Ухвала

від 11.10.2019 по справі 295/15352/19

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/15352/19

1-кс/295/7981/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

при секретарі судового засідання ОСОБА_2 ,

розглянувши клопотання про доручення проведення експертизи, внесене слідчим з ОВС СУ ФР ГУ ДФС у Житомирський області ОСОБА_3 , погоджене прокурором прокуратури Житомирської області ОСОБА_4 , внесене по кримінальному провадженню за №42017060000000104 від 20.09.2017 року, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3ст.212 КК України, та додані до нього матеріали,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий звернувся з клопотанням, в якому просить постановити ухвалу та призначити по даному провадженню судово-економічну експертизу, проведення якої доручити експертам Житомирського відділення Київського науково дослідного інституту судових експертиз.

В клопотанні слідчий вказав, що слідчим управлінням ФР ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню №42017060000000104 від 20.09.2017, за фактом ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ТОВ «Донекоресурс» (код ЄДР 38888718), за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ТОВ «Донекоресурс» (код ЄДР 38888718) у період 2015-2017 років, шляхом відображення у бухгалтерському обліку та податковій звітності фінансово-господарських операцій з купівлі лісопродукції у підприємств, які містять ознаки фіктивності, а саме: ТОВ «Металавтосервіс» (код ЄДР 35548506), ТОВ «Селена-2016» (код ЄДР 39602912), ТОВ «Бліц Профіт» (код ЄДР 39661983), ТОВ «Експрес Ойл» (код ЄДР 39733078), ТОВ «Домінант Юа» (код ЄДР 39808106), ТОВ «Турбо Сіті» (код ЄДР 39714338), ТОВ «Канремторг» (код ЄДР 39915974), ТОВ «Рахмат Глобал» (код ЄДР 40044310), ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (код ЄДР 39112916), ТОВ «Лігаторг» (код ЄДР 40819540), ТОВ «Мінералтех» (код ЄДР 40406340), ТОВ «ГРМ-Компані» (код ЄДР 39815197), ТОВ «Відекс Груп» (код ЄДР 40042580), ТОВ «Моритон» (код ЄДР 39991699), ТОВ «Дискпротех» (код ЄДР 40404689), ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДР 39987106), ТОВ «Промстаценерго»(код ЄДР 40404631), ТОВ «Тестален» (код ЄДР 40501868), ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код ЄДР 40493737), ТОВ «НТК Компані» (код ЄДР 39911299), ТОВ «ТК"Центр-Холдинг» (код ЄДР 40346533), ТОВ «БТC-ЛТД» (код ЄДР 40434839), ТОВ «РМ Груп» (код ЄДР 39922269), ТОВ «Конкордвест» (код ЄДР 40823211), ТОВ «Лонг Трейдінг» (код ЄДР 39876252), ТОВ «Альфасервісбуд» (код ЄДР 40148495), ТОВ «Лопінг» (код ЄДР 41015474), ТОВ «Вірайн» (код ЄДР 40877403), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДР 40979376), ТОВ «Абекс Лтд» » (код ЄДР 41020421), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість та податку на прибуток в особливо великих розмірах.

Досудовим розслідуванням підтверджується факт використання реквізитів ТОВ «Металавтосервіс» (код ЄДР 35548506), ТОВ «Селена-2016» (код ЄДР 39602912), ТОВ «Бліц Профіт» (код ЄДР 39661983), ТОВ «Експрес Ойл» (код ЄДР 39733078), ТОВ «Домінант Юа» (код ЄДР 39808106), ТОВ «Турбо Сіті» (код ЄДР 39714338), ТОВ «Канремторг» (код ЄДР 39915974), ТОВ «Рахмат Глобал» (код ЄДР 40044310), ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (код ЄДР 39112916), ТОВ «Лігаторг» (код ЄДР 40819540), ТОВ «Мінералтех» (код ЄДР 40406340), ТОВ «ГРМ-Компані» (код ЄДР 39815197), ТОВ «Відекс Груп» (код ЄДР 40042580), ТОВ «Моритон» (код ЄДР 39991699), ТОВ «Дискпротех» (код ЄДР 40404689), ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДР 39987106), ТОВ «Промстаценерго»(код ЄДР 40404631), ТОВ «Тестален» (код ЄДР 40501868), ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код ЄДР 40493737), ТОВ «НТК Компані» (код ЄДР 39911299), ТОВ «ТК"Центр-Холдинг» (код ЄДР 40346533), ТОВ «БТC-ЛТД» (код ЄДР 40434839), ТОВ «РМ Груп» (код ЄДР 39922269), ТОВ «Конкордвест» (код ЄДР 40823211), ТОВ «Лонг Трейдінг» (код ЄДР 39876252), ТОВ «Альфасервісбуд» (код ЄДР 40148495), ТОВ «Лопінг» (код ЄДР 41015474), ТОВ «Вірайн» (код ЄДР 40877403), ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДР 40979376), ТОВ «Абекс Лтд» » (код ЄДР 41020421) з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реально діючим підприємствам, так як вищевказані підприємства входили до транзитно-конвертаційних груп та використовувались виключно для незаконного обготівкування грошових коштів.

