Ухвала

від 19.04.2019 по справі 753/7961/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/7961/19

провадження № 1-кс/753/3032/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"19" квітня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участі слідчого ОСОБА_3 , розглянувши клопотання слідчого зОВС другогослідчого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС ум.Києві старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 про обшук у кримінальному провадженні №32018100000000221 від 01.11.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст. 212 КК України,-

ВСТАНОВИВ:

Слідчий зОВС другогослідчого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС ум.Києві старшийлейтенант податковоїміліції ОСОБА_3 , за погодженням з процесуальним керівником ОСОБА_4 , звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку в офісному приміщенні за адресою: м.Київ, вул. Трублаїні, 1-Б, яке на праві власності належить ТОВ «Автобансервіс».

З клопотання та доданих до нього документів вбачається, що другим слідчим відділом розслідувань кримінальних проваджень слідчого управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні №32018100000000221, внесеному до ЄРДР 01.11.2018, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що службові особи ТОВ «Аліум-Пром» (код ЄДРПОУ 41282429) ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та «транзитності»: ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645).

Встановлено, що директор ОСОБА_5 спланував та організував на території м. Києва злочинний механізм, який полягає в перерахуванні коштів, отриманих від замовника, на рахунки підконтрольних їм підприємств з ознаками «фіктивності» та «транзитності» без фактичного виконання робіт ( постачання товарів, надання послуг тощо), а також у документальному оформлені безтоварних операцій при придбанні товару у підприємств учасників транзитно-конвертаційної групи та від підприємств реального сектору економіки.

З метою формування схемного податкового кредиту з ПДВ для тіньового сектору економіки (в т.ч. конвертаційних центрів) службові особи ТОВ «Аліум-Пром» документально оформлюють безтоварні операції по нібито продажу ПММ в адресу «транзитних» СГД ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ «ТОВ «Корпван Солюшн» (код ЄДРПОУ 41716109) ТОВ «Найспром» (код ЄДРПОУ 42098551), ТОВ «Юлх Оіл» (код ЄДРПОУ 41958399), які підконтрольні ОСОБА_6 , ( ІНФОРМАЦІЯ_1 ).

В свою чергу вищевказані СГД з ознаками «транзитності» формують схемний податковий кредит з ПДВ в адресу СГД з ознаками фіктивності, а саме ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645), на загальну суму 6 276378 грн.

Під час проведення досудового розслідування допитаний в якості свідка директор ТОВ «СТАТУС КОРП», та ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" ОСОБА_7 ; директор ТОВ «РОЯЛ ПРАЙМ» - гр. ОСОБА_8 ; директор ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ «Люкс Стейшел», - гр. ОСОБА_9 , які повідомили, що непричетні до ведення фінансово-господарської діяльності вищевказаних підприємств.

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж придбаний товар реалізовується за готівкові кошти, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах.

Придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати не обліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Отже вищезазначені суб`єкти господарювання лише документально відображають реалізацію товарів, робіт і послуг, а тому правочини, укладені з реально діючим суб`єктами господарювання, не створюють юридичних наслідків та є нікчемними.

Під час проведення дослідження ТОВ "Дослідний інформаційно - консултаційний центр" встановлено «Розрив» ланцюга постачання товару, що свідчить лише про документальне оформлення операції щодо причетності підприємств по ланцюгу постачання до діяльності «Конвертаційних центрів», які діяли з метою мінімізації податкового навантаження, штучного формування податкового кредиту з ПДВ, протиправного перерахування валюти за межі України з використанням фіктивних комерційних структур, а також для привласнення та заволодіння чужим майном. Фактично постачання товарів не здійснюється,а кошти обготівковуються через рахунки юридичних та фізичних осіб.

Негласними слідчими розшуковими діями та згідно «АІС Податковий блок» було встановлено, що ОСОБА_5 використовує офісне приміщення за адресою: м.Київ, вул. Трублаїні, 1-Б, яке на праві власності належить ТОВ «Автобансервіс».

Так, у слідства є підстави вважати, що у офісному приміщенні за вищевказаною адресою зберігаються документи фінансово-господарської діяльності ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645) та інших підприємств, які підтверджують документальне оформлення начебто проведених фінансово-господарських операцій з «фіктивних» підприємств, бухгалтерські, податкові документи, печатки, штампи, готівкові грошові кошти отримані від незаконної діяльності, та інші документи, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Враховуючи викладене, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя його вчинення та майна, здобутого за результатами його вчинення, постала необхідність у проведенні обшуку офісного приміщення за адресою: м.Київ, вул. Трублаїні, 1-Б, яке на праві власності належить ТОВ «Автобансервіс» та використовує ОСОБА_5 .

У судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив задовольнити.

Заслухавши слідчого та дослідивши копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя дійшов наступного висновку.

Так, зазначені у клопотанні обставини свідчать про наявність обґрунтованої підозри в тому, що службові особи ТОВ «Аліум-Пром» (код ЄДРПОУ 41282429), директором якого є ОСОБА_5 , ухилились від сплати податків в особливо великих розмірах шляхом проведення фінансово-господарських операцій з підприємствами з ознаками «фіктивності» та «транзитності»: ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645).

Такі докази містяться у протоколах допитів свідків, рапорті співробітника податкової міліції, висновку екпертного дослідження №4-18/10/2018-дос від 18.10.2018.

Відповідно до рапорту ст. оперуповноваженого з ОВС другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_10 , було проведено негласні слідчі (розшукові) дії та встановлено, що директор ТОВ «Аліум-Пром» (код ЄДРПОУ 41282429) гр. ОСОБА_5 відвідує приміщення за адресою: м.Київ, вул. Трублаїні, 1-Б.

За даними інформаційної довідки з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна, приміщення за адресою: м.Київ, вул. Трублаїні, 1-Б на праві власності належить ТОВ «Автобансервіс».

Клопотання мотивоване тим, що іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, речі і документи, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо.

Відповідно до ст. 234 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Беручи до уваги доводи слідчого, встановлені досудовимрозслідуванням обставинита предметдоказування уцьому кримінальномупровадженні,слідчий суддяприходить довисновку прозадоволення клопотаннята наданнядозволу наобшук вофісному приміщенні за адресою: м.Київ, вул. Трублаїні, 1-Б, яке на праві власності належить ТОВ «Автобансервіс» та використовує ОСОБА_5 , з метою відшукання речей та документів, які мають значення для встановлення обставин кримінального правопорушення та містять відомості про фінансово-господарську діяльність ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645).

На підставі викладеного, керуючись статтями 234, 235 КПК України, слідчий суддя

У Х В А Л И В:

Клопотання слідчого зОВС другогослідчого відділурозслідування кримінальнихпроваджень СУФР ГУДФС ум.Києві старшоголейтенанта податковоїміліції ОСОБА_3 про обшук у кримінальному провадженні №32018100000000221 від 01.11.2018 за ознаками кримінального правопорушення, передбачених ч.3 ст. 212 КК України- задовольнити.

Дозволити слідчим другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , або за його дорученням (в порядку ст.40 КПК України) оперативним співробітникам другого відділу оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві, ОСОБА_16 , ОСОБА_17 , ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 провести обшук у приміщені за адресою: м. Київ, вул. Трублаїні, 1-Б, яке на праві власності належить ТОВ «Автобансервіс»), з метою відшукання речей та документів ТОВ "Фінанс-Л" (код ЄДРПОУ 41049299), ТОВ "СТАТУС КОРП" (код ЄДРПОУ: 41905132), ТОВ "ВІРСЕЛЛ" (код ЄДРПОУ: 42106483), ТОВ "СЛІМ КОНСАЛТ" (код ЄДРПОУ: 41656129), ТОВ "РОЯЛ ПРАЙМ" (код ЄДРПОУ: 41656149), ТОВ "НЕТІС ПРОН" (код ЄДРПОУ: 41659234), ТОВ "ІНТЕК ПРОФІ" (код ЄДРПОУ: 41658791), ТОВ "ЛЮКС СТЕЙШЕЛ" (код ЄДРПОУ: 41659329), ТОВ "ВЕРТЕК ІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ: 41654645), які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів які свідчать про ввезення на митну територію України товарно-матеріальних цінностей та їх розмитнення, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів (металевих шаф), у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, готівкових грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації, на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку, на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, які використовувались у ході злочинної діяльності, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та подання електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток.

Ухвала слідчого судді набирає законної сили з моменту її оголошення і оскарженню не підлягає.

Строк дії ухвали складає один місяць з дня її постановлення.

Слідчий суддя: ОСОБА_1