ІВАНО-ФРАНКІВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ІВАНО-ФРАНКІВСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

Справа № 344/11749/19

Провадження № 1-кп/344/727/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 жовтня 2019 року м.Івано-Франківськ

Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області в складі:

головуючого - судді Лазаріва О.Б.,

з участю секретаря Черепій Н.П.,

прокурора Демуса О.Б.,

захисника Круця В.М.,

обвинуваченого ОСОБА_1 ,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Івано-Франківську матеріали кримінального провадження з обвинувальним актом щодо:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Блюдники, Галицького району Івано АДРЕСА_1 Франківської області, жителя АДРЕСА_2 , українця, громадянина України, з вищою освітою, непрацюючого, одруженого, раніше не судимого,

якому повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України, -

В С Т А Н О В И В :

Органом досудового розслідування обвинуваченому ОСОБА_1 повідомлено про підозру: у створенні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності; у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими за попередньою змовою групою осіб та повторно; у придбанні суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності, вчиненими у складі організованої групи та повторно.

Злочини скоєно за наступних обставин. Так, в грудні 2013 року в ОСОБА_1 виник умисел на здійснення фіктивного підприємництва, тобто створення суб`єкта підприємницької діяльності (юридичної особи) з метою прикриття незаконної діяльності. При цьому ОСОБА_1 усвідомлював, що зайняття фіктивним підприємництвом не переслідує мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, що є ознаками законного підприємництва відповідно до вимог ст.ст.3, 42 Господарського кодексу України. Переслідуючи свій злочинний умисел, у грудні 2013 року ОСОБА_1 вирішив створити ТОВ ТПК ІФ (код ЄДРПОУ 39007223) та використовувати його надалі, прикриваючи незаконну діяльність. З цією метою 04.12.2013 року ОСОБА_1 виготовив статут та рішення власника ТОВ ТПК ІФ , згідно з яким став одноосібним власником та директором ТОВ ТПК ІФ . При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ ТПК ІФ - Івано-Франківська область, Тисменицький район, с. Ганусівка, вул. Леся Мартовича, 6, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. Створені з метою реєстрації ТОВ ТПК ІФ документи ОСОБА_1 подав державному реєстратору реєстраційної служби Тисменицького районного управління юстиції в Івано-Франківській області, на підставі чого державним реєстратором 04.12.2013 року було внесено запис до Єдиного державного реєстру юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців про проведення державної реєстрації ТОВ ТПК ІФ за №11161020000001502 з присвоєнням коду ЄДРПОУ 39007223. Таким чином, 04.12.2013 ОСОБА_1 вчинив певну сукупність дій, передбачених статтями 87, 88 та 89 Цивільного кодексу України, статтями 56, 57 та 58 Господарського кодексу України та розділом ІІІ Закону України Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців", тобто створив суб`єкт підприємницької діяльності з наступним наміром використовувати його з метою прикриття незаконної діяльності. Після реєстрації ТОВ ТПК ІФ з метою постановки на податковий облік, установчі і реєстраційні документи даного товариства подані ОСОБА_1 до Тисменицької ОДПІ. Також ним були виготовлені електронні цифрові підписи керівника і печатка ТОВ ТПК ІФ для майбутньої безпідставної реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та безпідставного подання електронної податкової звітності товариства до податкового органу за місцем реєстрації. Отримавши печатку та реєстраційні документи створеного підприємства, діючи задля досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, ОСОБА_1 відкрив поточні рахунки в банках для ТОВ ТПК ІФ . Так, 18.12.2013 року, перебуваючи у відділенні ПАТ КБ Приватбанк в м. Івано-Франківську, ОСОБА_1 відкрив для ТОВ ТПК ІФ поточний рахунок № НОМЕР_1 та картковий рахунок № НОМЕР_2 ; 03.04.2014 року, перебуваючи в Івано-Франківському відділенні АТ Імексбанк , ОСОБА_1 відкрив для ТОВ ТПК ІФ рахунок № НОМЕР_3 ; 20.06.2014 року, перебуваючи в Івано-Франківському відділенні АТ Укрсиббанк , ОСОБА_1 відкрив для ТОВ ТПК ІФ рахунки № НОМЕР_4 та № НОМЕР_5 , а 18.07.2014 року та 21.08.2015 року відповідно рахунки № НОМЕР_6 і № НОМЕР_7 ; 22.12.2015 року, перебуваючи в Івано-Франківській дирекції ПАТ Діамантбанк , ОСОБА_1 відкрив для ТОВ ТПК ІФ поточний рахунок № НОМЕР_8 . Вказані рахунки протягом березня 2014 року - грудня 2016 року використовувалися ОСОБА_1 у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. З цією метою ОСОБА_1 , володіючи електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", отримував безготівкові кошти на зазначені рахунки ТОВ ТПК ІФ від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги) та перераховував їх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим ОСОБА_1 , маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні від імені ТОВ ТПК ІФ в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до державної податкової інспекції за місцем реєстрації. Використовуючи печатку ТОВ ТПК ІФ , а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, ОСОБА_1 , діючи з метою прикриття незаконної діяльності, упродовж січня - грудня 2016 року надавав незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ПАТ Прикарпаттяобленерго (код ЄДРПОУ 131564), ПП "ГАЛСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 20549509), ТОВ Миро-Марк (код ЄДРПОУ 22176001), ПФ ГАЛИЦЬКИЙ ДВІР (код ЄДРПОУ 22197173), Виробничому кооперативу Карат (код ЄДРПОУ 22842751), ТОВ "ДІОРО" (код ЄДРПОУ 22960999), ФОП ОСОБА_2 (код ЄДРПОУ НОМЕР_9 ), ФОП ОСОБА_3 (код ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПРЕДСТАВНИЦТВУ ЕКОЛОГ СП. ЗО.О (код ЄДРПОУ 26610776), ФОП ОСОБА_4 (код ЄДРПОУ НОМЕР_11 ), ПП "ВАТ ІЗАР" (код ЄДРПОУ 30609595), Дочірньому підприємству Івано-Франківський облавтодор Відкритого Акціонерного Товариства Автомобільні дороги України (код ЄДРПОУ 31790584), ТОВ СХІД ЛІЗ (код ЄДРПОУ 32029443), ТОВ "ІНЖЕНЕРНО-ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР РЕМБУДСЕРВІС" (код ЄДРПОУ 32360202), ФОП ОСОБА_5 (код ЄДРПОУ НОМЕР_12 ), ПП "ПРОМПОСТАЧ" (код ЄДРПОУ 32843034), ПП "ТРЕЙД-ГРУП" (код ЄДРПОУ 32872699), ТОВ ГОРБИНА (код ЄДРПОУ 33914069), ПП "РОСА-ІФ" (код ЄДРПОУ 34083975), ТОВ БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ ВІТОМ (код ЄДРПОУ 34119351) ПП "ФОРЕСС" (код ЄДРПОУ 34623367), ТОВ "КОНТИЛІУМ" (код ЄДРПОУ 35517064), ТОВ Будівельна Компанія ТрейдЗахідБуд (код ЄДРПОУ 35517766), ПП "ТОРГОВА ГРУПА ХМАРОЧОС" (код ЄДРПОУ 36010102) ТОВ ГІДРОЕНЕРГОБУД (код ЄДРПОУ 36497730), ТОВ ІБК Вестбуд (код ЄДРПОУ 36922266), ТОВ "БІОКАРТ-АГРО" (код ЄДРПОУ 37198918), ТОВ "ОПРОН-ПЛЮС" (код ЄДРПОУ 37521355) ТОВ ВА ДІ (код ЄДРПОУ 37521528), ТОВ "ІСБК" (код ЄДРПОУ 38216670), ТОВ ЛІДЕР-КЕРАМІКА 38352176), ТОВ БК Енерго Техмонтаж (код ЄДРПОУ 38592689), ТОВ БК АКРОН Інвест (код ЄДРПОУ 39217937), ТОВ "ДЕВЕРПРОМ" (код ЄДРПОУ 39615078), ТОВ "КОМПАНІЯ "ХМАРОЧОС" (код ЄДРПОУ 39772211), ПП "АРМАТУРА-УМАНЬ" (код ЄДРПОУ 39782303), ТОВ "ДІКСОН ГРАНД" (код ЄДРПОУ 39787720), ТОВ УКРФІРМ (код ЄДРПОУ 39823763), ТОВ "ВАРНОКС" (код ЄДРПОУ 40405059), ПП "ТЕХНОБУД УКРАЇНА" (код ЄДРПОУ 40526945) та ТОВ "ГАЛФАЙН" (код ЄДРПОУ 40715963), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 35 млн 598 тис. грн, у тому числі 5 млн 933 тис. грн податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Впродовж цього часу ОСОБА_1 , реалізовуючи свою мету, систематично проставляв відбитки печатки ТОВ ТПК ІФ на бланках бухгалтерських документів, передавав їх службовим особам зазначених реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду в розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунки ТзОВ ТПК ІФ .

