Ухвала

від 04.11.2019 по справі 405/8030/19

ЛЕНІНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КІРОВОГРАДА

Справа № 405/8030/19

1-кс/405/4520/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2019 року слідчий суддя Ленінського районногосуду м.Кіровограда, ОСОБА_1 , при секретарі судовогозасідання ОСОБА_2 ,за участю ОСОБА_3 , розглянувши клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу прокуратури Кіровоградської області, пронадання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження внесеними в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № №4201912000000074 від 30.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Агрозбутінвест» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України-,

ВСТАНОВИВ:

Слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Кіровоградській області здійснюється досудове розслідування кримінального провадження №4201912000000074, яке зареєстровано в ЄРДР 30.07.2019 за фактом вчинення кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст.212 КК України.

Клопотання обгрунтовано тим, що в ході досудового розслідування встановлено, що службові особи ТОВ «АГРОЗБУТІНВЕСТ» (код ЄДРПОУ 42530377), а саме директор підприємства ОСОБА_4 , головний бухгалтер ОСОБА_5 , будучи підконтрольними службовим особам ТОВ "АГРОАКТИВ" (код ЄДРПОУ 37297544) а саме: директору підприємства ОСОБА_6 , головному бухгалтеру ОСОБА_7 , засновникам ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , використовуючи основні засоби ТОВ "АГРОАКТИВ" по переробці насіння соняшника, виготовлення олії соняшникової та шроту, діючи умисно, шляхом невідображення в бухгалтерському обліку та в податковій звітності господарських операцій із закупівлі за готівкові кошти у фізичних осіб за період 2018-2019 р.р. насіння соняшника і реалізації за готівкові кошти зацікавленим суб`єктам господарювання, виготовленої з нього продукції (олії соняшникової та шроту з насіння соняшника), умисно ухилились від сплати податку на додану вартість на загальну суму 4 955 265,89 грн. що призвело до фактичного ненадходження в державний бюджет грошових коштів у великих розмірах.

Згідно виписаних податкових накладних ТОВ «Агрозбутінвест» орендує у ТОВ «Агроактив» майновий комплекс в тому числі змінні витрати. Проведеними заходами встановлено, що предметом оренди являється майновий комплекс в якому здійснюється виробництво олії соняшникової шляхом віджиму насіння соняшнику та екстракції, який розташований за адресою: Кіровоградська обл., Долинський р-н, с. Писанка вул. Заводська 1Б.

Відпрацюванням встановлено, що ТОВ «Агроактив» в 2016 році отримано послуги з «інженерних вишукувань для реконструкції дільниці екстракції шляхом зміни технологічного обладнання, розширення складських потужностей та розширення виробничої площі до потужності 200т/добу переробки масляних культур по вул. Заводська,1Б в с. Писанка Долинського району Кіровоградської області» від ДП "УкрНДІІНТВ", Кіровоградська філія ДП"УкрНДІІНТВ" ЄДРПОУ 2498004 та в 2016 2017 роках проведено реконструкцію дільниці екстракції переробки масляних культур шляхом зміни технологічного обладнання та розширення виробничої площі до потужності 200 т/добу зі збільшенням складської потужності, за адресою: Кіровоградська обл., Долинський р-н, с. Писанка, вул. Заводська, 1Б, що підтверджується даними вказаними на офіційному інтернет ресурсі Державної архітектурно-будівельної інспекції України (dabi.gov.ua). В жовтні 2017 року реконструкція закінчена та об`єкт запущено в роботу згідно сертифікату ДАБІ серія КД №162172840468.

Згідно проведенного аналізу податкових накладних ТОВ «Агроактив» в період 2016 2017 років поряд з комплектуючими та обладнанням для виробництва олії соняшникової придбало 2 маслопреса марка- ПШ-300 у ТОВ "ТАН" ЄДРПОУ 14247520 (згідно технічних характеристик визначених заводом виробником вказані преси мають потужність переробки насіння соняшнику не менше 250 тон/добу). Крім того було придбано 4 ємності залізничної цистерни на 73 тони кожна.

Також згідно поданої звітності встановлено, що в виробничому процесі використовується 3 горизонтальні циліндричні резервуари 2 з яких на 50 тон та 1 на 25 тон.

