Ухвала

від 02.10.2019 по справі 295/14649/19

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/14649/19

1-кс/295/7574/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02.10.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 ,

за участі секретаря ОСОБА_2 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання прокурора військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_3 , про тимчасовий доступ до речей і документів у кримінальному провадженні № 42019060360000207, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань 15.07.2019 року за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 та ч. 4 ст. 191 КК України, -

ВСТАНОВИВ:

Прокурор звернувся до суду з указаним клопотанням, посилаючись на те, що відділом кримінальних розслідувань слідчого управління ФР ГУ ДФС у Житомирській області проводиться досудове розслідування по кримінальному провадженню, зареєстрованому у Єдиному реєстрі досудових розслідувань 15 липня 2019 року №42019060360000207 від 15.07.2019, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 191, ч.3 ст. 212 КК України. Досудове розслідування розпочато за матеріалами, які надійшли 15.07.2019 року до прокуратури Житомирського гарнізону, у відповідності до яких встановлено, що на території Житомирської області діє група осіб, яка закуповуючи необліковану лісопродукцію за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових у підприємства, що спільно з посадовими особами ДП ІНФОРМАЦІЯ_1 , незаконно здійснює вирубку лісу на землях оборони, умисно ухилилися від сплати податків в особливо великих розмірах, що призвело до ненадходження до бюджетів коштів у розмірі понад 5 млн. грн.

Також прокурор зазначає, що відповідно до матеріалів кримінального провадження встановлено, що директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (ЄДРПОУ НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ) за період з 01.01.2019 року по теперішній час, спільно з ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3 ), який фактично здійснює керівництво фінансово господарською діяльністю даного СГД, здійснюють реалізацію шпону лущеного з листяних порід дерева за готівкові кошти без відображення по бухгалтерському та податковому обліку. Також, зазначені вище особи, здійснюють закупівлю необлікованої лісопродукції за готівкові кошти, по цінам значно нижче від ринкових. З метою набуття права на включення сум до складу валових витрат ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », зазначені вище особи документально по бухгалтерському та податковому обліку відображають закупівлю лісоматеріалів у підконтрольних фізичних осіб підприємців. Разом з тим встановлено, що службові особи ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 », протягом 2018 року, відображають по бухгалтерському та податковому обліку закупівлю лісопродукції у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 , АДРЕСА_2 , попередня назва ДП « ІНФОРМАЦІЯ_4 ») на загальну суму 55,5 тис.грн., однак основна частина лісопродукції, закуповується за готівкові кошти, без відображення по бухгалтерському та податковому обліках. Також встановлено, що 14.05.2019 року, Господарський суд Житомирської області задовольнив позов прокуратури Житомирського гарнізону та заборонив ДП « ІНФОРМАЦІЯ_5 » ведення лісового господарства та використання лісового фонду на земельних ділянках ІНФОРМАЦІЯ_1 загальною площею 2177,79 га.

В обґрунтування заявленого клопотання прокурор вказав, що разом з тим під час досудового розслідування по кримінальному провадженню встановлено, що службові особи ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у бухгалтерському та податковому обліку підприємства відобразили реалізацію товарів, робіт та послуг для наступних СГД, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_10 ). Отже для підтвердження або спростування відображених у податковому та бухгалтерському обліку ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » проведених фінансово господарських операцій з ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_6 » (код ЄДР НОМЕР_5 ), ПАТ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код ЄДР НОМЕР_6 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код ЄДР НОМЕР_7 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код ЄДР НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_6 (код ідн. НОМЕР_10 ) виникла необхідність у проведенні тимчасового доступу до речей і документів, що стали підставою таких фінансово господарських операцій. Згідно п. 3 ст. 44 Податкового Кодексу України (із змінами та доповненнями) платники податків зобов`язані забезпечити зберігання первинних документів, регістрів бухгалтерського обліку, фінансової звітності, інших документів, пов`язаних з обчисленням і сплатою податків і зборів, ведення яких передбачено законодавством, а також документів, пов`язаних із виконанням вимог законодавства, контроль за дотриманням якого покладено на контролюючі органи, не менш, як 1095 днів з дня подання податкової звітності. На ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ) зберігаються наступні документи: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів, робіт (послуг) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». У зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ». Вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків.

Тому прокурор просить надати тимчасовий доступ до речей та документів, які перебувають у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ).

Прокурор у судове засідання не з`явився, надав до суду заяву про розгляд клопотання без його участі, вказав, що клопотання підтримує в повному обсязі.

Розгляд клопотання проведено без виклику особи, у володінні якої знаходиться інформація, що відповідає положенням ч. 2. ст. 163 КПК України.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, слідчий суддя вважає клопотання таким, що підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії, та вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Згідно положень п. п. 1, 2, 3 ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщосторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи, самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні та не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

Зважаючи на те, що зазначена документація, яка знаходиться у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, не містить охоронювану законом таємницю, але оскільки неможливо іншим способом довести обставини, які передбачається довести за її допомогою, а також вилучення оригіналів пов`язане з необхідністю використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, а також для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, тому клопотання прокурора є обґрунтованим та підлягає задоволенню.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 132, 159, 160, 162-165, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурору військової прокуратури Житомирського гарнізону ОСОБА_3 та особам, які будуть діяти за дорученням тимчасовий доступ до речей і документів з можливістю здійснення вилучення (виїмки) у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код ЄДР НОМЕР_8 ), оригіналів первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти здійснення господарських операцій між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (ЄДРПОУ НОМЕР_4 ) за період часу з 01.01.2018 по теперішній час, у тому числі: договори (угоди) укладені між ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » та ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », додаткові договори (угоди), журнал реєстрації договорів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », в яких міститься інформація щодо реєстрації договорів з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », накладні та податкові накладні, що свідчать про придбання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » товарів, робіт (послуг) у ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », специфікації до договорів, товарно-транспортні накладні, акти приймання-передачі виконаних робіт, наданих товарів (послуг), рахунки-фактури, журнал реєстрації в`їзду та виїзду автотранспорту, яким з ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », доставлялися товари реалізовані на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 », картки складського зберігання ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » на яких міститься інформація стосовно зберігання товарів, які надавались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 », документи гарантійного обслуговування товарів, які реалізовувались ДП « ІНФОРМАЦІЯ_3 » на ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 ».

Строк дії ухвали визначити до 01 листопада 2019 року.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями КПК України з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала набирає законної сили з моменту оголошення та оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1