Крім того, у грудні 2016 року ОСОБА_1 , діючи повторно та за попередньою змовою групою осіб, з особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, вирішив вчинити фіктивне підприємництво шляхом придбання суб`єкта підприємницької діяльності - товариства з обмеженою відповідальністю ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС (код ЄДРПОУ 40553806) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. При цьому ОСОБА_1 , та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження усвідомлювали, що зайняття фіктивним підприємництвом не переслідує мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, що є ознаками законного підприємництва відповідно до вимог ст.ст.3, 42 Господарського кодексу України. Реалізовуючи злочинні плани, ОСОБА_1 підшукав раніше йому знайомого ОСОБА_6 , якому запропонував придбати та зареєструвати на своє ім`я ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" та відповідно стати засновником і керівником товариства, маючи на меті провадити разом із особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, без відома ОСОБА_6 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. Діючи з метою незаконного придбання ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" , ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, використовуючи ОСОБА_6 , як підписанта документів, уклали в м. Івано-Франківську з ТОВ Юридична Компанія Юрбізнес Консалтинг та ТОВ Консалтингова Компанія Бізнес пропозиції 26.12.2016 року договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" , а також виготовили статут товариства, який цього ж дня був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_7 Л.Т. При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" - Івано-Франківськ, вул. Торгова, 1В, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням на підставну особу корпоративних прав ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" , 29.12.2016 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися місцезнаходження зазначеного товариства, його керівника, складу засновників, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи за попередньою змовою групою осіб, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб та з використанням ОСОБА_6 права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" ), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, за вказівкою ОСОБА_1 13.01.2017 року ОСОБА_6 відкрив для ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк поточний рахунок № НОМЕР_13 , картковий рахунок № НОМЕР_14 та рахунок для соціальних виплат № НОМЕР_15 , які надалі використовувалися ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. З цією метою особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_1 , отримуючи безготівкові кошти на рахунки ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим, особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_6 , будучи формально засновником та директором ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" , із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_1 , та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів. Діючи у вказаний спосіб, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, упродовж грудня 2016 року - грудня 2017 року, використовуючи печатку ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" , а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ "ОЛАФСОН" (код ЄДРПОУ 13657960), МП ТОВ КОЛІЙНИК (код ЄДРПОУ 13919207), ТОВ Зв`язокспецбуд (код ЄДРПОУ 19481692), ТОВ "ПОЛЕ" (код ЄДРПОУ 24578666), ПП "АЛЬППРОМ - ЦЕНТР" (код ЄДРПОУ 30021915), ТОВ Клас А (код ЄДРПОУ 32246998), ТОВ ТРАНСМОРСЕРВІС (код ЄДРПОУ 33865389), ТОВ ТЕХНОБАЗАЛЬТ-ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 34323267), ТОВ МАШИНОІМПОРТ (код ЄДРПОУ 34350133), ТОВ Фортіс-Інжиніринг (код ЄДРПОУ 36979684), ТОВ МЕГАНОМ-ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 37087333), ТОВ БВК СПЕЦРЕМОНТ (код ЄДРПОУ 37214646), ТОВ БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ СУЧАСНІ БУДІВЕЛЬНІ РІШЕННЯ (код ЄДРПОУ 37469814), ТОВ ОРАНТА + (код ЄДРПОУ 37720659), ТОВ ОХОРОННА ГРУПА ЗАХИСТ-12 (код ЄДРПОУ 37722017), ТОВ АВТОМОБІЛЬНА ГРУПА (код ЄДРПОУ 37740460), ТОВ ТРАНССТРОЙІНЖИНІРИНГ (код ЄДРПОУ 38211410), ПП ЮАС (код ЄДРПОУ 38334026), ТОВ ІНЖЕНЕРНА КОМПАНІЯ АНТЛІЯ (код ЄДРПОУ 38526951), ТОВ ПЕРША БУДІВЕЛЬНА ГРУПА (код ЄДРПОУ 38607092), ТОВ АС ЕНЕРГІЯ (код ЄДРПОУ 38651822), ТОВ ФОРТІС-ЕНЕРГІЯ (код ЄДРПОУ 38971430), ТОВ "КОМПАНІЯ "ХМАРОЧОС" (код ЄДРПОУ 39772211), ТОВ МАКРОЕКОБУД (код ЄДРПОУ 39941103), ТОВ ЛІТЕЙЛ (код ЄДРПОУ 40017842), ТОВ ЗБК-КОМПЛЕКТ ЛТД (код ЄДРПОУ 40051019), ТОВ ЦПТ АВІАЕКСПЕРТ (код ЄДРПОУ 40111093), ПП ГАЛСВІТ (код ЄДРПОУ 40179900), ТОВ БК`ГОЛДСТРІМ ЛТД (код ЄДРПОУ 40208669), ТОВ ТЕХНОЦЕНТР ЮКРЕЙН (код ЄДРПОУ 40249532), ТОВ ЄВРОБУДЕНЕРГО (код ЄДРПОУ 40428249), ТОВ АСТІ ГРУП (код ЄДРПОУ 40668987), ФГ Пролісок Агро 2016 (код ЄДРПОУ 40762822), ФГ Пролісок Агро Свара (код ЄДРПОУ 40973877), ТОВ Вінтехенергосервіс (код ЄДРПОУ 40988705), ТОВ РЕМДОРБУД-ОРАТІВ (код ЄДРПОУ 41104815) та ТОВ СХІДТРАНСБУД (код ЄДРПОУ 41120643), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 22 млн. 875 тис. грн., у тому числі 3 млн. 812 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, реалізовуючи злочинний план, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ "ПРОМ ІМПОРТ ЛАОС" .

