Ухвала

від 08.07.2019 по справі 753/13271/19

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД МІСТА КИЄВА

ДАРНИЦЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М.КИЄВА

справа № 753/13271/19

провадження № 1-кс/753/4829/19

У Х В А Л А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"08" липня 2019 р. слідчий суддя Дарницького районного суду м. Києва ОСОБА_1 , за участю секретаря ОСОБА_2 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню №32019100000000279 від 28.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 України,

В С Т А Н О В И В:

Старший слідчий 2-гоСВРКП СУФР ГУДФС ум.Києві ОСОБА_4 за погодженням з Прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури м. Києва ОСОБА_5 звернувся до слідчого судді з клопотанням про надання дозволу на проведення обшуку обшуку приміщень ТОВ «Дан-Фарм Україна», що знаходяться за адресою: Київська область, Кагарлицький район, с. Халча, вул. Шевченкових сім`ї, 32, які на підставі права власності належать ТОВ «Дан-Фарм Україна», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Дан-Фарм Україна» (код ЄДРПОУ 31527875) по взаємовідносинам з ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903) та ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266) за період 2017-2018.

В судовому засіданні слідчий вимоги клопотання підтримав та просив їх задовольнити.

Дослідивши клопотання та копії матеріалів кримінального провадження, слідчий суддя вважає клопотання обґрунтованим з таких підстав.

З клопотання та доданих до нього матеріалів вбачається, що Другим слідчим відділом розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві проводяться слідчі (розшукові) дії у кримінальному проваджені, внесеному до Єдиного реєстру досудових розслідувань за №32019100000000279 від 28.03.2019 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 КК України.

Досудовим розслідуванням встановлено, що cлужбові особи ТОВ «Дан-Фарм Україна» (код ЄДРПОУ 31527875) використовуючи реквізити підприємств з ознаками фіктивності, з метою ухилення від сплати податків, на протязі 2017-2018 вступили в злочинний зговір з групою осіб: ОСОБА_6 , ОСОБА_7 , ОСОБА_8 , ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які з метою скоєння злочинів різного ступеня тяжкості, направлених на вчинення фіктивного підприємництва та пособництво в ухиленні від сплати податків в особливо великих розмірах, придбали та зареєстрували на підставних осіб ряд суб`єктів підприємницької діяльності, серед яких: ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903) та ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266).

Вказані підприємства здійснюють безтоварні операції шляхом документального оформлення придбання однієї групи товарів та послідуючої реалізації іншої групи товарів підприємствам реального сектору економіки.

Фактично ж усі фінансово господарські операції відбуваються лише документально, без фактичного обігу товарно матеріальних цінностей, внаслідок чого до бюджету не надходять грошові кошти в особливо великих розмірах. Документи на придбані та реалізовані товари мають різну номенклатуру, а також відмінні за своїми фізичними характеристиками та функціональним призначенням, що вказує на безтоварність здійснюваних операцій.

Зазначена схема дозволяє мінімізувати податкові зобов`язання підприємствам реального сектору економіки, а також отримувати необліковані грошові кошти та створює умови для безпідставного завищення валових витрат.

Також в даному кримінальному провадженні встановлено, що у вище переліченої групи підприємств відсутні необхідні умови для здійснення господарської діяльності, а саме: відсутні основні фонди, технічний персонал, виробничі потужності, офісні, складські приміщення, транспортні засоби, тощо. Крім того встановлено, що дані СГД обслуговуються в однакових банківських установах, формують податковий кредит та зобов`язання з ПДВ за рахунок фінансово-господарських операцій з однією групою підприємств, здійснюють реєстрацію податкових накладних в електронному вигляді з однакових ІР-адрес, що свідчить про їх фактичне використання в одній і ті ж самій схемі ухилення від сплати податків та вказує на те, що дані підприємства створені/придбані та використовуються зазначеною групою осіб, що вчиняють злочини в сфері оподаткування.

Встановлено, що ТОВ «Дан-Фарм Україна» вирощує, а в подальшому здійснює реалізацію поросят за готівкові грошові кошти, а документи на вищезазначених реалізованих за готівку поросят реалізує в адресу підприємств з ознаками фіктивності, серед яких ТОВ «Оріхалк» та ТОВ «Бівхарт-Україна», яким у 2017-2018 документально реалізовано поросят на 1.9 млн. грн., тобто проведено безтоварні операції, що призводять до ухилення від сплати податків підприємствами реального сектору економіки та недоотримання коштів Державним бюджетом України.

В результаті проведення слідчих дій встановлено, що ТОВ «Дан-Фарм Україна» для здійснення фінансово господарської діяльності використовує нежилі приміщення, що знаходяться за адресою: Київська область, Кагарлицький район, с. Халча, вул. сім`ї Шевченкових, 32, про що складено відповідний протокол огляду.

Згідно витягу з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та Реєстру прав власності на нерухоме майно та інформації з Київського міського БТІ встановлено, що будівлі за адресою: Київська область, Кагарлицький район, с. Халча, вул. Шевченкових сім`ї, 32 на праві власності належать ТОВ «Дан-Фарм Україна».

Встановлено, що службові особи ТОВ «Дан-Фарм Україна» використовують нежилі приміщення за вищевказаною адресою, де зберігають первинні фінансово-господарські документи, що підтверджують фінансово-господарські взаємовідносини з підприємствами, які мають ознаки фіктивності в паперовому та електронному вигляді, чорнові записи щодо їх діяльності, готівкові грошові кошти отриманні в результаті вчинення злочинів у сфері оподаткування, а також здійснюють вирощування поросят.

З метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання предметів та документів, які містять на собі сліди вчинення кримінального правопорушення, які можуть бути речовими доказами у кримінальному провадженні, та які можуть бути знищені службовими особами або працівниками ТОВ «Дан-Фарм Україна» з метою укриття слідів злочину, у досудового слідства постала необхідність у проведенні обшуку в нежилих приміщеннях за адресою: Київська область, Кагарлицький район, с. Халча, вул. Шевченкових сім`ї, 32, що на підставі права власності належать ТОВ «Дан-Фарм Україна».

Таким чином, у досудового слідства є достатні підстави вважати, що за вищезазначеною адресою знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ «Дан-Фарм Україна», які підтверджують документальне оформлення начебто проведених фінансово-господарських операцій з підприємствами, які мають ознаки фіктивності, а саме: бухгалтерські та податкові документи, печатки, штампи, готівкові грошові кошти отримані від незаконної діяльності, тощо, які можуть бути використані як докази у кримінальному провадженні.

Відшукуванні речі і документи мають значення для досудового розслідування, оскільки вони необхідні для проведення судово - економічних експертиз та можуть бути використані під час проведення податкових перевірок, а також необхідні для встановлення обставин, що підлягають доказуванню у кримінальному провадженні. Відомості, які містяться у речах і документах, які планується відшукати будуть використані як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду.

Іншим способом, окрім як провести обшук, виявити та зафіксувати відомості про обставини вчинення кримінального правопорушення, а також відшукати і вилучити знаряддя кримінального правопорушення, які використовуватимуться як докази вчинення кримінальних правопорушень під час судового розгляду неможливо.

Відповідно до ч. 1 ст. 233 КПК України,ніхто не має права проникнути до житла чи іншого володіння особи з будь-якою метою, інакше як лише за добровільною згодою особи, яка ними володіє, або на підставі ухвали слідчого судді, крім випадків, установлених частиною третьою цієї статті.

Згідност. 234 ч. 1 КПК України, обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Слідчий суддя, вивчивши надані матеріали, що стосуються розгляду клопотання, дійшов висновку про наявність підстав для наданнядозволу на проведення обшуку приміщень ТОВ «Дан-Фарм Україна», що знаходяться за адресою: Київська область, Кагарлицький район, с. Халча, вул. Шевченкових сім`ї, 32, які на підставі права власності належать ТОВ «Дан-Фарм Україна», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Дан-Фарм Україна» (код ЄДРПОУ 31527875) по взаємовідносинам з ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903) та ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266) за період 2017-2018.

На підставі викладеного, керуючись ст.233, 234,235 КПК України, слідчий суддя -

У Х В А Л И В:

Клопотання старшого слідчого з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 , про надання дозволу на проведення обшуку по кримінальному провадженню №32019100000000279 від 28.03.2019 року за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.5 ст.27, ч.3 ст.212 України задовольнити.

Надати старшому слідчому з особливо важливих справ другого слідчого відділу розслідування кримінальних проваджень слідчого управління фінансових розслідувань Головного управління ДФС у м. Києві ОСОБА_3 та слідчим другого СВ РКП СУ ФР ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_11 , ОСОБА_12 , ОСОБА_13 , ОСОБА_14 , ОСОБА_15 , ОСОБА_16 , ОСОБА_17 або за їх дорученням оперуповноваженим другого відділу ОУ ГУ ДФС у м. Києві ОСОБА_18 , ОСОБА_19 , ОСОБА_20 , ОСОБА_21 , ОСОБА_22 , ОСОБА_23 , ОСОБА_24 , ОСОБА_25 , ОСОБА_26 , ОСОБА_27 , ОСОБА_28 , ОСОБА_29 , ОСОБА_30 , ОСОБА_31 , ОСОБА_32 , ОСОБА_33 ОСОБА_34 , ОСОБА_35 , (у відповідності до ст.ст.36, 40, 41, 110, ч.6 ст.218 КПК України) дозвіл на проведення обшуку приміщень ТОВ «Дан-Фарм Україна», що знаходяться за адресою: Київська область, Кагарлицький район, с. Халча, вул. Шевченкових сім`ї, 32, які на підставі права власності належать ТОВ «Дан-Фарм Україна», з метою відшукання та вилучення фінансово-господарських документів ТОВ «Дан-Фарм Україна» (код ЄДРПОУ 31527875) по взаємовідносинам з ТОВ «Оріхалк» (код ЄДРПОУ 41150903) та ТОВ «Бівхарт-Україна» (код ЄДРПОУ 38810266) за період 2017-2018, а саме: документів які свідчать про придбання (купівлю) та реалізацію (продаж) товарно-матеріальних цінностей, документів у яких відображена фактична сума надходження грошових коштів, закритих сейфів (металевих шаф) у яких можуть знаходитися вищезазначені речі, предмети та документи, документів складського обліку, документів податкової та бухгалтерської звітності, документів щодо перерахування грошових коштів, грошових коштів отриманих від незаконної діяльності, необлікованих товарно-матеріальних цінностей, електронних носіїв інформації (комп`ютерної техніки на якій виготовлялась вказана документація) та інших носіїв інформації на яких зберігаються відомості щодо взаємовідносин між вищевказаними підприємствами, мобільні телефони за допомогою яких здійснювались телефоні переговори з фігурантами у кримінальному провадженні, платіжні доручення, векселі, акти прийому-передачі товарно-матеріальних цінностей, листи, доручення, акти взаємозвірки, реєстри виданих та отриманих податкових накладних, товарно-транспортні накладні, дозвільні та ліцензійні документи, сертифікати якості, документів про реалізацію отриманої продукції за готівку, вільні зразки підписів та почерку, комп`ютерну техніку на якій зберігається переписка із особами задіяними у схемі ухилення від сплати податків, переписку із службовими особами інших причетних до вчинення правопорушення осіб, чорнові записи, документи тіньового бухгалтерського обігу, електронні ключі доступу до системи клієнт-банк та електронної звітності в електронній формі, податкову звітність на паперових носіях вищеперерахованих та інших «фіктивних» суб`єктів підприємницької діяльності, цінні папери, печатки, штампи, кліше, факсиміле підпису, установчі та реєстраційні документи «фіктивних» підприємств, договори оренди, банківські картки, договори про банківське обслуговування, довіреності на отримання готівкових коштів в установах банків, документи, що посвідчують осіб, які брали участь у реєстрації суб`єктів господарювання, документи, що посвідчують осіб які є службовими особами на підприємствах з ознаками «фіктивності», бланки з відбитками печаток та інші фінансово-господарські документи, що використовуються при здійсненні протиправної діяльності, які є знаряддям кримінального правопорушення, мають значення для досудового розслідування і містять відомості, що можуть бути доказами під час судового розгляду.

Строк дії ухвали не може перевищувати одного місяця з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя: