Ухвала

від 11.11.2019 по справі 295/16821/19

БОГУНСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД М. ЖИТОМИРА

Справа №295/16821/19

1-кс/295/8562/19

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.11.2019 року м. Житомир

Слідчий суддя Богунського районного суду м. Житомира ОСОБА_1 , при секретарі ОСОБА_2 , за участю слідчого ОСОБА_3 , розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Житомирі клопотання слідчого - заступника начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області підполковник податкової міліції ОСОБА_3 , погоджене прокурором відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби управління нагляду у кримінальному провадженні прокуратури Житомирської області молодший радник юстиції ОСОБА_4 , про проведення обшуку, внесене у кримінальному провадженні №32018270000000029 від 01.03.2019, за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.3 ст.212 КК України,-

встановив:

Слідчий звернувся до суду з указаним клопотанням де зазначено, що слідчим управлінням фінансових розслідувань ГУ ДФС у Житомирській області здійснюється досудове розслідування по кримінальному провадженні №32018270000000029, внесеному до ЄРДР 01 березня 2018 за ч.3 ст.212 КК України.

Відповідно до матеріалів кримінального провадження, невстановлені особи на території Чернігівської та Житомирської областей, використавши ПП «Авто Тайм» (код ЄДРПОУ 39083393), ТОВ «Старк-Трейд» (код ЄДРПОУ 40062446) та ТОВ «Домінант-Трейдер» (код ЄДРПОУ 40762719) протягом лютого 2016 здійснили незаконну діяльність, а саме ухилились від сплати ПДВ на загальну суму 4394тис.грн. при ввезенні на територію України автотранспортних засобів, шляхом використання реквізитів підприємств-нерезидентів.

Вищевказані підприємства здійснюють імпорт автотранспортних засобів на митну територію України від підприємств-нерезидентів, а саме: APACE LIMITED, DELTA LIGHTS OVERSEAS LLP, WALLTEX COMMERS LLP, WELLINGTON INDUSTRIES LLP, BUSINESS ALLIANCE L.P., занижуючи при цьому їх фактурну вартість (базу оподаткування), що відповідно впливає на заниження ПДВ.

Під час здійснення дослідження діяльності ПП «Авто Тайм» щодо можливих фактів порушення чинного законодавства України при здійсненні імпорту транспортних засобів, проведено порівняльний аналіз цінових пропозицій ринку транспортних засобів на території Європи та фактурної вартості транспортних засобів при імпорті вищезазначеними підприємствами, в результаті якого встановлено заниження в 2- 2,5 рази від реальної вартості, тобто, протягом лютого 2016 ПП «Авто Тайм» здійснило імпорт автотранспортних засобів на територію України в кількості 147 шт. на загальну фактурну вартість 15656тис.грн.

Згідно відкритих джерел інформації встановлено, що загальна ринкова вартість зазначених автомобілів становить 37628тис.грн.

Таким чином службові особи ПП «Авто Тайм» при імпорті автомобілів занизили фактурну вартість на суму 21972086,38грн., внаслідок чого підприємством лише за лютий 2016 занижено ПДВ на загальну суму 4394417грн.

Встановлено, що організатором схеми є ОСОБА_5 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , (РНОКПП НОМЕР_1 ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , фактично проживаючий за адресою: АДРЕСА_2 , де можуть зберігатись документи ПП «Авто Тайм», ТОВ «Старк-Трейд» та ТОВ «Домінант-Трейдер» щодо розмитнення транспортних засобів та їх подальшої реалізації на підприємства, ФОП, фізичним особам: вантажно-митні декларації, документи експертної оцінки транспортних засобів, печатки підприємств-нерезидентів та імпортерів транспортних засобів, ключі електронного цифрового підпису, комп`ютерна техніка, носії інформації, засоби мобільного зв`язку, яким користуються особи, причетні до вчиненого кримінального правопорушення, грошові кошти не обліковані по бухгалтерському обліку та набуті кримінально-протиправним шляхом, які можуть буди доказами у вказаному кримінальному провадженні.

Згідно Інформації з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно по об`єкту нерухомості за адресою: АДРЕСА_2 право власності зареєстроване за ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), яка є матір`ю дружини ОСОБА_5 .

Таким чином, в органу досудового розслідування є всі підстави вважати, що за адресою: АДРЕСА_2 знаходяться електронні носії інформації щодо формування документів, які надавались під час розмитнення транспортних засобів, внесення до вказаних документів неправдивих відомостей, бухгалтерської та податкової звітності, чорнові бухгалтерські документи, розрахунки за документальне відображення реалізації автотранспортних засобів по заниженій вартості, оригінали первинних бухгалтерських документів, які фіксують факти імпорту транспортних засобів, а також чорнові записи щодо проведених операцій з використанням підконтрольних підприємств-нерезидентів, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб, які контролюють діяльність вказаних СГД, чисті аркушіпаперу звідтиском печатокпідприємств-нерезидентів,печатки вказанихпідприємств,за допомогоюяких виготовляютьсядокументи,до якихвносяться завідомонедостовірні відомості, комп`ютерна техніка та інших електронні носії інформації, в якій містяться електронні документи щодо фінансово-господарської діяльності підприємства, відомості щодо сум заниження акцизного податку та ПДВ, періоду заниження, електронних ключів цифрового підпису, системи «клієнт-банк», що надає можливість дистанційного перерахування коштів по розрахунковим рахункам, інші печатки, документи, чорнові записи, чисті аркушівпаперу звідтиском печаток з реквізитами СГД, які можуть бути використані з метою ухилення від сплати податків, предмети, які зберегли відомості щодо осіб, які вчинили кримінальне правопорушення та сприяли його вчиненню або інші дані, які можуть бути використані як докази (системи відео спостереження, мобільні пристрої зв`язку та інші), інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Вказані документи, предмети та речі, що планується відшукати, являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні, тобто містять відомості, щодо осіб причетних до скоєння злочину та кваліфікації їх дій, а тому існує обґрунтована підозра їх знищення.

