Постанова

від 07.10.2019 по справі 760/3611/19

КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД

Справа № 760/3611/19 Головуючий у І інстанції Шереметєва Л.А. Провадження № 33/824/3099/2019 Доповідач у 2 інстанції Ященко І.Ю.

П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2019 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді Ященко І.Ю., з участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 05 липня 2019 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ АНТАРЕКС-А (ЄДРПОУ 38150715, Україна, м.Київ, вул. Кіквідзе, 26 , кв. ( офіс) 64), зареєстрованого в АДРЕСА_2 ,-

закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення,-

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу №0041/10000/19 про порушення митних правил від 11 січня 2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста Ягодин , пункт пропуску Ягодин - Дорогуск ) 21.08.2017 року через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 /НОМЕР_8 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 02 серпня 2017 року № 94402087, автотранспортної накладної від 17 серпня 2017 року № 17001357 та книжки МДП № RX77323700 за попередньою митною декларацією від 17 серпня 2017 року № UA 100000/2017/855195 на адресу ТОВ АНТАРЕКС-А (ЄДРПОУ 38150715) переміщено товари виносні повітрозабірники, кунги, сайлентблоки ресор та амортизаторів, сумки, чохли для домкратів, постери, кофти, рукавички, тенти, палатки, такелажні набори, скло, установчі комплекти кунгів, болти ресор, ресори, пружини, ресорні сережки, ручки-замки, установчі комплекти амортизаторів, кріплення LEDпанелей, установчі комплекти роздаткової коробки, повітряні компресори, домкрати, зачепи, клапани соленоїда, додаткові фари, комплекти проводів, бампери, захист двигуна і трансмісії, диференціали, амортизатори, стільці для кемпінгу тощо , загальною вагою брутто 6 017,04 кг, вартістю 18 002,99 доларів США згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

22 серпня 2017 року зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та того ж дня керівником ТОВ АНТАРЕКС-А (ЄДРПОУ 38150715) - гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_3 ) заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО м/п Спеціалізований (м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а ) за митною декларацією типу ІМ / 40/ДЕ № UA100210/2017/801623, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії AB COM SERVICES B.V. (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між компанією BRADFORD TECHNOLOGIES LLP (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та ТОВ АНТАРЕКС-А (ЄДРПОУ 38150715).

З метою з`ясування обставин здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, що надійшли на адресу ТОВ АНТАРЕКС-А (ЄДРПОУ 38150715), в тому числі й тих, митне оформлення яких здійснено за вказаною вище митною декларацією, в Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06 липня 2005 року № 639, Київською міською митницею ДФС листом від 27 березня 2018 № 951/8/26-70-2-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено проекти запитів до митних органів Королівства Нідерланди та Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

03 грудня 2018 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 26 листопада 2018 року № 36865/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 03 грудня 2018 року № 5153/8) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ АНТАРЕКС-А під час здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22 серпня 2017 року № UA100210/2017/801623.

Митна адміністрація Королівства Нідерланди у своїй відповіді повідомила, що компанія AB COM SERVICES B.V. (Нідерланди), яка зазначена в поданих до митного контролю та оформлення документах у якості відправника товарів, виступала виключно перевізником, на складі якої здійснювалась консолідація товарів, та якою здійснювалось оформлення книжок МДП, на підставі яких ці товари в подальшому відправлялись до України.

Також, митною адміністрацією Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22 серпня 2017 року № UA100210/2017/801623, було розміщено на складі компанії AB COM SERVICES B.V. (Нідерланди), консолідовано, та відправлено до України за книжкою МДП № RX77323700 , серед яких:

