Постанова
від 25.10.2019 по справі 760/26720/19
СОЛОМ'ЯНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

Провадження №3/760/7944/19

Справа №760/26720/19

П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 жовтня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на 04.06.2017 - керівник ТОВ КП КВІТКА ПОЛОНИНИ (ЄДРПОУ 40653331, Україна, 49089, м. Дніпро, вул. Макарова, буд. 14-А (до 19.07.2017 - Україна, 03036, м. Київ, Солом`янський район, пр. Повітрофлотський, буд. 92-Б), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом`янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0566/10000/19 від 26.07.2019 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 14.06.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п Шегині - Медика м/п Мостиська ) через митний кордон України автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 01.06.2017 № 701PL0617-2, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.06.2017 № 02 та книжка МДП № SX77745414, за попередньою митною декларацією від 12.06.2017 № UA10000/2017/837929 на адресу ТОВ КП КВІТКА ПОЛОНИНИ (ЄДРПОУ 40653331) переміщено товари канцелярські вироби, гребний човен, дошки для серфінгу, весла, кавоварки, фільтри для кавоварок, декантери для кави, термоси для кавоварок, плівка ПВХ, килими тощо , загальною вагою брутто 2 378,048 кг, вартістю 6 457,39 доларів США, згідно з вищезазначеним інвойсом.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника DHL Global Forwarding Sp.z o.o. (ul. Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ КП КВІТКА ПОЛОНИНИ (ЄДРПОУ 40653331) на виконання умов контракту №24081991/60/2 від 17.01.2017, укладеного між ТОВ КП КВІТКА ПОЛОНИНИ (ЄДРПОУ 40653331) та компанією NEXCROFT EARLY LP (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, United Kingdom (Великобританія).

15.06.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та 16.06.2017 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 3 м/п Столичний (СТЗ та МС ДП ІІ Авіакур`єр , м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митною декларацією № UA100130/2017/189480, оформлені та випущені у вільний обіг.

24.11.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 24.11.2017 № 32350/7/99-99-19-02-02-17 з відповіддю митної адміністрації Республіки Польща на запит щодо перевірки автентичності документів, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією від 16.06.2017 № UA100130/2017/189480.

Митними органами Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти з системи NCTS (Нова комп`ютеризована транзитна система), відповідно до якої здійснювалось переміщення товарів з території Республіки Польща до України за супровідним документом № 17PL301010TU0WHDU6 до книжки МДП № SX77745414.

В полі Dokumenty popzednie I wymagane (kod - numer) (Попередні та необхідні документи (код - номер) зазначеної вище роздруківки наявні посилання на реєстраційний номер експортної декларації Французької Республіки № 17FRD0535040674289, яка, серед інших, слугувала для відкриття митними органами Республіки Польща процедури транзиту за супровідним документом № 17PL301010TU0WHDU6 до книжки МДП № SX77745414.

08.07.2019 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 08.07.2019 № 21434/7/99-99-19-06-02-17 з матеріалами відповіді митної адміністрації Французької Республіки на запит щодо перевірки автентичності документів, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією від 16.06.2017 № UA100130/2017/189480.

Митні органи Французької Республіки до своєї відповіді додали копію експортної декларації № 17FRD0535040674289, на підставі якої митним органами Республіки Польща було відкрито процедуру транзиту за супровідним документом №17PL301010TU0WHDU6 до книжки МДП № SX77745414.

Як слідує з відповіді митних органів Французької Республіки, процедура експорту за декларацією № 17FRD0535040674289 була відкрита 01.06.2017 на підставі рахунка фактури № FV-035635 від 29.05.2017 на товари загальною вартістю 6 118,84 євро, відправником яких виступала компанія BIC SPORT 58 RUE ALAIN GERBAULT ZONE INDUSTRIELLE DU PRAT 56000 - VANNES, France (Французька Республіка), одержувачем - Impact technology Dnepropetrovsk str. Karl Marks 31/5, 49000 - KYIV - SERBIE, Ukraine (Україна).

