУ 42454637), ТОВ «Миронівський Сільхозпродукт» (код ЄДРПОУ 42375681), ТОВ «Свулінекс Компані» (код ЄДРПОУ 42278408, не платник ПДВ), ТОВ «Хандог Логістік» (код ЄДРПОУ 42218527), ТОВ «Рівен Буд» (код ЄДРПОУ 42218113), ТОВ «Глифада» (код ЄДРПОУ 42201775, не платник ПДВ), ТОВ «Нефтетрейд» (код ЄДРПОУ 42054195), ТОВ «Медраф Україна» (код ЄДРПОУ 41928694), ТОВ «Ірседер» (код ЄДРПОУ 41653725), ТОВ «ІБС-2017» (код ЄДРПОУ 41653290), ТОВ «Толакур Фінанс» (код ЄДРПОУ 41651754), ТОВ «Компанія Кайман» (код ЄДРПОУ 41649970, не платник ПДВ), ТОВ «Амарільйо Інвест» (код ЄДРПОУ 41588630), ТОВ «Коміс-2017» (код ЄДРПОУ 41588494), ТОВ «Ермано» (код ЄДРПОУ 41588075), ТОВ «Шенда Груп» (код ЄДРПОУ 41587820), ТОВ «Бланко Трейд ЛТД» (код ЄДРПОУ 41587176), ТОВ «Айвант Агро Плюс» (код ЄДРПОУ 41511180, не платник ПДВ), ТОВ «Давтона» (код ЄДРПОУ 41498558), ТОВ «Колос Іновейшен» (код ЄДРПОУ 41498448), ТОВ «Будівельна Корпорація «Онікс» (код ЄДРПОУ 41387057), ТОВ «Фінанс Аламос» (код ЄДРПОУ 41380753), ТОВ «Агромаш Холдінг» (код ЄДРПОУ 40635993), ТОВ «Райфонд» (код ЄДРПОУ 40635333, не платник ПДВ), ТОВ «Охоронна фірма «Орлан» (код ЄДРПОУ 40528916), ТОВ «Молочні Ріки-К» (код ЄДРПОУ 40523640, не платник ПДВ), ТОВ «ТД «Сан Оіл» (код ЄДРПОУ 40410781, не платник ПДВ), ГО «З добром до людей» (код ЄДРПОУ 40296755, не платник ПДВ), ТОВ «Проммех» (код ЄДРПОУ 40158021), ТОВ «Кооператив молочний» (код ЄДРПОУ 39965454), ТОВ «Дакус Лімітед» (код ЄДРПОУ 39956696), ТОВ «ІМП Альянс» (код ЄДРПОУ 39956104), ТОВ «Бартліус» (код ЄДРПОУ 39954270), ТОВ «Авто Інтернешнл Груп» (код ЄДРПОУ 39748110, не платник ПДВ), ТОВ «СК Адамант» (код ЄДРПОУ 39703787, не платник ПДВ), ТОВ «Голден протект» (код ЄДРПОУ 38963310, не платник ПДВ), ТОВ «Світловодська виробнича компанія» (код ЄДРПОУ 38713899, не платник ПДВ), ПП «Агросервіс 2008» (код ЄДРПОУ 35682072), та в подальшому використовували їх реквізити, печатки, розрахункові рахунки для здійснення протиправної діяльності, направленої на пособництво в умисному ухиленні від сплати податків підприємствами реального сектору економіки, в тому числі і ТОВ «Константа НВ» (код ЄДРПОУ 39543344, не платник ПДВ), до державного бюджету України.

З метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів, підтверджуючих протиправну діяльність вищевказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Константа НВ» направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що ОСОБА_8 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрований та проживає за адресою: АДРЕСА_1 . Він безпосередньо забезпечує обслуговування банківських рахунків підконтрольних суб`єктів господарювання щодо переведення коштів з безготівкової форми в готівкову, при цьому займається пошуком малозабезпечених осіб, яких використовують лише для відкриття на останніх банківських карток, на які перераховуються кошти та з використанням автоматизованих програмно-технічних комплексів (банкомат), а також у відділеннях АТ «КБ «Приватбанк», АТ «Комерційний Індустріальний Банк», АБ «Укргазбанк» та інших, переводять їх в готівку, здійснює розподіл коштів в частинні їх передачі службовим особам СГД реального сектору економіки, за мінусом попередньо обумовленої винагороди (у вигляді відсотка).