Крім того, у січні 2017 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ Парадайс Інвест (код ЄДРПОУ 40948023) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. З цією метою особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль та згідно раніше розробленого плану, підшукав ОСОБА_8 , якому запропонував придбати та зареєструвати на своє ім`я ТОВ Парадайс Інвест та відповідно стати його засновником та керівником, маючи на меті провадити разом із ОСОБА_1 та особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження без відома ОСОБА_8 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. Діючи з метою незаконного придбання ТОВ Парадайс Інвест , ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, у складі організованої групи як організатор та співвиконавці, використовуючи ОСОБА_8 , як підписанта документів, 24.01.2017 року в м. Івано-Франківську уклали з ТОВ Юридична Компанія Юрбізнес Консалтинг та ТОВ Консалтингова Компанія Бізнес пропозиції два договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ Парадайс Інвест , а також виготовили статут товариства, який цього ж числа був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом Квочак Л.Т. При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ Парадайс Інвест - Івано-Франківська область, Надвірнянський район, с. Пнів, вул. Українських Січових Стрільців, 165, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням на підставну особу корпоративних прав ТОВ Парадайс Інвест , 30.01.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися місцезнаходження зазначеного товариства, його керівника, складу засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи у складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб та з використанням ОСОБА_8 права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ Парадайс Інвест ), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, за вказівкою ОСОБА_1 13.01.2017 року ОСОБА_8 відкрив для ТОВ Парадайс Інвест в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк поточний рахунок № НОМЕР_16 , який надалі використовувався ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. З цією метою особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження та свою роль як члена організованої групи, отримуючи безготівкові кошти на рахунок ТОВ Парадайс Інвест від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим, особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ Парадайс Інвест в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_8 , будучи формально засновником та директором ТОВ Парадайс Інвест , із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів. Діючи у вказаний спосіб, члени організованої групи, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, упродовж січня-травня 2017 року, використовуючи печатку ТОВ Парадайс Інвест , а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі МП ТОВ "КОЛІЙНИК" (код ЄДРПОУ 13919207), ТОВ "РЕМДОРБУД-ОРАТІВ" (код ЄДРПОУ 41104815), ТОВ "ЄВРОБУДЕНЕРГО" (код ЄДРПОУ 40428249), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 747 тис. грн., у тому числі 124 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ Парадайс Інвест на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ Парадайс Інвест .