За результатами опрацювання відомостей про товари, наявних у надісланій митними органами Французької Республіки декларації № 17FRD0535040674289, встановлено, що вони стосуються частини товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 16.06.2017 № UA100130/2017/189480, а саме:

товар № 2 Гребні човни для занять спортом: каяк Y0813 у кількості 1 шт., що не містить радіообладнання у своєму складі, загальною вагою брутто 43 кг. та упакований в одне вантажне місце, країна виробництва - FR, торгівельна марка - BiC Kayak, виробник - BiC Sport, вартістю 250 доларів США ; товар № 3 SUP дошка для веслування (серфінгу) стоячи у кількості: 101396 - 2 шт., 101398 - 2 шт., 100969 - 1 шт., 100970 - 3 шт., 101011 - 1 шт., загальною вагою брутто 224 кг. та упаковано в дев`ять вантажних місць, країна виробництва - FR, торгівельна марка - BiC SUP, виробник - BiC Sport, вартістю 450 доларів США ; товар № 4 SUP дошка для веслування (серфінгу) стоячи у кількості: 101031 - 1 шт., 100102 - 1 шт., загальною вагою брутто 38 кг. та упаковано в два вантажних місця, країна виробництва - CN, торгівельна марка - BiC SUP, виробник - BiC Sport, вартістю 60 доларів США ; товар № 5 Спортивний інвентар: весла для дошок у кількості 101047 - 8 шт., 101046 - 2 шт. із захистом, загальною вагою брутто 14 кг. та упаковано в чотири вантажних місця, країна виробництва - CN, торгівельна марка - BiC Sport, виробник - BiC Sport, вартістю 50 доларів США .

Таким чином, за результатами проведеної перевірки встановлено, що частина товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 16.06.2017 №UA100130/2017/189480, а саме: товар № 2 Гребні човни для занять спортом: каяк Y0813 у кількості 1 шт., що не містить радіообладнання у своєму складі, країна виробництва - FR, торгівельна марка - BiC Kayak, виробник - BiC Sport , товар № 3 SUP дошка для веслування (серфінгу) стоячи у кількості: 101396 - 2 шт., 101398 - 2 шт., 100969 - 1 шт., 100970 - 3 шт., 101011 - 1 шт., країна виробництва - FR, торгівельна марка - BiC SUP, виробник - BiC Sport , товар № 4 SUP дошка для веслування (серфінгу) стоячи у кількості: 101031 - 1 шт., 100102 - 1 шт., країна виробництва - CN, торгівельна марка - BiC SUP, виробник - BiC Sport , товар № 5 Спортивний інвентар: весла для дошок у кількості 101047 - 8 шт., 101046 - 2 шт. із захистом, країна виробництва - CN, торгівельна марка - BiC Sport, виробник - BiC Sport , загальною вагою брутто 319 кг., що упаковані у 16 вантажних місць, загальною вартістю 6 118,84 євро або 178 418,20 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 29,15882900 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС Податковий блок , на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ КП КВІТКА ПОЛОНИНИ (ЄДРПОУ 40653331) перебував громадянин України ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) призвели до переміщення товарів загальною вартістю 178 418, 20 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В зв`язку з чим 26 липня 2019 року працівниками Київської міської митниці ДФС України громадянина України ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0566/10000/19, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 178 418, 20 грн.

Представник Київської міської митниці ДФС України Панькін Д.В. вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0566/10000/19 від 26.07.2019 року доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього .

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. ОСОБА_1 не з`явився, будучи повідомленим про дату та час судового засідання. Крім того, оголошення про день, час та місце розгляду справи було розміщено на офіційному веб-сайті Солом`янського районного суду м. Києва.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це визначено у ч 2 ст.459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами ? посадові особи цих підприємств.

Згідно з положеннями п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств ? керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових)обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

При цьому, згідно зі ст.489 МК України та 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами у справі про порушення митних правил згідно зі ст.495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до диспозиції ст.483 МК України відповідальність настає у разі переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що 14.06.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п Шегині - Медика м/п Мостиська ) через митний кордон України автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 01.06.2017 № 701PL0617-2, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.06.2017 № 02 та книжка МДП № SX77745414, за попередньою митною декларацією від 12.06.2017 № UA10000/2017/837929 на адресу ТОВ КП КВІТКА ПОЛОНИНИ (ЄДРПОУ 40653331) переміщено товари канцелярські вироби, гребний човен, дошки для серфінгу, весла, кавоварки, фільтри для кавоварок, декантери для кави, термоси для кавоварок, плівка ПВХ, килими тощо , загальною вагою брутто 2 378,048 кг, вартістю 6 457,39 доларів США, згідно з вищезазначеним інвойсом.