Ухвала

від 02.10.2019 по справі 757/52427/19-к

ПЕЧЕРСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

печерський районний суд міста києва

Справа № 757/52427/19-к

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 жовтня 2019 року слідчий суддя Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю сторони кримінального провадження прокурора ОСОБА_3 , розглянувши у судовому засіданні клопотання про надання дозволу на проведення огляду,-

ВСТАНОВИВ:

02.10.2019 в провадження слідчого судді Печерського районного суду м. Києва ОСОБА_1 надійшло клопотання сторони кримінального провадження Начальника відділу представництва інтересів держави, протидії корупції у військовій сфері та в оборонно-промисловому комплексі управління представництва інтересів держави, протидії корупції у воєнній сфері військової прокуратури Центрального регіону України ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення огляду.

У судовому засідання слідчий внесене клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Згідно норми ч. 1 ст. 107 КПК України здійснювалась фіксація за допомогою технічних засобів під час розгляду клопотання слідчим суддею.

Слідчий суддя заслухавши пояснення слідчого в обґрунтування клопотання, дослідивши матеріали провадження, приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів клопотання, що Слідчими територіального управління Державного бюро розслідувань, розташованого у м. Києві, за процесуального керівництва військової прокуратури Центрального регіону України, здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадженні № 42017081020000040 від 30.07.2018 за фактом розтрати коштів ДП «Завод 410 ЦА» в особливо великих розмірах шляхом укладання договорів на поставку частин літальних апаратів з рядом комерційних підприємств, що мають ознаки фіктивних, з метою штучного формування первинних документів для створення зовнішніх ознак фактичного здійснення фінансово-господарських операцій, штучного формування витрат (собівартості) та податкового кредиту для заниження сум податку на прибуток та ПДВ та ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 та ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що між ТОВ «Ремонтно-Промисловий Холдинг» (далі - ТОВ «РПХ») та ДП «Завод 410 ЦА» за результатами тендерів укладено договори на постачання частини повітряних літальних апаратів на загальну суму понад 24 036 400, 00 грн.

Поряд з цим, постачальниками частин літальних апаратів на адресу ТОВ «РПХ» у податкових та видаткових накладних вказані наступні суб`єкти господарювання, а саме:

? ТОВ «АКТІВ ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42166590);

? ТОВ «Еконія 21» (код ЄДРПОУ 42109657);

? ТОВ «Солотрейдінг» (код ЄДРПОУ 42447953);

? ТОВ "ЛНК-18" (код ЄДРПОУ 42089573);

? ТОВ «Бельмонд-торг» (код ЄДРПОУ 42150354).

Вищевказані суб`єкти підприємницької діяльності мають ознаки фіктивності, оскільки в ході здійснення досудового розслідування встановлено, що вони мають незначний (до 10 000, 00 грн) статутний фонд, не перебувають та ніколи не перебували за юридичними адресами, кількість працюючих - 1-2 особи (директор, бухгалтер), посадовими особами та засновниками вказаних підприємств є громадяни України, та деякі з них мешкають на тимчасово непідконтрольних територіях Донецької та Луганської областей, та з моменту початку бойових дій на підконтрольну територію України не виїжджали.

Поряд з цим, за адресою юридичної реєстрації ТОВ «РПХ», а саме? м. Київ, вул. Терещенківська, буд. 5, кв. 7, зареєстровано ТОВ «Оздоровчий комплекс «ВОЛНА» (власники ОСОБА_4 , ОСОБА_5 та Tesson Consulting Corp.), Адвокатське об`єднання "МЕЛЬНИК, КУХНЮК І ПАРТНЕРИ" (власники ОСОБА_4 та ОСОБА_6 ).

Більше того, кінцевим бенефіціарним власником засновника юридичної особи АК «Тессон Консалтінг Корп.» ( Tesson Consulting Corp.) є ОСОБА_5 .

Окрім того, згідно інформації отриманої з Національного агентства України з питань виявлення, розшуку та управління активами, одержаними від корупцінних та інших злочинів, стало відомо, що директор ДП «Завод 410 ЦА» ОСОБА_7 має довіреність № 36527896 (від 13.09.2011) від вищезгаданої Tesson Consulting Corp. з правом діяти в інтересах Компанії в будь-якій країні світу та представляти Компанію у відносинах з третіми особами.

Водночас, основний вид діяльності ТОВ «РПХ» до 2016 року вирощування інших багаторічних рослин, а також останнє до 06.09.2016 мало назву ТОВ «АГРІ-ХОЛДІНГ КРИМ».

