Ухвала

від 29.10.2019 по справі 331/3973/19

ЖОВТНЕВИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЗАПОРІЖЖЯ

29.10.2019 Провадження №1-кп/331/531/2019

Єдиний унікальний номер 331/3973/19

У Х В А Л А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 жовтня 2019 р. м.Запоріжжя

Жовтневий районний суд м.Запоріжжя у складі:

головуючого судді ОСОБА_1

при секретарі ОСОБА_2

за участю прокурора ОСОБА_3

обвинуваченої ОСОБА_4

розглянувши у підготовчому судовому засіданні в залі суду в м.Запоріжжя кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 32019080000000032 від 24.06.2019 р., з обвинувальним актом відносно

ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженки

м.Запоріжжя, українки, громадянки України, освіта середня спеціальна, не пра-

цюючої, розлученої, яка зареєстрована та проживає в

АДРЕСА_1 , раніше засудженої:

1) 16.07.2014 р. Орджонікідзевським районним судом м.Запоріжжя за ч.2 ст.15, ч.1 ст.185, 75, 76 КК України до 1 року позбавлення волі з іспитовим строком на 1 рік;

2) 30.09.2014 р. Жовтневим районним судом м.Запоріжжя за ч.2 ст.15, ч.2 ст.185, ч.1 ст.71 КК України до 1 року 1 місяця позбавлення волі;

3) 14.01.2015 р. Шевченківським районним судом м.Запоріжжя за ч.2 ст.185, ч.4 ст.70 КК України до 1 року 2 місяців позбавлення волі; звільнена 28.10.2015 р. по відбуттю строку покарання;

4) 19.12.2016 р. Хортицьким районним судом м.Запоріжжя за ч.2 ст.185, 75, 76 КК України до 1 року 6 місяців позбавлення волі з іспитовим строком на 1 рік;

5) 16.01.2017 р. Хортицьким районним судом м.Запоріжжя за ч.2 ст.185, ч.4 ст.70, 75, 76 КК України до 2 років позбавлення волі з іспитовим строком на 1 рік;

6) 06.03.2017 р. Шевченківським районним судом м.Запоріжжя за ч.2 ст.185 КК України до 1 року позбавлення волі;

7) 19.02.2018 р. Орджонікідзевським районним судом м.Запоріжжя за ч.2 ст.185, ч.1 ст.71 КК України до 1 року 3 місяців позбавлення волі;

- за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5, 205 ч.1 КК України,

в с т а н о в и в:

У провадження Жовтневого районного суду м.Запоріжжя надійшло кримінальне провадження з обвинувальним актом відносно ОСОБА_6 за ст.27 ч.5, 205 ч.1 КК України.

Кримінальне провадження підсудне Жовтневому районному суду м.Запоріжжя, обвинувальний акт відповідає вимогам КПК України, підстави для його повернення прокурору відсутні.

У підготовчому судовому засіданні прокурор вважає, що на час проведення підготовчого судового засідання встановлені обставини для закриття кримінального провадження відносно ОСОБА_6 у зв`язку з декриміналізацією інкримінованого обвинуваченій злочину, відповідно до ЗУ № 101-ІХ, який набрав законної сили 25.09.2019 р., стаття 205 виключена з КК України, просив провадження закрити.

Обвинувачена не заперечувала проти закриття відносно неї кримінального провадження.

Органом досудового слідства ОСОБА_6 обвинувачується у вчиненні кримінального

правопорушення, передбаченого ст.27 ч.5, 205 ч.1 КК України за наступних обставин.

У листопаді 2016 року невстановлена в ході досудового розслідування особа, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, знаючи ОСОБА_6 як малозабезпечену людину, яка не має постійного місця роботи та прибутку, а також, яка не має належної освіти та ділових якостей для зайняття підприємницькою діяльністю, запропонувала їй за грошову винагороду здійснити перереєстрацію юридичної особи та виступити, таким чином, формальним засновником юридичної особи без мети ведення фінансово-господарської діяльності, на що ОСОБА_6 погодилась.