-митна декларація типу ЕХ А № 17 NLJ6F6YCAYVTWD51 та рахунок-фактура (інвойс) від 28 червня 2017 року № 192836 на товари домкрати, чохли для домкратів, кріплення труби загальною вагою брутто 1 407,044 кг, вартістю 7 333,96 доларів США, продавцем яких виступала компанія THE BLOOMFIELD MANUFACTURING CO., INC (США), кінцевим одержувачем/імпортером/покупцем - ORC LTD (12/16 VANDY VASILEVSKOY STR., 04116, KIEV, UKRAINE) (ТОВ ОРЦ (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17CZ61000029CG8BG8 та рахунок-фактура (інвойс) від 10 серпня 2017 року № 4019253-4019278 на товари амортизатори, пружини, захист двигуна і трансмісії, болти, диференціали, ручки-замки, сайлентблоки, системи та частини підвіски, повітрозабірники, частини ресор, компресори повітряні, намети, рукавички, стільці тощо загальною вагою брутто 4 610,00 кг, вартістю 48 153,22 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія ARB EUROPE S.R.O. (Чеська Республіка), одержувачем/імпортером/покупцем - ORC LTD (10 VANDI VASILEVSKOI, 4116, KIEV, UA) (ТОВ ОРЦ (вул. Ванди Василевської, 10, м. Київ, 04116, Україна).

17 грудня 2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 13 грудня 2018 року № 38769/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вх. КММ від 17 грудня 2018 року № 5389/8) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ АНТАРЕКС-А , поставки яких здійснювались на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між останнім та компанією BRADFORD TECHNOLOGIES LLP (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії).

Митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії інформували, що компанія BRADFORD TECHNOLOGIES LLP , яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером ОС318849 , а її дійсна адреса - Office 8, 176 Fincley Road, London, NW3 6BT є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Крім того, митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії повідомили про те, що компанія BRADFORD TECHNOLOGIES LLP не має директорів та не зареєстрована в митних записах відповідного департаменту.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари виносні повітрозабірники, кунги, сайлентблоки ресор та амортизаторів, сумки, чохли для домкратів, постери, кофти, рукавички, тенти, палатки, такелажні набори, скло, установчі комплекти кунгів, болти ресор, ресори, пружини, ресорні сережки, ручки-замки, установчі комплекти амортизаторів, кріплення LED панелей, установчі комплекти роздаткової коробки, повітряні компресори, домкрати, зачепи, клапани соленоїда, додаткові фари, комплекти проводів, бампери, захист двигуна і трансмісії, диференціали, амортизатори, стільці для кемпінгу тощо загальною вагою брутто 6 017,04 кг, вартістю 7 333, 96 доларів США та 48 153, 22 євро або 1 627 965, 89 гр., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На думку митного органу дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 627 965, 89 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 05.07.2019р. провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці ДФС просив постанову скасувати, постановити нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції за ч. 1 ст. 483 МК України.

Обґрунтовуючи апеляційну скаргу апелянт послався на те, що постанова є необґрунтованою та постановлена без належного урахування обставин справи, вважає, що вина ОСОБА_1 , як керівника ТОВ АНТАРЕКС - А у вчиненні дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів та документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, доведена в ході провадження по справі та підтверджується наявними в матеріалах справи доказами, також ОСОБА_1 відповідно до положень ч.2 ст. 459 МК України є суб`єктом адміністративної відповідальності та в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., який підтримав апеляційну скаргу, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суді вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

Доводи апеляційної скарги щодо незаконності постанови судді є необґрунтованими.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги апеляційний суд вважає, що при розгляді даної справи, суддя повно, всебічно і об`єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил №0041/10000/19 від 11 січня 2019 року, дав цим обставинам належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження відносно ОСОБА_1 , дійшов правильного висновку про відсутність в діях керівника ТОВ АНТАРЕКС - А ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки матеріали справине містять доказів, на підставі яких у визначеному законом порядку, було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_1 як керівником ТОВ АНТАРЕКС - А дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані.

З таким висновком судді погоджується і суд апеляційної інстанції з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0041/10000/19 від 11.01.2019 року , наявність в даному випадку ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, пов`язується з неправдивими відомостями щодо одержувача товарів, а також неправдивими відомостями, необхідними для визначення їх митної вартості.

