Постанова

від 24.03.2010 по справі 4-12/2010

ДОКУЧАЄВСЬКИЙ МІСЬКИЙ СУД ДОНЕЦЬКОЇ ОБЛАСТІ

                                                                                                                        Код суду 0515

                                                                       ПОСТАНОВА             Справа №4-12/2010

                                              про надання дозволу на проведення огляду житла

                 24 березня 2010р  суддя Докучаєвського міського суду Донецької області Садовський М.К., розглянув подання старшого помічника прокурора м.Докучаєвська, погоджене з прокурором м.Докучаєвська, про надання дозволу на огляд житла,

                                                                 ВСТАНОВИВ:

               Старший помічник прокурора м.Докучаєвська звернувся до суду із вказаним поданням, в якому зазначив, що   в ході перевірки встановлено, що відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» працівниками ДПІ в Тельманівському районі до ДПІ м. Докучаєвська, в зв’язку з проведенням виїзної планової документальної перевірки СПД – фізичної особи ОСОБА_1 (НОМЕР_1), для проведення зустрічної перевірки ПП «Геліос», з метою підтвердження першого ланцюга постачання, направлені наступні запити: вперше № 2609/7/17 від 18.03.2008 року; вдруге № 4184/7/17-013 від 14.05.2008 року; втретє № 11369/7/17-013 від 19.11.2009 року.

ДПІ у Тельманівському районі проведена виїзна планова документальна перевірка СГД ОСОБА_1 за період з 01.01.2006 по 31.12.2007 (акт перевірки від 28.03.2008 № 251/17-012-2/НОМЕР_1), за результатами якої на підставі наданих до перевірки первинних документів підтверджено формування податкового кредиту за 2006 рік у сумі - 204139 грн., за 2007 – 283805 грн.

В ході проведення документальної перевірки встановлені взаємовідносини СПД ОСОБА_1 з ПП «Геліос», м. Докучаєвськ, код ЄДРПОУ 24467984. Згідно податкових накладних ПП «Геліос» здійснив продаж товарно-матеріальних цінностей ОСОБА_1 на суму - 501421,03 грн., у тому числі ПДВ на суму 100284,21 грн.

З метою перевірки правомірності формування податкового кредиту СПД ОСОБА_1 по взаємовідносинам з ПП «Геліос» були підготовлені та направлені запити на проведення зустрічних перевірок до ДПІ у м. Докучаєвську (№№ 2609/7/17-013 від 18.03.2008 р., № 4184/7/17-013 від 14.05.2008 р. та № 11369/7/17-013 від 19.11.2009 р.)

Станом на дату перевірки працівниками ДПІ м. Докучаєвська зустрічна перевірка ПП «Геліос» по вказаним запитам не проведена, а за зазначеними запитами в телефонному режимі з ОСОБА_2 розмовляв начальник відділу аудиту ДПІ м. Докучаєвська ОСОБА_3, який просив надати первині документи СПД ОСОБА_1 по взаємовідносинам з ПП «Геліос».

У зв’язку з тим, що в ході проведення документальної перевірки ПП ОСОБА_1 надав первинні оригінали податкових накладних по взаємовідносинам з ПП «Геліос», ДПІ у Тельмановському районі підтвердило податковий кредит ОСОБА_1, та в акті перевірки вказано, що при отриманні матеріалів, які не підтверджують дані платника, який перевіряється, керівником податкового органу будуть застосовані заходи по призначенню позапланової документальної перевірки.

ДПІ у Тельмановському районі для підтвердження правових відносин СПД ОСОБА_1 з платником податків ПП «Геліос» на підтвердження задекларованих ним показників податкових зобов’язань з ПДВ, 18.03.2008 року за № 2609/7/17-013 та вдруге 14.05.2008 року за № 4184/7/17-013  направлено запити до ДПІ у м. Докучаєвську з наданням переліку податкових накладних, по яких СГД ОСОБА_1 сформував податковий кредит. Вказаний запит було доручено для організації та проведення перевірки (терміново) заступнику начальника інспекції– начальнику відділу податкового контролю юридичних осіб ДПІ м. Докучаєвська ОСОБА_3

Строки виконання запитів-звернень установ, підприємств і організацій передбачені п.п. 4.2.11 Типової інструкції з діловодства в органах державної податкової служби України, затвердженої Наказом ДПА України від 01.07.98 № 315 і складають термін до 30 календарних днів.

Так перевіркою встановлено, що працівниками ДПІ м. Докучаєвська, внаслідок неналежного виконання своїх обов’язків через несумлінне ставлення до них, в порушення вимог Закону України «Про державну податкову службу в Україні», наказу ДПА України від 18 липня 2005 року N 276 "Про затвердження Інструкції про порядок ведення органами державної податкової служби оперативного обліку платежів до бюджету, контроль за справлянням яких здійснюється органами державної податкової служби України" та наказу ДПА України від 01.07.98 N 315 «Про затвердження Типової інструкції з діловодства в органах державної податкової служби України» , не проведено зустрічну перевірку ПП «Геліос» з питань правових відносин з СПД ОСОБА_1, у зв’язку з чим ДПІ у Тельманівському районі додатково втретє був направлений запит від 19.11.2009 року № 11369/7/17-013, який також залишилися без виконання.

Також, 02.10.2009 року ДПІ м. Докучаєвська на адресу ДПІ у Тельмановському районі направлено листа № 15708/7/23-013-16 з метою встановлення актуальності направлених раніше запитів у період з 2008 року.

30.11.2009 року ДПІ у м. Докучаєвську на адресу ПП «Геліос» спрямовано лист № 19813/10/23-013-9 з проханням надати у термін до 15.12.2009 року документальне підтвердження з питань взаємовідносин із СГД – фізичною особою ОСОБА_1 за період з 01.06.2006 року по 30.04.2007 року.

Зі слів ОСОБА_3, керівнику ПП «Геліос» було направлено листа про необхідність надати документи по взаємовідносинам з ПП ОСОБА_1 Крім того, ОСОБА_3 особисто зустрічався з керівником ПП «Геліос» ОСОБА_4 та вимагав надати бухгалтерські документи, але документи керівником ПП «Геліос» надані не були. В ході вивчення податкової звітності ПП «Геліос» з наданою інформацією ДПІ у Тельмановському району встановлені розбіжності звітних даних підприємства з даними запиту.

Крім того, ОСОБА_3 пояснив, що для підтвердження встановлених розбіжностей необхідно було провести позапланову виїзну документальну перевірку ПП «Геліос»

З метою встановлення, які саме порушення податкового законодавства в частині нарахування податку на додану вартість мали місце у ПП «Геліос» за серпень, жовтень, листопад, грудень 2006 року з урахуванням сформування податкового кредиту та податкових зобов’язань по взаємовідносинам з ПП ОСОБА_1 ВБК в ОДПС ДПА у Донецькій області листом № 21594/10/27-013-5 від 04.12.2009 року направлено матеріали на адресу НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області для проведення судово-бухгалтерського дослідження.

Проведенням судово-бухгалтерського дослідження НДЕКЦ при ГУМВС України в Донецькій області встановлено, що ПП «Геліос» в порушення п.п. 3.1.1. п. 3.1. ст. 3, п.п.7.3.1. п. 7.3 ст. 7 Закону України «Про податок на додану вартість» № 168,97-ВР від 03.04.1997 року не нараховано та не сплачено податок на додану вартість за період серпень, жовтень, листопад, грудень 2006 року у сумі 61 634,01 грн.

На цей час виникла необхідність в проведенні дослідження з питань повноти сплати цим суб’єктом господарювання податку на прибуток протягом 2006 та 2007 років та відповідно до пояснень посадових осіб ДПІ м. Докучаєвська зазначені документи перебувають у керівника ПП «Геліос» ОСОБА_5, який їх до ДПІ м. Докучаєвська не направляв.

Крім того, в ході огляду проведеного в приміщенні податкового контролю юридичних осіб ДПІ м. Докучаєвська первинних документів ПП «Геліос», які з його слів він надавав працівникам ДПІ м. Докучаєвська встановлено не було.

Крім того, в ході проведеної перевірки було опитано головного бухгалтера ПП «Геліос» ОСОБА_6, яка пояснила, що фактично всі відомості до декларацій та фінансових документів вона вносила лише на підставі тих документів, які їй надавав ОСОБА_5 та визначені первинні документи вона йому повертала після заповнення відповідних податкових фінансових та податкових документів та звітів та зазначені документи зберігались у ОСОБА_5 вдома за адресою АДРЕСА_1

Враховуючи те, що в ході дослідчої перевірки встановлено достатні дані, які вказують на те, що за адресою АДРЕСА_2, за місцем помешкання та реєстрації громадянина ОСОБА_4 знаходяться первинні документи, які підтверджують його взаємовідносини з контрагентами протягом 2006 – 2008 років, що в свою чергу підтверджує факт його зловживання службовим становищем, в поданні ставиться питання про надання дозволу на огляд вказаної квартири.

Перевіривши матеріали прокурорської перевірки, що   відповідно до вимог ст. 11 Закону України «Про державну податкову службу в Україні» працівниками ДПІ в Тельманівському районі до ДПІ м. Докучаєвська, в зв’язку з проведенням виїзної планової документальної перевірки СПД – фізичної особи ОСОБА_1 (НОМЕР_1), для проведення зустрічної перевірки ПП «Геліос», з метою підтвердження першого ланцюга постачання, направлені наступні запити: вперше № 2609/7/17 від 18.03.2008 року; вдруге № 4184/7/17-013 від 14.05.2008 року; втретє № 11369/7/17-013 від 19.11.2009 року, суддя вважає, що в них міститься достатньо даних, які дають підстави вважати, що у житлі ОСОБА_4 можуть знаходитися первинні документи, які підтверджують його взаємовідносини з контрагентами протягом 2006 – 2008 років, що в свою чергу підтверджує факт його зловживання службовим становищем.

Відповідно до  ч. 4 ст. 190 КПК України, з ціллю виявлення слідів злочину та інших речових доказів, … а також інших обставин, які мають значення у справі, слідчий проводить огляд місцевості, приміщення … Огляд житла або іншого володіння особи проводиться лише за вмотивованою постановою судді.

    Виходячи із викладеного, керуючись ст. 177, 190 КПК України, суддя

                                                             ПОСТАНОВИВ:

                Дати дозвіл на проведення огляду житла за адресою проживання ОСОБА_5: АДРЕСА_2.

                Постанова оскарженню не підлягає.

                Суддя