За даними Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, власником ТОВ «РПХ» є ОСОБА_8 , останній разом з нинішнім директором ДП «Завод 410 ЦА» ОСОБА_7 були засновниками ТОВ "ТРЕНД ІНВЕСТ ГРУП" (код ЄДРПОУ 39637353) та ПП «Перший центр консалтингу» (до 2016 року).

Поряд з цим у 2015 році ОСОБА_7 , діючи в якості судді третейського суду, розглядав справи та приймав рішення, де представником компаній був ОСОБА_8 .

Таким чином, за результатами проведеного аналізу вбачається, що всі вказані суб`єкти господарювання є пов`язаними між собою особами, які були створені за попередньою домовленістю між їх засновниками, оскільки всі вищенаведені факти вказують на узгодженість дій засновників та посадових осіб вказаних підприємств.

Поряд з цим, плановою ревізією окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Завод 410 ЦА» за період 01.03.2016 по 01.04.2019, проведеною Північним офісом Держаудитслужби (№ 09-30/432 відж 05.07.2019), виявлено порушення норм законодавства при здійсненні фінансово-господарської діяльності на загальну суму 1 721 400, 00 грн., в тому числі, що призвели до втрат фінансових та матеріальних ресурсів на суму 1 710 500, 00 грн.

19.04.2018 Офісом великих платників податків Державної фіскальної служби на ДП «Завод 410 ЦА» проведено документальну позапланову перевірку з питань достовірності нарахування сум бюджетного відшкодування ПДВ на поточний рахунок платника податку за січень 2018 року, за результатами якої встановлено порушення п. 185 ст. 185, п. 198.1-198.3 ст. 198, п. 200.4 ст. 200, п. 201.1 та п. 201.10 ст. 201 Податкового кодексу, в результаті чого останнім завищено суму від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду за січень 2018 року у розмірі 10 007 937, 00 грн.

Тобто вказане свідчить про те, що за реалізацію товарів, робіт та послуг оформлювались лише окремі первинні документи з метою створення зовнішніх ознак фактичного здійснення операцій, наслідком чого, є отримання ДП «Завод 410 ЦА» необґрунтованої податкової вигоди у вигляді сум податкового кредиту з ПДВ.

Окрім того, під час вищевказаної перевірки встановлено, що за результататом укладених договорів ДП «Завод 410 ЦА» з ТОВ «РПХ» та іншими комерційними структурами відсутнє первинне постачання товару, а також відсутнє підтвердження факту реального одержання (купівлі) кожним суб`єктом у ланцюгу постачання відповідного активу, а отже підтверджується документальне оформлення нереального руху в адресу ДП «Завод 410 ЦА» від зазначених підприємств.

Поряд з цим, службові особи ДП «Завод 410 ЦА» сформували податковий кредит з ПДВ за рахунок вищевказаних контрагентів з ознаками «фіктивності», які входять до складу транзитно-конвертаційних груп, і діяльність яких направлена на документальне оформлення нібито проведених операцій, що призводить до ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах.

Також, з матеріалів наданих дев`ятим відділом оперативного управління ГУ ДФС у м. Києві встановлено, що у 2018 році ДП «Завод 410 ЦА» у незаконній схемі задіяло низку підприємств з ознаками "фіктивності", що входять до складу "конвертаційного центру" з участю ТОВ «РПХ».

В ході аналізу додатку №5 до декларацій з ПДВ податкової звітності вказаних фіктивних суб`єктів господарської діяльності встановлено, що має місце так зване пересортування товарів: придбання товарів з номенклатурою іншого призначення, а реалізація з номенклатурою частини повітряних літальних апаратів, що вказує на обрив в ланцюгу постачання конкретного товару, послуги, тощо для СГД реального сектору економіки.

Окрім того, встановити ланцюг постачальників товарів для ТОВ «РПХ», які в подальшому були продані для ДП «Завод 410 ЦА» не є можливим, оскільки не підтверджуються по ланцюгу придбання у ТОВ «РПХ», та відсутні в Єдиному реєстрі податкових накладних податковий кредит (придбання). Центрального регіону України.