На підставі ухвали слідчого судді Богунського районного суду м. Житомира від 21.02.2018 працівниками управління аудиту ГУ ДФС у Житомирській області проведено позапланову перевірки ТОВ «Донекоресурс» про що складено Акт №5 /06-30-14-05/38888718 від 24.10.2018, висновками якого встановлені порушення вимог податкового законодавства України, що призвели до:

заниження податку на прибуток на суму 5752 923 грн.,

заниження податку на додану вартість на суму 5222 735 грн.,

- завищення від`ємного значення з податку на додану вартість (р. 21) по декларації за грудень 2017 у сумі 74665 грн.

Відповідно до описової частини акту позапланової перевірки №5 /06-30-14-05/38888718 (стр. 24) вбачається, що згідно «Єдиного реєстру податкових накладних» встановлено реєстрацію податкових накладних в адресу ТОВ «Донекоресурс» від 30 постачальників з ознаками «фіктивності».

Також, при аналізі баз даних «Єдиного реєстру податкових накладних» по 30 фіктивних суб`єктах господарювання, не встановлено придбання останніми номенклатури товаро-матеріальних цінностей, що реалізовувались ними на ТОВ «Донекоресурс», тобто здійснювалось придбання та реалізація різних за своєю економічною та матеріальною сутністю товарів, що свідчить про скрутку товарів по ланцюгу постачання та про безтоварність господарських операцій між 30 ФСПД та ТОВ «Донекоресурс».

Під час огляду Декларацій з податку на додану вартість за 2015-2017 роки та Додатки №5 до цих декларацій, що подавались ТОВ «Донекоресурс» до податкових органів, вбачається, включення сум ПДВ до податкового кредиту і від підприємств реального сектору економіки, та по яких слідством не здобуто доказів щодо можливих безтоварних операцій.

З метою повного, всебічного та об`єктивного досудового розслідування, встановлення усіх обставин вчинення кримінального правопорушення, з урахуванням описової частини акту позапланової перевірки №5 /06-30-14-05/38888718 щодо фіктивних суб`єктів господарювання, додатків № 5 до Декларацій з податку на додану вартість за період 2015-2017 років по ТОВ «Донекоресурс», матеріалів кримінального провадження, що підтверджують фіктивність та безтоварність господарських операцій проведених 30 ФСПД з перевіряємим товариством, на даний час у слідства виникла необхідність у проведенні судово-економічної експертизи.

Слідчий в судове засідання не з`явився, а тому, на підставі ч. 3 ст. 244 КПК України, слідчий суддя вважає за можливе провести розгляд клопотання без участі слідчого.

Слідчий суддя, дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 242 КПК України, експертиза проводиться експертною установою, експертом або експертами, за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження або, якщо для з`ясування обставин, що мають значення для кримінального провадження, необхідні спеціальні знання. Не допускається проведення експертизи для з`ясування питань права.

Згідно ст. 243 КПК України, експерт залучається за наявності підстав для проведення експертизи за дорученням слідчого судді чи суду, наданим за клопотанням сторони кримінального провадження.

Відповідно до ч. 6 ст. 244 КПК України, слідчий суддя задовольняє клопотання, якщо особа, яка звернулася з відповідним клопотанням, доведе, що для вирішення питань, що мають істотне значення для кримінального провадження, необхідне залучення експерта. Слідчий суддя самостійно визначає експерта, якого необхідно залучити, або експертну установу, якій необхідно доручити проведення експертизи.

Згідно до ч. 7 ст. 244 КПК України, до ухвали слідчого судді про доручення проведення експертизи включаються запитання, поставлені експертові особою, яка звернулася з відповідним клопотанням.

Враховуючи, що для вирішення питань, що мають значення для вищезазначеного кримінального провадження, необхідно провести експертизу, є підстави для задоволення клопотання слідчого.

