Ухвала

від 22.10.2019 по справі 405/7802/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/7802/19

провадження № 1-кс/405/4447/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22.10.2019 м. Кропивницький

Слідчий суддя Ленінського районного суду м. Кіровограда ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні клопотання старшого слідчого з ОВСВРКП слідчогоуправління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 25.07.2019 №32019120010000051 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення огляду,

встановив:

слідчий за погодженням із прокурором звернувся до суду з клопотанням, в якому просить надати дозвіл на проведення огляду території та приміщень, що перебувають у користуванні ТОВ «Агро-Кропивницьк», код ЄДРПОУ 40991744, належать на праві приватної власності ДП «Маловисківський спиртовий завод» та розміщені за адресою: Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1.

Клопотання слідчого мотивовано тим, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженню щодо ТОВ«Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000051 від 25.07.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що директор ТОВ «Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744) (далі ТОВ «Агро-Кропивницьк) ОСОБА_4 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (рнокпп НОМЕР_1 ) в період жовтня-листопада 2018 року, шляхом безпідставного відображення в податковій звітності підприємства взаємовідносин з ТОВ «ТП «МАА» (код ЄДРПОУ 42292600), ТОВ «ПК «МАШМ» (код ЄДРПОУ 42293143), ТОВ ІТФ НК «АВА-ТРЕЙД» (код ЄДРПОУ 41197302), ТОВ «НК СІТІ ОЙЛ» (код ЄДРПОУ 42270759), ТОВ «ТД БІЛОРУСЬКІ НАФТОПРОДУКТИ» (код ЄДРПОУ 35746834) умисно ухилилися від сплати податку на додану вартість на загальну суму 8 410 620,0 грн., що є особливо великим розміром.

Окрім цього, встановлено, що ТОВ «Агро-Кропивницьк є платником податків за основним місцем обліку, основним видом його діяльності є 46.21 опова торгівля зерном, необробленим тютюном, насінням і кормами для тварин. Зазначене підприємство зареєстроване 30.11.2016 у Міській раді міста Кропивницький та ДПА. Статутний фонд на момент державної реєстрації складав 100 000 гривень. Також, протягом 2018 підприємством задекларовано шість об`єктів оподаткування, а саме:

1) паливний склад із 29.08.2019, що розміщується за адресою: Одеська область, Іванівський район, смт. Іванівна;

2) переробка сільськогосподарської продукції з 17.12.2018, що розміщена за адресою: Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1;

3) виробнича ділянка із 11.12.2018, що розміщена за адресою: Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1;

4) офіс із 11.12.2018, що розміщений за адресою: Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1;

5) пункт приймання та тимчасового зберiгання зерна із 17.12.2018, що розміщений за адресою: Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1;

6) склад із 11.12.2018, що розміщений за адресою: Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1.

Під час вивчення інформації щодо товарно-транспортних накладних на перевезення сої, насіння соняшнику та двох зерносушарок трьохмодульних «Сапфір» (3136), виписаних від ТОВ «ТП «МАА» та ТОВ «ПК «МАШМ» встановлено, що пунктом розвантаження вказаного майна є Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1.

В ході оперативного відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-Кропивницьк» оперативними працівниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області не встановлено офісного, складського та виробничого приміщення зазначеного підприємства, а також не встановлено факту розміщення двох зерносушарок трьохмодульних «Сапфір» (3136).

Під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агро-Кропивницьк», що проходила з 08.04.2019 до 16.04.2019 та за результатами якої складено акт №54/11-28-14-04/40991744 від 23.04.2019, підприємством не надано будь-яких документів та пояснень з приводу оренди та використання об`єктів за зазначеною вище адресою. Це свідчить про формальність обліку підприємством комплексу з переробки сільськогосподарської продукції, виробничої ділянки, офісу, складу, пункт приймання та тимчасового зберiгання зерна, використання даних щодо таких об`єктів у прикритті незаконної діяльності з метою оформлення безтоварних операцій з ТОВ «ТП «МАА» та ТОВ «ПК «МАШМ», як наслідок, ухилення від сплати ПДВ. Для підтвердження чи спростування вказаної інформації необхідно провести огляд території та приміщень, що розміщені за вказаною вище адресою, що неможливе без проникнення до іншого володіння особи.

Згідно інформації Єдиного державного реєстру нерухомого майна Міністерства юстиції України територія та приміщення, що розміщені за адресою: Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1, на праві приватної власності належать ДП «Маловисківський спиртовий завод».

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання та просив його задовольнити, зважаючи на підстави, викладені в ньому.

Вислухавши пояснення слідчого, дослідивши надані стороною кримінального провадження матеріали клопотання, слідчий суддя приходить до наступних висновків.