Так, у період з 2018 по 2019 між ТОВ «РПХ» та ДП «Завод 410 ЦА» за результатами тендерів укладено договори на постачання частини повітряних літальних апаратів, а саме:

- Договір № УМТЗ-18-418 від 30.10.2018 на суму 1 328 290, 36 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-19-106/1 від 19.04.2019 на суму 2 476 928, 59 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-19-145/1 від 16.04.2019 на суму 653 420, 98 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-19-105/1 від 16.04.2019 на суму 692 920, 37 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-19-87/1 від 20.03.2019 на суму 516 000, 00 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-19-70/3 від 14.03.2019 на суму 257 887, 46 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-18-379/1 від 08.10.2018 на суму 152 762, 82 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-18-283/4 від 18.08.2018 на суму 283 375, 91 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-18-270/8 від 22.08.2018 на суму 172 889,28 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-18-335/17 від 20.09.2018 на суму 85 536, 00 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-18-321/1 від 12.09.2018 на суму 348 417, 52 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-18-99/71 від 27.03.2018 на суму 1 479 389, 63 грн з ПДВ;

- Договір № УМТЗ-18-168/1 від 22.05.2018 на суму 498 199, 46 грн з ПДВ.

Окрім того, аналітичним дослідженням фінансово-господарської діяльності вищевказаних суб`єктів підприємницької діяльності, що поставляли товарно-матеріальні цінності для ремонту літаків на ДП «Завод 410 ЦА», проведеним Департаментом боротьби з відмиванням доходів, одержаних злочинним шляхом, ДФС України (№ 18/99-99-16-03-20/37472209 від 23.08.2019), не встановлену факту реального здійснення господарських операцій між ДП «Завод 410 ЦА» та ТОВ «Ремонтно-промисловий холдинг» по придбанню товарів (робіт, послуг) на загальну суму 24 036 385, 12 грн. (в тому числі ПДВ 4 006 064, 19 грн.).

Проведеним аналізом податкової звітності, даних ІС «Податковий блок» та Єдиного державного реєстру податкових накладних встановлено, що ДП «Завод 410 ЦА» придбало у ТОВ «РПХ» товари (роботи, послуги) на загальну суму 24 036 385,12 грн. (в тому числі ПДВ 4 006 064,19 грн.) в розрізі номенклатури

Окрім того, ТОВ «РПХ» закуповує товари з номенклатурою частини повітряних літальних апаратів, які в подальшому поставляє до ДП «Завод 410 ЦА», у наступних контрагентів:

- ТОВ «АКТІВ ПРОМ ГРУП» (код ЄДРПОУ 42166590), основним видом діяльності компанії за КВЕД є будівництво житлових і нежитлових будівель, знаходиться за адресою Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Митрополітська, буд. 4, офіс 32/4, директор ОСОБА_9 , окрім того є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 205 та ст. 368 КК України.

- ТОВ «ЕКОНІЯ 21» (код ЄДРПОУ 42109657), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля, знаходиться за адресою м. Харків, вул. Академіка Павлова, 120, керівник та засновник

- ОСОБА_10 , окрім того є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 205, ст. 212 та ст. 366 КК України.

- ТОВ «СОЛОТРЕЙДІНГ» (код ЄДРПОУ 42447953), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля товарами, знаходиться за адресою Харківська обл., смт. Пісочин, вул. Самсонівська, 15А, керівник та засновник ОСОБА_11 , окрім того є фігурантом кримінальних проваджень за ст. 205, ст. 212 та ст. 366 КК України.

- ТОВ «ЛНК-18» (код ЄДРПОУ 42089573), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля, знаходиться за адресою Харківська обл., смт. Пісочин, вул. Самсонівська, 15А, керівник та засновник ОСОБА_12

- ТОВ «ЛАКВА СТРОЙ» (код ЄДРПОУ 42111273), основним видом діяльності компанії за КВЕД є неспеціалізована оптова торгівля, знаходиться за адресою: м. Харків, вул. Академіка Павлова, 120, керівник та засновник ОСОБА_13

- ТОВ «БЕЛЬМОНД ТОРГ» (код ЄДРПОУ 42150354), основним видом діяльності компанії за КВЕД є оптова торгівля деревиною, будівельними матеріалами та санітарно-технічним обладнанням, знаходиться за адресою: Луганська обл., м. Сєвєродонецьк, проспект Хіміків, буд. 34, керівник та засновник ОСОБА_14 .

У вказаних контрагентів ТОВ «РПХ» закуповувало наступні частини літальних апаратів, що в подальшому поставлялось на ДП «Завод 410 ЦА», а саме?

1) РГК-8Д2.966.015-2 1:10?