Відповідно, ОСОБА_6 виступила пособником злочину, якій належало виконувати вказівки невстановленої особи щодо внесення змін до відомостей про юридичну особу, підписання статутних, реєстраційних документів, наказів юридичної особи.

Наприкінці листопаду 2016 р. ОСОБА_6 , реалізуючи досягнуті домовленості, з метою перереєстрації підприємства ТОВ «ІНТЕР-ТДК» (код ЄДРПОУ 40831198), дала свою добровільну згоду на пропозицію невстановленої особи та надала невстановленій особі свій паспорт НОМЕР_1 , виданий 23.04.2002 р. Комунарським РВ ЗМУ УМВ України в Запорізькій області та довідку про присвоєння ідентифікаційного номеру НОМЕР_2 . Після чого, невстановлена досудовим розслідуванням особа склала у визначеній формі договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 28 листопада 2016 року з фізичною особою ОСОБА_7 , договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 28 листопада 2016 року з фізичною особою ОСОБА_8 та довіреність, відповідно до якої ОСОБА_6 , як директор ТОВ «ІНТЕР-ТДК», уповноважує ОСОБА_7 та ОСОБА_8 внести зміни в статутні документи ТОВ «ІНТЕР-ТДК» у відповідних органах державної влади.

На виконання свого злочинного умислу, 28 листопада 2016 року, ОСОБА_6 за попередньою змовою з невстановленою досудовим розслідуванням особою, перебуваючи на території ринку «Центральний», розташованому по вул.Гоголя, 32 у м.Запоріжжі, у невстановлений досудовим розслідуванням час, засвідчила своїм підписом договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 28.11.2016 р., договорі купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 28.11.2016 р., статуті ТОВ «ІНТЕР-ТДК» (нова редакція) від 28.11.2016 р., довіреність від 29.11.2016 р., договір купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 23.02.2017 р., договір купівлі- продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 23.02.2017 р., протокол загальних зборів учасників ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 23.02.2017 р., таким чином, ставши засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи - ТОВ «ІНТЕР-ТДК».

У подальшому, 30.11.2016 р. ОСОБА_7 , діючи на підставі виписаної ОСОБА_6 довіреності, склав, підписав та подав до відділу державної реєстрації юридичних осіб та фізичних осіб-підприємців Заяву про державну реєстрацію змін до відомостей про юридичну особу, що містяться в Єдиному державному реєстрі юридичних осіб, фізичних осіб підприємців та громадській формувань.

На підставі поданих ОСОБА_7 документів держаним реєстратором Подільської державної адміністрації у м.Києві внесено відомості про зміну юридичної адреси, розміру статутного фонду, керівника, засновників та інформації для здійснення зв`язку з юридичною особою ТОВ «ІНТЕР-ТДК».

Таким чином, ОСОБА_6 , діючи за попередньою змовою з невстановленими особами, виконала всі необхідні дії, направлені на перереєстрацію (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи - ТОВ «ІНТЕР-ТДК» (код СДРПОУ 40831198) та стала єдиним засновником та власником підприємства з 30 листопада 2016 року.

Відповідно до внесених змін, юридичною адресою ТОВ «ІНТЕР-ТДК» зазначилося: 04080 м.Київ, Подільський район, вул.Кирилівська, 6.82 оф.256-а, розмір статутного капіталу склав 515923.00 гривень, керівник - ОСОБА_6 , засновник - ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , розмір частки 515923.00 гривень, телефон НОМЕР_3 .

Окрім того, на підставі виписаної ОСОБА_6 довіреності невстановленою особою

отримано цифровий підпис ОСОБА_6 .

Встановлено, що ТОВ «ІНТЕР-ТДК» з моменту реєстрації було надано лише один податковий звіт, а саме: податкову декларацію з податку на додану вартість за листопад 2016 р., який поданий за підписом ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) 15.12.2016 р. та Додаток 5 до податкової декларації з податку на додану вартість за листопад 2016 р., який також подано за підписом ОСОБА_6 (код НОМЕР_2 ) 15.12.2016 р.

Таким чином, 28.11.2016 р. ОСОБА_6 , діючи у співучасті з невстановленою досудовим розслідуванням особою, матеріали відносно якої виділені в окреме провадження, в порушення вимог ст.ст.81, 87, 89 Цивільного кодексу України (в редакції зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 р.), ст.ст.56, 57, 62, 79, 80, 89 Господарського кодексу України (в редакції зі змінами та доповненнями станом на 16 липня 2015 р.), ст.ст.8, 24 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб та фізичних осіб - підприємців» (№755-ІV від 15 травня 2003 р. в редакції зі змінами та доповненнями станом на 03 вересня 2015 р.), вчинила пособництво у фіктивному підприємництві шляхом перереєстрації (придбання) суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи - ТОВ «ІНТЕР-ТДК», у тому числі, прикриття незаконної діяльності, яка полягала в наданні послуг іншим суб`єктам підприємницької діяльності в конвертації в готівку безготівкових грошових коштів та незаконному формуванні їм податкового кредиту та витрат з оподаткування.

З 28.11.2016 р. по 23.02.2017 р. ОСОБА_6 значилася засновником та директором суб`єкта підприємницької діяльності - юридичної особи - ТОВ «ІНТЕР-ТДК».

За проведення вищезазначених дій, пов`язаних з державною перереєстрацією ТОВ «ІНТЕР-ТДК», на ім`я ОСОБА_6 невстановлена особа заплатила останній грошову винагороду у розмірі 2000 гривень.

Таким чином, ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, з метою отримання грошової винагороди, за домовленістю з невстановленою особою, здійснила перереєстрацію з метою прикриття незаконної діяльності ТОВ «ІНТЕР- ТДК» (код ЄДРПОУ 40831128), яке не мало на балансі основних та оборотних фондів (активів), власних або орендованих виробничих потужностей, складських приміщень, автотранспорту, не залучало найманих працівників, тобто не мало господарських можливостей здійснювати власну статутну діяльність з неспеціалізованої оптової торгівлі та іншої діяльності.

Також вчинення дій, пов`язаних з перереєстрацію ТОВ «ІНТЕР-ТДК» на ім`я

ОСОБА_9 , як засновника та директора вказаного підприємства, надало можливість невстановленим слідством особам здійснювати незаконну діяльність, використовуючи реквізити юридичної особи - ТОВ «ІНТЕР-ТДК», а саме шляхом підроблення господарських угод та документів первинного бухгалтерського обліку, проводити безтоварні господарські операції з метою штучного формування податкового кредиту з ПДВ та валових витрат реальним суб`єктам підприємницької діяльності, що є ухиленням від оподаткування.

У період листопада 2016 року, невстановлена особа, всупереч встановленого законами України порядку здійснення підприємницької діяльності, в порушення обов`язків суб`єкта господарювання - платника податків щодо належного ведення бухгалтерського та податкового обліку фінансово-господарської діяльності, ведення в установленому порядку обліку об`єктів оподаткування та доходів і витрат, складання звітності, що стосується обчислення та сплати податків та зборів, здійснювали незаконну підприємницьку діяльність, шляхом проведення оформлення операцій щодо реалізації від імені директора ТОВ «ІНТЕР-ТДК» ОСОБА_6 на адресу інших суб`єктів господарювання - ТОВ "СМУ - 21" 13440143, ПП "ОРІОН" 13448452, ТОВ "ТД"ЕВРАЗ МЕТАЛ ІНПРОМ" 19475734, ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ ВИРОБНИЧО-КОМЕРЦІЙНА ФІРМА "ТЕКСТІЛЬ-СЕРВІС" 20197275, МПП "ЕНЕРГІЯ " 20600943, ТОВ НВП "ПРОМЕНЕРГЕТИКА" 23944198, ТОВ "ПОЧАТОК" 24223808, ТОВ "КОКСОБЛАДНАННЯ" 30627189, ПП "КРУГОСВІТ-2001" 31329931, ТОВ "ДОНПРОМТРАНС" 31366355, ТОВ "БІЛОЛУЦЬК-АГРО" 31380700, ТОВ "НПО ЄВРОТЕК" 31468841, ТОВ "РАРИТЕТ" 31576566, ТОВ "БУДПРОМЗАБЕЗПЕЧЕННЯ" 31596121, ПВП "ІНСТРУМЕНТ-СЕРВІС" З ІНОЗЕМНИМИ ІНВЕСТИЦІЯМИ 31659469, ТОВ "ВЮЛА+" 31734493, ПП "АТЛАНТА-АГРО" 32150080, ПП "СПЕЦБУДМОНТАЖ-21" 32417358, ПП

"ТЕХТОРГІНВЕСТИЦІЯ" 32560379, ПП "ІНВЕСТКОМПЛЕКТ" 32633195, ТОВ "ТЕХНІЧНИЙ ЦЕНТР" 32714017, ТОВ "МАКСФОРМЕР" 33006072, ПП "ВКФ "ЕЛІТ - ДІЗАЙН" 33011339, ТОВ "АВТО-ЕКСПРЕС" 33222009, ТОВ "ТК ІНДУСТРІЯ" 33338927, ТОВ "ПРОЕКТ - ІНСТРУМЕНТ" 33384423, ТОВ"ДНПВ СОЛО" 34229382, ТОВ "ТЕХАРСЕНАЛ" 34409134, ПП "ВЛ-АГРО 2006" 34572653, ТОВ "НОРД-СЕРВІС 1" 34622248, ТОВ "ПІЛЛЕТ ЕНЕРГО" 34775658, ТОВ "ГОРЛІВСЬКЕ АТП" 35063511, ТОВ"ЕКО ТЕСТ" 35544847, ТОВ "ФРІТРЕЙД" 35682528, ТОВ "БІЛЛОНА" 35738816, ТОВ "ЗАПОРІЖДНЕПРТРАНС" 35979987, ТОВ "ТД "УКРМЕТТОРГ" 36723769, ТОВ "ЕНЕРГОПОЛІСЕРВІС" 37069639, ТОВ "ТПК "СПЛАВ" 37090189, ТОВ "ТЕХНОСИЛА ВМ" 37216989, ТОВ "КОМПАНІЯ "МЕТАЛБУД" 37566899, ТОВ "ДОНБАСТЕПЛОІЗОЛ" 37967418, ТОВ "ДНІПРОІМПОРТ" 38299626, ТОВ "АГРО-ТРАНС-МАГІСТР" 38600385, ТОВ "НТЦ "ВАРІАТОР" 38754652, ТОВ "ВЕРХАГРО" 38773455, ТОВ "ВКФ "СТАЛЬКОМПЛЕКТ" 38805722, ТОВ "АВЛ-ТРЕЙД" 38836022, ТОВ "ДОН-СТАЛЬ" 39026890, ТОВ "ВЕРСО ІНВЕСТ" 39394594, ТОВ "ФАРГО АКТИВ" 39458626, ТОВ "ВЕСНА ГРУП" 39460546, ТОВ "ЕЛЬТЕХ 2000" 39515301, ТОВ "АЙЗЕН ГРУП" 39617709, ТОВ "ТРЕЙСВЕН" 39782282, ТОВ "АДОНІС ДНІПРО" 39803003, ТОВ "ТИТАН- ІНСТРУМЕНТ" 39860056, ТОВ "ТУРБОСНАБ" 39991809, ТОВ "ПРОМСПЕЦТЕХ" 40049277, ТОВ "ЕМЕРС ГРУП" 40198918, ТОВ "НЕЙЧУРАЛ БІФ" 40243530, ТОВ "СТАЛЬБУДКОМ" 40250988, ТОВ "ІНТЕРАКТИВ-ДНІПРО" '40357414, ТОВ "БСК-КОЛОР" 40407386, ТОВ "АСЛ ГРУП" 40455549, ТОВ "ТМ АГРОІНДУСТРІЯ" 40212277, ТОВ "ДПФ КОДАС" 33612134, ПП "ВИРОБНИЧО- Комерційна фірма "ДЕНИС" 34562949,ТОВ "ВІК 2000" 35879058.

Всього, відповідно до податкового звіту ТОВ «ІНТЕР-ТДК» з податку на додану вартість за листопад 2016 року на адресу інших суб`єктів підприємницької діяльності сформовано податкового кредиту на загальну суму 2 950 713 гривень.

Далі, невстановленою в ході досудового розслідування особою від імені ТОВ «ІНТЕР-ТДК» та номінального директора ОСОБА_6 складались первинні бухгалтерські документи (договори купівлі-продажу, податкові накладні, рахунки - фактури, видаткові накладні, акти виконаних робіт (наданих послуг), акти прийому-передачі виконаних робіт (наданих послуг) товарно-транспортні накладні), які оформлювались з порушенням вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність» щодо повної, правдивої та неупередженої інформації про фінансове становище, результати діяльності та рух грошових коштів підприємства, та не містили особистий підпис або інші дані, що дають змогу ідентифікувати особу, яка брала участь у здійсненні господарської операції. Тобто, виписані невстановленою особою документи не можуть бути належними доказами реальності вчинення цих господарських договорів. Проте, на підставі таких документів невстановленою особою проводилось оформлення продажу товарів (виконання робіт, надання послуг) контрагентам - покупцям (замовникам), які за такими правочинами та господарськими операціями отримали податкову вигоду у вигляді зменшення об`єкта оподаткування податком на прибуток, а саме враховували такі валові витрати при визначенні об`єкта оподаткування при декларуванні податку на прибуток за 2016 рік та з податку на додану вартість за листопад 2016 року. Зокрема, таку податкову вигоду отримано контрагентами - покупцями (замовниками послуг, робіт), які наведені вище.

Відповідно до висновку №1452/1453 за результатами проведення судово- почеркознавчої експертизи від 15 березня 2019 р. підписи від імені ОСОБА_6 у договорі №16/11-01 від 16 листопада 2016 р., видатковій накладній №38 від 29.11.2016 р., видатковій накладній №39 від 29.11.2016 р., видатковій накладній №31 від 30.11.2016 р., видатковій накладній №32 від 30.11.2016 р., видатковій накладній №34 від 30.11.2016 р., видатковій накладній №36 від 30.11.2016 р., видатковій накладній №84 від 30.11.2016 р., видатковій накладній №86 від 30.11.2016 р., видатковій накладній №88 від 30.11.2016 р., видатковій накладній №236 від 30.11.2016 р. по взаємовідносинах ТОВ «ІНТЕР-ТДК» з ПП «ВКФ «Еліт-дізайн» (код 33011339) виконані не ОСОБА_6 , а іншою особою з наслідуванням справжнього підпису ОСОБА_6 .

Також, відповідно до висновку № 3566/3567 за результатами проведення судово-почеркознавчої експертизи від 21 червня 2019 р. підписи від імені ОСОБА_6 у договорі купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 28.11.2016 р., договорі

купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 28.11.2016 р., статуті ТОВ «ІНТЕР-ТДК» (нова редакція) від 28.11.2016 р., довіреності від 29.11.2016 р., договорі купівлі-продажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 23.02.2017 р., договорі купівлі- щродажу часток у статутному капіталі ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 23.02.2017 р., протоколі загальних зборів учасників ТОВ «ІНТЕР-ТДК» від 23.02.2017 р. виконані ОСОБА_6 .