Встановлено, що в провадженні СУ фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області перебуває кримінальне провадження щодо ТОВ«Агро-Кропивницьк» (код ЄДРПОУ 40991744), внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019120010000051 від 25.07.2019, за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України (витяг з ЄРДР від 25.07.2019 а.п. 4).

Відповідно до ст. 237 КПК України з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів; огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст.234 КПК України у разі необхідності провести обшук слідчий за погодженням з прокурором або прокурор звертається до слідчого судді з відповідним клопотанням, яке повинно містити відомості про: 1) найменування кримінального провадження та його реєстраційний номер; 2) короткий виклад обставин кримінального правопорушення, у зв`язку з розслідуванням якого подається клопотання; 3) правову кваліфікацію кримінального правопорушення з зазначенням статті (частини статті) закону України про кримінальну відповідальність; 4) підстави для обшуку; 5) житло чи інше володіння особи або частину житла чи іншого володіння особи, де планується проведення обшуку; 6) особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться; 7) індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна або осіб, яких планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням; 8) обґрунтування того, що доступ до речей, документів або відомостей, які можуть у них міститися, неможливо отримати органом досудового розслідування у добровільному порядку шляхом витребування речей, документів, відомостей відповідно до частини другої статті 93 цього Кодексу, або за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом, а доступ до осіб, яких планується відшукати, - за допомогою інших слідчих дій, передбачених цим Кодексом. Зазначена вимога не поширюється на випадки проведення обшуку з метою відшукання знаряддя кримінального правопорушення, предметів і документів, вилучених з обігу. До клопотання також мають бути додані оригінали або копії документів та інших матеріалів, якими прокурор, слідчий обґрунтовує доводи клопотання, а також витяг з Єдиного реєстру досудових розслідувань щодо кримінального провадження, в рамках якого подається клопотання.

З поданого слідчим клопотання вбачається, що під час вивчення інформації щодо товарно-транспортних накладних на перевезення сої, насіння соняшнику та двох зерносушарок трьохмодульних «Сапфір» (3136), виписаних від ТОВ «ТП «МАА» та ТОВ «ПК «МАШМ» встановлено, що пунктом розвантаження вказаного майна є Кіровоградська область, місто Мала Виска, вулиця Промислова, 1. В ході оперативного відпрацювання фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агро-Кропивницьк» оперативними працівниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області не встановлено офісного, складського та виробничого приміщення зазначеного підприємства, а також не встановлено факту розміщення двох зерносушарок трьохмодульних «Сапфір» (3136). Під час проведення документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Агро-Кропивницьк», що проходила з 08.04.2019 до 16.04.2019 та за результатами якої складено акт №54/11-28-14-04/40991744 від 23.04.2019, підприємством не надано будь-яких документів та пояснень з приводу оренди та використання об`єктів за зазначеною вище адресою. Іншим способом (проведенням інших слідчих (розшукових) дій) отримати відомості про наявність та стан визначених об`єктів та їх використання у господарській діяльності ТОВ«Агро-Кропивницьк» неможливо. Для підтвердження чи спростування вказаної інформації необхідно провести огляд території та приміщень, що розміщені за вказаною вище адресою, з можливістю вилучення речей і документів, які мають значення для кримінального провадження.

У відповідностідо ч.1,2ст.223КПК Українислідчі (розшукові)дії єдіями,спрямованими наотримання (збирання)доказів абоперевірку вжеотриманих доказіву конкретномукримінальному провадженні. Підставами для проведення слідчої (розшукової) дії є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення її мети.

У зв`язку з викладеним, слідчий суддя вважає, що слідчим в клопотанні та під час його розгляду у судовому засіданні не наведено достатньої мотивації, яка б свідчила про реальну необхідність цієї слідчої дії, чіткий перелік обставин кримінального провадження, які будуть встановлені після проведення огляду цього об`єкта нерухомості, а також не зазначено індивідуальні або родові ознаки речей, документів, іншого майна, які планується відшукати, а також їхній зв`язок із вчиненим кримінальним правопорушенням.

Вказане свідчить про необґрунтованість клопотання та відсутності підстав для його задоволення.

Керуючись ст.ст. 234-237, 372 КПК України,

постановив:

в задоволенні клопотання старшого слідчого з ОВСВРКП управління фінансовихрозслідувань Головногоуправління ДФСу Кіровоградськійобласті ОСОБА_3 у кримінальному провадженні, внесеному до ЄРДР 25.07.2019 №32019120010000051 за ознаками вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч. 3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення огляду відмовити.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_5