2) РГК 1:1 623АНМ (РГК)?

3) РГК 1:10 ГА 142/1 (РГК)?

4) РГК 1:10 УЭ-24/1-2?

5) РГК УГ-149 (РГК 1:10)?

6) РГК 1:10 ГА 142/1 (РГК)?

7) Колесо тормозне КТ-157?

8) Кран трьохходовий 629600 ВТ?

9) Перехідний клапан ГА42-003к?

10) Фільтр 12ТФ15СМ?

11) Запасні частини УГ-92/2-1?

12) Обтікач блістера 26-0204-70-3?

13) Блістер 26-0204-60?

14) Швартувальна сітка 24-9400-30?

15) Фітинг 32.02.6917.112.001?

16) Фітинг 32.02.6917.112.002?

17) Фітинг 32.02.6917.113.001?

18) Фітинг 32.02.6917.113.002?

19) Каретка задня 26-0461-495?

20) Полуреборда КТ-157.012?

21) Кожух передній 32.02.6800.360.000?

22) Кожух задній 32.02.6800.380.000?

23) Негальмівне колесо К2-105?

24) Вставка 32.02.6800.010.009?

25) Ключ 32.02.9002.060.000?

26) Кронштейн 32.02.3715.110.000?

27) Кронштейн 32.02.0765.054.001?

28) Кронштейн 32.02.0765.053.001?

29) Кронштейн 32.02.0765.053.002?

30) Кронштейн 32.02.0765.054.002?

31) РГК 1:1 НС-14?

32) Лист Д16АТ 2,0х1500х7200мм ГОСТ 21631-76?

33) Качалка 32.02.3625.106.002?

34) Качалка 32.02.3615.112.001?

35) Качалка 32.02.3615.112.002?

36) Качалка 32.02.3615.122.001?

37) Качалка 32.02.3615.122.002?

38) Качалка 32.02.3615.132.001?

39) Качалка 32.02.3615.132.002?

40) Качалка 32.02.3625.105.001?

41) Качалка 32.02.3625.105.002?

42) Качалка 32.02.3625.106.001?

43) Качалка 32.02.3625.107.001?

44) Качалка 32.02.3625.107.002?

45) Качалка 32.02.3625.112.001?

46) Качалка 32.02.3625.112.002?

47) Фланець 32.02.6800.101.000?

48) Фланець 32.02.6800.020.000?

49) Скло 32.02.0250.030.005?

50) Фланець 24-6800-1?

51) Чутливий елемент 4373.040?

52) Пояс 32.02.0203.151.002?

53) Кронштейн 32.02.1000.001.000?

54) Колодка 32.02.5603.118.000?

55) Кардан 32.02.4106.015.000?

56) Обічайка 32.02.7212.145.000?

57) Обічайка 32.02.7212.144.000?

58) Обічайка 32.02.7212.146.000?

59) Повзун 32.02.9606.810.000?

60) Пружина 32.02.6800.024.000?

61) Пояс 32.02.0203.151.001?

62) Ключ 32.02.9002.060.000?

63) Качалка 32.02.3625.106.002?

64) Качалка 32.02.3615.112.001?

65) Качалка 32.02.3615.112.002?

66) Качалка 32.02.3615.122.001?

67) Качалка 32.02.3615.122.002?

68) Качалка 32.02.3615.132.001?

69) Качалка 32.02.3615.132.002?

70) Качалка 32.02.3625.105.001?

71) Качалка 32.02.3625.105.002?

72) Качалка 32.02.3625.106.001?

73) Качалка 32.02.3625.107.001?

74) Качалка 32.02.3625.107.002?

75) Качалка 32.02.3625.112.001?

76) Качалка 32.02.3625.112.002?

77) Вузол кріплення 24-9700-415?

78) Блок рухомий 26-9440-0?

79) Вузол швартувальний 26-9470-10?

80) Вузол швартувальний 26-9470-20?

81) Уловлювач фал 26-9605-250?

82) Кільце 26-9471-101?

83) Каретка тальфера 26-9420-100?

84) Траверса 26-9451-0.

Водночас, в договорах укладених між ДП «Завод 410 ЦА» та ТОВ «РПХ» у розділі ІІ «Якість товарів» зазначено, що Продавець (ТОВ «РПХ») повинен поставити Покупцю (ДП «Завод 410 ЦА») товари, якість яких відповідає технічним умовам заводу-виробника, відповідним ГОСТам, характеристикам та вимогам державних стандартів, встановленим для цієї групи товарів. Також, продавець зобов`язаний на товари, які постачаються, видати документ (паспорт, сертифікат якості, бірку, тощо, з мокрою печаткою відділу технічного контролю (ВТК)), підтверджуючий якість із посиланням на відповідні ГОСТи, ОСТи, ТУ, або ін., видаткову накладну, податкову накладну. Товари пакуються у тару, яка відповідає вимогам стандартів або технічних умов і забезпечує схоронність товару при перевезенні та зберіганні.

Окрім того, в ході планової ревізії окремих питань фінансово-господарської діяльності ДП «Завод 410 ЦА» за період 01.03.2016 по 01.04.2019, проведеною Північним офісом Держаудитслужби, залучено спеціаліста спеціальної галузі знань у авіабудівництві з питань проведення оцінки повітряного судна, окремих його компонентів та визначення їх якості, а також їх відповідності існуючим стандартам з Київського науково-дослідного інституту судових експертиз.

Так, за результатами вищевказаного контрольного заходу, спеціалістом виявлено розбіжності між цінами придбання та середнім рівнем цін на ринку ідентичних виробів.

Таким чином, аналіз одержаної в установленому законом порядку інформації вказує на те, що службові особи ДП «Завод 410 ЦА» шляхом укладання договорів на поставку частин літальних апаратів з рядом комерційних підприємств, що мають ознаки фіктивних, з метою штучного формування первинних документів для створення зовнішніх ознак фактичного здійснення фінансово-господарських операцій, штучного формування витрат (собівартості) та податкового кредиту для заниження сум податку на прибуток та ПДВ та ухилення від сплати податків, за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч. 3 та ч. 5 ст. 191, ч. 2 ст. 205, ч. 2 та ч. 3 ст. 212 КК України.

Орган досудового розслідування, зазначив, що літаки типу АН 26 №39-07, №12-02 на даний час перебувають на території ДП «Завод 410 ЦА» за адресою: м. Київ, Повітрофлотський проспект, 94.

На даний час у органу досудового розслідування є достатні підстави вважати, що вказані літаки перебувають на території ДП «Завод 410 ЦА» за адресою: м. Київ, Повітрофлотський проспект, 94, а також, що є можливість виявити та зафіксувати відомості щодо обставин вчинення кримінального правопорушення.

Відповідно до ст. 13 КПК України, не допускається проникнення до житла чи до іншого володіння особи, проведення в них огляду чи обшуку інакше як за вмотивованим судовим рішенням, крім випадків, передбачених Кодексом.

Відповідно до ч. 1 ст. 237 КПК України огляд проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей щодо обставин вчинення кримінального правопорушення слідчий, прокурор проводять огляд місцевості, приміщення, речей та документів.

Відповідно ст. 237 КПК України огляд проводиться огляд житла чи іншого володіння особи здійснюється згідно з правилами цього Кодексу, передбаченими для обшуку житла чи іншого володіння особи.

Відповідно до ст. 233 КПК України ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь - якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді.

Відповідно до ч. 1 ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Відповідно до ч. 2 ст. 234 КПК України обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Приймаючи до уваги вищевикладене, заслухавши пояснення сторони кримінального провадження, а також враховуючи, що у матеріалах кримінального провадження вбачається наявність достатніх підстав для огляду, з метою встановлення важливих обставин у кримінальному провадженні, слідчий суддя дійшов висновку про наявність підстав для задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 107, 167, 233 - 235, 237, 309 КПК України, слідчий суддя, -

УХВАЛИВ:

Клопотання задовольнити.

Надати прокурорам групи прокурорів та слідчим групи слідчих у кримінальному провадженні № 42017081020000040 на проведення огляду літаків типу АН 26 №39-07, №12-02, що перебувають на території ДП «Завод 410 ЦА» за адресою: м. Київ, Повітрофлотський проспект, 94, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення вказаного тяжкого кримінального правопорушення, які містять відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення та мають значення для даного кримінального провадження.

До проведення огляду залучити начальника групи обслуговування та ремонту літака та двигуна навчального аеродрому навчально-тренувального комплексу військової частини НОМЕР_1 ОСОБА_15 , а також викладача циклової комісії конструкції та технічного обслуговування авіаційної техніки об`єднаного навчального центру Повітряних сил ОСОБА_16 .

Визначити строк дії ухвали, який не може перевищувати одного місяця з дня постановлення ухвали.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1