Таким чином, 28 листопада 2016 року ОСОБА_6 , діючи умисно, з корисливих мотивів, за попередньою змовою та за грошову винагороду від осіб, матеріали відносно яких виділені в окреме провадження, вчинила пособництво у фіктивному підприємництві, а саме перереєструвала на своє ім`я юридичну особу ТОВ «ІНТЕР-ТДК» (код ЄДРПОУ 40831128), де виступила номінальним засновником та керівником підприємства та передала фактичне управління підприємством цим особам з метою прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до висновку аналітичного дослідження №11/08-01-16-02-05/40831128 від 15.02.2019 р., складеного фахівцями ТУ ДФС у Запорізькій області за період з 01.11.2016 р. по 31.12.2016 р. загальна сума операцій проведених ТОВ «ІНТЕР-ТДК» склала 17 748 648 гривень, в т.ч. ПДВ 2 958 108 гривень.

Таким чином, ОСОБА_6 за попередньою змовою з невстановленими особами перереєс-трували суб`єкт підприємницької діяльності - юридичну особу - ТОВ «ІНТЕР-ТДК» з метою при-криття незаконної діяльності.

Дії ОСОБА_6 кваліфіковані за ст.27 ч.5, 205 ч.1 КК України як пособництво у фіктив-ному підприємництві, тобто придбання суб`єкту підприємницької діяльності (юридичної особи), з метою прикриття незаконної діяльності.

Відповідно до ст.284 ч.1 п.4 КПК України кримінальне провадження закривається судом в разі, якщо набрав чинності закон, яким скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою.

Відповідно до Закону України «Про внесення змін до Кримінального кодексу України та

Кримінального процесуального кодексу України щодо зменшення тиску на бізнес» № 101-ІХ від 18.09.2019 р., який набрав законної сили 24.09.2019 р., у Кримінальному кодексі України статтю 205 виключити.

Вислухавши думку учасників процесу, враховуючи, що на теперішній час із Кримінального кодексу України виключена стаття 205, тобто скасована кримінальна відповідальність за діяння, вчинене особою, суд вважає за необхідне провадження у справі закрити.

Відповідно доп.2ч.3ст.314КПК Україниу підготовчомусудовому засіданнісуд маєправо прийнятитакі рішення:2) закрити провадження у випадку встановлення підстав, передбаченихпунктами 4-8, 10 частини першої абочастиною другою статті 284цього Кодексу.

Речові докази по справі відповідно до ст.100 КПК України:

- документи фінансово-господарської діяльності, реєстраційні та статутні документи, документи облікової справи, документи податкової звітності ТОВ «Інтер-ТДК», слід повернути власнику за належністю.

Судові витрати відсутні.

Запобіжний захід відносно ОСОБА_6 в даному кримінальному провадженні не обирався.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.284, 314 КПК України, ст.3, 11 КК України, суд

у х в а л и в:

Закрити кримінальне провадження відносно ОСОБА_5 про притяг-нення її до кримінальної відповідальності, передбаченої ст.27 ч.5, 205 ч.1 КК України, у зв`язку зі скасуванням кримінальної відповідальності за діяння, вчинене особою.

Міру запобіжного заходу до набрання ухвалою законної сили відносно ОСОБА_6 в даному кримінальному провадженні не обирати.

Речові докази:

- документи фінансово-господарської діяльності, реєстраційні та статутні документи, документи облікової справи, документи податкової звітності ТОВ «Інтер-ТДК», - повернути власнику за належністю.

Ухвала може бути оскаржена в апеляційному порядку до Запорізького апеляційного суду протягом семи днів з дня її проголошення.

Суддя ОСОБА_10