За адресою проживання ОСОБА_8 зберігає первинну бухгалтерську документацію, комп`ютерну техніку, флеш-накопичувачі, банківські картки номінальних керівників та засновників підконтрольних СГД, з яких здійснюються обготівковування грошових коштів, чекові книжки, грошові кошти, печатки та штампи підконтрольних СГД.

Враховуючи вищенаведене, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку адреси проживання ОСОБА_12 за адресою АДРЕСА_1 .

Отже, документи фінансово-господарської діяльності, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Константа НВ» ( код 39543344), ТОВ «Юніверсал Буд Сістем» (код ЄДРПОУ 42514905), ТОВ «СК Адамант» (код ЄДРПОУ 39703787), ТОВ «Світловодська виробнича компанія» (код ЄДРПОУ 38713899), ТОВ «Авто Інтернешнл Груп» (код ЄДРПОУ 39748110), ТОВ «МИРОНІВСЬКИЙ СІЛЬХОЗПРОДУКТ» (код ЄДРПОУ 42375681), ТОВ «СВУЛІНЕКС КОМПАНІ» (код ЄДРПОУ 42278408), ТОВ «РІВЕН БУД» (код ЄДРПОУ 42218113), ТОВ «МЕДРАФ Україна» (код ЄДРПОУ 41928694), ТОВ «Компанія Кайман» (код ЄДРПОУ 41649970), ТОВ «Фінанс Аламос» (код ЄДРПОУ 41380753), ТОВ «Проммех» (код ЄДРПОУ 40158021), ТОВ «Дакус Лімітед» (код ЄДРПОУ 39956696), ТОВ «ТД «Сан Оіл» (код ЄДРПОУ 40410781), ТОВ «Голден протект» (код ЄДРПОУ 38963310), ГО «З добром до людей» (код ЄДРПОУ 40296755) грошові кошти здобуті злочинним шляхом, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флешки, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відеоспостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження знаходяться за вище вказаною адресою.

Відповідно до інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна щодо об`єкта нерухомого майна № 182757789 від 27.09.2019 відомості щодо права власності на квартиру за адресою АДРЕСА_1 відсутні.

Відповідно до вимог п. 138.2 ст. 138, п. 139.1.9 ст. 139, п. 198.6 ст. 198 ПК України визначено, що поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до складу витрат та доходів, податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або наявності факту сплати грошових коштів.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими суб`єктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, таким чином у підприємств покупців не було підстав для податкового обліку таких операцій.

Підставами для проведення обшуку є матеріали досудового розслідування щодо встановлення фактичного місця знаходження оригіналів первинних документів вище вказаних фіктивних підприємств, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Константа НВ».

Таким чином, органом досудового розслідування встановлено, що за адресою: АДРЕСА_1 знаходяться договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, накладні, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності підконтрольних підприємств, магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флешки, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відеоспостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження.

Враховуючи вище викладене, отримати їх у інший спосіб (тимчасовий доступ), як проведення обшуку, не представляється можливим.

Всі вище перелічені документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованого ТОВ «Константа НВ» товару (послуг), встановлення фактичного місця завантаження ТМЦ, перевірки товарності операцій, проведення за цими даними порівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованих ТМЦ ТОВ «Константа НВ» перевірки в зв`язку із цим підстав та достовірності задекларованих ТОВ «Константа НВ», обсягів об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину, для проведення відповідних судово-почеркознавчих та економічних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, в зв`язку з чим слідчий звернувся до слідчого судді із даним клопотанням.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання, просив його задовольнити мотивуючи свою позицію аналогічно викладеному у клопотанні. Надав для долучення до матеріалів клопотання протокол допиту свідка від 03.10.2019. Крім того, в судовому засіданні слідчим надано для огляду протокол № 21-04/637-т від 27.05.2019 про результати здійснення спостереження за особою та протокол № 21-04/613т від 20.05.2019 про результати проведення НСРД - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж: контроль за телефонними розмовами.