В грудні 2018 року Український Науково-Дослідний Інститут Олій та Жирів Національної Академії Аграрних Наук України код 334882 розглянув та погодив для ТОВ «Агроактив» технологічний регламент (постійний) ТРУ 10.41.37297544.001-19 екстракційного цеху продуктивністю 450 т/добу насіння соняшнику, 337,5 т/ добу насіння ріпаку або 225 т/ добу соняшникової макухи, 229,5 т/добу ріпакової макухи.

Вищевикладене свідчить про фактичну можливість виробництва на обладнанні, яке ТОВ «Агрозбутінвест» орендує у ТОВ «Агроактив» близько 180 тон олії соняшникової на добу.

Згідно отриманих податкових накладних та розшифровки податкових зобов`язань та податкового кредиту в розрізі контрагентів (Д5) ТОВ «Агроактив» в період з 01.04.2019 по 31.05.2019 року отримано електроенергії в кількості 430 151 кВт/год.

ТОВ «Агроактив» являється платником ПДВ та згідно вимог податкового законодавства зобов`язане виписувати податкові накладні на реалізацію ТМЦ, робіт/послуг в адресу покупців. Згідно аналізу виписаних податкових накладних встановлено, що ТОВ «Агрозбутінвест» в період з 01.11.2018 по теперішній час являється єдиним орендарем виробничих потужностей у ТОВ «Агроактив».

Проведеними розрахунками з урахуванням використаної електроенергії та технічних характеристик обладнання, яке використовується для виробництва олії соняшникової встановлено, що ТОВ «Агрозбутінвест» протягом квітня травня 2019 року фактично виготовило на орендованих у ТОВ «Агроактив» потужностях 3960 тон олії соняшникової, а саме: 903 313 кВт ? 2 (50% отриманої електроенергії використано на освітлення, сушку насіння, транспортні лінії та інше) = 451 656 кВт ? 264 кВт (2 маслопреса ПШ-300, згідно технічних характеристик споживання електроенергії 1-го ПШ-300 становить 132 кВт) = 1 710 год. (роботи 2 ПШ-300) ? 24 год. = 71 доба. (роботи 2 ПШ-300). Згідно технічних характеристик визначених заводом виробником вказані преси мають потужність переробки насіння соняшнику не менше 200 тон/добу: 200 тон/добу ? 2 (маслопреса ПШ-300) = 400 тон/добу ? 71 добу = 28 400 тон. (перероблено насіння соняшнику), мінімальний вихід олії соняшникової при застосуванні технології однократного віджиму становить близько 30% тобто: 28 400 тон. (перероблено насіння соняшнику) ? 30% = 8 520 тон (вихід олії соняшникової).

Згідно зареєстрованих ТОВ «Агрозбутінвест» виписаних податкових накладних за січень травень 2019 року встановлено, що підприємством відображено реалізацію лише 2 531 тон олії соняшникової за середньою вартістю однієї тони 16 900 грн.

Виходячи з викладеного ТОВ «Агрозбутінвест» виготовлено олії соняшникової на 5 989 тон більше ніж відображено як реалізованої (8 520 тон 2 531 тон = 5 989 тон.). Згідно отриманих в ході відпрацювання відомостей можливість одночасного зберігання готової олії соняшникової становить не більше 417 тон, тобто 5 989 тон 417 тон = 5 572 тон.

Проведеним аналізом податкової звітності ТОВ «Агрозбутінвест» встановлено, що підприємство не являється експортером олії соняшникової та в зазначеному періоді операцій які звільнені від оподаткування ПДВ в звітності не відображалося.

Враховуючи викладене та приймаючи до уваги відсутність придбання ТОВ «Агрозбутінвест» послуг зберігання олії соняшникової можливо стверджувати, що олія соняшникова в кількості 5 572 тон фактично реалізована службовими особами ТОВ «Агрозбутінвест» та така реалізація прихована від оподаткування.

З урахуванням середньої вартості реалізації ТОВ «Агрозбутінвест» олії 16 900 грн. службові особи ТОВ «Агрозбутінвест» фактично не відобразили в податковій звітності реального обсягу реалізації та приховали об`єкт оподаткування податком на додану вартість в сумі близько 94 166 800 грн. (5 572 тон ? 16 900 грн. = 94 166 800 грн.).

Даний факт може свідчити про ухилення від сплати податків службовими особами ТОВ «Агрозбутінвест» в сумі понад 18 800 тис. грн..

В ході відпрацювання у встановленому законом порядку отримано копії документів підтверджуючих факти поставок олії соняшникової службовими особами ТОВ «Агрозбутінвест», які не були відображені в податковій звітності підприємства, а саме: встановлено факти продажу та транспортування олії соняшникової виробництва ТОВ «Агрозбутінвест» до м. Миколаїв в адресу ТОВ "КОМІНВЕСТ-АТГ" (ЄДРПОУ 41827882) в кількості 1 201,6 тон, які не відображені в податковій звітності підприємства, що підтверджується наявними копіями товарно-транспортних накладних.

Факти поставки олії соняшникової підтверджені в ході здійснення спільних заходів співробітниками ОУ ГУ ДФС у Кіровоградській області з співробітниками Управління Укртрансбезпеки в Кіровоградській області на виконання графіку роботи на червень 2019 мобільної групи з контролю за діяльністю перевізників в ході здійснення спільної рейдової перевірки в Долинському районі Кіровоградської області, було зафіксовано факти поставок ТОВ «Агрозбутінвест» олії соняшникової в адресу ТОВ "КОМІНВЕСТ-АТГ" (ЄДРПОУ 41827882) в кількості 272,99 тон, які також не відображені в податковій звітності підприємства.

В ході аналізу ТОВ "КОМІНВЕСТ-АТГ" (ЄДРПОУ 41827882) встановлено, що на податковому обліку знаходиться в ГУ ДФС у Миколаївський області (Центральний р. м. Миколаєва), керівник, засновник та головний бухгалтер гр. ОСОБА_12 і.п.н. НОМЕР_1 , основний вид діяльності неспеціалізована оптова торгівля, юридична адреса: м. Миколаїв вул. Велика Морська буд. 79/1А. 04.03.2019 анульовано свідоцтво платника ПДВ у зв`язку з відсутністю поставок та ненаданню декларацій. Також встановлено, що на підприємстві відсутні наймані працівники та необхідні основні фонди для здійснення реальної фінансово-господарської діяльності (реалізації ТМЦ, робіт, послуг, зберігання ТМЦ та їх реалізація).

Крім того вище вказані порушення норм податкового законодавства службовими особами ТОВ "АГРОЗБУТІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 42530377) підтверджується висновком про результати аналітичного дослідження фінансово-господарської діяльності ТОВ "АГРОЗБУТІНВЕСТ" щодо наявності ознак правопорушень, в тому числі, пов`язаних з легалізацією (відмиванням) доходів, одержаних злочинним шляхом за період з 08.10.2018 по 31.05.2019 року.

За результатами проведеного аналізу встановлено, що в порушення:

пп. а) п. 187.1. ст. 187, п. 188.1. ст. 188 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року №2755-VI (із змінами та доповненнями), посадовими (службовими) особами ТОВ "АГРОЗБУТІНВЕСТ" (код ЄДРПОУ 42530377) податкові зобов`язання з податку на додану вартість за операціями з постачання олії соняшникової в адресу ТОВ "КОМІНВЕСТ АТГ" (код ЄДРПОУ 41827882) до складу податкових зобов`язань за січень, лютий, березень, квітень, травень 2019 року не включались;

п. 201. ст. 200 Податкового кодексу України, податкові накладні на постачання відповідних партій (обсягів) продукції в Єдиному реєстрі податкових накладних не реєструвались.

Податкові зобов`язання за операціями з постачання, на основі отриманої у встановленому порядку, оцінено в розмірі. що становить 4 955 265,89грн., в тому числі за період:

- січень 2019 року 760 060,02грн.;

- лютий 2019 року - 1 099 575,16грн.;

- березень 2019 року - 990 906,44грн.;

- квітень 2019 року 913 868,90грн.;

- травень 2019 року 1 190 855,38грн.

Розмір податкового зобов`язання з податку на додану вартість звітного (податкового) періоду є складовою при визначенні суми податку, що підлягає сплаті (перерахуванню) до Державного бюджету України або відшкодуванню з Державного бюджету України (бюджетному відшкодуванню) відповідно до п. 200.1. ст. 200 Податкового кодексу України

Враховуючи інформацію, зібрану в ході проведення аналітичного дослідження, вказані дії посадових (службових) осіб є безпосередньо спрямованими на зменшення податкових зобов`язань з податку на додану вартість, що підлягають нарахуванню та сплаті до бюджету за відповідні податкові (звітні) періоди.

Факт безперервної роботи виробничих потужностей зафіксовано проведеними оперативно-технічними заходами. Крім зазначеного, в ході проведення ОТЗ зафіксовано повний цикл придбання та реалізації готової, виробленої продукції та зафіксовано невідображення реалізації по бухгалтерському обліку. Факт реалізації перша подія відвантаження масла соняшникового підтверджується копіями товарно-транспортних накладних на відвантаження та транспортування готової продукції до місця розвантаження ( м.Миколаїв, ТОВ «Евері»).

Сам виробничий процес передбачає безперервний цикл роботи виробничих потужностей. Проведеними ОТЗ встановлено факт виробництва масла соняшника в кількості 150-250 тон., що також підтверджено сплатою за спожиту ТОВ «Агрозбутінвест» електроенергію та те, що потужності підприємства працюють безперервно, цілодобово.

Даними УДАІ підтверджено що у власності в одного із власників підприємства наявні 5 ТЗ, які транспортують масло соняшникове та відповідно до матеріалів провадження наявні копії первинних документів, які підтверджують факт відгрузки та реалізації готової продукції на суму 4,9 млн., однак по бухгалтерському обліку та поданих деклараціях факт реалізації відображено лише один раз на суму 1,2 млн. грн. ПДВ.

Так, з метою встановлення фактичного місцезнаходження бухгалтерських документів підтверджуючих протиправну діяльність вище вказаної групи осіб, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Агрозбутінвест» направлено відповідне доручення до оперативного управління ГУ ДФС у Кіровоградській області.

Відповідно до матеріалів виконання доручення встановлено, що документи речі та предмети які можуть мати значення у кримінальному провадженні в тому числі документи, що стосуються придбання соняшнику за готівку та його переробки, чорнові записи, грошові кошти отримані від реалізації виготовленої олії соняшникової не відображеної в податковій звітності знаходяться за адресою проживання директора ТОВ "Агрозбутінвест" ОСОБА_4 АДРЕСА_1 .

В зазначеній адресі знаходяться бухгалтерські документи, печатки підконтрольних підприємств, грошові кошти здобуті злочинним шляхом, комп`ютерна техніка з якою здійснюється управління системою «клієнт банк» та відправка податкової звітності, чорнові записи та інші документи, що стосуються незаконного формування ПК.

Враховуючи вищенаведене, на даний час з метою повного, всебічного і неупередженого дослідження усіх обставин кримінального провадження, виявлення як тих обставин, що викривають, так і тих, що виправдовують особу, а також обставин, що пом`якшують чи обтяжують його покарання, з метою надання цим обставинам належної правової оцінки та забезпечення прийняття законних і неупереджених процесуальних рішень, у кримінальному провадженні виникла необхідність у проведенні обшуку домоволодіння, яке знаходиться за адресою АДРЕСА_1 .

Отже, документи фінансово-господарської діяльності, печатки, штампи, факсиміле, сейфи, телефони, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності ТОВ «Агрозбутінвест», магнітні носії інформації (комп`ютери, ноутбуки, флешки, системні блоки, жорсткі диски, системи накопичення відеоспостережень, в тому числі: договірні документи, бухгалтерські документи, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, видаткові накладні, тощо, в тому числі які є поза офіційним обліком (тіньовий облік), оригінали та копії первинних договірних та бухгалтерських документів фінансово-господарської діяльності інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження знаходяться за вище вказаною адресою.

Відповідно до інформаційної довідки з реєстру речових прав на нерухоме майно №185230017 від 18.10.2019 відомості про право власності на об`єкт нерухомості відсутні.

Згідно листа обласного комунального підприємства Кіровоградського обласного об`єднаного бюро технічної інвентаризації домоволодіння за адресою АДРЕСА_1 належить на праві приватної власності ОСОБА_13 на підставі договору купівлі продажу від 03.04.1987 року, №352

Відповідно до вимог п.138.2 ст.138, п.139.1.9 ст.139, п.198.6 ст.198 ПК України визначено, що поставка товарів для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість має бути фактично здійснена і підтверджена належним чином складеними первинними документами, що відображає реальність господарської операції, та яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Водночас за відсутності факту придбання/реалізації товарів (робіт, послуг) відповідні суми не можуть включатися до складу витрат та доходів, податкових зобов`язань та податкового кредиту для цілей оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість навіть за наявності формально складених, але недостовірних документів або наявності факту сплати грошових коштів.

Таким чином, витрати для цілей визначення об`єкта оподаткування податком на прибуток та податком на додану вартість мають бути фактично здійснені і підтвердженні належним чином складеними первинними документами, що відображають реальність господарської операції, яка є підставою для формування податкового обліку платника податків.

Якщо ж фактичного здійснення господарської операції не було, відповідні документи не можуть вважатися первинними документами для цілей ведення податкового обліку навіть за наявності всіх формальних реквізитів таких документів, що передбачені чинним законодавством.

Оскільки реальність вчинення господарських операцій переліченими суб`єктами господарювання відсутня, а наслідком для податкового обліку є лише рух активів задекларований на папері, таким чином у підприємств покупців не було підстав для податкового обліку таких операцій.

Згідно ч.1 ст.98 КПК України визначено, що речовими доказами є матеріальні об`єкти, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення, зберегли на собі його сліди або містять інші відомості, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються під час кримінального провадження, в тому числі документи, предмети, що були об`єктом кримінально протиправних дій, гроші, цінності та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, або отримані юридичною особою внаслідок вчинення кримінального правопорушення.

Частина 2 статті 98 КПК України передбачає, що речовими доказами є отримані у встановленому законом порядку предмети, які були знаряддям вчинення кримінального правопорушення або зберегли на собі сліди злочину, або були об`єктами злочинних дій, або з`явилися у результаті вчинення кримінального правопорушення, а також гроші та цінності, нажиті злочинним шляхом, і всі інші матеріальні об`єкти, які своїми якостями, ознаками, станом або місцезнаходженням відображають різні обставини предмета доказування (розслідуваної події) і можуть бути засобами до розкриття кримінального правопорушення і встановлення об`єктивної істини у справі та відповідають вимогам належності до справи, допустимості і достовірності.

Підставами для проведення обшуку є матеріали досудового розслідування щодо встановлення фактичного місця знаходження оригіналів первинних документів вище вказаних фіктивних підприємств, чорнових записів, податкової звітності, комп`ютерної техніки з даними бухгалтерського обліку та первинними документами, податковою звітністю в електронному вигляді, та інших документів, а також встановлення кола осіб причетних до вчинення кримінального правопорушення направленого на ухилення від сплати податків ТОВ «Агрозбутінвест».

В тому числі, протоколами допитів свідків та матеріалами отриманих, легалізованих в порядку 21 Глави КПК України та аналізом фінансового господарської діяльності ТОВ «Агрозбутінвест» відносно не відображення обсягів реалізації олії соняшникової за період 2018-2019 роки.

Таким чином, органом досудового розслідування встановлено, що за адресою: Кіровоградська обл.,Долинський р-н.,м.Долинська,вул.Героїв Крут(поперердняназва КарлаМаркса),буд.229 знаходяться бухгалтерські документи, комп`ютерна техніка з якої здійснюється управління системою «клієнт банк» та відправка податкової звітності, чорнові записи та інше, що має значення під час розслідування кримінального провадження.

Враховуючи вище викладене, отримати їх у інший спосіб (тимчасовий доступ), як проведення обшуку, не представляється можливим.

Всі вище перелічені документи мають важливе доказове значення у кримінальному провадженні та містять важливу доказову інформацію про факти та обставини проведення фінансово-господарських операцій та їх наслідки, в тому числі для цілей оподаткування, необхідні для повного, всебічного та об`єктивного дослідження всіх обставин досудового розслідування, встановлення номенклатури, обсягів, вартості реалізованого ТОВ «Агрозбутінвест» товару (послуг), встановлення фактичного місця завантаження ТМЦ, перевірки товарності операцій, проведення зацими данимипорівняльного аналізу, встановлення обсягів фактично реалізованих ТМЦ перевірки в зв`язку із цим підстав та достовірності задекларованих ТОВ «Агрозбутінвест» обсягів об`єкту оподаткування, встановлення винних осіб, отримання додаткових доказів вчинення злочину, для проведення відповідних судово-почеркознавчих та економічних експертиз.

Беручи до уваги вищевикладене та враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав вважати, що вказані речі і документи мають суттєве значення для встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, інших предметів та документів, в тому числі на магнітних носіях, якими зафіксовані відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, керуючись ст.ст. 40, 110, 223, 234 КПК України слідчий просив задовольнити клопотання.

В судовому засіданні слідчий підтримав клопотання пронаданнядозволу напроведення обшуку, просив його задовольнити з підстав зазначених в ньому.

З`ясувавши думку слідчого, дослідивши та оцінивши в сукупності матеріали, додані до клопотання, ґрунтуючись на засадах справедливості, виваженості та законності, приходжу до висновку про доцільність часткового задоволенняклопотаннята надання дозволу на проведення обшуку.

Частиною 1,2 статті 234 КПК України встановлено, що обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте в результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Слідчим доведено наявність достатніх підстав вважати, що було вчинено кримінальне правопорушення; речі, які планується виявити, мають значення для досудового розслідування; відомості, які містяться у відшукуваних речах, можуть бути доказами під час судового розгляду.

В тойже час,слідчим вклопотанні тапід чассудового засіданняно доведенообгрунтованість вилученняв данномукримінальному провадженні сейфів атакож грошових коштів, отриманих злочинним шляхом, тому в цій частині суд вважає за необхідне відмовити.

Керуючись ст.ст.110, 233,234,235,309 КПК України,-

УХВАЛИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , погоджене начальником відділу прокуратури Кіровоградської області, пронадання дозволу на проведення обшуку, за матеріалами кримінального провадження внесеними в Єдиний реєстр досудових розслідувань за № №4201912000000074 від 30.07.2019, відносно службових осіб ТОВ «Агрозбутінвест» за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.2 ст.212 КК України задовольнити частково.

Надати дозвіл старшому слідчому з ОВС відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у Кіровоградській області ОСОБА_3 , на проведення обшуку домоволодіння за адресою: АДРЕСА_1 , яке згідно листа обласного комунального підприємства Кіровоградського обласного об`єднаного бюро технічної інвентаризації належить на праві приватної власності ОСОБА_13 на підставі договору купівлі продажу від 03.04.1987 року, №352 з метою виявлення та вилучення зазначених у клопотанні документів фінансово-господарської діяльності ТОВ «Агрозбутінвест»: телефонів, документів бухгалтерського, податкового обліку і податкової, статистичної, фінансової звітності вказаних підприємств щодо придбання ТМЦ (робіт, послуг) за період 2018-2019 рр. як на паперових так і на магнітних носіях інформації (ноутбуках, флешкартах, дисках, системних блоках, зовнішніх жорстких дисках, тощо), пристроїв, які містять відомості про механізм, обставини та наслідки вчинення кримінального правопорушення пов`язаного з умисним ухиленням від сплати податків ТОВ «Агрозбутінвест», чорнових записів, блокнотів, оригіналів документів та відомостей бухгалтерського обліку і звітності вище вказаного СГД, дозвільні документи (ліцензії та дозволи на здійснення окремих видів діяльності), акти виконаних робіт форми КБ-2В, КБ-3, договори, додатки та специфікації до договорів, додаткові угоди, контракти, накладні, товарно-транспортні накладні, шляхові листи, прибуткові та видаткові касові ордери, платіжні доручення, виписки банку, рахунки-фактури, накази по підприємству, довіреності, авансові звіти, чекові книжки, розрахункові документи, квитанції, складські документи (картки, квитанції), довіреності, акти приймання-передачі робіт, регістри аналітичного та синтетичного бухгалтерського обліку витрат і доходів, головні книги, оборотно-сальдові відомості, журнали-ордери, податкові декларації з ПДВ, з податку на прибуток, декларації про валютні цінності, листування з контрагентами, іншими організаціями, книги реєстрації вхідної та вихідної кореспонденції, касові книги, книги (журнали) складського обліку, прибуткові та видаткові складські накладні, складські квитанції, регістри синтетичного обліку: книгу-головну, статзвітність Ф.1 «Баланс», Ф.2 «Звіт про фінансові результати», Ф.3 «Звіт про рух грошових коштів з додатками та розшифровками», відомості та картки по бухгалтерських рахунках, ведення яких передбачене Законом України «Про бухгалтерських облік в Україні», оборотно-сальдові відомості та картки по бухгалтерському рахунку №311 «Поточні рахунки в національній валюті», відомості по рахунку № 361 «Розрахунки з вітчизняними покупцями загальні та в розрізі контрагентів, відомості по рахунку №631 «Розрахунки з вітчизняними постачальниками» загальні та в розрізі контрагентів, картки аналітичного обліку по бухгалтерських рахунках.

В іншій частині відмовити.

Ухвала про дозвіл на обшук житла чи іншого володіння особи може бути виконана слідчим чи прокурором.

Ухвала діє протягом одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_14 Тьор