Крім того, у лютому 2017 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ Фінанс Індустріал (код ЄДРПОУ 41068568) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на ОСОБА_1 З цією метою 15.02.2017 ОСОБА_1 , виконуючи свою роль, як член організованої групи, уклав в м. Івано-Франківську з ТОВ Юридична Компанія Юрбізнес Консалтинг та ТОВ Консалтингова Компанія Бізнес пропозиції договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ Фінанс Індустріал та виготовив статут ТОВ Фінанс Індустріал , який того ж дня був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом Квочак Л.Т. При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ Фінанс Індустріал - м. Київ, бульвар Тараса Шевченка, 8/26 офіс 15, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням ОСОБА_1 корпоративних прав ТОВ Фінанс Індустріал , 16.02.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ Фінанс Індустріал ), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної із прикриттям незаконної діяльності, та виконуючи свою роль, згідно розробленого раніше та відомого усім учасникам плану, 17.02.2017 року ОСОБА_1 відкрив для ТОВ Фінанс Індустріал в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк поточний рахунок № НОМЕР_17 , картковий рахунок № НОМЕР_18 та рахунок для соціальних виплат № НОМЕР_19 , а надалі, 28.08.2017 року у відділенні ПАТ Комерційний індустріальний банк відкрив для ТОВ Фінанс Індустріал поточний рахунок № НОМЕР_20 . Вказані рахунки надалі використовувалися ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки.

Крім того, у лютому 2017 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкти підприємницької діяльності - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ Голд Таун (код ЄДРПОУ 41070032), ТОВ Валмарт (код ЄДРПОУ 41070205), ТОВ Гудвей Компані (код ЄДРПОУ 41070027) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності та оформлення їх на підставних осіб. З цією метою ОСОБА_1 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свої ролі, запропонували ОСОБА_9 та ОСОБА_10 стати засновниками та керівниками ТОВ Голд Таун , ТОВ Валмарт , ТОВ Гудвей Компані , маючи на меті провадити разом з особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження без відома ОСОБА_9 , ОСОБА_10 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. При цьому особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження та ОСОБА_1 розуміли, що ОСОБА_9 та ОСОБА_10 не усвідомлювали протиправності їх дій та фактично були введені в оману задля створення зовні законного вигляду реєстрації ТОВ Голд Таун , ТОВ Валмарт , ТОВ Гудвей Компані . Діючи з метою незаконного придбання ТОВ Голд Таун , ТОВ Валмарт , ТОВ Гудвей Компані ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи у складі організованої групи, використовуючи ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , як підписантів документів, 17.02.2017 року уклали в м. Івано-Франківську з ТОВ Юридична Компанія Юрбізнес Консалтинг та ТОВ Консалтингова Компанія Бізнес пропозиції договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ Голд Таун , ТОВ Валмарт , ТОВ Гудвей Компані , а також виготовили статути цих товариств, які цього ж числа були нотаріально засвідчені в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом ОСОБА_11 Т. При цьому з метою надання законного вигляду придбаних юридичних осіб в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ Голд Таун , ТОВ Валмарт , ТОВ Гудвей Компані - м. Київ, вул. Шепелєва, 6, за якою вказані товариства ніколи не знаходилися. У зв`язку з придбанням корпоративних прав ТОВ Голд Таун , ТОВ Валмарт , ТОВ Гудвей Компані на підставних осіб, 20.02.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися місцезнаходження товариства, його керівника, складу засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності (ТОВ Голд Таун , ТОВ Валмарт , ТОВ Гудвей Компані ), придбавши їх з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво.

Крім того, у травні 2017 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп (код ЄДРПОУ 41031559) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на особу матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження.

З цією метою, особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль та діючи згідно раніше розробленому плану, 04.05.2017 року уклав в м. Івано-Франківську з ТОВ Юридична Компанія Юрбізнес Консалтинг та ТОВ Консалтингова Компанія Бізнес пропозиції договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп та виготовив статут ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп , який того ж дня був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом Квочак Л.Т. При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп - Київська область, Києво-Святошинський район, с. Тарасівка, вулиця Тараса Шевченка, 186 офіс 5, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, корпоративних прав ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп , 10.05.2017 державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу його засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп ), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, 30.05.2017 року особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження у відділенні ПАТ Комерційний Індустріальний банк (МФО 322540) відкрив для ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп поточний рахунок № НОМЕР_21 , а надалі, 21.02.2018 в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк відкрив поточний рахунок № НОМЕР_22 . У свою чергу, особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", отримуючи безготівкові кошти на зазначені рахунки ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням їх у готівку. Одночасно з цим особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. Використовуючи печатку ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп , а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи у складі організованої групи та з метою прикриття незаконної діяльності, з травня 2017 року до квітня 2018 року надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі Сільськогосподарське ТОВ ІВА (код ЄДРПОУ 3767819), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючими) господарські операції на загальну суму 417 тис. грн., у тому числі 69 тис. грн. податку на додану вартість, з використанням яких останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду в розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ Будівельна компанія Провід-Корп .

