Ухвала

від 15.10.2019 по справі 753/19852/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙРАЙОННИЙ СУДМ.КИЄВА

справа № 753/19852/19

провадження № 1-кс/753/6863/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"15" жовтня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , слідчого ОСОБА_3 розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 про проведення обшуку у кримінальному провадженні, відомості про яке внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000506 від 17.07.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

У жовтні 2019 року старший слідчий з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівникомпрокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про проведення обшуку, в рамках кримінального провадження внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000506 від 17.07.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Клопотання слідчим обгрунтовано тим, що другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000506 від 17.07.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27 ч. 2 ст. 212, ч. 2 ст. 205-1 КК України.

Так, група осіб у складі ОСОБА_5 , ОСОБА_6 , які з метою скоєння злочину різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення пособництва в ухиленні від сплати податків у великих та особливо великих розмірах, являючись службовими особами на ТОВ «Прайм Компані Груп» (код ЄДРПОУ 41777617), ТОВ «Карлістон» (код ЄДРПОУ 42618079) та підконтрольне їм підприємство ТОВ «Вілко Трейд» (код ЄДРПОУ 42664790), використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2018-2019 на території м. Києва створили документальну видимість щодо проведення фінансово-господарських операцій з реалізації імпортованих товарно-матеріальних цінностей (м`яса та м`ясної продукції) в адресу підприємств з ознаками «фіктивності», а саме: ТОВ "Оптимус Агро" (код 41678650), ТОВ "Агроазов" (код 41385327), ТОВ "Смартворк" (код 4186027), ТОВ "Агро-Вавілон" (код 41678619), ТОВ "Агрокріптрейд" (код 41860269), ТОВ "Гільдія 2017" (код 41316363), ТОВ "Голд Селт" (код 42242998), ТОВ "Інерс Агро" (код 42194606), ТОВ "Апарт Маркет" (код 42194674), ТОВ "Агремант Постач" (код 42236389), ТОВ "Магнето Стар" (код 42271308), ТОВ "Труфліп" (код 42048893), ТОВ "Ретейлінг Про" (код 42047271), ТОВ "Еко-Фабрика" (код 41779682), ТОВ "Фокус Десіжн" (код 42201974), ТОВ "Інет Сейлс" (код 42201817), ТОВ "Карат Постач" (код 42236436), ТОВ "Нобиль Люкс" (код 42272448 ), ТОВ "Інтел Проджект" (код 42058854), ТОВ "Пірворк" (код 42050174) та інших.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що невстановлені слідством особи, діючи повторно на території м. Києва, упродовж 2018-2019 років, внесли в документи, що подавались для проведення державної реєстрації суб`єктів господарської діяльності: ТОВ "Оптимус Агро" (код 41678650), ТОВ "Агроазов" (код 41385327), ТОВ "Смартворк" (код 4186027), ТОВ "Агро-Вавілон" (код 41678619), ТОВ "Агрокріптрейд" (код 41860269), ТОВ "Гільдія 2017" (код 41316363), ТОВ "Голд Селт" (код 42242998), ТОВ "Інерс Агро" (код 42194606), ТОВ "Апарт Маркет" (код 42194674), ТОВ "Агремант Постач" (код 42236389), ТОВ "Магнето Стар" (код 42271308), ТОВ "Труфліп" (код 42048893), ТОВ "Ретейлінг Про" (код 42047271), ТОВ "Еко-Фабрика" (код 41779682), ТОВ "Фокус Десіжн" (код 42201974), ТОВ "Інет Сейлс" (код 42201817), ТОВ "Карат Постач" (код 42236436), ТОВ "Нобиль Люкс" (код 42272448 ), ТОВ "Інтел Проджект" (код 42058854), ТОВ "Пірворк" (код 42050174) та інших завідомо неправдиві відомості з метою державної реєстрації вищезазначених підприємств.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище зазначених підприємств з ознаками фіктивності відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з податку на додану вартість за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

В ході проведення огляду податкових адрес підприємств з ознаками фіктивності, які підконтрольні зазначеній групі осіб встановлено, що останні за податковою адресою не знаходяться, фактичне місцезнаходження встановити не виявляється за можливим.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності встановлено ймовірне заниження податкових зобов`язань з податку на додану вартість та несплаті податку на прибуток службовими особами ТОВ «Прайм Компані Груп» на загальну суму близько 5,1 млн. грн., що підтверджується експертним дослідження №3-26/06/2019-док від 25.06.2019 року.

У подальшому досудовому розслідуванні допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ «Гільдія 2017» ОСОБА_7 , остання повідомила що вказане підприємство зареєструвала за грошову винагороду, тобто підписала відповідні документи, які стали підставою для реєстрації зазначеного підприємства, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємстві не здійснювала.

Допитано в якості свідка директора, засновника ТОВ «Ретейлінг Про», ТОВ «Пірворк» ОСОБА_8 , остання повідомила що зазначені підприємства зареєструвала за грошову винагороду, тобто підписала відповідні документи, які стали підставою для реєстрації зазначених підприємств, мети зайняття підприємницькою діяльністю не було, фінансово-господарську діяльність на підприємствах не здійснювала.

У ході проведення слідчих дій та оперативно-розшукових заходів, а також інформації, отриманої від оперативних працівників другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що до функцій ОСОБА_5 , який відповідно баз даних податкової служби є директором ТОВ «Карлістон», головним бухгалтером ТОВ «Прайм Компані Груп», а фактично контролює фінансово-господарську діяльність ТОВ «Прайм Компані Груп», ТОВ «Карлістон», ТОВ «Вілко Трейд», входить проведення переговорів з службовими особами підприємств реального сектору економіки з питань реалізації товарно-матеріальних цінностей, обговорює з спільниками питання щодо перерахування безготівкових грошових коштів на рахунки підприємств з ознаками фіктивності, а також зняття їх з рахунків з подальшим розподілом між іншими членами злочинного угрупування, тощо.

Також досудовим розслідуванням встановлено, що ОСОБА_5 при здійсненні незаконної діяльності користується автомобілем марки «Toyota Avensis» (д.н.з. НОМЕР_1 ), яким перевозить первинні документи фінансово-господарської діяльності, які свідчать про порушення податкового законодавства, які в подальшому передає замовникам послуг з ухилення від сплати податків, готівкові грошові кошти отриманні злочинним шляхом, печатки, тощо.

Відповідно рапорту другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, реєстраційної картки, встановлено, що автомобіль марки «Toyota Avensis» (д.н.з. НОМЕР_1 ), яким користується ОСОБА_5 на праві власності належить останньому.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені ОСОБА_5 з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в автомобілі марки «Toyota Avensis» (д.н.з. НОМЕР_1 ), оскільки отримати вищезазначені відомості в інший спосіб не виявляється можливим.

Таким чином, у слідства є достатні підстави вважати, що в автомобілі марки «Toyota Avensis» (д.н.з. НОМЕР_1 ), знаходяться первинні бухгалтерські, податкові, банківські документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Прайм Компані Груп», ТОВ «Карлістон», ТОВ «Вілко Трейд», які підтверджують документальне оформлення начебто проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності», печатки, штампи, готівкові грошові кошти отримані від незаконної діяльності, тощо, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для експертного дослідження, використання під час проведення податкових та інших перевірок, а також встановленню фактів та обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у відшукуваних речах і документах використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо.

Таким чином, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення, виникла необхідність провести обшук в автомобілі марки «Toyota Avensis» (д.н.з. НОМЕР_1 ).

Слідчий ОСОБА_3 у судовому засіданні клопотання підтримав та просив його задовольнити, надавши пояснення аналогічні змісту клопотання.

Заслухавши слідчого, вивчивши клопотання та дослідивши матеріали кримінального провадження, слідчий суддя приходить до висновку, що клопотання про проведення обшуку підлягає частковому задоволенню за наступних підстав.

Заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження (ч. 1 ст. 131 КПК України).

Згідно з положеннями ст. 8 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатись у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадянської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобігання заворушенням чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 30 Конституції України не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим рішенням суду.

Відповідно до ч. 5 ст. 9 КПК України кримінальне процесуальне законодавство України застосовується з урахуванням практики Європейського суду з прав людини.

У п. 42 рішення Європейського суду з прав людини від 13 січня 2011 року у справі " Михалкова та інші проти України " розтлумачено, що за статтею 1 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод держава зобов`язана " гарантувати кожному, хто потребує під її юрисдикцією, права і свободи, визначені у Конвенції ", що також опосередковано вимагає наявності будь - якої форми ефективного розслідування. Розслідування має бути ретельним, безстороннім і сумлінним. Розслідування повинне забезпечити встановлення винних осіб та їх покарання. Органи державної влади повинні вжити всіх заходів для отримання всіх наявних доказів, які мають відношення до події, показань очевидців, доказів експертиз. Будь - які недоліки у розслідуванні, які підривають його здатність встановити відповідальну особу, створюють ризик недодержання такого стандарту.

Ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті (ч. 1 ст. 233 КПК України).

Як вбачається з довідки «НАІС ДДАІ» МВС України від 29.08.2019, автомобіль марки «Toyota Avensis» д.н.з. НОМЕР_1 на праві власності належить ОСОБА_5

Обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб (ч. 1 ст. 234 КПК України).

Відповідно до ч. 5 ст. 236 КПК України обшук на підставі ухвали слідчого судді повинен проводитися в обсязі, необхідному для досягнення мети обшуку. За рішенням слідчого чи прокурора може бути проведено обшук осіб, які перебувають в житлі чи іншому володінні, якщо є достатні підстави вважати, що вони переховують при собі предмети або документи, які мають значення для кримінального провадження.

Вивчивши надані матеріали клопотання, враховуючи викладені у ньому доводи та обставини вчинення ймовірного кримінального правопорушення, так як вони викладені у мотивувальній частині клопотанні, правове обґрунтування заявленого клопотання, що узгоджується з вимогами ст.ст.233,234 КПК України, слідчий суддя приходить до висновку про наявність правових підстав для надання дозволу на проведення обшуку у автомобілі марки «Toyota Avensis» (д.н.з. НОМЕР_1 ) яким користується ОСОБА_5 в якому зберігаються документи фінансово-господарської діяльності, що на праві власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання речей та документів підприємств

Керуючись ст.ст. 110, 107, 131 - 132, 233 - 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ :

Клопотаннязадовольнити.

Надати дозвіл прокурору відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури міста Києва ОСОБА_4 , слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 на проведення обшуку в автомобілі марки «Toyota Avensis» (д.н.з. НОМЕР_1 ), яким користується ОСОБА_5 в якому зберігаються документи фінансово-господарської діяльності, що на праві власності належить ОСОБА_5 , з метою відшукання речей та документів ТОВ «Прайм Компані Груп» (код ЄДРПОУ 41777617), ТОВ «Карлістон» (код ЄДРПОУ 42618079), ТОВ «Вілко Трейд» (код ЄДРПОУ 42664790), які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та мають на собі реквізити підприємств: ТОВ "Вест Компані Груп" (код 41535149), ТОВ "Оптімус Агро" (код 41678650), ТОВ "Агроазов" (код 41385327), ТОВ "Краун Брідж" (код 41698290), ТОВ "Каністон" (код 42302299), ТОВ "Авокадо Трейд" (код 42185455), ТОВ "Трейдком-Захід" (код 41504608), ТОВ "Смартворк" (код 41860275), ТОВ "Делмас Плюс" (код 42603167), ТОВ "Агро-Вавілон" (код 41678619), ТОВ "Агрокріптрейд" (код 41860269), ТОВ "Олбріз Плюс" (код 42568196), ТОВ "Гільдія 2017" (код 41316363), ТОВ "Вентус Сервіс" (код 41603564), ТОВ "Лайн Системз" (код 41725621), ТОВ "Голд Селт" (код 42242998), ТОВ "Інерс Агро" (код 42194606), ТОВ "Апарт Маркет" (код 42194674), ТОВ "Агремант Постач" (код 42236389), ТОВ "Магнето Стар" (код 42271308), ТОВ "Вортекс Плюс Трейд Компані" (код 40973704), ТОВ "Труфліп" (код 42048893) , ТОВ "Ретейлінг Про" (код 42047271),ТОВ "Ізомікс" (код 42467316) ТОВ "Сімона Торг" (код 42556594 ), ТОВ "Одеса Трейд ЛТД" (код 42534900), ТОВ "Трейд Факторинг ЮА" (код 42366200), ТОВ "Олбріз Плюс" (код 42568196), ТОВ "Юниверсал 2018" (код 42480295), ТОВ "Карсолюшен" (код 42445313), ТОВ "Дельта Солюшн" (код 42213377), ТОВ "Торговий Дім "Грін Рей"(код 41521597), ТОВ "Рибгнідинторг" (код 41377391), документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, не облікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони за допомогою яких здійснювались телефоні переговори з фігурантами у кримінальному провадженні, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток.

Ухвала слідчого судді про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи з підстав, зазначених у клопотанні прокурора, слідчого, надає право проникнути до житла чи іншого володіння особи лише один раз (ч. 1ст. 235 КПК України).

Копії ухвали у кількості двох примірників вручити старшому слідчому з ОВС другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 .

Строк дії ухвали один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: