Ухвала

від 21.10.2019 по справі 760/28048/19

СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Справа № 760/28048/19

1-кс-14173/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 жовтня 2019 року м. Київ

Слідчий суддя Солом`янського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів,

в с т а н о в и в:

08 жовтня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшло клопотання старшого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів.

Клопотання обґрунтовується тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Київській області здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42018111030000121 від 23.04.2018 року за ознаками злочину, передбаченого ч. 2 ст. 28, ч. 5 ст. 191 КК України.

19.10.2018 прокуратурою Київської області винесено постанову про доручення здійснення досудового розслідування у кримінальному провадженні №42018111030000121 від 23.04.2018 року за фактом привласнення бюджетних коштів, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.28, ч.5 ст. 191 КК України слідчому управлінню фінансових розслідувань Головного управління ДФС в Київській області.

Досудовим розслідуванням встановлено, що група осіб, реалізуючи розроблену злочинну схему з привласнення протягом 2017-2018 років року бюджетних коштів при здійсненні фінансово-господарських операцій з військовою частиною НОМЕР_1 (код НОМЕР_2 , далі В/Ч) з постачання регенеративних патронів РП-5, РП-5М, до складу якої входили ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , ОСОБА_5 , ОСОБА_6 - директор ТОВ ІНФОРМАЦІЯ_1 » (код НОМЕР_3 ), ОСОБА_7 директор ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_2 » (код НОМЕР_4 ), використовуючи низку підконтрольних ним підприємств з ознаками фіктивності, зокрема ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ПП « ОСОБА_8 » (код НОМЕР_6 ), а також сприяли службовим особам та особам причетним до фінансово-господарської діяльності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 , розташованому за адресою: АДРЕСА_1 ), у т.ч. ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 в мінімізації податкових зобов`язань та ухиленні від сплати податків зазначеного підприємства.

Так, під час досудового розслідування кримінального провадження №42018111030000121 від 23.04.2018 року встановлено, що ОСОБА_9 ІНФОРМАЦІЯ_5 (іпн. НОМЕР_8 ), який є одноосібним засновником, директором та головним бухгалтером ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , зареєстрованого платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_6 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ) з метою мінімізації податкових зобов`язань, ухилення від сплати податків та обготівковування грошових коштів керованого ним підприємства, відображав по бухгалтерському обліку та податковій звітності результати фінансово-господарських операцій з низкою підприємств з ознаками фіктивності, а саме: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_10 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_28 ).

Так, за результатами проведення аналізу податкової звітності ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) із використанням наявних інформаційно-аналітичних баз ДФС України встановлено, що протягом періоду 2017-2018 років службовими вказаного підприємства безпідставно задекларовано формування податкового кредиту з ПДВ на загальну суму близько 2,5 млн. грн. за наслідком проведення псевдооперацій від отримання від ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_10 ) та інших СГД з ознаками фіктивності товарів, а саме: круг, фільтроелемент, планка ковзання, шестерні, в свою чергу, у вказаний період вищевказані СГД з ознаками фіктивності, які фактично підконтрольні ОСОБА_11 та ОСОБА_9 по ланцюгу постачальників задекларували отримання зовсім іншого виду послуг, робіт, товарів (буряк, кабачок, цибуля, ікра, йогурт тощо). Фактично продаж товару відбувався за готівку в адресу інших СГД реального сектору економіки на території м. Києва, Київської області та інших регіонів України. Встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ),ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_23 », ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_24 » (код НОМЕР_29 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_25 » (код НОМЕР_30 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_26 » (код НОМЕР_31 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_27 » (код НОМЕР_32 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_10 ) фактично не володіють жодними виробничими потужностями, автомобільним транспортом, складськими приміщеннями, що свідчить про відсутність у вказаних СГД обов`язкових ознак господарської діяльності, передбачених Господарським кодексом України та в сукупності чітко вказує на їх фактичне використання у схемах ухилення від сплати податків підприємств реального сектору економіки.

Зазначені факти підтверджуються результатами проведення оперативно-технічних заходів, а саме зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, які легалізовано та долучено до матеріалів кримінального провадження.

Так, відповідно до легалізованих протоколів проведення ОТЗ зняття інформації з транспортних телекомунікаційних мереж, проведених у кримінальному провадженні №42018111030000121 від 23.04.2018, фігуранти, зокрема ОСОБА_3 обговорюють питання реєстрації (перереєстрації) підприємств за грошову винагороду за участю державного реєстратора Шевченківської РДА « ІНФОРМАЦІЯ_28 », якою виявилась ОСОБА_15 .

Зокрема, згідно протоколу ОТЗ №111 від 02.05.2018 розмов ОСОБА_3 на аркуші НОМЕР_33 згадується підприємство « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

У ході досудового розслідування встановлено, що ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_10 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_28 ) мають ознаки «фіктивності», зокрема: податкова звітність в повному обсязі службовими особами вказаних товариств з моменту створення не подавалась; виробничі потужності та наймані працівники відсутні; усі суб`єкти господарювання зареєстровані за адресами масової реєстрації; доходи службові особи не отримували.

Згідно протоколу огляду від 04.01.2019юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 », задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,проведеного у нежитловій офісній восьмиповерховій будівлі за адресою: АДРЕСА_3 , офісні, складські, торгівельні приміщення підприємства, його службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Допитаний 04.01.2019 як свідок головний інженер ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_29 » ОСОБА_16 , показав, що підприємство є власником нежитлової офісної восьмиповерхової будівлі за адресою: АДРЕСА_3 , проте офіс ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » у зазначеному будинку відсутній, будь-які договори щодо оренди приміщень відсутні, назву цього підприємства, а також прізвище та імя його засновника та керівника ОСОБА_17 він чує уперше та з ним не знайомий.

Згідно протоколу огляду від 17.09.2019 юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_9 ),проведеного у будівлі Бізнес центру « ІНФОРМАЦІЯ_30 адресою: АДРЕСА_4 , офісні, складські, торгівельні приміщення зазначеного підприємства, його службові особи,ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 17.09.2019юридичної адреси ПП « ОСОБА_12 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_10 ), ПП « ОСОБА_18 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_34 ), ПП « ОСОБА_13 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_14 ), яка також була юридичною адресою ФСПД: ПП « ОСОБА_19 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_20 » (код НОМЕР_12 ),проведеного за адресою: АДРЕСА_5 , офісні, складські, торгівельні приміщення зазначених підприємств, їх службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Допитаний 17.09.2019 як свідок юрист ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_31 » ОСОБА_21 , показав, що офіси підприємств ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_18 », ПП « ОСОБА_13 » в офісному приміщенні АДРЕСА_6 не знаходяться та ніколи не знаходились; із засновниками та службовими особами цих підприємств він особисто не знайомий та ніколи їх не бачив та вони ніколи не здійснювали керівництво фінансово-господарською діяльністю зазначених підприємств за адресою: АДРЕСА_5 ; підприємства ПП « ОСОБА_12 », ПП « ОСОБА_18 », ПП « ОСОБА_13 » ніколи не здійснювали фінансово-господарську діяльність за вказаною адресою та не мали офісних, складських, торгівельних приміщень; з приводу питань місця знаходження зазначених підприємств до офісу ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_32 » неодноразово звертались представники різних правоохоронних органів, яким також надавались пояснення.

Згідно протоколу огляду від 18.09.2019юридичних адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), задіяних у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,проведеного у будівлі готелю « ІНФОРМАЦІЯ_33 » за адресою: АДРЕСА_7 , офісні, складські, торгівельні приміщення зазначених підприємств, їх службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 20.09.2019юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проведеного у будівлі Бізнес центру « ІНФОРМАЦІЯ_34 » за адресою: АДРЕСА_8 , офісні, складські, торгівельні приміщення зазначеного підприємства, його службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 20.09.2019юридичних адрес ПП « ОСОБА_22 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_35 » (код НОМЕР_35 ), задіяних у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проведеного у будівлі другого корпусу Бізнес центру « ІНФОРМАЦІЯ_34 » за адресою: АДРЕСА_8 , офісні, складські, торгівельні приміщення зазначених підприємств, їх службові особи,ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 26.09.2019юридичної адресиТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_18 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,проведеного у будівлі Бізнес центру « ІНФОРМАЦІЯ_36 » за адресою: АДРЕСА_9 , офісні, складські, торгівельні приміщення підприємства, його службові особи,ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 26.09.2019юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_21 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,проведеного у будівлі Бізнес центру « ІНФОРМАЦІЯ_37 » за адресою: АДРЕСА_10 , офісні, складські, торгівельні приміщення підприємства, його службові особи,ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 26.09.2019юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_38 » (код НОМЕР_22 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 »,проведеного у багатоповерховій житлово-офісній будівлі « ІНФОРМАЦІЯ_39 » за адресою: АДРЕСА_11 , офісні, складські, торгівельні приміщення підприємства, його службові особи,ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 26.09.2019юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_23 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проведеного у будівлі Бізнес центру « ІНФОРМАЦІЯ_40 » за адресою: АДРЕСА_12 , за результатами якого офісних, складських, торгівельних приміщень підприємства, його службові особи,ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 01.10.2019 року юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проведеного у чотирьохповерховій житловій цегляній будівлі АДРЕСА_13 , за результатами якого офісних, складських, торгівельних приміщень підприємства, його службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 01.10.2019юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_25 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проведеного у десятиповерховій офісній панельній будівлі АДРЕСА_14 , за результатами якого офісних, складських, торгівельних приміщень підприємства, його службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 01.10.2019юридичних адрес ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_27 ), задіяних у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проведеного у багатоповерховій офісно-житловій панельно-цегляній будівлі АДРЕСА_15 , за результатами якого офісних примішень, зокрема офісів №89, 89-а не встановлено, а також складських, торгівельних приміщень підприємств, їх службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Згідно протоколу огляду від 02.10.2019юридичної адреси ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_28 ), задіяного у злочинних схемах з мінімізації податкових зобов`язань та ухилення від сплати податків ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 », проведеного на території промислово-торгівельної зони під номерами АДРЕСА_16 , за результатами якого офісних, складських, торгівельних приміщень підприємства, його службові особи, ознаки ведення фінансово-господарської діяльності не встановлено.

Окрім цього, під час проведених 05.07.2018 обшуків в офісних приміщеннях, які використовуються ОСОБА_3 та ОСОБА_4 за адресою: АДРЕСА_17 , за місцем проживання ОСОБА_3 за адресою: АДРЕСА_18 виявлено та вилучено печатки та незаповнені аркуші паперів, завірені відтисками печаток підприємств з ознаками фіктивності контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 ».

Також встановлено, що перелічені підприємства з ознаками фіктивності контрагенти ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 )звітуються, використовуючи одні IP-адреси операторів надання послуг, що підтверджує їх фіктивність, пов`язаність та те, що вказані підприємства підконтрольні одній групі осіб.

Таким чином, у перелічених підприємств-контрагентів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » відсутні власні чи орендовані офісні та виробничі потужності, складські приміщення, необхідні для зберігання ТМЦ, а також відповідна кількість найманих працівників.

Вищенаведене свідчить про неможливість проведення будь-яких господарських операцій з даними суб`єктами господарювання, в тому числі, пов`язаних із постачанням товарно-матеріальних цінностей.

Під час досудового розслідування у кримінальному провадженні №№42018111030000121 від 23.04.2018 виникла необхідність у здійсненні тимчасового доступу до речей та документів, які знаходяться у володінні ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 , зареєстрованого платником податків в ІНФОРМАЦІЯ_6 , юридична адреса: АДРЕСА_2 ), а саме:

- оригіналів всієї первинної договірної, бухгалтерської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивних: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_10 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_28 ) (у т.ч.: договори (угоди) з додатками, податкові, видаткові, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі ТМЦ (виконаних робіт, наданих послуг), копії рахунків-фактур, платіжних доручень та банківські виписки про перерахування коштів, документи, що засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості на походження товарно-матеріальних цінностей, документи ділового листування), оригіналів документів складського та балансового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ) за період 2017-2018 років щодо обліку придбаних у перелічених підприємств товарів.

В зазначених документах, наявна інформація, яка не містить охоронюваної законом таємниці, є предметом доказування та має значення для встановлення обставин у кримінальному провадженні. Дані документи знаходяться тільки у ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код НОМЕР_7 ), тому існує реальна загроза зміни або знищення таких документів.

Під час досудового розслідування у кримінальному проваджені виникла необхідність у проведенні судово-почеркознавчої експертизи з метою встановлення авторства виконання підписів в первинних фінансово-господарських бухгалтерських, договірних, податкових звітних документах ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), а також підприємств-контрагентів з ознаками фіктивності.

Таким чином, вилучення оригіналів зазначених у клопотанні документів, необхідне для використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, використанні під час проведення податкових та інших перевірок, для ідентифікації осіб, діями яких державному бюджету завдано збитків, а саме для проведення відповідних судово-почеркознавчих, технічних та трасологічних експертиз відповідності підписів виконаних від імені службових осіб ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) та підприємств-контрагентів з ознаками фіктивності.

Слідчий подав до суду заяву, в якій просить розглядати справу у його відсутність.

Дослідивши матеріали, на які посилається слідчий, обґрунтовуючи доводи клопотання, вбачається наступне.

Згідно з ч. 1 ст. 131 КПК України заходи забезпечення кримінального провадження застосовуються з метою досягнення дієвості цього провадження.