Крім того, у травні 2017 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ Остерс (код ЄДРПОУ 41230281) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. Так, у травні 2017 року особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль, як член організованої групи, будучи знайомим із ОСОБА_12 , дізнався, що останній має бажання зареєструвати юридичну особу для здійснення підприємницької діяльності. У зв`язку з цим особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, згідно раніше розробленого плану, вирішив використати ОСОБА_12 шляхом оформлення на нього товариства з обмеженою відповідальністю Остерс , а надалі разом з ОСОБА_1 та особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, провадити без його відома незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. При цьому, особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження розуміла, що ОСОБА_12 не усвідомлював протиправності їх дій та фактично був введений в оману задля створення зовні законного вигляду реєстрації ТОВ Остерс . З цією метою, 04.05.2017 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, використовуючи ОСОБА_12 , як підписанта документів, уклали в м. Івано-Франківську з ТОВ Юридична Компанія Юрбізнес Консалтинг та ТОВ Консалтингова Компанія Бізнес пропозиції договори купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ Остерс , а також виготовили статути цього товариства, який цього ж числа був нотаріально засвідчений в м. Івано-Франківську приватним нотаріусом Квочак Л.Т. При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ Остерс - м. Київ, вул. Сім`ї Кульженків, 35, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням корпоративних прав ТОВ Остерс на підставну особу, 10.05.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу його засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ Остерс ), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Після внесення змін до статутних документів ТОВ Остерс за невстановлених досудовим розслідуванням обставин були виготовлені електронні цифрові підписи керівника і печатки ТОВ Остерс для майбутньої безпідставної реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та безпідставного подання електронної податкової звітності товариства до податкового органу за місцем реєстрації. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи задля досягнення злочинної мети, пов`язаної з прикриттям незаконної діяльності, особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, відкрила поточний рахунок в банку для ТОВ Остерс .

Так, 29.05.2017 року, особа матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, використовуючи ОСОБА_12 , у Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк , відкрив для ТОВ Остерс поточний рахунок № НОМЕР_23 , який надалі використовувався у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. Надалі, 02.06.2017 року ОСОБА_1 , використовуючи ОСОБА_12 , у відділенні ПАТ Комерційний Індустріальний банк (МФО 322540) відкрив для ТОВ "Остерс" поточний рахунок № НОМЕР_24 . У свою чергу особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", отримуючи безготівкові кошти на зазначені рахунки ТОВ Остерс від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням у готівку. Одночасно з цим особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєстрував податкові накладні ТОВ Остерс в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час ОСОБА_12 , будучи формально засновником та директором ТОВ Остерс , із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, для оформлення неіснуючих угод, безпідставної реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів з наступним переведенням їх у готівку. Так, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, використовуючи печатку ТОВ Остерс , а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи в складі організованої групи та з метою прикриття незаконної діяльності, з травня 2017 року до квітня 2018 року надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ АТЕРІС КОМПАНІ (ЄДРПОУ 41791702), ТОВ ГАЛТАУН (ЄДРПОУ 41202280), ТОВ В-ІНТЕР ГРУП (ЄДРПОУ 41077970), ТОВ ТРК (ЄДРПОУ 30370381), ТОВ АГРОКОР КОМПАНІ (ЄДРПОУ 41705605), ТОВ КОМПАНІЯ "ХМАРОЧОС (ЄДРПОУ 39772211), ТОВ БАЙТРЕК (ЄДРПОУ 41142117), ПП РОСГАЛБУД (ЄДРПОУ 37644374), ТОВ ТРАСТ-ДОР-СЕРВІС (ЄДРПОУ 41422033), ПП ЄВРОКОМФОРТ + (ЄДРПОУ 35603011), ТОВ ТВС-ІФ (ЄДРПОУ 37182651), ТОВ ВАДІ 2012 (ЄДРПОУ 37841356), ТОВ ТРК ІНЖИНІРИНГ (ЄДРПОУ 38757831), ТОВ СТОЛИЧНА ПЕРСПЕКТИВА ПЛЮС (37593482), ТОВ Фесіліті менеджмент Україна (ЄДРПОУ 36283326), ТОВ ДБК-АН (ЄДРПОУ 40205741), ТОВ СП ПРОФЗВ`ЯЗОК (ЄДРПОУ 38061866), ТОВ ТЕХНОБУДТРАНС (ЄДРПОУ 41120549), ТОВ Західстан (ЄДРПОУ 33860160), ТОВ ПОСТАЧМЕТАЛГРУП (ЄДРПОУ 40748627), ТОВ ДРІМ АЙЛЕНД (ЄДРПОУ 40384411), ТОВ Еталон Агро Плюс (ЄДРПОУ 39856563), ТОВ МАКРОЕКОБУД (ЄДРПОУ 39941103), ТОВ ІНВЕСТ МЕТАЛ (ЄДРПОУ 37794610), ТОВ М.Р. Компані (ЄДРПОУ 41479823), ТОВ КОРСА ІФ (ЄДРПОУ 40828335), ПП А-Трансгруп (ЄДРПОУ 39985439), ТОВ НОВИЙ ПІДДОН (ЄДРПОУ 39581458), ТОВ НАСА (ЄДРПОУ 22179181), ТОВ "ОЛАФСОН" (ЄДРПОУ 13657960), ТОВ ГРУШЕВСЬКЕ (ЄДРПОУ 40594685), ТОВ Інжинірінгова компанія Будіндустрія (ЄДРПОУ 41016813), ТОВ СБНП (ЄДРПОУ 38713574), ТОВ Кіруг (ЄДРПОУ 32447314), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 86 млн. 752 тис. грн., у тому числі 14 млн. 458 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилялися від сплати податків. Протягом зазначеного часу ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ Остерс на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду в розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТзОВ Остерс .

Крім того, у жовтні 2017 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкт підприємницької діяльності - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ Хайтек Компані (код ЄДРПОУ 41504498) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. З цією метою особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження виконуючи свою роль, запропонувала ОСОБА_8 за грошову винагороду придбати та перереєструвати на його ім`я ТОВ Хайтек Компані , стати його керівником та засновником, маючи на меті провадити разом із ОСОБА_1 та особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, без відома ОСОБА_8 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. Діючи з метою незаконного придбання ТОВ Хайтек Компані , ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, використовуючи ОСОБА_8 , уклали в м. Івано-Франківську 25.10.2017 року з ТОВ ОСОБА_13 Ф ОСОБА_14 договір купівлі-продажу частки у статутному капіталі ТОВ Хайтек Компані та виготовили нову редакцію статуту товариства. При цьому з метою надання законного вигляду юридичної особи в створені документи було внесено недійсну юридичну адресу ТОВ Хайтек Компані - м. Львів, вул. Богуна, 13, за якою вказане товариство ніколи не знаходилося. У зв`язку з придбанням корпоративних прав ТОВ Хайтек Компані на підставну особу, 31.10.2017 року державним реєстратором внесено зміни до Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, що стосувалися керівника товариства, складу його засновників, кінцевого бенефіціарного власника, розміру статутного фонду та видів економічної діяльності. Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності (ТОВ Хайтек Компані ), придбавши його з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Отримавши печатку та реєстраційні документи придбаного підприємства, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної із прикриттям незаконної діяльності, за вказівкою ОСОБА_1 , ОСОБА_8 08.11.2017 року відкрив для ТОВ Хайтек Компані`в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк поточний рахунок № НОМЕР_25 , який надалі використовувався ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. У свою чергу особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки ОСОБА_1 , особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, отримуючи безготівкові кошти на рахунок ТОВ Хайтек Компані від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням у готівку. Одночасно з цим особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєструвала податкові накладні ТОВ Хайтек Компані в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_8 , будучи формально засновником та директором ТОВ Хайтек Компані , із моменту придбання товариства по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснював, печаткою товариства, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володів, а останні використовувалися ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів.

Діючи у вказаний спосіб, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, упродовж жовтня 2017 року - березня 2018 року, використовуючи печатку ТОВ Хайтек Компані , а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаного товариства, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ ГАЛТАУН (код ЄДРПОУ 41202280), ТОВ АТЕРІС КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 41791702), ТОВ Трейдінвест Україна (код ЄДРПОУ 40066376), ТОВ "ОЛАФСОН" (код ЄДРПОУ 13657960), ФГ ТОРО (код ЄДРПОУ 22183811), ТОВ ТРК (код ЄДРПОУ 30370381), ДП Комбінат будівельних матеріалів УКРСВІТ (код ЄДРПОУ 32327343), ТОВ ТРК ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 35946820), ТОВ Фесіліті менеджмент Україна (код ЄДРПОУ 36283326), ТОВ НОВИЙ СТИЛЬ (код ЄДРПОУ 37241114), ТОВ МІСТОБУД ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 39514973), ТОВ Європейські будівельні системи (код ЄДРПОУ 41242061), ТОВ ЄВРОДВЕРІ КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 41098828), ТОВ БУДІВЕЛЬНА КОМПАНІЯ АУРУМ (код ЄДРПОУ 40970457), ТОВ ДБК-АН (код ЄДРПОУ 40205741), ТОВ Егіда Торг (код ЄДРПОУ 40059222), ТОВ КОМПАНІЯ "ХМАРОЧОС (код ЄДРПОУ 39772211), ТОВ Стройтехукрсервіс (код ЄДРПОУ 38765486), ТОВ ТРК Інжинирінг (код ЄДРПОУ 38757831), ТОВ ЛАГРАНД ВВ (код ЄДРПОУ 38648123), ТОВ ЗАХІД-КОЛОР (код ЄДРПОУ 38627077), ТОВ Інстиль (код ЄДРПОУ 38159754), ТзОВ Аспект Інвестбуд (код ЄДРПОУ 37879327), ТОВ ВАДІ 2012 (код ЄДРПОУ 37841356), СГ ТОВ ІВА (код ЄДРПОУ 3767819), ПП Росгалбуд (код ЄДРПОУ 37644374), ТОВ Столична перспектива плюс (код ЄДРПОУ 37593482), ТОВ Фесіліті менеджмент Україна (код ЄДРПОУ 36283326), ТОВ ТРК ІНВЕСТ (код ЄДРПОУ 35946820), ДП Комбінат будівельних матеріалів УКРСВІТ (код ЄДРПОУ 32327343), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 47 млн. 190 тис. грн., у тому числі 7 млн. 865 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилятися від сплати податків. Протягом зазначеного часу, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадженн, діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ Хайтек Компані на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ Хайтек Компані .

Крім того, у січні 2018 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи повторно, в складі організованої групи, не переслідуючи мети досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку, вирішили придбати суб`єкти підприємницької діяльності - товариство з обмеженою відповідальністю ТОВ ВАРЛЕСС (код ЄДРПОУ 41751007), ТОВ Агрокор Компані (код ЄДРПОУ 41705605) з метою прикриття незаконної діяльності шляхом отримання прав на вже зареєстрованого суб`єкта підприємницької діяльності та оформлення його на підставну особу. З цією метою ОСОБА_1 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свої ролі, підшукали ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , яким запропонували стати керівниками і засновниками ТОВ ВАРЛЕСС та ТОВ Агрокор Компані , маючи на меті провадити разом із особою матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, без відома ОСОБА_15 та ОСОБА_16 незаконну підприємницьку діяльність, що відповідно до статті 55-1 Господарського кодексу України є ознакою фіктивної діяльності суб`єкта господарювання. При цьому ОСОБА_1 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, розуміли, що ОСОБА_15 та ОСОБА_16 не усвідомлювали протиправності їх дій та фактично були введені в оману задля створення зовні законного вигляду реєстрації ТОВ ВАРЛЕСС та ТОВ Агрокор Компані . 16 січня 2018 року ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, використовуючи ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , здійснили придбання ТОВ ВАРЛЕСС та ТОВ Агрокор Компані шляхом підписання в м. Івано-Франківську протоколів №16/01/2018 загальних зборів учасників ТОВ ВАРЛЕСС та ТОВ Агрокор Компані , які належали ТОВ Альянс Консалтинг та ТОВ Легіс Консалт . Таким чином, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи в складі організованої групи, реалізували свої злочинні наміри шляхом отримання від інших юридичних осіб права на раніше зареєстрованих суб`єктів підприємницької діяльності (ТОВ ВАРЛЕСС та ТОВ Агрокор Компані ), придбавши їх з метою надання легального зовнішнього вигляду протиправним діям в майбутньому, тобто вчинили фіктивне підприємництво. Надалі, діючи з метою досягнення злочинної мети, пов`язаної із прикриттям незаконної діяльності, ОСОБА_1 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свої ролі, 07.02.2018 року відкрили від імені ОСОБА_15 в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк поточний рахунок № НОМЕР_26 для ТОВ ВАРЛЕСС , який надалі використовувався ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки. Цього ж дня ОСОБА_1 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, відкрили від імені ОСОБА_16 в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Приватбанк поточний рахунок № НОМЕР_27 , картковий рахунок № НОМЕР_28 та рахунок для соціальних виплат № НОМЕР_29 для ТОВ Агрокор Компані . 14 лютого 2018 року ОСОБА_1 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження відкрили від імені ОСОБА_16 в Івано-Франківському відділенні ПАТ КБ Акордбанк поточний рахунок № НОМЕР_30 для ТОВ Агрокор Компані . 28 березня 2018 року ОСОБА_1 та особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження відкрили від імені ОСОБА_16 в Івано-Франківському відділенні ПАТ АБ Радабанк поточний рахунок № НОМЕР_31 для ТОВ Агрокор Компані . Вказані рахунки надалі використовувалися ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження у незаконній діяльності шляхом отримання безготівкових коштів від реально діючих підприємств за безтоварними (неіснуючими) господарськими операціями, їх перерахування на інші поточні рахунки.

У свою чергу особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, виконуючи свою роль, володіючи переданими йому електронними ключами системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк", виконуючи вказівки ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, отримуючи безготівкові кошти на рахунки ТОВ ВАРЛЕСС та ТОВ Агрокор Компані від різних підприємств за нібито реалізовані товари (роботи, послуги), перераховував їх за вказівкою останніх на інші банківські рахунки реально діючих суб`єктів господарювання за нібито придбані товари (роботи, послуги) з наступним переведенням у готівку. Одночасно з цим особа матеріали кримінального провадження відносно якої виділені в окреме провадження, маючи у своєму розпорядженні електронні цифрові підписи, незаконно реєструвала податкові накладні від імені ТОВ Агрокор Компані в Єдиному реєстрі податкових накладних, а також незаконно подавав електронну податкову звітність вказаного товариства до податкового органу за місцем реєстрації. У той же час, ОСОБА_15 та ОСОБА_16 , будучи формально засновниками та директорами ТОВ ВАРЛЕСС та ТОВ Агрокор Компані , із моменту придбання товариств по теперішній час фактично господарську діяльність не здійснювали, печаткою товариств, а також електронними цифровими підписами та ключами доступу до системи віддаленого доступу типу "клієнт-банк" не володіли, а останні використовувалися ОСОБА_1 та особами матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження для оформлення неіснуючих угод, реєстрації податкових накладних в Єдиному реєстрі податкових накладних та перерахування безготівкових коштів. Діючи у вказаний спосіб та у складі організованої групи, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, упродовж березня 2018 року, використовуючи печатку ТОВ Агрокор Компані , а також електронні цифрові підписи печатки та керівника вказаних товариств, діючи з метою прикриття незаконної діяльності, надавали незаконні послуги реальним суб`єктам господарювання, у тому числі ТОВ СЕВ-Л (код ЄДРПОУ 34290090), ТОВ ЄВРОДВЕРІ КОМПАНІ (код ЄДРПОУ 41098828), ТОВ ЛАГРАНД ВВ (код ЄДРПОУ 38648123), шляхом оформлення первинних бухгалтерських документів про безтоварні (неіснуючі) господарські операції на загальну суму 402 тис. грн., у тому числі 67 тис. грн. податку на додану вартість, використовуючи які останні мали можливість ухилятися від сплати податків. Протягом зазначеного часу, ОСОБА_1 та особи матеріали кримінального провадження відносно яких виділені в окреме провадження, діючи у складі стійкої організованої групи, з метою виконання злочинного плану, систематично проставляли відбитки печатки ТОВ Агрокор Компані на бланках бухгалтерських документів, передавали їх службовим особам реально діючих підприємств, отримуючи за такі незаконні послуги грошову винагороду у розмірі 8-12% від суми перерахованих безготівковим шляхом грошових коштів на рахунок ТОВ Агрокор Компані .