Вилучення у ході обшуку зазначених у клопотанні речей та документів необхідне для припинення вчинення злочину, використання при проведенні слідчих дій в ході досудового розслідування по кримінальному провадженню, як речових доказів, а також для ідентифікації інших осіб, які сприяли його вчиненню.

У зв`язку з тим, що особам, які причетні до діяльності зазначеної вище групи осіб достеменно відомо про протиправний характер своїх дій, проведення інших слідчих дій та процесуальних заходів, окрім обшуку, зашкодить досудовому розслідуванню, так як існує загроза знищення (переміщення) речових доказів, що унеможливить притягнення винних осіб у міру своєї вини. В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав та просив його задовольнити.

Дослідивши клопотання та додані до нього матеріали, заслухавши думку слідчого, який просив задовольнити дане клопотання, слідчий суддя приходить до наступного висновку.

Розгляд клопотання проведено за відсутності особи, у володінні якої перебуває річ, з урахуванням достатніх підстав вважати, що існує реальна загроза зміни, переховування або знищення речі.

Статтею 8 Європейської конвенції про захист прав людини і основоположних свобод від 04.11.1950 встановлено, що кожен має право на повагу до свого приватного і сімейного життя, до свого житла і кореспонденції. Органи державної влади не можуть втручатися у здійснення цього права, за винятком випадків, коли втручання здійснюється згідно із законом і є необхідним у демократичному суспільстві в інтересах національної та громадської безпеки чи економічного добробуту країни, для запобіганням заворушення чи злочинам, для захисту здоров`я чи моралі або для захисту прав і свобод інших осіб.

Відповідно до ст. 234 КПК України обшук проводиться з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукування знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуте у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб. Обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді.

Враховуючи вищевикладене слідчий суддя приходить до висновку про задоволення клопотання.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст.234, 235, 309, 369-372, 532 КПК України, слідчий суддя,-

постановив:

Клопотання задовольнити.

Надати заступнику начальника 1 відділу РКП СУ ФР ГУ ДФС у Житомирській області ОСОБА_3 , особам, які будуть діяти за її дорученням (постановою), слідчим слідчої групи, дозвіл на проведення обшуку будинку, що за адресою АДРЕСА_2 , право власності на який належить ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ),з метоювідшукання тавилучення: договорів (угод),контрактів,укладених міжПП «АвтоТайм» (кодЄДРПОУ 39083393),ТОВ «Старк-Трейд»(кодЄДРПОУ 40062446),ТОВ «Домінант-Трейдер»(кодЄДРПОУ 40762719)та підприємствами,фізичними особамиз приводупридбання тареалізації транспортнихзасобів,додаткових договорів(угод),контрактів;актів приймання-передачі автотранспортнихзасобів,актів виконанихробіт (наданихпослуг),рахунків-фактур,що свідчатьпро придбання/реалізаціюавтотранспортних засобів; інвойсів,митних декларацій(вт.ч.попередніх),заяв,актів обстеженнята митногоогляду,експертних оцінок,CMR,бріфів,контрактів ЗЕДта доповненьдо них,інших документівщодо митногооформлення (розмитнення)автотранспортних засобів; банківських виписок,платіжних доручень,квитанцій щодопроведення розрахунківза автотранспортнізасоби тасплату митнихта іншихплатежів; інших документів, які фіксують факти придбання/реалізацію транспортних засобів та товарно-матеріальних цінностей; чорнових записів щодо проведених операцій з використанням ПП «Авто Тайм», ТОВ «Старк-Трейд», ТОВ «Домінант-Трейдер» та підприємств-нерезидентів, подвійної реалізації автотранспортних засобів, заниження їх вартості, чорнових записів та інших документів (предметів), які містять дані щодо осіб,які контролюютьдіяльність вказанихСГД; чистих аркушів паперу з відтиском печаток СГД та підприємств-нерезидентів; печаток вказаних вище СГД, за допомогою яких виготовляються документи, до яких вносяться завідомо недостовірні відомості; комп`ютерної технікита іншихелектронних носіївінформації,в якіймістяться електроннідокументи щодофінансово-господарськоїдіяльності переліченихпідприємств; пристроїв відеофіксації,охорони,на якихмістяться відомостіщодо осіб,які вчиниликримінальне правопорушеннята сприялийого вчиненню,осіб,які відвідувалиприміщення абоінші дані,які можутьбути використаніяк докази; мобільних телефонів(іншихзасобів зв`язку)у якихмістяться відомостіщодо осіб,які вчиниликримінальне правопорушеннята сприялийого вчиненню,або іншідані,які можутьбути використані,як докази; грошових коштів,одержаних шляхомнезаконної діяльностіспрямованої наухилення відсплати податківта походженняяких встановитипід часпроведення обшукуне можливо; предмети,які зберегливідомості щодоосіб,які вчиниликримінальне правопорушеннята сприялийого вчиненнюабо іншідані,які можутьбути використаніяк доказита якіідентифікують осібщо причетнихдо незаконноїдіяльності; інші знаряддя та засоби вчинення злочину, гроші, цінності, та інші речі, набуті кримінально протиправним шляхом, які являються джерелом доказів та містять відомості, що є предметом доказування у кримінальному провадженні.

Строк дії ухвали встановити один місяць з дня її постановлення.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Слідчий суддя ОСОБА_1