Керуючись ст. ст. 242-244 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Доручити проведення судово-економічної експертизи по кримінальному провадженні №32019060000000044 судовим експертам Житомирського відділення Київського НДІСЕ (м. Житомир, вул. Театральна, 17/20).

На вирішення експертизи поставити наступні запитання:

- Чи підтверджуються суми заниженого зобов`язання з податку на додану вартість, визначений в Акті позапланової перевірки №5 /06-30-14-05/38888718 від 24.10.2018, проведеної ГУ ДФС у Житомирській області за умови доведеності судом, органами досудового розслідування або визнання платниками податків фіктивності та/або безтоварності господарських операцій проведених ТОВ «Донекоресурс» з наступними юридичними особами:

1. ТОВ «Металавтосервіс» (код ЄДР 35548506), на суму 468621 грн. за 2015 рік;

2. ТОВ «Селена-2016» (код ЄДР 39602912), на суму 161667 грн. за 2015 рік;

3.ТОВ «Бліц Профіт» (код ЄДР 39661983) на суму 159292 грн. за 2015 рік;

4.ТОВ «Експрес Ойл» (код ЄДР 39733078) на суму 147960 грн. за 2015 рік;

5.ТОВ «Домінант Юа» (код ЄДР 39808106) на суму 126032 грн. за 2015 рік;

6.ТОВ «Турбо Сіті» (код ЄДР 39714338) на суму 103964 грн. за 2015 рік;

7.ТОВ «Канремторг» (код ЄДР 39915974) на суму 86983 грн. за 2015-2016 рік;

8.ТОВ «Рахмат Глобал» (код ЄДР 40044310) на суму 54870 грн. за 2015 рік;

9.ТОВ «Фаетон-Буд ЛТД» (код ЄДР 39112916) на суму 50052 грн. за 2015-2016 рік;

10. ТОВ «Лігаторг» (код ЄДР 40819540) на суму 218117 грн. за 2016 рік;

11.ТОВ «Мінералтех» (код ЄДР 40406340) на суму 215318 грн. за 2016 рік;

12.ТОВ «ГРМ-Компані» (код ЄДР 39815197) на суму 84400 грн. за 2016 рік;

13.ТОВ «Відекс Груп» (код ЄДР 40042580) на суму 77350 грн. за 2016 рік;

14.ТОВ «Моритон» (код ЄДР 39991699) на суму 74690 грн. за 2016 рік;

15.ТОВ «Дискпротех» (код ЄДР 40404689) на суму 65900 грн. за 2016 рік;

16.ТОВ «Лідер Промтрейд» (код ЄДР 39987106) на суму 58328 грн. за 2016 рік;

17.ТОВ «Промстаценерго»(код ЄДР 40404631) на суму 56620 грн. за 2016 рік;

18.ТОВ «Тестален» (код ЄДР 40501868) на суму 51400 грн. за 2016 рік;

19. ТОВ «Дарвін Ріалайз» (код ЄДР 40493737) на суму 50025 грн. за 2016 рік;

20.ТОВ «НТК Компані» (код ЄДР 39911299) на суму 47900грн. за 2016 рік;

21.ТОВ «ТК"Центр-Холдинг» (код ЄДР 40346533) на суму 43241 грн. за 2016 рік;

22.ТОВ «БТC-ЛТД» (код ЄДР 40434839) на суму 41148 грн. за 2016 рік;

23. ТОВ «РМ Груп» (код ЄДР 39922269) на суму 39600 грн. за 2016 рік;

24.ТОВ «Конкордвест» (код ЄДР 40823211) на суму 34667 грн. за 2016 рік;

25.ТОВ «Лонг Трейдінг» (код ЄДР 39876252) на суму 16333 грн. за 2016 рік;

26. ТОВ «Альфасервісбуд» (код ЄДР 40148495) на суму 15148 грн. за 2016 рік;

27.ТОВ «Лопінг» (код ЄДР 41015474) на суму 204789 грн. за 2016 рік;

28.ТОВ «Вірайн» (код ЄДР 40877403) на суму 58333 грн. за 2016 рік;

29.ТОВ «Азоврибторг» (код ЄДР 40979376) на суму 58333грн. за 2016 рік;

30.ТОВ «Абекс Лтд» » (код ЄДР 41020421) на суму 135588 грн. за 2016 рік?

У розпорядження експерта надати матеріали даного кримінального провадження.

Зобов`язати експерта досліджуванні документи після проведення експертизи та висновок експертизи направити на адресу ГУ ДФС у Житомирській області: м. Житомир, вул. Юрка Тютюнника, 7 слідчому ОСОБА_3 .

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1