В судовому засіданні захисник Круць В.М. заявив клопотання про закриття провадження щодо ОСОБА_1 на підставі п.4 ч.1 ст.284 КК України та зазначив, що оскільки, набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою то провадження щодо такої особи підлягає закриттю.

Прокурор в судовому засіданні підтримав думку захисника, також просив суд закрити кримінальне провадження щодо ОСОБА_1

Обвинувачений ОСОБА_1 теж просив закрити кримінальне провадження щодо нього на підставі п.4 ч.1 ст.284 КК України.

Заслухавши думку учасників процесу, дослідивши матеріали кримінального провадження, суд вважає, що кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочинів передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України підлягає закриттю на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, виходячи з наступного.

Відповідно до Закону України Про внесення змін до КК України та КПК України щодо зменшення тиску на бізнес № 101-IX від 18 вересня 2019 року, який набрав чинності 25 вересня 2019 року, кримінальну відповідальність за злочин, передбачений ст.205 КК України скасовано та зазначена стаття виключена з Кримінального кодексу України.

Відповідно до ст.58 Конституції України закони та інші нормативно-правові акти не мають зворотної дії в часі, крім випадків, коли вони пом`якшують або скасовують відповідальність особи. Ніхто не може відповідати за діяння, які на час їх вчинення не визнавалися законом як правопорушення.

Згідно ст.5 КК України, закон про кримінальну відповідальність, що скасовує злочинність діяння, пом`якшує кримінальну відповідальність або іншим чином поліпшує становище особи, має зворотну дію у часі, тобто поширюється на осіб, які вчинили відповідні діяння до набрання таким законом чинності.

Відповідно до п.4 ч.1 ст.284 КПК України кримінальне провадження закривається в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

За таких обставин, враховуючи те, що ст.205 КК України виключено з кодексу на підставі Закону України Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес № 101-IX від 18.09.2019 року, то кримінальне провадження про обвинувачення ОСОБА_1 у вчиненні злочинів передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України підлягає закриттю, а тому клопотання захисника Круця В.М. підлягає до задоволення.

На підставі наведеного, Закону України Про внесення змін до Кримінального кодексу України та Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес № 101-IX від 18.09.2019 року, керуючись ч.1 ст.284, 370, 372 КПК України, суд, -

У Х В А Л И В :

Клопотання захисника Круця Володимира Мироновича - задовольнити.

Кримінальне провадження щодо ОСОБА_1 , якому повідомлено про підозру у вчиненні злочинів, передбачених ч.1 ст.205, ч.2 ст.28, ч.2 ст.205, ч.3 ст.28, ч.2 ст.205 КК України - закрити на підставі п.4 ч.1 ст.284 КПК України, у зв`язку із набранням чинності закону, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Запобіжний захід обраний обвинуваченому ОСОБА_1 у вигляді застави скасувати. Повернути заставодавцю ОСОБА_1 заставу в розмірі 8810 (вісім тисяч вісімсот десять) грн., внесену ним відповідно до квитанції №0.0.1095565584.1 від 27 липня 2018 року на виконання ухвали слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 26 липня 2018 року.

Вилучені 28.03.2018 року під час обшуку по АДРЕСА_2 , на виконання ухвали слідчого судді Івано-Франківського міського суду від 14 березня 2018 року грошові кошти в сумі 77 500 (сімдесят сім тисяч п`ятсот) грн. та 210 (двісті десять) доларів США - повернути ОСОБА_17 .

Ухвала набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. Ухвалу може бути оскаржено до Івано-Франківського апеляційного суду протягом семи днів з дня її оголошення, шляхом подачі апеляційної скарги через Івано-Франківський міський суд.

Суддя О.Б.Лазарів

Дата ухвалення рішення 22.10.2019
Зареєстровано 24.10.2019
Оприлюднено 24.10.2019

Судовий реєстр по справі 344/11749/19

Проскрольте таблицю вліво →
Рішення Суд Форма
Ухвала від 22.10.2019 Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області Кримінальне
Ухвала від 22.10.2019 Івано-Франківський міський суд Івано-Франківської області Кримінальне

🇺🇦 Опендатабот

Опендатабот — сервіс моніторингу реєстраційних даних українських компаній та судового реєстру для захисту від рейдерських захоплень і контролю контрагентів.

Відстежувати судові рішення та засідання

Додайте Опендатабот до улюбленного месенджеру

Вайбер Телеграм

Опендатабот для телефону