Заслухавши слідчого та дослідивши клопотання та долучені до нього матеріали кримінального провадження, якими воно обґрунтовується, слідчий суддя дійшов висновку, що дане клопотання задоволенню не підлягає з огляду на наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчим суддею встановлено, що в провадженні слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019 за № 32019120010000002 за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

В підтвердження обґрунтованої підозри вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України слідчим надано копію повідомлення ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області про вчинене кримінальне правопорушення вих. № 3/11-28-21-05 від 08.01.2019 та копію висновку № 1/11-28-19-07/39543344 від 03.01.2019 про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ «Константа НВ» ( код ЄДРПОУ 39543344), щодо наявності ознак правопорушень при здійсненні операцій із суб`єктами господарювання за період з 01.01.2017 по 30.04.2018, складеного відділом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Разом з тим, слідчим суддею відзначається, що дані документи були підставою для внесення відомостей до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019 за № 32019120010000002 про кримінальне правопорушення, передбачене ч. 3 ст. 212 КК України та є документами отриманими до внесення відомостей до ЄРДР, тобто поза межами зазначеного кримінального провадження.

При цьому, висновок № 1/11-28-19-07/39543344 від 03.01.2019 є єдиним документом в якому згадується про зазначених у клопотанні юридичних осіб, щодо яких у органу досудового розслідування є підозра про їх використання для ухилення від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів).

Крім того, в матеріалах клопотання міститься також рапорт старшого оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області від 30.09.2019 в якому останній доповідає про встановлення переліку суб`єктів господарської діяльності, які входять до складу транзитно-конвертаційної груп. Однак, інформація, яка міститься у даному рапорті по своїй суті є лише результатом аналітичної діяльності оперуповноваженого та не є достатнім, обґрунтованим підтвердженням причетності зазначених суб`єктів господарської діяльності до вчинення кримінального правопорушення в межах досудового розслідування в якому подано клопотання.

Щодо адреси за якою слідчий планує відшукати зазначені в клопотанні речі та документи, слідчим суддею відзначається, що матеріали клопотання містять рапорт старшого оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області від 30.09.2019 в якому останній доповідає про встановлення місця реєстрації та фактичного проживання ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_1 та використання останнім SIM-картки з номером НОМЕР_1 , та повідомляє про те, що за вказаною адресою фактичного проживання ОСОБА_8 зберігає первинну бухгалтерську документацію, комп`ютерну техніку, флешнакопичувачі, електронні ключі, банківські картки з яких здійснюються обготівкування грошових коштів, чекові книжки, грошові кошти, печатки та штампи підконтрольних СГД.

Поряд з цим, слідчим суддею відзначається, що відповідно до ст. 84 КПК України доказами в кримінальному провадженні є фактичні дані, отримані у передбаченому цим Кодексом порядку, на підставі яких слідчий, прокурор, слідчий суддя і суд встановлюють наявність чи відсутність фактів та обставин, що мають значення для кримінального провадження та підлягають доказуванню.

Процесуальними джерелами доказів є показання, речові докази, документи, висновки експертів.

Відповідно до ст. 85 КПК України належними є докази, які прямо чи непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні, та інших обставин, які мають значення для кримінального провадження, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Таким чином, додані до клопотання рапорти старшого оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області від 30.09.2019 не визнаються слідчим суддею належними доказами використання суб`єктів господарської діяльності, зазначених у клопотанні, при вчинення кримінального правопорушення в межах досудового розслідування якого подано клопотання, а також доказами перебування речей та документів, які слідчий планує відшукати за зазначеною у клопотанні адресою.

Щодо протоколу допиту свідка від 27.09.2019, як доказу наданого слідчим на обґрунтування поданого клопотання, слідчим суддею відзначається, що інформація повідомлена свідком не дає підстав вважати, що повідомленні місця зберігання документації, флеш-накопичувачів, електронних ключів, грошових коштів, печаток, штампів, є місцями зберігання речей та документів юридичних осіб, зазначених у клопотанні, які планує відшукати слідчий. Крім того, повідомленні свідком можливі місця зберігання речей та документів не є адресою, зазначеною слідчим у клопотанні.

Надаючи оцінку оглянутому в судовому засіданні протоколу № 21-04/613т від 20.05.2019 про результати проведення НСРД - зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж: контроль за телефонними розмовами, який містить дані про спілкування 28.02.2019 ОСОБА_8 ( НОМЕР_1 ) про рух коштів та передачу документів, - слідчим суддею відзначається, що слідчим не надано достатніх доказів на підставі яких співрозмовника можна достовірно стверджувати, що номер телефону НОМЕР_1 використовується саме ОСОБА_8 виходячи з того, що вказаний номер на підставі наданих слідчим матеріалів ідентифіковано, як телефонний номер, яким користується ОСОБА_8 відповідно до даних рапорту старшого оперуповноваженого ВОСА ПДВ ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області від 30.09.2019, який (рапорт) з вказаних вище підстав визнано слідчим суддею неналежним доказом.