Пунктом 5 ч. 2 ст. 131 КПК України передбачений такий вид заходів забезпечення кримінального провадження як тимчасовий доступ до речей і документів.

Згідно з ч. 1 ст. 159 КПК України тимчасовий доступ до речей і документів полягає у наданні стороні кримінального провадження особою, у володінні якої знаходяться такі речі і документи, можливості ознайомитися з ними, зробити їх копії та, у разі прийняття відповідного рішення слідчим суддею, судом, вилучити їх (здійснити їх виїмку).

Відповідно до ч. 5 ст. 163 КПК України слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, якщо сторона кримінального провадження у своєму клопотанні доведе наявність достатніх підстав вважати, що ці речі або документи:

1) перебувають або можуть перебувати у володінні відповідної фізичної або юридичної особи;

2) самі по собі або в сукупності з іншими речами і документами кримінального провадження, у зв`язку з яким подається клопотання, мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні;

3) не становлять собою або не включають речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю.

У ч. 6 ст. 163 КПК України зазначено, що слідчий суддя, суд постановляє ухвалу про надання тимчасового доступу до речей і документів, які містять охоронювану законом таємницю, якщо сторона кримінального провадження, крім обставин, передбачених частиною п`ятою цієї статті, доведе можливість використання як доказів відомостей, що містяться в цих речах і документах, та неможливість іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів.

Вбачається, що слідчим наведені достатні підстави вважати, що інформація, яка міститься в документах, зазначених у клопотанні, має суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, може бути використана як доказ, іншими способами довести обставини, які передбачається довести за допомогою цих речей і документів, неможливо.

З огляду на наведене, клопотання підлягає задоволенню.

Наслідки невиконання зазначеної ухвали слідчого судді передбачені ст. 166 КПК України.

Керуючись статтями 131, 132, 159-164, 166, 309, 369-372 КПК України, слідчий суддя,

у х в а л и в:

Клопотання старшого з особливо важливих справ відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління Державної фіскальної служби у Київській області полковник податкової міліції ОСОБА_2 про тимчасовий доступ до речей і документів задовольнити.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_2 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_23 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_24 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_25 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_26 , слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_27 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_28 , старшому слідчому з ОВС ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_29 , заступнику начальника ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_30 , заступнику начальника управління - начальнику ВРКП СУ ФР ГУ ДФС у Київській області ОСОБА_31 на тимчасовий доступ до речей та оригіналів документів ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ), розташованого за адресою: АДРЕСА_1 , з можливістю їх вилучення, а саме:

- оригіналів всієї первинної договірної, бухгалтерської документації ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) з фінансово-господарських взаємовідносин з підприємствами з ознаками фіктивних: ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_3 » (код НОМЕР_5 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_7 » (код НОМЕР_9 ), ПП « ОСОБА_12 » (код НОМЕР_10 ), ТД « ІНФОРМАЦІЯ_8 » (код НОМЕР_11 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_9 » (код НОМЕР_12 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_10 » (код НОМЕР_13 ), ПП « ОСОБА_13 » (код НОМЕР_14 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_11 » (код НОМЕР_15 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_12 » (код НОМЕР_16 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_13 » (код НОМЕР_17 ), ПП « ОСОБА_14 » (код НОМЕР_18 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_19 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_15 » (код НОМЕР_20 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_16 » (код НОМЕР_21 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_17 » (код НОМЕР_22 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_18 » (код НОМЕР_23 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_19 » (код НОМЕР_24 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_20 » (код НОМЕР_25 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_14 » (код НОМЕР_26 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_21 » (код НОМЕР_27 ), ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_22 » (код НОМЕР_28 ) (у т.ч.: договори (угоди) з додатками, податкові, видаткові, товарно-транспортні накладні, акти прийому-передачі ТМЦ (виконаних робіт, наданих послуг), копії рахунків-фактур, платіжних доручень та банківські виписки про перерахування коштів, документи, які засвідчують якість (безпечність) товарно-матеріальних цінностей, сертифікати якості на походження товарно-матеріальних цінностей, документи ділового листування), а також оригіналів документів складського та балансового обліку ТОВ « ІНФОРМАЦІЯ_4 » (код за ЄДРПОУ НОМЕР_7 ) за період 2017-2018 років щодо обліку придбаних у перелічених підприємств товарів.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

У разі невиконання ухвали про тимчасовий доступ до речей і документів слідчий суддя, суд за клопотанням сторони кримінального провадження, якій надано право на доступ до речей і документів на підставі ухвали, має право постановити ухвалу про дозвіл на проведення обшуку згідно з положеннями цього Кодексу з метою відшукання та вилучення зазначених речей і документів.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя: