Ухвала

від 11.11.2019 по справі 607/26374/19

ТЕРНОПІЛЬСЬКИЙ МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ

УХВАЛА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11.11.2019 Справа №607/26374/19

Номер провадження 1кс/607/14700/2019

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1 , при секретарі судового засідання ОСОБА_2 , з участю старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , розглянувши в залі суду у м. Тернополі, клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку,-

ВСТАНОВИВ:

Старший слідчий з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 за погодженням прокурора відділу прокуратури Тернопільської області ОСОБА_4 звернувся до слідчого судді Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області в рамках кримінального провадження №42019210000000153 від 10 вересня 2019 року, за ознаками злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України, про надання дозволу на проведення обшуку офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: м. Харків, вул. Конєва, 4, право власності на які зареєстровані за ТОВ Горизонт (код ЄДРПОУ 30589642), в тому числі нежитлове приміщення № 15 в літ. "Ж-1", загальною площею 45.6 кв.м.; нежитлові приміщення № 1-8, 11-14 в літ. "Ж-1", загальною площею 347.4 кв.м.; нежитлові приміщення 2-го поверху № І, V в літ. "Р-5", загальною площею 35.8 кв.м.; нежитлові приміщення 3-го поверху № І, ІІ в літ. "Р-5", загальною площею 38.8 кв.м.; нежитлові приміщення 1-го поверху № ІІ, ІІІ, 48, загальною площею 77,2 кв.м., 3-го поверху № 98, 98а, 98б, 98в, 98г, 98д, 99, 100, 100а, 100б, 100в, 100г, 100д, 101, 102, 102а, 102б, 103, 103а, 103б, 104, 105, 105а, загальною площею 534.6 кв.м. в літ."Р-5"; нежитлові приміщення № 1-27, 1-28, 1-29, 1-30 площею 89,4 кв.м., в літ. "Б-2"; нежитлові приміщення технічного поверху № ІІ, VII загальною площею 139,6 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення 5-го поверху №149-154, 149а, 157-161, 190-210, 198а, Іа. Іб, ІІ, ІІа загальною площею 601,3 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення 4-го поверху № 124-128, 125а, 250-270, 258а, 258б, 259а, 259б, 265а, ІІ загальною площею 553,3 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення підвалу №0-1-:-0-14, 0-5',V загальною площею 257,0 кв.м., 1-го поверху №1, 2, 5, 162-:-165, І, 46, 47, 47а, 49, 49а, 50, 50а, 50б, 50в, 50г, 51, 51а загальною площею 635,4 кв.м. в літ."Р-5"; нежитлова будівля літ."С-1", загальною площею 487.3 кв.м.; нежитлові приміщення 2-го поверху №52-:-66, 167-:-186 в літ."Р-5" загальною площею 501.5 кв.м.; нежитлова будівля літ."Ц-1" загальною площею 104.5 кв.м.; нежитлові приміщення 1-го поверху № 3,4 в літ. «Р-5», загальною площею 17,1 кв.м. з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), ТОВ Хот-Велл (ЄДРПОУ 30986586), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01.01.2017 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження.

В судовому засіданні слідчий клопотання підтримав з мотивів у ньому наведених та просить його задовольнити, оскільки є достатні підстави вважати, що за адресою: м. Харків, вул. Конєва, 4, знаходяться документи фінансово-господарської діяльності ТОВ Хот-Велл, ПП «Ітака» та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які можуть бути використані як доказ факту чи обставин, що встановлюються в ході слідства, цінності, одержані внаслідок вчинення злочину, що мають значення для всебічного, повного і неупередженого дослідження обставин кримінального провадження №42019210000000153 та встановлення винних осіб.

Заслухавши доводи слідчого, вивчивши клопотання та додані до нього документи, слідчий суддя вважає, що клопотання слід задовольнити виходячи з наступних мотивів.

Згідно ст. 234 КПК України, обшук проводиться на підставі ухвали слідчого судді з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення, відшукання знаряддя кримінального правопорушення або майна, яке було здобуто у результаті його вчинення, а також встановлення місцезнаходження розшукуваних осіб.

Як вбачається із клопотання та доданих до нього копій документів, слідчим управлінням фінансових розслідувань Головного управління ДФС у Тернопільській області проводиться досудове розслідування у кримінальному провадженні №42019210000000153 від 10 вересня 2019 року за фактом умисного ухилення від сплати податків в особливо великих розмірах службовими особами ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883) за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України. Вказане кримінальне провадження зареєстроване прокуратурою Тернопільської області на підставі повідомлення про вчинення кримінального правопорушення та матеріалів, що надійшли від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області.

Проведеними заходамипрацівниками СУФРГУ ДФСу Тернопільськійобласті вході досудовогорозслідування встановлено, що службові особи ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883, основний вид діяльності 46.74 оптова торгівля залізними виробами, водопровідним і опалювальним устаткуванням і приладдям до нього), протягом 2017-2019 років здійснювали оптову та роздрібну реалізацію товарів (систем опалення, товарів для водопостачання/газопостачання/каналізації та сантехніки) через гуртовню ПП «ІТАКА», підконтрольних фізичних осіб-підприємців, які фактично є працівниками гуртовні, посередникам і кінцевим споживачам без відображення цих операцій в бухгалтерському та податковому обліках. В подальшому готівкові кошти, отримані від реалізації товарів, використовувались для придбання матеріальних цінностей у постачальників, в тому числі і для забезпечення господарської діяльності підприємства.

Службові особи ПП «Ітака» з метою заниження об`єктів оподаткування та відповідно ухилення від сплати податків, реалізацію товарно-матеріальних цінностей за готівкові кошти не відображали в повному обсязі в бухгалтерському та податковому обліках підприємства, внаслідок чого занизили податкові зобов`язання з податку на додану вартість та ухилились від сплати податків, зборів (обов`язкових платежів) в особливо великих розмірах.

Згідно декларації з податку на прибуток, дохід від будь-якої діяльності ПП «Ітака» за 2017 рік становить 4 910 876 грн., за 2018 рік 4 423 410 грн. Податковий кредит з податку на додану вартість за 2017 рік становить 775 085,18 грн., податкові зобов`язання 948 861,61 грн., за 2018 рік 651 382,98 грн., та 808 380,99 грн. відповідно. За період з 01.01.2019 по 01.08.2019 податковий кредит з податку на додану вартість ПП «Ітака» становить 278 024,44 грн., податкові зобов`язання 353 944,39 грн.

Згідно інформаційних ресурсів ДФС України ПП «Ітака» зареєстровано за юридичною адресою, а саме: АДРЕСА_1 . За даною адресою також розташована гуртовня підприємства, де здійснюється оптова та роздрібна торгівля товарами. Крім цього, за даною адресою здійснюється реалізація товарів через підконтрольних фізичних осіб-підприємців, в тому числі ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 » (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 )

Також встановлено, що основним постачальником систем опалення для ПП «Ітака» є ТОВ Хот-Велл (ЄДРПОУ 30986586) від якого частина товарно-матеріальних цінностей придбавається за готівкові кошти без відображення в бухгалтерському обліку та податковій звітності. Згідно сайту ТОВ Хот-Велл, встановлено, що товариство фактично знаходиться за адресою: м. Харків вул. Конєва, 4, офіційними продавцями системи опалення в Тернопільській області є «Ітака» (м. Тернопіль вул. Збаразька, 33) та «Вода-Тепло» (м. Тернопіль вул. Крушельницької, 57), регіональним представником в Тернопільській області вказаного товариства значиться ОСОБА_11 , який і координує роботу по перевезенню та реалізації товарів.

З метою швидкого, повного та неупередженого розслідування вказаного кримінального провадження, виникла необхідність у дослідженні документів бухгалтерського та податкового обліків (в тому числі неофіційного) ТОВ Хот-Велл, ПП «Ітака» та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, носіїв інформації та документів, що стосуються проведення фінансово-господарської діяльності вказаними суб`єктами господарювання та пов`язаними з ними особами.

Крім того, матеріалами кримінального провадження встановлено, що вказані суб`єкти господарювання продовжують незаконні дії по ухиленню від сплати податків і у 2019 році, у зв`язку з чим, з метою повного дослідження всіх обставин злочинної діяльності вказаних осіб та запобігання зміни і знищення зазначених документів (оскільки такі викривають їх у вчиненні правопорушень), є необхідність у їх встановленні та вилученні шляхом проведення обшуку. Разом з тим, звернення до зазначених суб`єктів з вимогою про надання відповідних документів або здійснення тимчасового доступу до них може призвести до їх втрати (приховування, пошкодження, псування, знищення, перетворення, відчуження іншим особами, у володінні яких такі документи знаходяться), що відноситься, в першу чергу, до документів неофіційного (прихованого) обліку господарської діяльності.

Бухгалтерський облік на підприємствах ведеться в тому числі із застосуванням комп`ютерної техніки і відповідного програмного забезпечення. Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи і носії інформації стосовно діяльності ТОВ Хот-Велл, ПП «Ітака» та підконтрольних фізичних осіб-підприємців по проведених фінансово-господарських операціях, в тому числі і ті, які свідчать про ухилення від сплати податків, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ «Хот-Велл».

Первинні та зведені бухгалтерські, установчі та інші документи ТОВ Хот-Велл, що стосуються вищевказаних фінансово-господарських операцій, мають значення речових доказів у кримінальному провадженні та перебувають у володінні ТОВ Хот-Велл, що передбачено Наказом Міністерства фінансів України «Про затвердження Положення про документальне забезпечення записів у бухгалтерському обліку» від 24 травня 1995 року №88 (із змінами та доповненнями) та ст. 44 Податкового кодексу України від 02 грудня 2010 року №2755-VІ.

Досудовим розслідуванням, в тому числі проведеними негласними слідчими (розшуковими) діями та відповідно до відомостей, отриманих від оперативного управління Головного управління ДФС у Тернопільській області (лист №124/19-00-21-03 від 29.10.2019) встановлено, що фінансово-господарські документи ТОВ Хот-Велл, ПП «Ітака» та підконтрольних фізичних осіб-підприємців, мають доказове значення у кримінальному провадженні та знаходяться за юридичною адресою товариств, а саме: м. Харків вул. Конєва, 4. Крім цього встановлено, що ТОВ Горизонт (код ЄДРПОУ 30589642) здає в під найм нежитлову нерухомість ТОВ Хот-Велл.

Згідно інформаційних довідок з Державного реєстру речових прав на нерухоме майно та реєстру прав власності на нерухоме майно, Державного реєстру Іпотек, Єдиного реєстру заборон відчуження об`єктів нерухомого майна № 186513647 від 28.10.2019 та 186514083 від 28.10.2019 за ТОВ Горизонт за адресою: м. Харків вул. Конєва, 4 зареєстровано право власності на наступні об`єкти нерухомого майна, а саме: нежитлове приміщення № 15 в літ. "Ж-1", загальною площею 45.6 кв.м.; нежитлові приміщення № 1-8, 11-14 в літ. "Ж-1", загальною площею 347.4 кв.м.; нежитлові приміщення 2-го поверху № І, V в літ. "Р-5", загальною площею 35.8 кв.м.; нежитлові приміщення 3-го поверху № І, ІІ в літ. "Р-5", загальною площею 38.8 кв.м.; нежитлові приміщення 1-го поверху № ІІ, ІІІ, 48, загальною площею 77,2 кв.м., 3-го поверху № 98, 98а, 98б, 98в, 98г, 98д, 99, 100, 100а, 100б, 100в, 100г, 100д, 101, 102, 102а, 102б, 103, 103а, 103б, 104, 105, 105а, загальною площею 534.6 кв.м. в літ."Р-5"; нежитлові приміщення № 1-27, 1-28, 1-29, 1-30 площею 89,4 кв.м., в літ. "Б-2"; нежитлові приміщення технічного поверху № ІІ, VII загальною площею 139,6 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення 5-го поверху №149-154, 149а, 157-161, 190-210, 198а, Іа. Іб, ІІ, ІІа загальною площею 601,3 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення 4-го поверху № 124-128, 125а, 250-270, 258а, 258б, 259а, 259б, 265а, ІІ загальною площею 553,3 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення підвалу №0-1-:-0-14, 0-5',V загальною площею 257,0 кв.м., 1-го поверху №1,2,5,162-:-165,І,46,47,47а,49,49а,50,50а,50б,50в,50г,51,51а загальною площею 635,4 кв.м. в літ."Р-5"; нежитлова будівля літ."С-1", загальною площею 487.3 кв.м.; нежитлові приміщення 2-го поверху №52-:-66, 167-:-186 в літ."Р-5" загальною площею 501.5 кв.м.; нежитлова будівля літ."Ц-1" загальною площею 104.5 кв.м.; нежитлові приміщення 1-го поверху № 3,4 в літ. «Р-5», загальною площею 17,1 кв.м.

У відповідності до національного законодавства України та практики ЄСПЛ, проведення обшуку як іу сторони та/або учасника кримінального провадження так і навпаки третьої особи, можливо лише за умов цілковитого обґрунтування цих підстав в ухвалі слідчого судді, серед іншого, в якій повинно бути зазначено :підстави для обшуку; відомості про житло чи інше володіння особи; особу, якій належить житло чи інше володіння, та особу, у фактичному володінні якої воно знаходиться, а також конкретизовані речі, документи або осіб, яких планується відшукати.

Таким чином, фактичною підставою для проведення обшуку в офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: м. Харків, вул. Конєва, 4, право власності на які зареєстровані за ТОВ Горизонт, є наявність достатніх відомостей, що вказують на можливість досягнення його мети та, що відшукуванні документи мають значення для розкриття злочину, передбаченого ч.3 ст. 212 КК України.

Такі дані одержані органами досудового розслідування кримінальним процесуальним шляхом і містяться в матеріалах кримінального провадження (рапортах, у протоколах слідчих (розшукових) дій та отримані оперативно-розшуковим шляхом). На підставі достатності доказів, доданих слідчим до клопотання, з метою виявлення та фіксації відомостей про обставини вчинення кримінального правопорушення (ст. 91 КПК України), - відшукуванні документи, речі можуть знаходитись в офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: м. Харків, вул. Конєва, 4, та бути доказами під час судового розгляду, а тому слідчий суддя, вважає за можливе надати дозвіл на проведення обшуку за вказаною адресою.

Крім цього, у відповідності до вимог п.8 ч.3 ст. 234 КПК України, слідчим суддею встановлено наявність ризиків знищення та/або приховування доказів, та не можливість отримати такі внаслідок проведення інших слідчих дій, так як з метою уникнення відповідальності, власники (володільці) відмовляться надати доступ до відшукуваних документів в добровільному порядку, а тому з метою уникнення затягування часу і виявлення речових доказів, вказана слідча дія, на яку слідчий просить надати дозвіл є найбільш ефективною та дієвою у вказаному кримінальному провадженні.

На підставі наведеного, керуючись ст.ст. 233, 234, 235, 309 КПК України, слідчий суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Клопотання старшого слідчого з ОВС 1-го відділу РКП СУФР ГУ ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 про надання дозволу на проведення обшуку задовольнити.

Надати дозвіл заступнику начальника управління начальнику 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_12 , заступнику начальника 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_13 , начальнику 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_14 , старшому слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_3 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_15 , слідчому з ОВС 1-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_16 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_17 , старшому слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_18 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_19 , слідчому з ОВС 2-го відділу розслідування кримінальних проваджень СУФР Головного управління ДФС у Тернопільській області ОСОБА_20 , на проведення обшуку офісних, складських та інших нежитлових приміщень за адресою: м. Харків, вул. Конєва, 4, право власності на які зареєстровані за ТОВ Горизонт (код ЄДРПОУ 30589642), в тому числі нежитлове приміщення № 15 в літ. "Ж-1", загальною площею 45.6 кв.м.; нежитлові приміщення № 1-8, 11-14 в літ. "Ж-1", загальною площею 347.4 кв.м.; нежитлові приміщення 2-го поверху № І, V в літ. "Р-5", загальною площею 35.8 кв.м.; нежитлові приміщення 3-го поверху № І, ІІ в літ. "Р-5", загальною площею 38.8 кв.м.; нежитлові приміщення 1-го поверху № ІІ, ІІІ, 48, загальною площею 77,2 кв.м., 3-го поверху № 98, 98а, 98б, 98в, 98г, 98д, 99, 100, 100а, 100б, 100в, 100г, 100д, 101, 102, 102а, 102б, 103, 103а, 103б, 104, 105, 105а, загальною площею 534.6 кв.м. в літ."Р-5"; нежитлові приміщення № 1-27, 1-28, 1-29, 1-30 площею 89,4 кв.м., в літ. "Б-2"; нежитлові приміщення технічного поверху № ІІ, VII загальною площею 139,6 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення 5-го поверху №149-154, 149а, 157-161, 190-210, 198а, Іа. Іб, ІІ, ІІа загальною площею 601,3 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення 4-го поверху № 124-128, 125а, 250-270, 258а, 258б, 259а, 259б, 265а, ІІ загальною площею 553,3 кв.м. в літ. "Р-5"; нежитлові приміщення підвалу №0-1-:-0-14, 0-5',V загальною площею 257,0 кв.м., 1-го поверху №1,2,5,162-:-165, І, 46, 47, 47а, 49, 49а, 50, 50а, 50б, 50в, 50г, 51, 51а загальною площею 635,4 кв.м. в літ."Р-5"; нежитлова будівля літ."С-1", загальною площею 487.3 кв.м.; нежитлові приміщення 2-го поверху №52-:-66, 167-:-186 в літ."Р-5" загальною площею 501.5 кв.м.; нежитлова будівля літ."Ц-1" загальною площею 104.5 кв.м.; нежитлові приміщення 1-го поверху № 3,4 в літ. «Р-5», загальною площею 17,1 кв.м. з метою виявлення, відшукання та вилучення документів фінансово-господарської діяльності ПП «Ітака» (код ЄДРПОУ 32079883), ТОВ Хот-Велл (ЄДРПОУ 30986586), ФОП ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_1 ), ФОП ОСОБА_6 (РНОКПП НОМЕР_2 ), ФОП ОСОБА_7 (РНОКПП НОМЕР_3 ), ФОП ОСОБА_8 (РНОКПП НОМЕР_4 ), ФОП ОСОБА_9 (РНОКПП НОМЕР_5 ), ФОП ОСОБА_10 (РНОКПП НОМЕР_6 ) за період з 01 січня 2017 по даний час, носіїв інформації, що мають значення для всебічного повного та неупередженого дослідження обставин кримінального провадження, а саме:

- первинних і зведених фінансово-господарських, бухгалтерських та звітних документів, договорів (угод) і контрактів з додатками, журналів реєстрації договорів, податкових та видаткових накладних; рахунків-фактур; актів-прийому передачі; товарно-транспортних накладних (подорожніх, шляхових листів); виписок банку; квитанцій до прибуткових касових ордерів; доручень на отримання матеріальних цінностей, товарів (послуг); журналів реєстрації доручень (довіреностей); документів, які підтверджують якість (безпечність), походження товарів (сертифікатів відповідності, якісних посвідчень тощо), гарантійних талонів;

- документів (журналів, облікових реєстрів та інших), щодо господарської діяльності, які підтверджують придбання та реалізацію товарів, робіт та послуг в адресу фізичних або юридичних осіб, в тому числі облікових реєстрів, журналів ордерів 201, 203, 205, 207, 209, 22, 231, 271, 272, 26, 28, 37, 15, 361, 39, 68, 631, 701, 702, 703, 901, 902, 903, 79 на паперових носіях та в електронній формі;

- документів (журналів, реєстрів) складського обліку і руху товарно-матеріальних цінностей; журналів та реєстрів в`їзду-виїзду автотранспорту; актів зустрічних звірок з контрагентами, документів проведених інвентаризацій;

- чекових книжок, квитанцій, заяв про видачу та переказ готівкових коштів; документів, речей та предметів, які свідчать про обсяги виручки від реалізації товарно-матеріальних цінностей, їх передачу, транспортування, оприбуткування (отримання) і використання;

- документів, відомостей та інших платіжних засобів, які могли використовуватись для розрахункових операцій, не відображених в обліку платника податків і з яких не сплачувались податки;

- документів про переписку (листування) із суб`єктами господарювання, установами, організаціями, поштової кореспонденції, журналів вхідної та вихідної кореспонденції;

- податкової та фінансової звітності, у тому числі декларацій з податку на додану вартість (з додатками), уточнюючих розрахунків до декларацій з ПДВ, декларації з податку на прибуток, звітності (розрахунків) про суми нарахованих та виплачених доходів фізичним особам, приватним підприємцям;

- копій наказів про прийняття на роботу, про відрядження, про відпустки та звільнення працівників, посадових інструкцій (функціональних обов`язків) працівників, авансових звітів, табелів робочого часу працівників, ідентифікуючих документів (копій паспортів) вказаних працівників, штатного розпису;

- відомостей (інформації) в електронному вигляді, в тому числі електронного листування (переписки по електронній пошті), що стосуються господарської діяльності та фінансових операцій, з комп`ютерної техніки та інших апаратно-програмних засобів (ноутбуків, серверів, планшетів, пристроїв мобільного зв`язку, CD/DVD-дисків, SSD/HDD накопичувачів інформації, USB флеш-накопичувачів, карт пам`яті, смарт-карток, вінчестерів тощо) щодо придбання та реалізації ТМЦ, обліку (в тому числі спеціального програмного забезпечення) проведених операцій вищенаведених суб`єктів господарювання, в тому числі щодо встановлення IP-адрес, а в разі неможливості зняття такої інформації чи подолання системи логічного захисту інформації на таких засобах, вилучення вказаної техніки, на електронних носіях якої містяться сформовані в електронному вигляді вищевказані документи;

- носіїв неофіційної інформації (записів, обліків і реєстрів), що стосуються діяльності вказаних суб`єктів підприємницької діяльності, зв`язків службових осіб та їх неправомірних дій, направлених на порушення податкового та іншого законодавства, а також документів, які містять вільні зразки почерку та підпису службових осіб та працівників вказаних СПД, що стосуються проведених операцій, пов`язаних із здійсненням господарської діяльності;

- чорнових записів та документів, які засвідчують факт ведення обліку (журнали, щоденники, зошити, записники, блокноти, аркуші паперу, тощо) придбання та реалізацію товарів, робіт, послуг, аркушів з відбитками печаток, штампів, факсимільних підписів, бланків незаповнених первинних бухгалтерських документів з проставленими підписами чи відбитками печаток.

Строк дії ухвали п`ятнадцять днів з дня постановлення ухвали.

Ухвала є остаточною, оскарженню не підлягає, заперечення проти неї може бути подане під час підготовчого провадження в суді.

Слідчий суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області ОСОБА_1