Крім того, слідчим суддею відзначається, що на підставі даних протоколу № 21-04/613т від 20.05.2019 неможливо встановити, що телефонна розмова велася саме про рух коштів та передачу документів, які мають відношення до суб`єктів господарської діяльності, зазначених слідчим у клопотанні.

При наданні оцінки оглянутому в судовому засіданні протоколу № 21-04/637-т від 27.05.2019 про результати здійснення спостереження за особою, який містить дані про перебування (відвідування) особи, щодо якої орган досудового розслідування вирішує питання про причетність до кримінального правопорушення, за адресою, зазначеною у клопотанні, за якою слідчий має намір провести обшук, слідчим суддею відзначається, що сам по собі факт перебування (відвідування) особи за відповідною адресою належним чином не обґрунтовує знаходження за даною адресою відшукуваних речей та документів.

Щодо наданого слідчим на обґрунтування поданого клопотання протоколу допиту свідка від 03.10.2019, в якому свідок повідомив про проживання ОСОБА_8 за адресою: АДРЕСА_1 та використання останнім SIM-картки з номером НОМЕР_1 , та повідомляє про те, що за вказаною адресою ОСОБА_8 зберігає первинну бухгалтерську документацію, комп`ютерну техніку, флешнакопичувачі, електронні ключі, банківські картки з яких здійснюються обготівкування грошових коштів, чекові книжки, грошові кошти, печатки та штампи підконтрольних СГД, - слідчим суддею відзначається, що даний свідок є співробітником ОУ ГУ ДФСС у Кіровоградській області, тобто працює в органі, яким проводиться досудове розслідування кримінального провадження в межах якого подано клопотання, а тому за відсутністю інших доказів, які б в сукупності підтвердили обставини на які посилається слідчий у своєму клопотанні, слідчий суддя критично відноситься до інформації повідомленої вказаним свідком.

Окрім зазначеного, слідчим суддею відзначається, що відповідно до п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити, зокрема, відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Однак, подане до суду слідчим клопотання та додані до нього матеріали в порушення вищевказаних вимог п. 6 ч. 3 ст. 234 КПК України не містять відомостей про особу, якій належить житло - квартира, яку слідчий просить піддати обшуку, а тому слідчий суддя позбавлений можливості постановити ухвалу, яка б відповідала вимогам ст. 235 КК України, тобто містила відомості про особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться.

Відповідно до вимог ч 5 ст. 264 КПК України слідчий суддя відмовляє у задоволенні клопотання про обшук, якщо прокурор, слідчий не доведе наявність достатніх підстав вважати, що:

1) було вчинено кримінальне правопорушення;

2) відшукувані речі і документи мають значення для досудового розслідування;

3) відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах, можуть бути доказами під час судового розгляду;

4) відшукувані речі, документи або особи знаходяться у зазначеному в клопотанні житлі чи іншому володінні особи;

5) за встановлених обставин обшук є найбільш доцільним та ефективним способом відшукання та вилучення речей і документів, які мають значення для досудового розслідування, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб, а також заходом, пропорційним втручанню в особисте і сімейне життя особи.

Враховуючи викладене, слідчий суддя констатує, що слідчим не доведено наявності достатніх підстав вважати, що відшукувані документи фінансово-господарської діяльності юридичних осіб, наведених у клопотанні знаходяться у квартирі, за вказаною у клопотанні адресою, на підставі чого, слідчий суддя дійшов висновку про відсутність передбачених законом підстав для задоволення клопотання слідчого про надання дозволу на проведення обшуку квартири, тому у задоволенні такого клопотання слід відмовити.

Керуючись ст.ст. 233-235, 369-372 КПК України,

постановив:

відмовити у задоволені клопотання слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області капітана податкової міліції ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, відомості про яке внесено до Єдиного реєстру досудових розслідувань 08.01.2019 за № 32019120010000002, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку житла - квартири за адресою: АДРЕСА_1 .

Ухвала набирає законної сили після її проголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_13