Як на доказ вини ОСОБА_1 представники митниці послалися на лист, наданий митними органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії, згідно якого компанія BRADFORD TECHNOLOGIES LLP , яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером ОСЗ18849, проте її дійсна адреса - Office 8. 176 Fincley Road, London , NW3 6 BT є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи 27.09.2016 р. між ТОВ АНТАРЕКС-А , директором якого є ОСОБА_1 , та компанією BRADFORD TECHNOLOGIES LLP укладено контракт № 1, за умовами якого ТОВ АНТАРЕКС-А придбаває у компанії BRADFORD TECHNOLOGIES LLP партії товару, визначеного в інвойсах та на умовах, вказаних у відповідних інвойсах.

Згідно п.4.3 вказаного контракту постачальником товару може виступати третя особа.

22.08.2017 р. керівником ТОВ АНТАРЕКС-А ОСОБА_1 . згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) були заявлені до митного контролю та оформлення, шляхом електронного декларування у ВМО м/п Спеціалізований (м.Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а ) за митною декларацією типу № UA100210/2017/801623, товари: виносні повітрозабірники, кунги, сайлентблоки ресор та амортизаторів, сумки, чохли для домкратів, постери, кофти, рукавички, тенти, палатки, такелажні набори, скло, установчі комплекти кунгів, болти ресор, ресори, пружини, ресорні сережки, ручки-замки, установчі комплекти амортизаторів, кріплення LED панелей, установчі комплекти роздаткової коробки, повітряні компресори, домкрати, зачепи, клапани соленоїда, додаткові фари, комплекти проводів, бампери, захист двигуна і трансмісії, диференціали, амортизатори, стільці для кемпінгу тощо , загальною вагою брутто 6 017,04 кг, вартістю 18 002,99 доларів США .

Поставка вищевказаних товарів, відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії AB СОМ SERVICES B.V. (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27.09.2016, укладеного між компанією BRADFORD TECHNOLOGIES ELP (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та TOB АНТАРЕКС- А .

Згідно з ч.7 ст.257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Вказані вимоги закону, керівником ТОВ АНТАРЕКС-А ОСОБА_1 , при митному оформленні товару, були виконані та в митній декларації зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати товар та визначити його вартість.

За таких обставин, підстав вважати, що документи, надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару, містять неправдиві відомості, а також наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення - немає.

Крім того, надані митними органами документи та відповіді, отримані від митної адміністрації Королівства Нідерланди, не містять будь-яких доказів порушення керівником ТОВ АНТАРЕКС-А ОСОБА_1 . митних правил, шляхом надання до митного органу документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та в них відсутні повідомлення про будь-які правопорушення, а також ні ТОВ АНТАРЕКС-А , ні ОСОБА_1 фігурантами правовідносин, щодо поставки товарів, зазначених в експортних митних деклараціях не виступають.

Також відсутнє підтвердження того, що надана у вказаних листах інформація стосується поставлених товарів на виконання контракту № 1 від 27.09.2016 року, укладеного між компанією BRADFORD TECHNOLOGIES LLP та ТОВ АНТАРЕКС-А .

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що постановою суду 1 інстанції від 26.04.2019р. адміністративний матеріал було повернуто до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, яка виконана не була, надані до провадження копії документів, в порушення ч. 1 ст.492 МК України, викладені іноземною мовою без перекладу державної мови.

За таких обставин, достатніх та беззаперечних доказів того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України, до матеріалів справи не долучено та представниками митного органу не надано.

Враховуючи викладене, апеляційний суд вважає, що суддя обґрунтовано та на законних підставах прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Будь-яких інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 в апеляційній скарзі не наведено та під час розгляду не встановлено.

З наведених підстав апеляційний суд дійшов висновку про необхідність залишення постанови суду першої інстанції без змін, а апеляційної скарги представника Київської міської митниці - без задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд,-

п о с т а н о в и в :

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. - залишити без задоволення.

Постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 5 липня 2019 рокущодо ОСОБА_1 - залишити без зміни.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя