Ухвала

від 11.10.2019 по справі 758/10435/19

ПОДІЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Подільський районний суд міста Києва

Справа № 758/10435/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 жовтня 2019 року м. Київ

Подільський районний суд м. Києва у складі слідчого судді ОСОБА_1 , за участю секретаря судового засідання ОСОБА_2 , розглянувши клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №12019100120001037від 08.07.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів, -

В С Т А Н О В И В:

Прокурор Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 звернувся досуду зклопотанням протимчасовий доступдо речей і документів.

Клопотання обґрунтовано тим, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ) шляхом залучення суб`єктів господарської діяльності, здійснили незаконне відшкодування ПДВ з державного бюджету на суму 2 млн. грн. згідно з додатком №3 до податкової декларації з податку на додану вартість, в період з липня - серпня 2018року, посадові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) задекларували від`ємне значення ПДВ на суму 113,7 млн. грн., що підлягає бюджетному відшкодуванню. У липні-серпні 2018 року ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » експортувало в Сінгапур «пшеницю» та «ячмінь», придбані у ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) загальною вартістю 12 млн. грн., що також стало підставою формування від`ємного значення ПДВ. Вході аналізу задекларованих операцій з ПДВ ФГ « ОСОБА_4 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ) з`ясовано, що останнє сформувало свій податковий кредит (пшениця, ячмінь, кукурудза, соя) за рахунок підприємств з ознаками фіктивності (ризикової групи), використовуючи механізм реєстрації податкових накладних нібито поставленого товару на суму до 60 тис. грн., а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_4 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_5 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_8 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_11 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_13 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_15 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_16 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_16 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_17 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_19 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_19 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_20 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_20 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_22 ), ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_23 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_23 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_27 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_28 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_28 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_30 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_30 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » (код НОМЕР_32 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_33 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_33 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_34 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_35 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_36 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_36 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_37 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_37 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_38 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_39 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_39 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_40 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_40 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_41 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_41 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_42 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_42 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_43 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_43 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_44 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_44 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_45 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_45 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_46 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_46 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_47 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_47 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_48 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_48 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_49 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_49 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_50 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_50 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_51 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_51 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_52 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_52 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_53 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_53 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_54 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_54 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_55 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_55 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_56 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_56 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_57 ), ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_57 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_58 ) ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_58 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_59 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_59 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_60 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_60 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_61 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_61 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_62 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_62 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_63 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_63 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_64 ). Встановлено, що у вищенаведених компаній засновником є ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_64 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_65 ), директором якого є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_65 , а засновником ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_66 . Під часдопиту підозрюваної ОСОБА_5 остання повідомила,що немає жодноговідношення додіяльності ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_64 »(кодЄДРПОУ НОМЕР_65 ),не здійснювалажодних дійз управліннякомпанією,не укладалабудь-якихдоговорів щодозаснування іншихкомпаній,внесення коштівв їхстатутні капіталита невчиняла іншихдій щодокупівлі та/абопередачі їмвсіх вищенаведенихкомпаній тавідповідної документації.При цьому, ОСОБА_5 повідомила,що сталадиректором ТОВ« ІНФОРМАЦІЯ_64 »за грошовувинагороду урозмірі 500грн.Водночас встановлено,що зачас діяльностіу вказанихсуб`єктів господарюваннявідсутні фізичні,технічні татехнологічні можливостідля вчиненнязадекларованих господарськихоперацій,відсутні основніфонди такваліфікований персонал.Підтвердженням цьомує такожфакт відсутностірахунків вказанихпідприємств,відкритих вукраїнських банках,окрім обов`язковогоказначейського рахункупо оплатіПДВ,відкритому у ІНФОРМАЦІЯ_67 .За наявноюінформацією,функціонування вказанихпідприємств спрямованелише наформування незаконногоподаткового кредитута наданняпослуг підприємствамреального секторуекономіки помінімізації податковихплатежів танезаконного переведеннябезготівкових коштіву готівку.Таким чином,відшкодування ПДВТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 )в 2018році відбулосьза рахунокформально сформованогоподаткового кредитувід підприємствз ознакамифіктивності,через ФГ« ОСОБА_4 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_2 ),яке виступилов якості«транзитного» підприємства.Враховуючи викладене,посадові особиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (кодЄДРПОУ НОМЕР_1 ),користуючись протиправнимипослугами невстановленихосіб,які зареєструвалита використовуютьнизку сумнівнихпідприємств «пересорту»м.Києва,сформували позитивнийподатковий лімітпідприємства,що сталопідставою длянезаконного відшкодуванняПДВ приекспорті продукції.

Таким чином, під час досудового розслідування виникла необхідність у тимчасовому доступі до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), що містять відомості про: відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2018-2019 роках; проведені перевірки ДФС та їх результати; фінансово-господарські відносини у 2018 - 2019 роках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Фермерським господарством " ОСОБА_7 " (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме договори, контракти з додатковими угодами, додатки та специфікації до них щодо придбання та продажу продукції та її експорту або імпорту, акти виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), митні декларації, платіжні доручення, банківські виписки, сертифікати відповідності та інші розрахункові документи, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, податкових накладних, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати, ліцензії, довіреності, паспорти якості; документи, що підтверджують місцезнаходження товарно-матеріальних цінностей, їх передачу та взяття на облік (акти прийому-передачі, журнали обліку та передачі товарно-матеріальних цінностей, акти інвентаризації. Вказані речі та документи мають значення для досудового розслідування, оскільки підтверджуватимуть факт незаконного декларування від`ємного значення ПДВ, що підлягає бюджетному відшкодуванню та незаконного формування податкового кредиту та інших обставин, які підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Беручи до уваги вищевикладене, необхідно отримати тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю здійснення їх копій в електронному вигляді та на паперових носіях, які перебувають у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ).

В уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), знаходяться вищезазначені документи та інформація, яка буде використана під час досудового розслідування як доказ вчинення кримінального правопорушення або його спростування, іншими способами неможливо довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей та документів, у зв`язку з чим прокурор звернувся до суду з клопотанням про тимчасовий доступ до речей та документів.

До суду надійшла заява прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 про розгляд клопотання без його участі, у якій прокурор підтримав клопотання та просив його задовольнити.

Суд вважає за можливе розглядати клопотання у відсутність особи, у володінні якої знаходяться речі і документи відповідно до ч. 4 ст. 163 КПК України.

Вивчивши матеріали клопотання, суд приходить до висновку про задоволення клопотання у зв`язку з наступним.

Відповідно до ч. 1 ст. 160 КПК України, сторони кримінального провадження мають право звернутися до слідчого судді під час досудового розслідування чи суду під час судового провадження із клопотанням про тимчасовий доступ до речей і документів, за винятком зазначених у статті 161 цього Кодексу. Слідчий має право звернутися із зазначеним клопотанням за погодженням з прокурором.

Клопотання прокурора, яке надійшло до суду відповідає вимогам КПК України.

З урахуванням вищезазначених положень КПК України, суд приходить до висновку про наявність правових підстав для задоволення клопотання, оскільки в судовому засіданні доведено наявність у досудового слідства підстав вважати, що речі або документи перебувають або можуть перебувати у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, суд приходить до висновку про обґрунтованість та законність клопотання, у зв`язку з чим, воно підлягає задоволенню.

Враховуючи вищевикладене, керуючись ст. ст. 159 - 166, 246 265, 309 КПК України, суд,

У Х В А Л И В:

Клопотання прокурора Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 , в рамках кримінального провадження №12019100120001037від 08.07.2019р., за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 191 КК України, про тимчасовий доступ до речей та документів задовольнити;

Надати прокурору Київської місцевої прокуратури № 7 ОСОБА_3 дозвіл на тимчасовий доступ до документів з можливістю здійснення їх копій в електронному вигляді та на паперових носіях, що перебувають у володінні уповноважених осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), а саме документів, які містять відомості про: відшкодування ПДВ ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) у 2018 - 2019 роках; проведені ДФС перевірки у 2018 - 2019 роках та їх результати; фінансово-господарські відносини у 2018 - 2019 роках між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) та Фермерським господарством « ОСОБА_7 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_2 ), а саме: договори, контракти з додатковими угодами, додатки та специфікації до них щодо придбання та продажу продукції та її експорту або імпорту, акти виконаних робіт (надання послуг, приймання-передачі тощо), митні декларації, платіжні доручення, банківські виписки, сертифікати відповідності та інші розрахункові документи, реєстри отриманих та виданих податкових накладних, податкові накладні, рахунки-фактури, видаткові накладні, товарно-транспортні накладні, сертифікати, ліцензії, довіреності, паспорти якості; документи, що підтверджують місцезнаходження товарно-матеріальних цінностей, їх передачу та взяття на облік (акти прийому-передачі, журнали обліку та передачі товарно-матеріальних цінностей, акти інвентаризації.

Строк дії ухвали становить один місяць з дня її ухвалення;

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку, з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів, відповідно до положень ст. 166 КПК України;

Ухвала оскарженню не підлягає, заперечення проти неї можуть бути подані під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя ОСОБА_1